2023年稅務(wù)師之稅法一題庫練習(xí)試卷A卷附答案

2023年整理稅務(wù)師之稅法一題庫練習(xí)試

卷A卷附答案

單選題（共50題）

1、聯(lián)德公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格為300萬元，運(yùn)

輸費(fèi)用為10萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，購貨傭金40萬元，該貨物

進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)填發(fā)稅款繳納書的日期為2020年3月4

日，該公司于2020年3月28日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯

納金（）元。

A.979.65

B.1225

C.1088.5

D.1228.5

【答案】C

2、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生

的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31

【答案】B

3、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月對(duì)外銷售自

產(chǎn)食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進(jìn)的

大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批大

米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價(jià)款1。萬元，當(dāng)月大米已

被生產(chǎn)領(lǐng)用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款120萬元；當(dāng)

月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明

價(jià)款20萬元、增值稅2.6萬元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

()萬元。

A.6.79

B.16.15

C.32.75

D.12.85

【答案】A

4、下列各項(xiàng)屬于引起稅收法律關(guān)系消滅的原因是()o

A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行納稅義務(wù)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式發(fā)生變化

D.因不可抗拒力造成的破壞

【答案】B

5、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬

元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】D

6、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以

下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為

20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】D

7、下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）o

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

B.個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

C.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】A

8、2020年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬

元人民幣，關(guān)稅稅率40%,消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸

前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率

為3%,從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2020年4

月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下

列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】D

9、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，

2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.8.72

B.10.5

C.9.55

D.13.22

【答案】B

10、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營(yíng)行為

B.混合銷售強(qiáng)調(diào)的是在同一項(xiàng)銷售行為中存在著兩類經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的混

合，銷售貨款及勞務(wù)價(jià)款是同時(shí)從一個(gè)購買方取得的

C.某商店銷售商品的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)屬于混合銷售行為

D.納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提

供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售行為

【答案】D

11、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條55元（不含增

值稅，下同），稅務(wù)機(jī)關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條90

元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為30%。該企

業(yè)當(dāng)期出廠銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條），則該企業(yè)

當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元。

A.582000

B.592000

C.1275000

D.1285000

【答案】A

12、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10

日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

【答案】D

13、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于稅務(wù)部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》

B.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

【答案】D

14、（2012年）在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若

干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)

稅是（）o

A.選擇稅

B.滑動(dòng)稅

C.復(fù)合稅

D.差別稅

【答案】B

15、2010年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得門票

收入20000元，出租部分?jǐn)偽蝗〉米饨鹗杖?0000元，餐飲部取得

經(jīng)營(yíng)收入60000元。2010年10月該體育館應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）元。

A.2500

B.3100

C.3900

D.6100

【答案】D

16、甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2021年3

月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅（）萬

J\->O

A.0

B.6.00

C.3.40

D.10.00

【答案】A

17、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如

下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50

【答案】B

18、某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開采天然氣200萬立方米,

當(dāng)月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價(jià)為3元/立方米。

當(dāng)月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價(jià)為4元/立方米。

移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天

然氣適用的資源稅稅率為6%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬

J\jO

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55

【答案】c

19、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)

運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對(duì)外銷售5000噸、用于生產(chǎn)

汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價(jià)格

0.4萬元/噸、資源稅稅率6%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

【答案】c

20、單位或者個(gè)人發(fā)生下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時(shí)，還應(yīng)繳

納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）o

A.私營(yíng)企業(yè)銷售電視機(jī)

B.人民銀行取得對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款利息

C.企業(yè)購置并自用應(yīng)稅車輛

D.個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)所得

【答案】A

21、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生

如下業(yè)務(wù)：

A.91.73

B.94.11

C.58.40

D.60.78

【答案】B

22、用非水滴定法測(cè)定生物堿的含量

A.鑒別反應(yīng)

B.t檢驗(yàn)

C.含量測(cè)定

D.雜質(zhì)檢查

E.效價(jià)測(cè)定

【答案】C

23、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.51234.50

B.60572.88

C.31300.00

D.42430.00

【答案】D

24、甲旅游公司為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019

年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得

含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽

證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他

接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額1。萬元，

增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺(tái)電腦，取得增值稅專用發(fā)票,

注明不含稅金額每臺(tái)0.5萬元。（3）購買宣傳冊(cè)，取得增值稅專

用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入

212萬元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門

票費(fèi)共計(jì)31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，

丟失上月購進(jìn)的一批宣傳冊(cè)，該批宣傳冊(cè)購入時(shí)增值稅稅額為6萬

元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.5.05

B.4.40

C.5.38

D.4.80

【答案】B

25、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品

B.非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運(yùn)輸服務(wù)

C.購進(jìn)的貸款服務(wù)

D.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建

筑服務(wù)

【答案】A

26、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路、二級(jí)

公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照（）計(jì)

算繳納增值稅。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率減按1.5%

【答案】C

27、甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下

業(yè)務(wù)：

A.7.80

B.17.00

C.21.00

D.33.00

【答案】B

28、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。

2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取

得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500

根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)62萬元,

加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含

稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球

桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾

夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留

存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨

款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高

爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40

萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4

萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租

金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租

金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤(rùn)

率為10%；期初外購桿頭、握把買價(jià)20萬元，期末庫存外購桿頭、

握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29

【答案】D

29、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策，說法不正確

的是（）o

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅

B.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

C.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代

繳義務(wù)人

D.關(guān)稅的關(guān)稅完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)

和保險(xiǎn)費(fèi)）

【答案】A

30、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出

口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)

務(wù)如下：

A.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元

B.應(yīng)納增值稅2.8萬元

C.免抵稅額為24.2萬元

D.應(yīng)退稅額為0

【答案】C

31、下列選項(xiàng)中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。

A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓

B.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工

D.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料

【答案】C

32、根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交

通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服

務(wù)取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅

【答案】B

33、2020年6月，A市某公司轉(zhuǎn)讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移

書據(jù)注明含稅收入4000萬元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的重置成本價(jià)

為3000萬元，成新度折扣率90隊(duì)因?qū)k公樓評(píng)估支付評(píng)估費(fèi)5萬

元。該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則計(jì)算土地增值稅時(shí)扣

除項(xiàng)目金額合計(jì)為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731

【答案】C

34、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5

月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.180

B.243

C.270

D.189

【答案】B

35、稅法對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工

應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）o

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)

B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費(fèi)，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)

行加工

【答案】A

36、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】A

37、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%o

2021年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,

注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專

用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核

定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)

月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】D

38、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出

口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)

務(wù)如下：

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6

【答案】B

39、（2014年）某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算

的展銷部，2020年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷,

作價(jià)1.5萬元/只，展銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額

135.6萬元，該手表廠2020年6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00

【答案】B

40、甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2018年9月以不含稅價(jià)格為

15萬元的玉米與乙公司不含稅價(jià)格:為8萬元的罐頭進(jìn)行交換，差

價(jià)款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票,

假定當(dāng).月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，

甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.0.22

B.1.95

C.2.50

D.1.19

【答案】A

41、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下

業(yè)務(wù)：

A.49.50

B.29.70

C.27.00

D.19.80

【答案】c

42、某企業(yè)于2017年3月1日進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)

惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬

面原值240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月

9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。

該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

【答案】B

43、下列關(guān)于消費(fèi)稅特點(diǎn)的說法中，不正確的是（）o

A.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

B.征稅范圍具有普遍性

C.征稅環(huán)節(jié)具有單一性

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】B

44、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷售自己使用過

3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包

裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年1月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)

納增值稅（）元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

【答案】B

45、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。

2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，

注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用

發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣

除范圍，取得的增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月

可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】D

46、某汽車生產(chǎn)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）2020年12月銷售小

汽車10輛，收取小汽車不含稅價(jià)款1000000元。另代收牌照費(fèi)

1500元，代收保險(xiǎn)3500元，由委托方向購買方開具符合規(guī)定的財(cái)

政票據(jù)和增值稅發(fā)票；還向購貨方收取車輛裝飾費(fèi)2500元、代墊運(yùn)

輸費(fèi)用20000元（運(yùn)費(fèi)發(fā)票未開具給購買方）。則該汽車生產(chǎn)企業(yè)本

月增值稅計(jì)稅銷售額為（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26

【答案】A

47、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下

業(yè)務(wù)：

A.6686.42

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76

【答案】D

48、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說法不正確的是（）o

A.金銀首飾以舊換新的，按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確

定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

B.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)可以扣除珠寶玉

石已納的消費(fèi)稅

C.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格

確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論

會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】B

49、某企業(yè)2021年8月生產(chǎn)過程中產(chǎn)生爐渣3000噸，其中綜合

利用的爐渣800噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家

和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25

元/噸。該企業(yè)2021年8月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）。

A.50000元

B.55000元

C.70000元

D.75000元

【答案】A

50、西安某女性消費(fèi)者2018年5月支付含稅總價(jià)29萬元購入一

新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2021年8月末因該車有嚴(yán)重質(zhì)

量問題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費(fèi)者可申請(qǐng)退還車輛購置稅

是（）萬元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】B

多選題（共30題）

1、（2012年真題）資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)開采并銷售煤炭的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國(guó)有企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個(gè)人

D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國(guó)有企業(yè)

E.進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)

【答案】ABC

2、根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請(qǐng)退稅的有

（）o

A.增值稅專用發(fā)票

B.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

D.解繳稅款完稅憑證

E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

【答案】ABCD

3、某化妝品公司將新研制的高檔化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝

品禮品盒，其中，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)

發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2021年1月將100套化妝品禮品盒贈(zèng)

送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（）o（高檔化妝品消

費(fèi)稅稅率15%,高檔化妝品、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品成本利潤(rùn)率5%）

A.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納增值稅

B.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)稅

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

不繳納消費(fèi)稅

D.禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品需要按照高檔化妝品適用稅率繳納消

費(fèi)稅，同時(shí)繳納增值稅

E.該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅3520.59元

【答案】D

4、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)

定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售

額的有（）。

A.偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額

B.免稅銷售額

C.稽查查補(bǔ)銷售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

E.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額

【答案】BCD

5、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，關(guān)于消費(fèi)稅的下列表述中，正

確的有()o

A.貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通信車等專用汽車不征

消費(fèi)稅

B.卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷

售的所有牌號(hào)、規(guī)格的卷煙

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定

D.對(duì)啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，經(jīng)批準(zhǔn)可以以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒

銷售公司銷售的價(jià)格作為確定消費(fèi)稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)

E.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格

低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最

低計(jì)稅價(jià)格

【答案】ABC

6、除另有規(guī)定外，土地增值稅清算時(shí)應(yīng)提供合法有效憑證。房地產(chǎn)

開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的下列費(fèi)用的憑證或資料不符

合清算要求或不實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定扣除的有()o

A.前期工程費(fèi)

B.建筑安裝工程費(fèi)

C.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

E.開發(fā)間接費(fèi)用

【答案】ABD

7、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的有（）o

A.每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)

從大到小排序，對(duì)前五項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅

B.應(yīng)稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲

C.對(duì)于大氣和水污染物實(shí)行各省浮動(dòng)定額稅制，既有上限也有下限,

稅額上限設(shè)定為下限的1。倍

D.工業(yè)噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)超標(biāo)不足20天的，減半計(jì)算應(yīng)納稅額

E.納稅人應(yīng)向應(yīng)稅污染物排放地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

【答案】BC

8、下列選項(xiàng)中，屬于煙葉稅的征稅對(duì)象的有（）。

A.晾曬煙葉

B.烤煙葉

C.煙絲

D.卷煙

E.雪茄煙

【答案】AB

9、按照現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的有

（）o

A.汽油

B.天然鹵水

C.二氧化碳?xì)?/p>

D.煤成（層）氣

E.煤炭制品

【答案】BCD

10、下列貨物，適用9%增值稅稅率的有（）。

A.熱水

B.石油液化氣

C.飼料添加劑

D.蚊香

E.食用鹽

【答案】AB

11、1950年頒布的《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》中設(shè)置但沒有實(shí)際征收的

稅種有（）。

A.契稅

B.遺產(chǎn)稅

C.房產(chǎn)稅

D.薪給報(bào)酬所得稅

E.印花稅

【答案】BD

12、某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年6月采用分期收款

方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2000噸，每噸不含稅單價(jià)300元，

合同規(guī)定，本月收取四分之一的價(jià)款，但是實(shí)際取得不含稅收入

100000元。已知原煤適用的資源稅稅率5%,當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)

項(xiàng)稅。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額正確的有（）。

A.增值稅額為19500元

B.增值稅額為13500元

C.資源稅為7500元

D.資源稅為1333.33元

E.資源稅為零

【答案】AC

13、下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有（）o

A.天然原木

B.原油

C.鈉鹽、鉀鹽、鎂鹽、鋰鹽

D.鐵礦石

E.礦泉水

【答案】BCD

14、（2018年）房地產(chǎn)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于下列用途，屬于土地增

值稅視同銷售的有（）o

A.安置回遷

B.對(duì)外出租

C.獎(jiǎng)勵(lì)職工

D.利潤(rùn)分配

E.對(duì)外投資

【答案】ACD

15、下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位

D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

E.批發(fā)糧食白酒的單位

【答案】D

16、綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，應(yīng)向主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅的有（）。

A.向境內(nèi)區(qū)外銷售的貨物

B.向不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場(chǎng)所銷售的經(jīng)加工的保稅貨物

C.向試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)其他試點(diǎn)企業(yè)銷售的經(jīng)加工的保稅貨物

D.向試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)其他試點(diǎn)企業(yè)銷售的未經(jīng)加工的保稅貨物

E.向海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域銷售的未經(jīng)加工的保稅貨物三、計(jì)算題（共

8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。）

【答案】ABC

17、自2020年1月1日起，納入試點(diǎn)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸

企業(yè)（以下稱試點(diǎn)企業(yè)）可以為符合條件的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅

人（以下稱會(huì)員）代開增值稅專用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項(xiàng)。下

列選項(xiàng)中說法正確的有（）

A.僅限于為會(huì)員通過本平臺(tái)承攬的貨物運(yùn)輸服務(wù)代開增值稅專用發(fā)

示

B.應(yīng)與會(huì)員簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議

C.使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅

專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會(huì)員的納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、

起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附

清單

D.代開增值稅專用發(fā)票的相關(guān)欄次內(nèi)容，應(yīng)與會(huì)員通過本平臺(tái)承攬

的運(yùn)輸服務(wù)，以及本平臺(tái)記錄的物流信息保持一致

E.試點(diǎn)企業(yè)接受會(huì)員提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，可以為會(huì)員代開專用發(fā)

且

示

【答案】ABCD

18、下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。

A.零售商銷售卷煙不征收消費(fèi)稅

B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅

C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅

D.卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未

分開核算的，一并征收消費(fèi)稅

E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消

費(fèi)稅從應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除

【答案】ABD

19、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

情況如下：

A.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為130萬元

B.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為127.66萬元

C.甲企業(yè)可以抵扣的已納消費(fèi)稅為3.12萬元

D.甲企業(yè)可以抵扣的已納消費(fèi)稅為2.08萬元

E.甲企業(yè)可以抵扣的已納消費(fèi)稅為5.2萬元

【答案】AC

20、下列各項(xiàng)中符合增值稅加計(jì)抵減政策規(guī)定的有（）。

A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅

人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%,抵減應(yīng)納稅額

B.所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、

現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的

納稅人

C.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起6個(gè)月的銷售額

符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策

D.納稅人確定適用加計(jì)抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是

否適用，根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定

E.納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政

策當(dāng)期一并計(jì)提

【答案】AD

21、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)

務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.如果稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格明顯低于同類房地產(chǎn)市

場(chǎng)評(píng)估價(jià)格且無正當(dāng)理由的，該公司應(yīng)按同類房地產(chǎn)的市