2023年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》真題及答案解析

2023年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》真題及答案解析

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共30小題，每題1分，共30分。每題備選答案中，只有一個(gè)符合

題意的正確答案。多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選、不選均不得分）

1.依據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，以下民事糾紛中，當(dāng)事人不得商定糾紛管轄法院的是（）。

A.收養(yǎng)協(xié)議糾紛

B.贈(zèng)與合同糾紛

C.物權(quán)變動(dòng)糾紛

D.商標(biāo)權(quán)糾紛

【答案】A

2.依據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于訴訟時(shí)效制度適用的表述中，不正確的選項(xiàng)是

【）。

A.當(dāng)事人不行以商定延長(zhǎng)或縮短訴訟時(shí)效期間

B.訴訟時(shí)效期間屆滿后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時(shí)效限制

C.當(dāng)事人未依據(jù)規(guī)定提出訴訟時(shí)效抗辯，卻以訴訟時(shí)效期間屆滿為由申請(qǐng)?jiān)賹?，人民法院不?/p>

支持

D.當(dāng)事人未提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院可以主動(dòng)適用訴訟時(shí)效規(guī)定進(jìn)展審判

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：當(dāng)事人未提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院不應(yīng)對(duì)訴訟時(shí)效問題進(jìn)展釋明及主

動(dòng)適用訴訟時(shí)效的規(guī)定進(jìn)展裁判。

3.依據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定,在訴訟時(shí)效期間最終6個(gè)月內(nèi)發(fā)生的以下情形中能夠引起

訴訟時(shí)效中止的是1）。

A.權(quán)利人提起訴訟

B.發(fā)生不行抗力致使權(quán)利人無法行使懇求權(quán)

C.義務(wù)人同意履行義務(wù)

D.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求

【答案】B

【解析】11）選項(xiàng)ACD：屬于引起訴訟時(shí)效中斷的事由；［2）選項(xiàng)B：不行抗力，屬于訴

訟時(shí)效中止的事由。

4.某股份于2023年8月在上海證券交易所上市，公司章程對(duì)股份轉(zhuǎn)讓的限制未作特別規(guī)定,

該公司有關(guān)人員的以下股份轉(zhuǎn)讓行為中，符合公司法律制度規(guī)定的是〔）。

A.發(fā)起人王某于2023年4月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份總數(shù)的25%

B.董事鄭某于2023年9月將其所持本公司全部股份800股一次性轉(zhuǎn)讓

C.董事張某共持有本公司股份10000股，2023年9月通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓了其中的2600股

D.總經(jīng)理李某于2023年1月離職，2023年3月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司股份總數(shù)的25%

【答案】B

【解析】11）選項(xiàng)A：公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市

交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；［2）選項(xiàng)BC：董事、監(jiān)事、高級(jí)治理人員（經(jīng)理、副經(jīng)理、

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司董事會(huì)秘書）在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股

份總數(shù)的25%；但上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)治理人員所持股份不超過1000股的，可以一

次性全部轉(zhuǎn)讓，不受25%的比例限制；［3）選項(xiàng)D：董事、監(jiān)事、高級(jí)治理人員離職后6

個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。

5.依據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。以下各項(xiàng)中，不屬

于某商業(yè)銀行關(guān)系人的是（）。

A.該銀行的董事長(zhǎng)

B.該銀行董事長(zhǎng)的配偶

C.該銀行董事長(zhǎng)投資的甲公司

D.該銀行董事長(zhǎng)的同學(xué)

【答案】D

【解析】依據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)

于其他借款人同類貸款的條件。這里的“關(guān)系人”是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、治理人員、

人員及其近親屬以及上述人員投資或者擔(dān)當(dāng)高級(jí)治理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

6.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下非居民企業(yè)取得的所得中，不能實(shí)行源泉扣繳的是

〔）0

A.某美國(guó)企業(yè)向中國(guó)境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息

B.某美國(guó)企業(yè)向某英國(guó)企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，供其在英國(guó)使用而收取的租金C.

某美國(guó)企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得

D.某美國(guó)企業(yè)向中國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而取得的所得

【答案】B

【解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，

實(shí)行源泉扣繳。美國(guó)企業(yè)向英國(guó)企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，供其在英國(guó)使用而收取的租金，并不是來

源于我國(guó)的所得，因此不需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。

7.某企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高技術(shù)企業(yè)。2023年該企業(yè)的利潤(rùn)總額為50萬元，固

定資產(chǎn)折舊多計(jì)提了3萬元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)

整與稅收優(yōu)待事項(xiàng)。2023年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為1）萬元。

A.8.1

B.6.9

C.10.8

D.7.05

【答案】A

【解析】交通違章罰款屬于行政性質(zhì)的罰款，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。2023年該企

業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（50+3+1）X15%=8.1〔萬元）。

8.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的以下行為中，可以開具增值稅專用

發(fā)票的是〔）。

A.商店向一般納稅人出售辦公用品

B.書店向個(gè)人銷售圖書

C.律師事務(wù)所免費(fèi)為社會(huì)公眾供給法律詢問效勞

D.航空公司向旅客供給有償運(yùn)輸效勞

【答案】A

【解析】（1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、效勞的，不得開具增值稅專用發(fā)票，因

此BD不選；［2）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償供給效勞、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),

屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，因此

C不征收增值稅，也不得開具增值稅專用發(fā)票。

9.2023年劉某為自己投保人壽保險(xiǎn)，并指定其妻宋某為受益人。2023年劉某實(shí)施時(shí)被他人捅

死。事后，宋某懇求保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)金遭到拒絕。經(jīng)查，劉某已繳納3年保險(xiǎn)費(fèi)。以下關(guān)

于保險(xiǎn)公司是否擔(dān)當(dāng)支付保險(xiǎn)金責(zé)任的表述中，符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的是

〔）。

A.保險(xiǎn)公司應(yīng)擔(dān)當(dāng)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任

B.保險(xiǎn)公司不擔(dān)當(dāng)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，也不退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值C.

保險(xiǎn)公司不擔(dān)當(dāng)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值D.

保險(xiǎn)公司不擔(dān)當(dāng)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】C

【解析】因“被保險(xiǎn)人”有意犯罪或者抗拒依法實(shí)行的刑事強(qiáng)制措施導(dǎo)致其傷殘或者死亡

的，保險(xiǎn)人不擔(dān)當(dāng)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。投保人已交足2年以上保險(xiǎn)費(fèi)的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)依據(jù)合

同商定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。

10.依據(jù)公司法律制度的規(guī)定，以下人員中，符合公司董事、監(jiān)事、高級(jí)治理人員任職資格

的是1）o

A.張某，曾為甲大學(xué)教授，現(xiàn)已退休

B.王某，曾為乙企業(yè)董事長(zhǎng)，因其決策失誤導(dǎo)致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起

未逾3年

C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個(gè)人負(fù)有到期債務(wù)1000萬元尚未歸還

D.趙某，曾擔(dān)當(dāng)丁國(guó)有企業(yè)總會(huì)計(jì)師，因貪污罪被判處有期徒刑，執(zhí)行期滿未逾5年

【答案】A

【解析】11）選項(xiàng)B：擔(dān)當(dāng)破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)

的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年的，不得擔(dān)當(dāng)董事、監(jiān)事、

高級(jí)治理人員；［2）選項(xiàng)C：個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)模坏脫?dān)當(dāng)董事、監(jiān)

事、高級(jí)治理人員；［3）選項(xiàng)D：因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年的，不得擔(dān)當(dāng)董事、監(jiān)事、高級(jí)治理人員。

11.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的以下支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予

扣除的是〔）。

A.企業(yè)支付的合同違約金

B.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

【答案】A

【解析】企業(yè)所得稅前制止扣除工程：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

款項(xiàng)；［2）企業(yè)所得稅稅款；13）稅收滯納金；［4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；

15）除國(guó)家規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出可以按規(guī)定比例扣除外，其他捐贈(zèng)性支出一律不得在稅

前扣除；（6）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；［7）未經(jīng)核

定的預(yù)備金支出；［8）企業(yè)之間支付的治理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)

使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；［9）企業(yè)的不征稅收入用于支出所

形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),

其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

12.某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2023年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅收入

總額140萬元，本錢費(fèi)用總額150萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入總額核算正確，但本錢費(fèi)用

總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)承受以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為

25%o2023年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.2.5

B.12.5

C.8.75

D.11.6

【答案】C

【解析】應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額X應(yīng)稅所得率=140X25%=35（萬元），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳

納的企業(yè)所得稅=35X25%=8.75〔萬元）。

13.依據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,以下屬于一般合伙企業(yè)合伙人固然退伙的情形是1）=

A.合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)有不當(dāng)行為

B.合伙人個(gè)人喪失償債力氣

C.合伙人因有意或重大過失給合伙企業(yè)造成損失

D.合伙人未履行出資義務(wù)

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)ACD：屬于除名退伙的情形；（2）選項(xiàng)B：《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙人

有以下情形之一的，固然退伙：①作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；②個(gè)人喪失

償債力氣；③作為合伙人的法人或者其他組織依法被撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷，或者

被宣告破產(chǎn)；④法律規(guī)定或者合伙協(xié)議商定合伙人必需具有相關(guān)資格而喪失該資格：⑤合伙人

在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)B屬于第②種情形，固然退伙。

14.李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車因車禍嚴(yán)峻受損。李某

將卡車送到某修理廠大修，后李某無力支付2萬元修理費(fèi)，修理廠遂將卡車留置。經(jīng)催告，李某

在商定的合同期間內(nèi)仍未支付修理費(fèi)。此時(shí)，李某亦無法歸還欠陳某的到期借款，陳某要求修

理廠將卡車交給自己依法進(jìn)展拍賣，修理廠拒絕。以下關(guān)于該爭(zhēng)議如何處理的表述中，符合物

權(quán)法律制度規(guī)定的是A.修理

廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣，修改費(fèi)只能向李某主見B.陳某應(yīng)

當(dāng)向修理廠支付修理費(fèi)，其后修理廠應(yīng)向陳某支付卡車C.修理廠應(yīng)

將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得自己優(yōu)先償付借款，剩余局部修理廠有優(yōu)先受償權(quán)

D.修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優(yōu)先償付修理費(fèi)，剩余局部陳某有優(yōu)先受償權(quán)

【答案】D

【解析】同一動(dòng)產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動(dòng)產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。

15.甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月，甲餐飲企業(yè)供給餐飲效勞取得不含稅銷

售額80萬元。該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.4.8

B.8.8

C.10.4

D.13.6

【答案】A

【解析】餐飲效勞屬于生活效勞，適用增值稅稅率為6%o該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=80義6%=4.8

〔萬元）。

16.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年5月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司，收取

了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額為〔）萬元。

A.1.7

B.1.3

C.1.1

D.0.6

【答案】A

【解析】將機(jī)器設(shè)備出租屬于供給有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞，適用增值稅稅率為17%。甲公司該筆

收入的銷項(xiàng)稅額=10X17%=1.7（萬元）。

17.甲公司為增值稅一般納稅人，主要供給電信效勞。2023年7月，甲公司供給根底電信效

勞取得不含稅銷售額100萬元，供給增值電信效勞取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對(duì)不

同種類效勞的銷售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為1）萬元。

A.14.8

B.15.8

C.19.8

D.30.6

【答案】B

【解析】根底電信效勞適用增值稅稅率為11%,增值電信效勞適用增值稅稅率為6%。甲公司

當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=100Xll%+80X6%=15.8（萬元）。

18.依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項(xiàng)的，將導(dǎo)致票據(jù)無效。以下各項(xiàng)

中，屬于該記載事項(xiàng)的是。

A.付款人名稱

B.收款人名稱

C.付款地

D.出票地

【答案】B

【解析】票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

19.2023年，甲公司打算由本公司科研人員張某負(fù)責(zé)組建團(tuán)隊(duì)進(jìn)展一項(xiàng)制造制造。2023年4

月，張某帶著其團(tuán)隊(duì)完成了該項(xiàng)任務(wù)。依據(jù)專利法律制度的規(guī)定，以下主體中，有權(quán)為該項(xiàng)制

造制造申請(qǐng)專利的是（）o

A.甲公司

B.張某

C.張某組建的團(tuán)隊(duì)

D.張某及張某組建的團(tuán)隊(duì)

【答案】A

【解析】職務(wù)制造制造申請(qǐng)專利的權(quán)利屬于該單位，申請(qǐng)被批準(zhǔn)后，該單位為專利權(quán)人。利

用本單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的制造制造，單位與制造人或者設(shè)計(jì)人訂有合同，對(duì)申請(qǐng)專利

的權(quán)利和專利權(quán)的歸屬作出商定的，從其商定。此題屬于職務(wù)制造，且對(duì)于申請(qǐng)制造的權(quán)利以

及專利權(quán)的歸屬未作商定，因此，申請(qǐng)專利的權(quán)利屬于甲公司。

20.對(duì)申請(qǐng)注冊(cè)的商標(biāo)，商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)文件之日起確定期間內(nèi)審查完畢，

符合《商標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定，予以初步審定公告。依據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，該期間是1）。

A.15日

B.30日

C.3個(gè)月

D.9個(gè)月

【答案】D

【解析】對(duì)申請(qǐng)注冊(cè)的商標(biāo)，商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)文件之日起“9個(gè)月內(nèi)”審查

完畢，符合《商標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定的，予以初步審定公告。

21.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是〔）。

A.建筑公司員工承受本公司的工作任務(wù)設(shè)計(jì)建筑圖紙B.

客運(yùn)公司為本公司員工供給班車效勞

C.運(yùn)輸公司為災(zāi)區(qū)供給免費(fèi)運(yùn)輸救災(zāi)物資的效勞

D.母公司向子公司無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)

【答案】D

【解析】納稅人供給的非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不屬于增值稅征稅范圍。非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包括：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商

戶聘用的員工為本單位或者雇主供給取得工資的效勞；單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工供給

效勞。單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償供給效勞、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，屬于視

同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。因此，選項(xiàng)ABC

不選。

22.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人供給的以下效勞中，不適用簡(jiǎn)易方法計(jì)

征增值稅的是（）。

A.地鐵公司供給的公共交通運(yùn)輸效勞

B.快遞公司供給的收派效勞

C.搬家公司供給的搬運(yùn)效勞

D.廣告公司供給的廣告制作效勞

【答案】D

【解析】增值稅一般納稅人供給營(yíng)改增效勞中公共交通運(yùn)輸效勞、電影放映效勞、倉(cāng)儲(chǔ)效勞、裝卸

搬運(yùn)效勞和收派效勞可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不涉及廣告制作效勞。

23.甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200萬元，借款期限為4個(gè)月，甲公司支付利息8萬元。

金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3虬同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計(jì)算企業(yè)所

得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額為（）萬元。

A.8

B.2.4

C.0.8

D.0.6

【答案】B

【解析】該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額=200X0.3%X4=2.4（萬元）。

24.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下關(guān)于確定無形資產(chǎn)計(jì)稅根底的表述中，不符合

企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（）。

A.外購(gòu)的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅根底

B.通過捐贈(zèng)方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅根底C.

通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅根底

D.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅根底

【答案】A

【解析】外購(gòu)的無形資產(chǎn)，以購(gòu)置價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定用途

發(fā)生的其他支出為計(jì)稅根底。

25.甲公司因生產(chǎn)需要，預(yù)備購(gòu)入一套大型生產(chǎn)設(shè)備。4月1日，甲公司向乙設(shè)備廠發(fā)出了一

份具體的書面要約，并在要約中注明：請(qǐng)貴公司于4月20日前答復(fù)，否則該要約將失效，該

要約到達(dá)乙設(shè)備廠后，甲公司擬撤銷該要約。依據(jù)合同法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于該要約能否

撤銷的表述中，正確的選項(xiàng)是（）。

A.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未發(fā)出承諾

B.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠的承諾尚未到達(dá)甲公司

C.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未為履行合同做預(yù)備工作D.

該要約不得撤銷，由于要約人在要約中確定了承諾期限

【答案】D

【解析】要約人（甲公司）確定了承諾期限，不得撤銷要約。

26.以下關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是U

A.國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)設(shè)股東會(huì)

B.國(guó)有獨(dú)資公司董事長(zhǎng)由董事會(huì)選舉產(chǎn)生

C.經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)視治理機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司董事可以兼任經(jīng)理D.

國(guó)有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)主席由董事會(huì)成員選舉產(chǎn)生

【答案】C

27.依據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，以下不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)展預(yù)算調(diào)整的情形是U

A.需要增加預(yù)算總支出的

B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)整基金的

C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的

D.地方各級(jí)政府因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府供給配套資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)

算支出變化的

【答案】D

28.依據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，以下情形中，可推定經(jīng)營(yíng)者具有市場(chǎng)支配地位的是（）

A.經(jīng)營(yíng)者存在壟斷高價(jià)

B.經(jīng)營(yíng)者存在搭售行為

C.一個(gè)經(jīng)營(yíng)者在相關(guān)的市場(chǎng)份額到達(dá)1/2D.

三個(gè)經(jīng)營(yíng)者在相關(guān)的市場(chǎng)份額到達(dá)2/3

【答案】C

29.2023年在P市成立的甲農(nóng)村商業(yè)銀行1下稱甲銀行）資本金6000萬元人民幣。2023年

甲銀行擬在Q市設(shè)立第一家分支機(jī)構(gòu)。依據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，甲銀行撥付該分支機(jī)

構(gòu)的運(yùn)營(yíng)資金額最高為（）萬元。

A.2400

B.3000

C.3600

D.4200

【答案】C

30.趙某、錢某、孫某各出資5萬元開辦一家經(jīng)營(yíng)餐飲的甲一般合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)〕，

合伙期限為5年，甲企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，孫某提出退伙，趙某、錢某表示同意，并商定孫某放棄

一切合伙權(quán)利，也不擔(dān)當(dāng)合伙債務(wù)，后甲企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理不善造成虧損，甲企業(yè)財(cái)產(chǎn)缺乏以清償債

務(wù)，合伙人對(duì)于孫某是否擔(dān)當(dāng)退伙前甲企業(yè)形成的債務(wù)發(fā)生爭(zhēng)議，以下關(guān)于孫某對(duì)于該債務(wù)是

否擔(dān)當(dāng)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是0

A.孫某不擔(dān)當(dāng)責(zé)任

B.孫某擔(dān)當(dāng)無限連帶責(zé)任

C.孫某擔(dān)當(dāng)補(bǔ)充責(zé)任

D.孫某以其出資額為限擔(dān)當(dāng)責(zé)任

【答案】B

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每題2分，共30分。每題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)

以上符合題意的正確答案。多項(xiàng)選擇、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）

1.依據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)以下債券懇求權(quán)提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院不予

支持的有0o

A.支付存款本息懇求權(quán)

B.兌付國(guó)債本息懇求權(quán)

C.兌付金融債券本息懇求權(quán)

D.基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資懇求權(quán)

【答案】ABCD

2.依據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份股東大會(huì)所儀以下事項(xiàng)中，必需經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決

權(quán)2/3以上通過的有（）。

A.增加公司注冊(cè)資本

B.修改公司章程

C.發(fā)行公司債券D.

與其他公司合并

【答案】ABD

3.依據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，以下具有排解、限制競(jìng)爭(zhēng)效果的行為中，屬于縱向壟斷協(xié)議的

有

A.某藥廠通過協(xié)議限定醫(yī)院和藥店向病人轉(zhuǎn)售藥品的最低價(jià)格B.

某汽車廠商通過協(xié)議要求經(jīng)銷商依據(jù)統(tǒng)一價(jià)格銷售

C.某市三家期刊網(wǎng)絡(luò)公司達(dá)成協(xié)議，將期刊下載價(jià)格固定為每篇5元

D.某酒廠通過協(xié)議限定經(jīng)銷商向第三人銷售其生產(chǎn)的白酒的最低價(jià)格

【答案】ABD

4.依據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，債務(wù)人或第三人有權(quán)處分的以下權(quán)利中，可以出質(zhì)的有U

A.支票

B.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)

C.可以轉(zhuǎn)讓的基金份額

D.應(yīng)收賬款

【答案】ACD

5.依據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于一般公共預(yù)算收入的有1）

A.行政事業(yè)性收費(fèi)收入

B.稅收收入C.

轉(zhuǎn)移性收入

D.國(guó)有資源〔資產(chǎn)〕有償使用收入

【答案】ABCD

6.依據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于有限合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，正確的有U

A.有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個(gè)一般合伙人

B.有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣

C.有限合伙人可以以勞務(wù)出資

D.國(guó)有企業(yè)可以成為有限合伙人

【答案】ABD

7.依據(jù)證券法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于公司債券非公開發(fā)行及轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的有（）

A.發(fā)行人的董事不得參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)

B.非公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行

C.每次發(fā)行對(duì)象不得超過200人

D.非公開發(fā)行的公司債券可以公開轉(zhuǎn)讓

【答案】BC

8.依據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的以下情形中，證券交易所可以打算暫停其股票上

市的有〔）

A.公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告工作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者B.

公司最近3年連續(xù)虧損

C.公司的股票被收購(gòu)人收購(gòu)到達(dá)該公司股本總額的70%

D.公司董事長(zhǎng)辭職

【答案】AB

9.依據(jù)公司法律制度的規(guī)定，以下情形中，屬于股份可以收購(gòu)本公司股份的有（）A.承受本

公司股票最為質(zhì)權(quán)標(biāo)的

B.削減公司注冊(cè)資本

C.將股份嘉獎(jiǎng)給本公司職工

D.與持有本公司股份的其他公司合并

【答案】BCD

10.依據(jù)合同法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于法定抵銷的表述中，正確的有（）

A.抵銷可以附條件或者附期限

B.有意侵權(quán)產(chǎn)生的債務(wù)，債務(wù)人不得主見抵銷

C.雙方抵銷的債務(wù)，都應(yīng)已屆清償期

D.雙方抵銷的債務(wù)，標(biāo)的物種類、品質(zhì)應(yīng)一樣

【答案】BCD

11.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的以下

所得中，應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.來源于中國(guó)境內(nèi)，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得B.

來源于中國(guó)境外，但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)全部實(shí)際聯(lián)系的所得C.

來源于中國(guó)境內(nèi)，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)全部實(shí)際聯(lián)系的所得D.

來源于中國(guó)境外，且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

【答案】ABC

【解析】在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國(guó)

境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)全部實(shí)際聯(lián)系的所得都需要在我國(guó)納稅。

12.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的以下收入中，屬于不征稅收入的有（）o

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.財(cái)政撥款

C.國(guó)債利息收入

D.依法收取并納入財(cái)政治理的政府性基金

【答案】BD

【解析】企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括：（1）財(cái)政撥款；［2）依法收取并納入財(cái)政治理

的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；［3）企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)

用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。

13.依據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度的規(guī)定，企業(yè)的以下支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)實(shí)行加

計(jì)扣除的有1）。

A.購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額

B.為開發(fā)技術(shù)發(fā)生的尚未形成無形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的爭(zhēng)論開發(fā)費(fèi)用C.

安置殘疾人員所支付的工資

D.贊助支出

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)BC：“三”爭(zhēng)論開發(fā)費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，未形成無形資產(chǎn)

計(jì)入當(dāng)期損益的，在依據(jù)規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的根底上，依據(jù)爭(zhēng)論開發(fā)費(fèi)用的50%,加計(jì)扣除；企業(yè)安

置殘疾人員的，在依據(jù)支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的根底上，依據(jù)支付給殘疾職工工資的

100%加計(jì)扣除。選項(xiàng)A：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)

備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。選項(xiàng)D：贊助支出不

得在企業(yè)所得稅前扣除。

14.依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)以下效勞所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的

有（）。

A.餐飲效勞

B.貸款效勞

C.建筑效勞

D.消遣效勞

【答案】ABD

【解析】一般納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸效勞、貸款效勞、餐飲效勞、居民日常效勞和消遣效勞產(chǎn)

生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

15.依據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人基于票據(jù)本身存在確實(shí)定事由發(fā)生的抗辯，可以

對(duì)抗任何持票人，該類事由有（〕。

A.票據(jù)債務(wù)人為無行為力氣人B.

票據(jù)債務(wù)人的簽章被他人假冒C.

票據(jù)背書不連續(xù)

D.票據(jù)上未記載出票地

【答案】ABC

【解析】ABC均屬于對(duì)物抗辯的情形。

三、推斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)推斷每題的表述是否正確。每題答

題正確得1分，答題錯(cuò)誤扣0.5分，不答題不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得的應(yīng)稅所得來源地標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)所轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所在地確定。（）

【答案】X

【解析】動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地。

2.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的了職工培訓(xùn)費(fèi)用在計(jì)算當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)

全額扣除。（）

【答案】V

3.當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1年內(nèi)，向仲

裁委員會(huì)所在地的基層人民法院申請(qǐng)撤銷仲裁裁決。0

【答案】X

【解析】當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起“6個(gè)月

內(nèi)”，向仲裁委員會(huì)所在地的“中級(jí)”人民法院申請(qǐng)撤銷裁決。

4.公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，躲躲債務(wù)，嚴(yán)峻損害公司債權(quán)人利益的，

應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任。（）

【答案】V

【解析】此題考察法人人格否認(rèn)原則：公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，躲躲債

務(wù)，嚴(yán)峻損害公司債權(quán)人利益的，股東應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任。

5.一般合伙企業(yè)的合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人可以其債權(quán)抵銷其對(duì)合伙

企業(yè)的債務(wù)。（）

【答案】X

【解析】合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人“不得”以其債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的

債務(wù)，也“不得代位”行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。

6.入伙的有限合伙人對(duì)入伙前的有限合伙企業(yè)的債務(wù)，擔(dān)當(dāng)無限連帶責(zé)任。（）

【答案】X

【解析】入伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其“認(rèn)繳的出資額”為限擔(dān)當(dāng)責(zé)

任。

7.各級(jí)一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)整基金。

（）

【答案】V

【解析】各級(jí)一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)

整基金。

8.某保險(xiǎn)公司的代理人周某向劉某推介一款保險(xiǎn)產(chǎn)品，劉某認(rèn)為不錯(cuò)，于是雙方商定了簽訂

合同的時(shí)間。訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，劉某無法親自到場(chǎng)簽字，就由周某代為簽字。后劉某繳納了保

險(xiǎn)費(fèi)。此時(shí)，應(yīng)視為劉某對(duì)周某代簽字行為的追認(rèn)。（）

【答案】V

9.投保人變更受益人未通知保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)人主見變更對(duì)其不發(fā)生效力的，人民法院應(yīng)予支持。

【）

【答案】V

10.贈(zèng)與人有意不告知贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的瑕疵，造成受贈(zèng)人損失的，應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)損害賠償責(zé)任。（）

【答案】V

四、簡(jiǎn)答題（本類題共3小題，每題6分，共18分）

1.甲股份〔下稱甲公司）于2023年3月上市，董事會(huì)成員為7人。

2023年甲公司召開的3次董事會(huì)分別爭(zhēng)論事項(xiàng)如下：

（1）爭(zhēng)論通過了為其子公司一次性供給融資擔(dān)保4000萬元的決議，其時(shí)甲公司總資產(chǎn)為1

億元；

（2）擬提請(qǐng)股東大會(huì)聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔(dān)當(dāng)甲公司獨(dú)立董事，乙公司為甲公司最大

的股東；

（3）爭(zhēng)論向丙公司投資的方案。參與會(huì)議的6名董事會(huì)成員中，有4人同時(shí)為丙公司董事，

經(jīng)參會(huì)董事全都同意，通過了向丙公司投資的方案。

要求：

依據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，答復(fù)以下問題：

（1）甲公司董事會(huì)是否有權(quán)作出融資擔(dān)保決議？簡(jiǎn)要說明理由。

（2）甲公司能否聘任劉某擔(dān)當(dāng)本公司獨(dú)立董事？簡(jiǎn)要說明理由。

（3）甲公司董事會(huì)通過向丙公司投資的方案是否合法？簡(jiǎn)要說明理由。

【答案】

（1）甲公司董事會(huì)無權(quán)作出融資擔(dān)保決議。依據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)購(gòu)置、出售重大資

產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東

所持表決權(quán)的2/3以上通過。此題中，甲公司為其子公司一次性供給4000萬元的擔(dān)保，超過

了其資產(chǎn)總額的30%,因此需要由股東大會(huì)審議，董事會(huì)無權(quán)作出決議。

（2）甲公司不能聘任劉某擔(dān)當(dāng)本公司獨(dú)立董事。依據(jù)規(guī)定：在直接或間接持有上市公司已

發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬不得

擔(dān)當(dāng)上市公司的獨(dú)立董事。此題中，劉某為甲公司最大股東乙公司的總經(jīng)理，不符合獨(dú)立董事

的任職資格。

（3）甲公司董事會(huì)通過向丙公司投資的方案不合法。依據(jù)規(guī)定：上市公司董事與董事會(huì)會(huì)

議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行

使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可進(jìn)展，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無

關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會(huì)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)缺乏3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上

市公司股東大會(huì)審議。此題中，甲公司董事會(huì)在對(duì)丙公司進(jìn)展投資的表決中，參與會(huì)議的6

名董事會(huì)成員有4人同時(shí)為丙公司董事，有2名董事為無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事，缺乏3人，因此，

應(yīng)當(dāng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)進(jìn)展審議。所以董事會(huì)通過向丙公司的投資方案不合法。

2.2023年5月，張某、王某、李某共同出資設(shè)立了甲一般合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），合伙

協(xié)議商定由張某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，且商定超過10萬元的支出張某無權(quán)自行打算。合伙協(xié)

議就執(zhí)行合伙事務(wù)其他事項(xiàng)未作特別商定。

2023年3月，張某的朋友劉某擬從銀行借款8萬元，懇求張某為其供給擔(dān)保。張某自行打

算以甲企業(yè)的名義為劉某供給了擔(dān)保。

2023年4月，張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買賣合同，價(jià)款為15萬元，合同簽訂后，

甲企業(yè)認(rèn)為該合同是張某超越權(quán)限訂立的合同，合同無效。趙某向法院起訴，經(jīng)查，趙某知

悉張某超越合伙協(xié)議對(duì)其權(quán)限的限制簽訂了該合同。王某、李某認(rèn)為張某簽訂的買賣合同的行

為不妥，打算撤銷張某對(duì)外簽訂合同的資格。

要求：

依據(jù)上述資料和合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，答復(fù)以下問題：

（1）張某是否有權(quán)自行打算以合伙企業(yè)的名義為劉某供給擔(dān)保？簡(jiǎn)要說明理由。

（2）甲企業(yè)主見買賣合同無效是否成立？簡(jiǎn)要說明理由。

（3）王某、李某是否有權(quán)撤銷張某對(duì)外簽訂合同的資格？

【答案】

（1）張某無權(quán)自行打算以合伙企業(yè)的名義為劉某供給擔(dān)保。依據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有商

定外，以合伙企業(yè)名義為他人供給擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人全都同意。此題中，甲合伙企業(yè)的

合伙協(xié)議沒有特別商定，因此對(duì)外供給擔(dān)保需要全體合伙人全都同意。

（2）甲企業(yè)主見買賣合同無效成立。依據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對(duì)外

代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對(duì)抗善意第三人。此題中，趙某知悉張某是超越合伙協(xié)議對(duì)其

權(quán)限的限制而簽訂的合同，不屬于善意第三人，因此，甲企業(yè)主見買賣合同無效是成立的。

（3）王某、李某有權(quán)撤銷張某對(duì)外簽訂合同的資格。依據(jù)規(guī)定，受托執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙

人不依據(jù)合伙協(xié)議或者全體合伙人的打算執(zhí)行事務(wù)的，其他合伙人可以打算撤銷該托付。

3.甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，特地從事家用電器生產(chǎn)和銷售。2023年6月發(fā)

生如下事項(xiàng)：

（1）將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈(zèng)送給偏遠(yuǎn)地區(qū)的小學(xué)，該批冰箱和微波爐在市場(chǎng)上的含稅售

價(jià)共為58.5萬元。

（2）將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機(jī)構(gòu)用于銷售，不含稅售價(jià)分別為250

萬元和300萬元，該公司實(shí)行統(tǒng)一核算。

（3）為本公司職工活動(dòng)中心購(gòu)入健身器材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，

增值稅額為3.4萬元。

要求：

依據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，答復(fù)以下問題〔答案中的金額單位用“萬元”表

示）：

（1）事項(xiàng)［1）中，甲公司是否需要繳納增值稅？假設(shè)需要，簡(jiǎn)要說明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；

假設(shè)不需要，簡(jiǎn)要說明理由。

⑵事項(xiàng)12）中，甲公司是否需要繳納增值稅？假設(shè)需要，簡(jiǎn)要說明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；

假設(shè)不需要，簡(jiǎn)要說明理由。

⑶事項(xiàng)〔3）中，甲公司負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？簡(jiǎn)要說明理由。

【答案】

（1）甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、托付加工或購(gòu)置的貨物無償贈(zèng)送他人，視同銷售貨

物，繳納增值稅。

銷項(xiàng)稅額=58.5+（1+17%）X17%=8.5〔萬元）。

（2）甲公司需要繳納增值稅。設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個(gè)機(jī)

構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售（相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣市的除外），視同銷售貨物，繳納增值稅。甲

公司位于珠海，分支機(jī)構(gòu)位于上海、深圳，不在同一縣市，所以繳納增值稅。

銷項(xiàng)稅額=250X17%+300X17%=93.51萬元）。

（3）甲公司負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不行以抵扣。由于將外購(gòu)的貨物用于集體福利不作視同銷售處

理，因此進(jìn)項(xiàng)稅不行以抵扣。

五、綜合題（本類題共1題，12分）

2023年1月，李某設(shè)立了甲一人有限責(zé)任公司〔下稱甲公司），注冊(cè)資本為550萬元。

2023年1月，甲公司向乙銀行借款5