離任審計制度修改版

———離任審計制度[修改版]離任審計制度[修改版]由我整理，希望給你工作、學(xué)習(xí)、生活帶來方便，猜你可能喜愛“離任審計制度方法”。內(nèi)部離任審計制度為了加強對公司內(nèi)部的監(jiān)督管理，適應(yīng)公司多元化發(fā)展需要，嚴格財經(jīng)紀律，促進各級領(lǐng)導(dǎo)干部及關(guān)鍵崗位勤政廉政，履行職責(zé)，依據(jù)國家審計署《關(guān)于任期經(jīng)濟責(zé)任審計》有關(guān)規(guī)定的通知精神，全面落實經(jīng)濟責(zé)任，制止和查處弄虛作假、違反財經(jīng)紀律、營私舞弊、揮霍揮霍等不良行為。建立公司經(jīng)營業(yè)績考核制度、決策失誤追究制度、崗位經(jīng)濟責(zé)任制度、崗位績效考核制度等內(nèi)掌控度，實行管理人員任期經(jīng)濟責(zé)任離任審計，使管理人員的行為和業(yè)績得到公正評價；因違法違規(guī)等人為因素給企業(yè)造成重點損失的，要追究其責(zé)任，并不得連續(xù)擔(dān)負領(lǐng)導(dǎo)或管理職務(wù)，為公司人才合理流動和經(jīng)濟責(zé)任考核供應(yīng)參考。依照離任審計的范圍、內(nèi)容、原則、程序、方法，結(jié)合公司特點，訂立本制度。一、離任審計的目的：對離任人員任期內(nèi)履行職責(zé)的情況以及在所屬企業(yè)（崗位）財務(wù)收支、經(jīng)濟手續(xù)的真實性、合法性進行檢查、審核，并明確責(zé)任做出結(jié)論。二、離任審計的對象重要為：擬擔(dān)負、革職、崗位調(diào)整、辭退的各級領(lǐng)導(dǎo)、管人、管物、管錢等關(guān)鍵崗位管理人員及其他需要內(nèi)部審計的管理人員。三、離任審計的重要內(nèi)容：（一）貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策、規(guī)范性內(nèi)控文件的情況，任期目標(biāo)任務(wù)的完成情況，對被審計對象因個人原因違反規(guī)定、未完成任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任；（二）財務(wù)制度及其他經(jīng)濟制度執(zhí)行情況；對所屬企業(yè)及被審計對象個人違反財經(jīng)紀律應(yīng)負相應(yīng)的責(zé)任；（三）資產(chǎn)管理情況，對所屬企業(yè)固定資產(chǎn)的購置和處理、債權(quán)債務(wù)管理、貨幣資金管理、存貨管理、不良資產(chǎn)占用應(yīng)負相應(yīng)的責(zé)任；（四）管理近況及分管經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)的實現(xiàn)情況；（五）重點經(jīng)濟事項進行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對不正當(dāng)履行職責(zé)造成經(jīng)濟損失或不良后果應(yīng)負相應(yīng)的責(zé)任；（六）重點經(jīng)濟問題反映、報告情況；對所屬企業(yè)財務(wù)、生產(chǎn)、銷售等統(tǒng)計數(shù)據(jù)、基建項目及有關(guān)重點經(jīng)濟問題的報告失實、耽擱應(yīng)負相應(yīng)的責(zé)任；（七）其他需要審計的事項；四、離任審計一般應(yīng)在審計對象離開原工作崗位前兩周內(nèi)進行。遇有特殊情況，需要離任后進行審計、暫緩審計的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可先離任再履行審計程序，但組織調(diào)動手續(xù)應(yīng)待審計完畢后予以辦理。未經(jīng)離任審計，未劃清責(zé)任的，不得辦理離職手續(xù)，違反組織原則擅自對需要進行離職審計而未進行離職審計的被審計對象辦理離職手續(xù)的，由承辦調(diào)動手續(xù)的人資部門和當(dāng)事人承當(dāng)相應(yīng)的管理責(zé)任。五、在實施離任審計前，審計委向被審計對象所在公司（部門）送達《離任審計通知書》，同時抄送被審計對象個人。六、被審計對象認為內(nèi)審人員與其有利害關(guān)系，可能影響審計公正，有權(quán)向公司審計委提出內(nèi)審人員回避的要求；內(nèi)審人員在接受審計任務(wù)時認為本人與被審計對象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避。內(nèi)審人員是否回避，由公司決議。七、被審計對象所在公司（部門）接到離任審計通知書后，應(yīng)及時、全面、如實向?qū)徲嫿M供應(yīng)相關(guān)的資料。包含：（一）被審計對象任期內(nèi)各項經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)計劃的完成情況；（二）財務(wù)收支管理及有關(guān)經(jīng)濟活動的管理制度，職責(zé)分工資料；（三）被審計對象任期內(nèi)歷年財務(wù)報表、帳簿、憑證、臺帳、相關(guān)記錄、批復(fù)等與離職有關(guān)的全部資料；（四）各種資產(chǎn)物資盤點表，債務(wù)清理明細表；（五）被審計對象任期內(nèi)重點經(jīng)濟事項合規(guī)性證明料子及履職考核情況證明；（六）被審計對象任職前后有關(guān)經(jīng)濟遺留問題和手續(xù)交接的特地料子；（七）被審計對象任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟監(jiān)督部門及檢查機構(gòu)曾經(jīng)做出的重點事項結(jié)果、處理看法及矯正情況證明資料；（八）被審計對象任期內(nèi)，企業(yè)在銀行和非銀行金融機構(gòu)設(shè)立的全部帳戶的情況，包含已注銷的帳戶；（九）審計組認為需要供應(yīng)的其他離任審計資料。八、被審計對象所在公司（部門）和被審計對象接到離任審計通知書后，應(yīng)當(dāng)及時、全面、如實向?qū)徲嫿M供應(yīng)相關(guān)的資料。九、被審計對象及所在公司（部門）應(yīng)就供應(yīng)資料的真實性、完整性作出書面承諾。十、審計組在實施審計過程中，可以以書面、座談等形式，向有關(guān)企業(yè)和個人就被審計對象任期內(nèi)的相關(guān)問題，進行審計調(diào)查并實施必需的審計程序和方法。相關(guān)人員應(yīng)予樂觀搭配。十一、審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)濟責(zé)任離任審計報告，其內(nèi)容包含：（一）實施審計工作的基本情況；（二）審計發(fā)現(xiàn)的被審計對象及其所在公司（部門）、所在崗位任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)的完成情況及違反財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的重要問題；（三）劃分被審計對象對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)負有的主管責(zé)任和直接責(zé)任；（四）對被審計對象及其所在企業(yè)存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)、集團公司相關(guān)規(guī)定的問題的處理、懲罰看法及改進建議；（五）需要反映的其他情況；十二、審計報告報送前，應(yīng)當(dāng)征求被審計對象及其所在公司（部門）的看法。做到證據(jù)充分，依據(jù)可靠，事實清楚，客觀公正、實事求是，被審計對象及其所在公司（部門）應(yīng)當(dāng)自接到審計報告征求看法稿之日起15日內(nèi)將書面反饋看法送交審計組復(fù)審；逾期沒有提出書面反饋看法的，視為無異議。十三、內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)對離職被審計對象作出評價，反映被審計對象責(zé)任履職情況，出具審計看法書；對違反國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定需要依法予以處理、懲罰的，應(yīng)在審計職權(quán)范圍內(nèi)或集團公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)作出審計決議。審計看法書、審計決議應(yīng)當(dāng)送被審計對象所在企業(yè)，同時抄送被審計對象本人。十四、被審計對象所在公司（部門）對審計看法書或?qū)徲嫑Q