內部審計與稽核管理制度

內部審計與稽核管理制度第一章總則第一條目的與依據本制度旨在確保企業(yè)內部審計與稽核工作的有效開展，提升企業(yè)風險掌控本領，維護企業(yè)的信譽和利益。本制度依據《公司法》等相關法律法規(guī)進行訂立。第二條適用範圍本制度適用於全部企業(yè)全體員工，包含高級管理人員、各部門、分支機構以及外聘人員。第三條定義內部審計：指由企業(yè)內部獨立的審計機構或專門人員對企業(yè)的管理活動、資金運作、財務狀態(tài)、風險管理等進行獨立、客觀、公正的審計?；耍褐父鶕擞媱?，對企業(yè)內部的各項業(yè)務、制度、流程、資金等進行檢查、核對、評價和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議。第二章內部審計組織與職責第四條內部審計組織企業(yè)成立內部審計部門，負責組織和實施內部審計工作，並向企業(yè)高級管理層匯報工作結果。內部審計部門由企業(yè)領導任命內部審計負責人，負責組織和管理內部審計工作。第五條內部審計負責人職責內部審計負責人具體職責如下：1.組織訂立內部審計計劃，確保審計工作全面、有序進行；2.組織執(zhí)行內部審計工作，包含風險評估、內部掌控評估、流程優(yōu)化等；3.監(jiān)督內部審計工作的有效性和審計報告的準確性；4.提出內部審計工作改進建議，並推動改進措施的實施；5.負責內部審計人員的培訓和專業(yè)本領提升。第六條內部審計人員職責內部審計人員具體職責如下：1.執(zhí)行內部審計計劃，依照審計方法和程序進行審計工作；2.收集和整理相關數據和資訊，進行事實核對和數據分析；3.檢查內部掌控制度的有效性和遵從情況，提出改進意見；4.形成審計報告，將問題和風險進行說明和分析；5.跟蹤審計結果的改進和實施情況，提出後續(xù)建議。第三章內部審計流程與方法第七條內部審計流程訂立內部審計計劃：內部審計部門根據企業(yè)的業(yè)務情況和風險特點，訂立年度內部審計計劃。實施內部審計工作：內部審計人員依照計劃，進行內部審計工作，包含準備工作、現(xiàn)場檢查、資料分析等。形成審計報告：內部審計人員根據審計結果，形成審計報告，包含問題和風險描述、建議和改進措施等。審核與簽署審計報告：審核人員對審計報告進行審核，審核通過後簽署報告，確保報告的真實性和可靠性。提交審計報告：內部審計報告提交給企業(yè)高級管理層，並通過正式會議進行審閱和討論。第八條內部審計方法內部審計工作應結合企業(yè)的特點和風險，合理選擇審計方法，包含但不限於以下方面：1.現(xiàn)場檢查：對企業(yè)的現(xiàn)場操作、流程執(zhí)行等進行檢查和比對，確保符合制度要求。2.文獻審查：檢查相關文件、制度規(guī)定等，對內部掌控進行評價和核對。3.資料分析：對企業(yè)數據進行分析，發(fā)現(xiàn)風險問題和潛在瑕疵。4.風險評估：對企業(yè)的風險進行評估，確定重點審計項目和範圍。第四章內部審計報告與後續(xù)處理第九條內部審計報告內容內部審計報告應包含以下內容：1.審計範圍與對象：具體描述審計的範圍和對象，確定審計的范圍和目標。2.問題與風險描述：對審計發(fā)現(xiàn)的問題和風險進行描述和分析，確定問題的根源和影響。3.建議和改進措施：提出改進意見和具體措施，減少風險和問題的發(fā)生。4.審計結果說明：對審計工作的結果進行說明，包含審計成績和效益分析。第十條內部審計報告處理內部審計報告應及時提交給企業(yè)高級管理層，並要求進行審閱和討論。企業(yè)高級管理層應對內部審計報告結果進行評估，確定改進措施和責任單位。內部審計報告應妥當保管，並依照企業(yè)相關制度和法律法規(guī)的要求，進行追蹤和監(jiān)督。第五章獨立第三方審計第十一條獨立第三方審計企業(yè)可以委託獨立的第三方審計機構進行審計，以獲得更客觀、公正的審計結果。第十二條委託與監(jiān)督委託方應根據審計需求，選擇合格的審計機構，簽訂審計委託協(xié)議，明確審計範圍和目標。委託方應監(jiān)督審計機構的工作進展和結果，確保審計的準確性和可靠性。審計機構應依照審計計劃，進行審計工作，形成審計報告，並提交委託方進行評估和處理。第六章附則第十三條監(jiān)督與改進企業(yè)高級管理層應對內部審計工作進行監(jiān)督，確保審計的有效性和可靠性。內部審計部門應根據審計結果，及時改進和完善內部審計工作，提高審計水平和效能。第十四條懲戒措施對於內部審計工作中違反法律法規(guī)、操守不端等不當行為的人員，將根據相關規(guī)定進行懲戒，包含記