2023年中級會計職稱經(jīng)濟法考試試題及答案解析

2023年中級會計職稱《經(jīng)濟法》考試試題及答案解析

一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正

確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不

選均不得分。）

L下列人員中，不屬于《證券法》規(guī)定的證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是（）o

A.上市公司的總會計師

B.持有上市公司3%股份的股東

C.上市公司控股的公司的董事

D.上市公司的監(jiān)事

參考答案：B

2.依據(jù)《公司法》的規(guī)定，國有獨資公司的設立和組織機構(gòu)適用特殊規(guī)定，沒有特殊規(guī)定的，適用有

限責任公司的相關(guān)規(guī)定。下列各項中，符合國有獨資公司特殊規(guī)定的是（）0

A.國有獨資公司的章程可由董事會制定并報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準

B.國有獨資公司合并事項由勤務員事會確定

C.董事會成員中可以有公司職工代表

D.監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生

參考答案：A

3.某上市公司董事會成員共9名，監(jiān)事會成員共3名。下列關(guān)于該公司董事會召開的情形中，符合公

司法律制度規(guī)定的是（）o

A.經(jīng)2名董事提議可召開董事會臨時會議

B.公司董事長、副董事長不能履行職務時，可由4名董事共同推舉1名董事履行職務

C.經(jīng)2名監(jiān)事提議可召開董事會臨時會議

D.董事會每年召開2次會議，并在會議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事

參考答案：D

4.依據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人在出現(xiàn)肯定情形時當然退伙。下列各項中，不屬于當然退

伙情形的是（）o

A.作為有限合伙人的自然人被依法宣告死亡

B.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行

C.作為有限合伙人的自然人丟失民事行為實力

D.作為有限合伙人的法人被責令關(guān)閉

參考答案：C

5.某中外合人選經(jīng)營企業(yè)的董事會擬對企業(yè)資產(chǎn)抵押的事項作出決議。下列關(guān)于該董事會就該事項表

決規(guī)則中，符合《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》規(guī)定的是（）o

A.該事項須由全體董事過半數(shù)表決通過

B.該事項須由出席會議董事的過半數(shù)通過

C.該事項須由出席會議的董事一樣表決通過

D.該事項須由出席會議的2/3以上董事表決通過

參考答案：C

6.2023年5月15日，某股份有限公司依股東大會決議收購了本公司部分股份用于嘉獎公司職工。該公

司現(xiàn)有已發(fā)行股份總額8000萬股。下列關(guān)于該公司收購本公司部分股份嘉獎職工的表述中，符合我國《公

司法》規(guī)定的是（）o

A.公司可以收購的本公司股份不得超過400萬股

B.公司可以收購的本公司股份不得超過800萬股

C.公司用于收購本公司股份的資金可以從公司的稅前利潤中支出

D.公司收購的本公司股份應在2023年5月15日之前轉(zhuǎn)讓給職工

參考答案：A

7.某證券公司利用資金優(yōu)勢。在3個交易日內(nèi)連續(xù)對某一上市公司的股票進行買賣，使該股票從每股

10元上升至13元，然后在此價位大量賣出獲利。依據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列關(guān)于該證券公司行為效力

的表述中，正確的是（）

A.合法，因該行為不違反同等自愿、等價有償?shù)脑瓌t

B.合法，因該行為不違反交易自由、風險自擔的原則

C.不合法，因該行為屬于操縱市場的行為

D.不合法，因該行為屬于欺詐客戶的行為

參考答案：C

8.某證券公司向中國證監(jiān)會申請保薦機構(gòu)資格。下列關(guān)于該公司申請保薦機構(gòu)資格條件的表述中，不

符合證券法律制度規(guī)定的是（）

A.注冊資本為人民幣5億元，凈資產(chǎn)為人民幣1億元

B.從業(yè)人員20人均具有3年從事保薦相關(guān)業(yè)務的經(jīng)驗

C.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員5人

D.最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政懲罰

參考答案：B

9.某股份有限公司申請公開發(fā)行公司債券。下列關(guān)于該公司公開發(fā)行公司債券條件的表述中，不符合

《證券法》規(guī)定的是（）。

A.凈資產(chǎn)為人民幣5000萬元

B.累計債券余額是公司凈資產(chǎn)的50%

C.最近3年平均可安排利潤足以支付公司債券1年的利息

D.籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策

參考答案：B

10.依據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，下列債務人有權(quán)處分的權(quán)利中，不能用以設定權(quán)利質(zhì)押的是（）。

A.可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)

B.應收賬款

C.土地承包經(jīng)營權(quán)

D.存款單

參考答案：C

答案解析：

11.陳某將裝有2萬元現(xiàn)金的行李箱寄存在車站寄存處，但在寄存時未告知行李箱內(nèi)有現(xiàn)金。陳某憑取

物單取行李箱發(fā)行該行李箱已被人取走，陳某要求寄存處賠償。依據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于寄存處

擔當賠償責任的表述中，正確的是（）。

A.按寄存物品的全部價值賠償

B.不予賠償

C.按一般物品的價值賠償

D.按寄存物品的一半價值賠償

參考答案：C

答案解析：

12.王某向趙某借款10萬元，以其卡車抵押并辦理了抵押登記。后因發(fā)生交通事故，王某將該卡車送

到甲修理廠修理。修理完畢，王某因無法支付1萬元修理費，該卡車被甲修理廠留置后。王某欠趙某的借

款到期，趙某要求對該卡車行使抵押權(quán)，甲修理廠以王某欠修理費為由拒絕，雙方發(fā)生爭議。依據(jù)合同法

律制作的規(guī)定，下列關(guān)于如何處理該爭議的表述中，正確的是（）。

A.甲修理廠應同意趙某對該卡車行使抵押權(quán)，所欠修理費只能向王某要求清償

B.趙某應向甲修理廠支付修理費，之后甲修理廠向趙某交付該卡車

C.假如經(jīng)甲修理廠催告，王某兩個月后仍不支付修理費，甲修理廠有權(quán)行使留置權(quán)，所得價款償付修

理費后，剩余部分趙某有優(yōu)先受償權(quán)

D.甲修理廠應將該卡車交給趙某行使抵押權(quán)，所得價款償付借款后，剩余部分甲修理廠有優(yōu)先受償權(quán)

參考答案：C

13.依據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于贈與人離有撤銷贈與權(quán)利的表述中，不正確的是（）

A.贈與人對經(jīng)過公證的贈與合同，可以撤銷贈與

B.受贈人對贈與人有撫養(yǎng)義務而不履行，贈與人可以撤銷贈與

C.受贈人不履行贈與合同約定的義力，贈與人可以撤銷贈與

D.受贈人嚴峻侵害贈與人的近新屬，贈與人可以撤銷贈與

參考答案：A

14.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）

A.銷售電力B.銷售熱力

C.銷售自然氣D.銷售房地產(chǎn)

參考答案：D

15.2023年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元；運用60%用

于生產(chǎn)A牌卷煙（甲類卷煙）；本月銷售A牌卷煙80箱（標準箱），取得不含稅銷售額400萬元。已知：

甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元/標準箱、煙絲消費稅稅率為30%.當月該卷煙廠應納消費稅稅額為（）

萬元

參考答案：B

16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年1月進口一批化妝品，關(guān)稅完稅價格40萬元。已知：化妝品

關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為30%.該企業(yè)進口化妝品應納進品增值稅稅額為（）萬元。

參考答案：D

答案解析：40x（1+20%）.（1-30%）xl7%=11.66（萬元）

17.依據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準于從

應納消費稅稅額中抵扣的是（）0

A.以外購己稅酒精為原料生產(chǎn)白酒

B.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙

C.以外購已稅汽油為原料生產(chǎn)潤滑油

D.以外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應稅小汽車

參考答案：B

18.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除的

是（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.房產(chǎn)稅

參考答案：A

19.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是

（）o

A.采納商業(yè)折扣方式銷售商品的，依據(jù)商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

B.采納現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，依據(jù)商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

C.采納售后回購方式銷售商品的，依據(jù)扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

D.采納以舊換新方式銷售商品的，依據(jù)扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

參考答案：B

20.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2023年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。

2023年度企業(yè)利潤總額890萬元；未經(jīng)財稅部門核準，提取風險打算金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為

25%.假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，2023年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅額為（）萬元。

B.85

D.190

參考答案：D

21.某市車輛清洗業(yè)協(xié)會在本市各洗車企業(yè)協(xié)商后，于2023年8月5日向該市區(qū)100多個洗車企業(yè)發(fā)

布《關(guān)于規(guī)范機動車輛清洗收費標準的通知》，規(guī)定全市機動車清洗行業(yè)收費指導價為：小型車輛單次洗車

15元，中型車單次洗車20—30元，大型車輛單次洗車40—60元。新標準從2023年9月1日起執(zhí)行。該

行為被反壟斷行為的詳細類型是（）o

A.橫向聯(lián)合限制競爭

B.縱向聯(lián)合限制競爭

C.獨家交易

D.限制市場準入

參考答案：A

22.甲商場為打垮競爭對手乙商場，在網(wǎng)上發(fā)帖謊稱乙商場銷售假皮鞋，乙商場的聲譽因此受到損害。

依據(jù)《反不正值競爭法》的規(guī)定，下列對甲商場發(fā)帖行為定性的表述中，正確的是（）。

A.侵擾商業(yè)隱私行為

B.抵毀商譽行為

C.比較廣告行為

D.虛假陳述行為

參考答案：B

23.某公司將其生產(chǎn)并上市銷售的糖果冠以“大白兔”且其字樣、圖案與注冊商標——“大白兔”特別相像。

“大白兔”在糖果品牌中知名度很高。依據(jù)《反不正值競爭法》的規(guī)定。下列對該公司行為定性的表述中，

正確的是（）o

A.假冒他人的注冊商標

B.擅自用與知名商品近似的名稱、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購買者誤認為是該

知名商品

C.擅自運用他人的企業(yè)名稱或者姓名，引人誤認為是他人的商品

D.在商品上偽造或者冒用認證標記、名優(yōu)標記等質(zhì)量標記，偽造產(chǎn)地，對商品的質(zhì)量做引人誤會的虛

假表示

參考答案：B

24.下列各項中，不屬于市場規(guī)制法的部門法是（）

A.反壟斷法B.預算法

C.反不正值競爭法

D.消費者權(quán)益愛護法

參考答案：B

25.下列各項中，符合《公司法》關(guān)于股份有限公司設立規(guī)定的是（）。

A.甲公司注冊資本擬為人民幣300萬元

B.乙公司由一名發(fā)起人認購公司股份總額的35%,其余股份擬全部向特定對象募集

C.丙公司的全部5名發(fā)起人均為外國人，其中3人長期定居北京

D.丁公司采納募集方式設立，發(fā)起人認購的股份分期繳納，擬在公司成立之日起2年內(nèi)繳足

參考答案：C

二、多選選擇題

26.依據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券投資詢問機構(gòu)及其從業(yè)人員不得從事的證券服務業(yè)務的行為有（）

A.代理托付人從事證券投資

B.與托付人約定共享證券投資收益

C.買賣本詢問機構(gòu)供應服務的上市公司股票

D.利用傳播媒介向投資者舉薦上市公司股票

參考答案：ABC

27.依據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在特定情形下，如無相反證據(jù)，投資者將會被視為一樣行動人。下列各

項中，屬于該特定情形的有（）。

A.投資者之間存在股權(quán)限制關(guān)系

B.投資者之間為同學、戰(zhàn)友關(guān)系

C.投資者之間存在合伙關(guān)系

D.投資者之間存在聯(lián)營關(guān)系參考答案：ACD

28.依據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列情形中，應由買受人擔當票的物毀損、滅失風險的有（）0

A.買受人下落不同，出賣人將標的物提存的

B.標的物已運抵交付地點，買受人因標的物質(zhì)量瑕疵而拒收貨物的

C.合同約定在標的物所在地交貨，買受人違反約定未前往提貨的

D.出賣人出賣交由承運人運輸?shù)脑谕緲说奈?，買賣雙方未就標的物毀損、滅失的風險做特殊約定的

參考答案：ACD

29.甲公司向乙公司購買一臺大型設備，由于疏忽未在合同中約定檢驗期。該設備運回后，甲公司即組

織人員進行檢驗，未發(fā)覺質(zhì)量問題，于是投入運用。至第3年，該設備出現(xiàn)故障，經(jīng)反復查找，發(fā)出該設

備關(guān)鍵部位存在隱藏瑕疵。該設備說明書標明質(zhì)量保證期為4年。依據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于乙公

司是否擔當責任的表述中，不正確的有（）o

A.乙公司在合理期限內(nèi)未收到甲公司有關(guān)設備質(zhì)量不合格的通知，故該投備質(zhì)量應視為合格，乙公司

不擔當責任

B.乙公司在2年內(nèi)未收到甲公司有關(guān)設備存在瑕疵的通知，故該設備質(zhì)量應視為合格，乙公司不擔當

責任

C.該設備說明書標明質(zhì)量保證期為4年，故乙公司應擔當責任

D.甲公司與乙公司雙方未約定質(zhì)量檢驗期限，都在過錯，應分擔責任

參考答案：ABD

30.陳某用自己的轎車作抵押向銀行借款40萬元，并辦理了抵押登記手續(xù)。陳某駕駛該車出行時，不

慎發(fā)生交通事故。經(jīng)鑒定，該車的價值損失了30%,保險公司賠償了該車損失，依據(jù)合同法律制度的規(guī)定，

下列關(guān)于該抵押擔保的表述中，正確的有（）o

A.該轎車不再擔保銀行債權(quán)

B.該轎車應擔保銀行債權(quán)

C.保險賠償不應擔保銀行債權(quán)

D.保險賠款應擔保銀行債權(quán)

參考答案：BD

31.甲、乙合作開發(fā)完成一項獨創(chuàng)，但雙方未就專利申請權(quán)相關(guān)事項作任何約定。依據(jù)《合同法》的規(guī)

定，下列關(guān)于該項獨創(chuàng)的專利申請權(quán)的表述中，正確的有（）。

A.對該項獨創(chuàng)申請專利的權(quán)利屬于甲乙共有

B.假如甲放棄其專利申請權(quán)，乙可以單獨申請

C.假如甲不同意申請專利，乙可以自行申請

D.假如甲打算轉(zhuǎn)讓其專利申請權(quán)，乙在同等條件下有優(yōu)先受讓的權(quán)利

參考答案：ABD

32.依據(jù)出口退（免）稅制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于出口退（免）稅的表述中，正確的有（）。

A.出口退（免）稅是為了激勵出口，使本國產(chǎn)品進入國際市場

B.出口退（免）稅的稅種主要為增值稅和消費稅

C.除另有規(guī)定外，生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物賜予免稅并退稅

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品賜予免稅但不退稅

參考答案：ABCD

33.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算的所得稅處理的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)全部資產(chǎn)均應按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B.確認債權(quán)清理、債務清償?shù)乃没驌p失

C.依法彌補虧損，確定清算所得，計算并繳納清算所得稅

D.企業(yè)應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得

參考答案：ABCD

34.依據(jù)國家調(diào)整所得稅征管范圍的有關(guān)規(guī)定，下列對2023年1月1日以后新設企業(yè)的稅收征管范圍

調(diào)整事項的表述中，正確的有（）。

A.應繳納增值稅的企業(yè)，所得稅由國家稅務局征收管理

B.新設的公支機構(gòu)，其企業(yè)所得稅的征管部門牌號應與總機構(gòu)企業(yè)所得稅征管部門相一樣

C.外商投資企業(yè)，所得稅由國家稅務局征收管理

D.應繳納營業(yè)稅的企業(yè)，所得稅均由地方稅務局征收管理

參考答案：ABC

35.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等緣由，確定須要加速折舊的，依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，可

以采納加速折舊的方法有（）。

A.年數(shù)總和法

B.當年一次性折舊

C雙倍余額遞減法

D.縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%

參考答案：AC

36.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

A.財政撥款

B.國債利息

C.物資及現(xiàn)金溢余

D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

參考答案：ACD

37.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

A.稅收滯納金

B.被沒收財物的損失

C.向投資者支付的股息

D.繳納的教化費附加

參考答案：ABC

38.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，計提的折舊可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍接著運用的固定資產(chǎn)

參考答案：AB

39.下列各項中，依照《企業(yè)國有資產(chǎn)法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，代表國家對國家出資企業(yè)履

行出資人職責的有（）。

A.全國人民代表大會

B.全國人民代表大會常務委員會

C.國務院

D.地方人民政府

參考答案：CD

40.依據(jù)《財政違法行為懲罰是處分條例》的規(guī)定，下列各項中，可以作為財政執(zhí)法主體的有（）。

A.縣級以上人民政府財政部門

B.省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)

C.監(jiān)察機關(guān)及其派出機構(gòu)

D.縣級以上人民政府審計機關(guān)

參考答案：ABCD

41.下列各項中，可以成為經(jīng)濟法主體的有（）。

A.政府

B.各類企業(yè)

C.非營利組織

D.外國人

參考答案：ABCD

42.橫向?qū)Σ咝袨槭鞘袌鲋黧w在相互之間的市場競爭中所從事的各類行為。下列各項中，屬于橫向?qū)Σ?/p>

行為的有（）。

A.依法納稅行為

B.不正值競爭行為

C.逃稅、避稅行為

D.侵害消費者權(quán)益的行為

參考答案：BD

43.依據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司章程對特定的人員或機構(gòu)具有約束力。下列各項中，屬于該特定人員

或機構(gòu)的有（）

A.公司財務負責人

B.公司股東

C.上市公司董事會秘書

D.公司實際限制人

參考答案：ABC

44.下列關(guān)于公司利潤安排的表述中，符合公司法律制度的有（）

A.公司持有的本公司股份不得安排利潤

B.公司發(fā)生重大虧損，稅后利潤不足彌補的，可用公司的資本公積金彌補

C.公司的隨意公積金課轉(zhuǎn)增為公司資本

D.公司章程可以規(guī)定股東對公司可安排利潤的安排比例

參考答案：ACD

45.下列關(guān)于一般合伙企業(yè)事務執(zhí)行的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）

A.除合伙協(xié)議另有約定外,處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)須經(jīng)全體合伙人一樣同意

B.除合伙協(xié)議另有約定外,合伙人不得自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務

C.除合伙協(xié)議另有約定外,變更合伙企業(yè)的名稱須經(jīng)全體或人一樣同意

D.除合伙協(xié)議另有約定外,合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易

參考答案：ACD

三、推斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請推斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，

用2B鉛筆填涂答題卡中題號46至55信息點。認為表述正確的，填涂答題卡匯總信息點［寸；認為表述錯

誤的，填涂答題卡中信息點［x］.每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。

本類題最低得分為零分）

46.某商場以低于進貨的價格銷售一批即將到期的商品。該行為違反了《價格法》的規(guī)定，構(gòu)成掠奪性

定價。（）

參考答案：錯

47.經(jīng)濟法主體擔當法律責任的雙重性，是指其詳細擔當?shù)姆韶熑慰赡苡伞氨痉ㄘ熑巍焙汀八ㄘ熑巍睒?gòu)

成。（）

參考答案：對

48.甲股東持有某股份有限公司全部股東表決權(quán)的15%,甲股東以該公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照未進行清算為

由，向人民法院提起解散公司的訴訟，人民法院應予受理。（）

參考答案：錯

49.有限合伙人可以依據(jù)合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，但應

當提前30日通知其他合伙人。（）

參考答案：對

50.上市公司最近3年連續(xù)虧損，在氣候1個年度內(nèi)未能復原盈利的，由證券交易所確定終止其股票上

市交易。（）

參考答案：對

51.在一份保險合同履行過程中，當事人對合同所規(guī)定的“意外損害”條款的含義產(chǎn)生了不同理解，投保

人認為其所受損害應屬于賠付范圍，保險公司則認為不屬于賠付范圍，雙方爭吵不下，訴至法院。法院認

為當事人的觀點都有合理性，但還是采納了對投保人有利的說明。法院的做法是正確的。（）

參考答案：對

52.甲企業(yè)向乙企業(yè)購買了一批總價款100萬元的建筑材料。甲企業(yè)支付了60萬元，約定其余的40萬

元在3個月內(nèi)付清。后甲企業(yè)將一臺價值30萬元的施工設備交由乙企業(yè)代為保管。3個月后，幾經(jīng)催告，

甲企業(yè)仍未支付乙企業(yè)40萬元貨款。則甲企業(yè)要求提取該設備時，乙企業(yè)可以將設備留置以擔保貨款債權(quán)

的實現(xiàn)。（）

參考答案：對

53.甲公司與乙公司簽訂一買賣合同。合同約定：若發(fā)生合同糾紛，須提交A市仲裁委會員仲裁。后因

乙公司違約，甲公司依法解除合同，并要求乙公司賠償損失。雙方對賠償額發(fā)生爭議，甲公司就該爭議向

A公司仲裁委員會申請仲裁。乙公司認為，因合同被解除，合同中的仲裁條款已失效，故甲公司不能向A

市仲裁委員會申請仲裁。乙公司的觀點是正確的。（）

參考答案：錯

54.出口的應稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)的，報關(guān)出口者必需剛好向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅

務機關(guān)申報補繳已退的消費稅。()

參考答案：錯

55.企業(yè)承包建議國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起，第1

年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。()

參考答案：對

四、簡潔題(本類題共3小題，每小題5分，共15分)

1.甲、乙、丙擬設A有限合伙企業(yè)(以下簡稱A企業(yè))，合伙協(xié)議約定；甲為一般合伙人，以實物作

價出資3萬元；乙、丙為有限合伙人，各以5萬元現(xiàn)金出資，丙自企業(yè)成立之日起2年內(nèi)繳納出資；甲執(zhí)

行A企業(yè)事務，并由A企業(yè)每月支付酬勞3000元；A企業(yè)定期接受審計，由甲和乙共同選定承辦審計業(yè)

務的會計師事務所；A企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部安排給甲和乙。

要求：

依據(jù)上述狀況和《合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)合伙協(xié)議可否約定每月支付甲3000元酬勞？簡要說明理由。

(2)合伙協(xié)議有關(guān)乙參加承辦審計的會計師事務所的約定可否被視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務？簡要說

明理由。

(3)合伙協(xié)議可否約定A企業(yè)的利潤全部安排給甲和乙？簡要說明理由。

【答案】(1)合伙協(xié)議可以約定每月支付甲3000元的酬勞。依據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙企業(yè)

由一般合伙人執(zhí)行合伙事務。執(zhí)行事務合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務的酬勞及酬勞提取方式。

本題中，甲為一般合伙人，合伙協(xié)議約定甲執(zhí)行合伙事務并向其支付酬勞是符合規(guī)定的。

(2)不視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務。依據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行

合伙事務：①參加確定一般合伙人入伙、退伙；②對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議；③參加選擇承辦有限合伙

企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所；④獲得經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務會計報告；⑤對涉及自身利益的狀況，

查閱有限合伙企業(yè)財務會計賬簿等財務資料；⑥在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責任的合伙人

主見權(quán)利或者提起訴訟；⑦執(zhí)行事務合伙人怠于行使權(quán)利時，督促其行使權(quán)利或者為了本企業(yè)的利益以自

己的名義提起訴訟；⑧依法為本企業(yè)供應擔保。本題中，乙參加選定承辦審計業(yè)務的會計師事務所，不視

為執(zhí)行合伙企業(yè)事務。

(3)合伙協(xié)議可以約定A企業(yè)的利潤全部安排給甲和乙。依據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤

安排給部分合伙人；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

2.2023年3月，甲合伙企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))向乙銀行借款100萬元，期限2年，由王某和陳某與

乙銀行簽訂保證合同，為甲企業(yè)借款供應共同保證，保證方式為一般保證，后甲企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不佳，虧損

嚴峻，王某遂與陳某約定，以3：2的比例分擔保證責任。

2023年6月，因甲企業(yè)提出破產(chǎn)申請，人民法院受理了該破產(chǎn)案件，故乙銀行要求王某與陳某擔當連

帶保證責任。王某認為：保證合同約定的保證方式為一般保證，乙銀行應先要求甲企業(yè)擔當責任；陳某則

宣稱自己沒有財產(chǎn)，且認為自己與王某已有約定，只需擔當40%的責任經(jīng)查，陳村對自己的遠親林某還享

有10萬元的到期借款債權(quán)，始終沒有要求林某返還。乙銀行最終確定分別對王某、陳某和林某提起訴訟，

懇求法院判定由王某和陳某擔當責任，由林某代替陳某向自己償還10萬元借款。

要求：

依據(jù)上述狀況和合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

(1)王某提出的乙銀行應先要求甲企業(yè)擔當責任的主見是否成立？簡要說明理由。

(2)陳某提出自己對銀行的保證自然人只須要擔當40%的主見是否成立？簡要說明理由。

(3)乙銀行懇求法院判定林某代替陳某償還10萬元借款能否得到法律支持？簡要說明理由。

【答案】

(1)王某的主見不成立。依據(jù)規(guī)定，人民法院受理債務人破產(chǎn)案件，中止執(zhí)行程序的，一般保證的保

證人不得行使先訴抗辯權(quán)。本題中，王某和陳某與乙銀行的保證合同中雖然將保證方式約定為一般保證，

但是甲企業(yè)的破產(chǎn)申請已為人民法院受理，保證人王某不再享有先訴抗辯權(quán)。

(2)陳某的主見不成立。依據(jù)規(guī)定，按份共同保證是保證人與債權(quán)人約定按份額對主債務擔當保證義

務的共同保證。各保證人與債權(quán)人沒有約定保證份額的，應當認定為連帶共同保證。連帶共同保證人擔當

保證責任后，向債務人不能追償?shù)牟糠?，由各連帶保證人按其內(nèi)部約定的比例分擔。本題中，王某與陳某

并未與債權(quán)人乙銀行就份額作出約定，屬于連帶共同保證，因此，陳某不得以其內(nèi)部份額對抗乙銀行，王

某與陳某向債權(quán)人乙銀行擔當保證責任后，向債務人甲公司不能追償?shù)牟糠?，由王某和陳某按其約定的比

例分擔。

(3)乙銀行的懇求可以得到法律的支持。依據(jù)規(guī)定，因債務人怠于行使到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害

的，債權(quán)人可以向人民法院懇求以自己的名義代位行使債務人的債權(quán)，但該債權(quán)專屬于債務人自身的除外。

本題中，陳某怠于行使自己對林某的借款債權(quán)，已經(jīng)危害到乙銀行債權(quán)的行使，因此乙銀行有權(quán)行使代位

權(quán)。

3.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2023年8月生產(chǎn)經(jīng)營狀況如下：

(1)購進業(yè)務：從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.6萬

元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)夫手中購進葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票，

注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關(guān)代開的增值專用發(fā)票，注明價款2萬元、

增值稅0.06萬元。

(2)材料領用狀況：企業(yè)在建工程領用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，成本5萬元。該材

料適用的增值稅稅率為17%。

(3)銷售業(yè)務：采納分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回

60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元。銷售白酒時支付銷貨運費3萬元、

裝卸費0.2萬元，取得貨運一般發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。

假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。

該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下：

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.6+10X13%+0.06=14.96萬元

銷項稅額=(200+15)xl7%=36.55萬元

應納增值稅額=36.55-14.96=21.59萬元

要求：

依據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分

別簡要說明理由。

【答案】該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在下列問題：

(1)運輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進項稅額不得抵扣。依據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進貨

物及相關(guān)勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

(2)在建工程領用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料進項稅額未轉(zhuǎn)出。依據(jù)規(guī)定，用于非增值

稅應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，已抵扣進項稅額的，應將該項購

進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。

(3)銷貨支付的運費未計算進項稅額抵扣。依據(jù)規(guī)定，購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付

運輸費用的，依據(jù)運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額抵扣，其中運輸費

用金額包括結(jié)算單據(jù)上注明的運費和建設基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費。

(4)分期收款方式銷售貨物不應依據(jù)銷售額的全部計算銷項稅額。依據(jù)規(guī)定，實行分期收款方式銷售

貨物，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。

(5)銷售果酒取得的優(yōu)質(zhì)費未作價外費用計算繳納增值稅。依據(jù)規(guī)定，納稅人向購買方收取的手續(xù)費、

包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費等各種性質(zhì)的價外收費均屬于價外費用，應當換算為不含稅的價款并入到銷售額中計

算繳納增值稅。

【解析】該企業(yè)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.6x（1-3%）+10xl3%+0.06+3x7%-5xl7%=13.912

（萬元）

銷項稅額=200x60%xl7%+15xl7%+3.515（1+17%）xl7%=23.46（萬元）

應繳納增值稅=23.46-13.912=9.548（萬元）

五、綜合題（本類題共1題，共10分）

A股份有限公司（以下簡稱A公司）于2023年發(fā)起設立，2023年在上海證券交易所上市，注冊資本

為1億元人民幣。截至2023年底，A公司資產(chǎn)總額為2億元人民幣。

（一）2023年2月1日，A公司董事長黃某主持與某世界知名企業(yè)談判W合作項目。3月17日，雙

方簽訂合作協(xié)議。當晚，黃某建議其親屬陳某買入本公司股票。3月18日，在A公司召開的年度例會上，

黃某宣布了公司與某世界知名企業(yè)合作的消息。3月21日，A公司就該重大事項向中國證監(jiān)會和上海證券

交易所報告，并在中國證券報上予以公告。此后，A公司股票持續(xù)上漲。3月28日，黃某將其持有的A公

司股票全部售出，獲得50萬元。

（二）2023年4月，A公司為籌集W合作項目所需資金，向B銀行借款3000萬元，期限為2年。雙

方為此簽訂了抵押合同。抵押合同約定：A公司以其擁有的價值3000萬元的生產(chǎn)設備為其借款供應抵押

擔保；若A公司到期不能償還借款，該生產(chǎn)設備歸B銀行全部。該抵押未辦理登記。

（三）2023年1月，A公司召開股東大會。出席該次股東大會的股東所持的股份占A公司股份總數(shù)的

40%,另有持有10%股份的股東書面托付代理人出席了會議。該次股東大會對所議事項的決議形成會議記

錄。其中部分通過事項的表決狀況如下：

1.在審議公司為籌集W合作項目所需資金，董事會提出的向原股東配售5000萬元的配股方案時，持

有10%股份的股東在表決時棄權(quán)；持有9%股份的股東在表決時投了反對票；持有10%股份的代理人在表

決時依據(jù)授權(quán)投了選成票；其余持有21%股份的股東在表決時均投了選成票。

2.在審議公司2023年為購買W合作項目所需的重要生產(chǎn)設備，安排投資7000萬元的事項時，持有

15%股份的股東在表決時投了反對票；持有10%股份的股東在表決時棄權(quán)；持有10%股份的代理人在表決

時依據(jù)授權(quán)投了反對票；其余持有15%股份的股東在表決時均投了選成票。

3.在審議公司解聘某會計師事務所的事項時，持有5%股份的股東在表決時棄權(quán)；持有5%股份的股東

在表決時投了反對票；持有10%股份的代理人在表決時依據(jù)授權(quán)投了選成票；其余持有30%股份的股東在

表決時均投了贊成票。

要求：

依據(jù)《公司法》、《證券法》、《合同法》、《擔保法》等有關(guān)規(guī)定，分析并指出上述（一）、（二）、（三）

事項中有哪些違法之處？并分別說明理由。

【答案】

事項（一）不合法之處

（1）3月21日，A公司將該重大事項向中國證監(jiān)會和上海證券交易所報告并公告的做法不正確。依

據(jù)規(guī)定，發(fā)生可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事務，投資者尚未得知時，上市公司應當

馬上將有關(guān)該重大事務的狀況向國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所報送臨時報告，并予公告，說明事

務的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。本題中，3月18日A公司宣布合作的消息，該合作可能會

對公司的資產(chǎn)、負債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響，A公司應馬上報告并公告。

（2）黃某建議其親屬陳某買入本公司股票的行為不合法。依據(jù)規(guī)定，證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非

法獲得內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣

該證券。本題中，黃某屬于A公司內(nèi)幕信息的知情人，其向陳某建議買入公司股票的行為屬于內(nèi)幕交易行

為，是違法的。

（3）黃某將其持有的A公司股票全部售出的行為違法。依據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員

在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%.本題中，黃某作為A公司的董事長，

將其持有的A公司股票“全部”售出的行為違法。

事項（二）不合法之處

（1）抵押合同約定將生產(chǎn)設備歸B銀行全部的約定不合法。依據(jù)規(guī)定，抵押權(quán)人在債務履行期屆滿

前，不得與抵押人約定債務人不履行到期債務時抵押財產(chǎn)歸債權(quán)人全部。本題中，A公司與B銀行約定A

公司到期不能償還借款，該生產(chǎn)設備歸B銀行全部是不合法的。

（2）A公司與B銀行的抵押未辦理登記不符合法律規(guī)定。依據(jù)《擔保法》的規(guī)定，以企業(yè)的設備和其

他動產(chǎn)抵押的，應當辦理抵押登記，辦理抵押登記的部門為財產(chǎn)所在地的工商行政管理部門。本題中，由

于A公司與B銀行的抵押未辦理登記，因此不符合法律規(guī)定。

【提示】這里題目要求依據(jù)《擔保法》的規(guī)定來解答，因此該問未依據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定進行分析。

事項（三）不合法之處

（1）向原股東配售5000萬元的數(shù)額不符合規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，上市公司向原股東配售股份的，擬配售

股份數(shù)量不超過本次配售前股本總額的30%.本題中，上市公司配售前注冊資本為I億元（股本總額），其

30%是3000萬元，因此向原股東配售5000萬元的數(shù)額不符合規(guī)定。

（2）持有21%股份的股東贊成即通過該決議的方式不合法。依據(jù)規(guī)定，股份有限公司增加注冊資本的

決議時，應經(jīng)過出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，本題中，親自出席會議股東和代理出席會議

的股東所持表決權(quán)共5000萬股（40%+10%）,特殊決議通過的比例是3333.33萬股以上，而實際表決時僅

有持31%（10%+21%）股份的股東投了贊成票，10000x31%=3100萬股，低于該法定金額，因此該決議

事項是不能通過的。

（3）公司2023年購買W合作項目所需的重要生產(chǎn)設備的決議通過不合法。依據(jù)規(guī)定，上市公司1年

內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔保金額超過公司資產(chǎn)總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議

的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。本題中，該購買資產(chǎn)的總額已經(jīng)超過了公司資產(chǎn)總值2億元的