2023年稅務(wù)師之稅法一題庫附答案（典型題）

2023年整理稅務(wù)師之稅法一題庫附答案

（典型題）

單選題（共50題）

1、關(guān)于稅法的時間效力的表述，下列選項正確的是（）。

A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題

B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用自通過發(fā)布之日

起生效的方式

C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止

D.我國及許多國家的稅法均堅持溯及既往原則

【答案】B

2、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開

采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油不

含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40

【答案】B

3、下列項目中，不可以從增值稅計稅銷售額中扣除的是（）o

A.采取折扣銷售方式，折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票“金額”欄

情形下的折扣額

B.銷售折扣額

C.銷售折讓額

D.銷售退貨額

【答案】B

4、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019

年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160

【答案】C

5、某油田2021年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款

34400萬元；銷售開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款

2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸

用于在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中加熱。該油田原油、天然氣的資

源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】c

6、下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）o

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進行投資，視同銷售精礦繳納資源

稅

【答案】D

7、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司,

該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務(wù)，均

選擇簡易計稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)

定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.4452.62

B.1860

C.1791.84

D.0

【答案】A

8、下列關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.原產(chǎn)地不明的進口貨物適用普通稅率

B.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率

C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適

用稅率

D.適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率

【答案】C

9、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用

量抵扣外購應(yīng)稅消費品的已納消費稅的是（）。

A.外購已稅白酒生產(chǎn)白酒

B.外購已稅小汽車生產(chǎn)的小汽車

C.外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火

D.外購已稅機動游艇生產(chǎn)的機動游艇

【答案】C

10、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，20U年10月銷售糕點一批,

取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)購進稅控收款機一

臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增

值稅（）元。

A.903.51

B.111.05

C.1112.62

D.1165.05

【答案】A

11、城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】C

12、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建

的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)

稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】D

13、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值

稅一般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下

業(yè)務(wù)：

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71

【答案】B

14、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白

酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額500.76萬元，當(dāng)月

購進糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，

月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】A

15、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份

發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.28

B.42

C.46

D.70

【答案】B

16、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關(guān)

系上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】A

17、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付的金

額9000萬元，開發(fā)成本為8000萬元，支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利

息80萬元，利息費用能按項目分?jǐn)?，但無法提供金融機構(gòu)貸款證

明。則在土地增值稅計算時可以扣除的開發(fā)費用為（）萬元。（當(dāng)

地開發(fā)費用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780

【答案】C

18、（2018年真題）環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一^「月

C.一個季度

D.一年

【答案】C

19、（2019年真題）2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷

商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。

經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日

購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置

稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

20、下列關(guān)于消費稅計稅價格的說法中，正確的是（）。

A.委托加工白酒，直接按照組成計稅價格計算納稅

B.采用翻新改制方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的

全部價款為計稅依據(jù)

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計

算納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按核定銷售價格計稅

【答案】B

21、下列機構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅

率、期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

【答案】D

22、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售

電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電

器折價30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額

110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當(dāng)

月應(yīng)納的增值稅為（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30

【答案】A

23、2018年6月某啤酒廠銷售甲類啤酒20噸給副食品公司，開具

增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中

包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元;銷售乙類啤酒10噸給賓館，

開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒

廠應(yīng)繳納的消費稅是（）。（消費稅稅率，甲類啤酒，250元/噸，

乙類啤酒，220元/噸）

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

【答案】C

24、2021年2月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提

供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%,無最近

同期提供同類服務(wù)的平均價格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得

含稅收入5.5萬元。該運輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.72

C.0.77

D.0.55

【答案】A

25、下列各項中，不屬于免征車輛購置稅的是（）。

A.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

B.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛

C.購進自用的自卸式垃圾車

D.中國人民解放軍列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

【答案】C

26、2020年3月，某縣稅務(wù)機關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)

的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料

如下：

A.31685

B.32225

C.32285

D.35335

【答案】B

27、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源

稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0.9

B.1.5

C.1.8

D.2

【答案】B

28、甲公司為二手車經(jīng)銷商，2020年6月銷售其收購的二手車

15000輛，共取得含稅收入300萬元，甲公司以1個月為1個納

稅期。則2020年6月甲公司應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9

【答案】A

29、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精,

甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠,

開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將

委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，

將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%

直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈

送給客戶。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15

【答案】c

30、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票

C.提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)

示

D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務(wù)

機關(guān)代開

【答案】B

31、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷

售服務(wù)征收增值稅的是（）o

A.某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】A

32、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）o

A.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方無須繳納增值稅，以發(fā)包方

為納稅人

B.報關(guān)進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人

為納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

【答案】C

33、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營情

況如下：

A.1117.17

B.984.75

C.975

D.988.65

【答案】D

34、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值

稅一般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下

業(yè)務(wù)：

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71

【答案】B

35、關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是()

A.關(guān)稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大

B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

D.關(guān)稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務(wù)征稅

【答案】C

36、下列關(guān)于土地增值稅納稅地點和納稅期限的表述中，錯誤的是

()。

A.土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地

的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確

認(rèn)，可選擇在其中一個房地產(chǎn)坐落地申報納稅

D.對實行預(yù)征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份的預(yù)征

率不得低于2%

【答案】C

37、位于市區(qū)的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷售貨物取得

含稅銷售額80000元，當(dāng)月可以申報抵扣的進項稅額為3000元。當(dāng)

月應(yīng)繳納城建稅及教育費附加合計（）元。

A.434.25

B.620.35

C.186.11

D.0

【答案】A

38、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油,

加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單

價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。

2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.0

B.288

C.306

D.300

【答案】B

39、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.2177.28

B.2277.28

C.2419.2

D.2688

【答案】A

40、甲企業(yè)因經(jīng)營困難，今年可能無法按時足額交納稅款，甲企業(yè)

以免自己的財產(chǎn)被稅務(wù)機關(guān)強制執(zhí)行，于2020年4月將自己的一棟

閑置廠房進行轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后，向法院請求撤銷甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓

不動產(chǎn)的行為。這體現(xiàn)稅收司法中的()o

A.稅收優(yōu)先權(quán)

B.稅收代位權(quán)

C.稅收撤銷權(quán)

D.稅收留置權(quán)

【答案】C

41、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是

()。

A.對飛機維修勞務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退的政

策

B.對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食實行即征即

退50%的政策

C.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有

形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，免征增值稅

D.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

【答案】D

42、甲生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2021年2月進口加工原料一批，關(guān)

稅完稅價格為120萬元，關(guān)稅稅率為10%,取得了海關(guān)填發(fā)的進口

增值稅專用繳款書。另將材料運回本企業(yè)倉庫，支付了境內(nèi)運費并

取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元。則當(dāng)

月可以抵扣的進項稅額是（）萬元。

A.15.72

B.17.28

C.17.52

D.23.00

【答案】C

43、下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨

B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)

C.向消費者個人銷售貨物

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝

【答案】B

44、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權(quán)所支付

的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元

（能提供金融機構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機

構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。該公司計算土

地增值稅時允許扣除開發(fā)費用為（）萬元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

【答案】A

45、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019

年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得

含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽

證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他

接團旅游企業(yè)旅游費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，

增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票,

注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專

用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入

212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門

票費共計3L8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，

丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬

元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.12.00

B.8.70

C.6.81

D.8.10

【答案】D

46、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油,

加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單

價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。

2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.2336.09

B.2770.76

C.2786.76

D.2666.76

【答案】D

47、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。

2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：

A.9.18

B.10.32

C.10.6

D.11.2

【答案】A

48、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016

年5月-2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如

下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010

【答案】A

49、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企

業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款

為基準(zhǔn)，（）。

A.全額退稅

B.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減15%

C.自購置應(yīng)稅車輛之日起，每滿一年扣減10%

D.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%

【答案】D

50、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為

1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸,

2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原

油）：

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80

【答案】B

多選題（共30題）

1、增值稅納稅人下列項目中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。

A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用

B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金

C.逾期的白酒包裝物押金

D.收取的白酒包裝物押金

E.收取的啤酒包裝物押金

【答案】BD

2、計算繳納土地增值稅時，判定普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.建筑容積率在1.0以上

B.實際成交價低于同級別土地上住房平均交易價1.2倍以下

C.建筑覆蓋率在1.0以上

D.增值額未超過扣除項目金額之和的20%

E.單套建筑面積在120平方米以下

【答案】AB

3、下列關(guān)于實質(zhì)課稅原則的說法中，正確的有（）。

A.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力進行分配

B.負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同，負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

C.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)

D.判斷某個具體的人或事件是否滿足課稅要件或者是否應(yīng)承擔(dān)納稅

義務(wù)時，不能受其外在形式的蒙蔽，而應(yīng)按實質(zhì)條件的指向確認(rèn)其

納稅義務(wù)

E.實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適

用的公正性

【答案】CD

4、（2020年真題）下列屬于資源稅征稅對象的有（）。

A.鴇礦原礦

B.海鹽

C.鋁礦原礦

D.鎰礦原礦

E.人造石油

【答案】BD

5、下列進口貨物中，適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施

的稅率計征進口關(guān)稅的有（）。

A.進口貨物到達(dá)之前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的

B.進口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，未經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的

C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實行集中申報的進口貨物

D.因超過規(guī)定期限未申報而由海關(guān)依法變賣的進口貨物

E.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物

【答案】AD

6、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍有（）。

A.房產(chǎn)的評估增值

B.抵押期間的房地產(chǎn)抵押

C.房產(chǎn)的繼承

D.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

E.將房產(chǎn)捐贈給關(guān)聯(lián)企業(yè)

【答案】D

7、下列各項中，按5%的征收率計算繳納增值稅的有（）。

A.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)

B.個人出租住房

C.個人轉(zhuǎn)讓商鋪

D.一般納稅人選擇簡易計稅方法的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

E.房地產(chǎn)公司銷售自行開發(fā)的老項目

【答案】CD

8、可用EDTA法測定含量的藥物是

A.硫酸鋅

B.硫酸鈉

C.碘酊中碘化鉀

D.硫酸亞鐵

E.維生素C

【答案】A

9、關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。

A.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為

取得預(yù)收款的當(dāng)天

B.融資租賃業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得租金收入或索取租金收

入憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收

到預(yù)收款的當(dāng)天

D.納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為建筑勞

務(wù)完成的當(dāng)天

E.納稅人將自建的不動產(chǎn)無償贈送給其他單位，納稅義務(wù)發(fā)生時間

為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

【答案】ABC

10、下列各項符合環(huán)境保護稅規(guī)定的有（）o

A.環(huán)境保護稅開征是原有的排污費“平移”費改稅的結(jié)果，根據(jù)排

污費項目設(shè)置稅目，對大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等

四種重點污染源收費

B.政府機關(guān)、家庭和個人不屬于環(huán)境保護稅的納稅人

C.對機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污

染源暫免征收環(huán)境保護稅

D.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

E.環(huán)境保護稅收入中央不再參加收入分成，稅收收入全部歸地方，

用于地方治理環(huán)境污染

【答案】ABC

11、根據(jù)現(xiàn)行政策，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計銷售額適用增值

稅征免政策，說法正確的有（）。

A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、7萬元，當(dāng)月免稅

B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額9萬元、7萬元，當(dāng)月不免

稅

C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4

萬元、14萬元，當(dāng)月不免稅

D.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額5萬元、20萬元，支付

建筑分包款12萬元，當(dāng)月免稅

E.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、8萬

元、30萬元，當(dāng)月不免稅

【答案】ABCD

12、（2010年）關(guān)于關(guān)稅政策的說法，正確的有（）。

A.進口貨物完稅價格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價格估算

B.進口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含關(guān)稅

C.無商業(yè)價值的貨樣免征關(guān)稅

D.“CFR”的含義是到岸價格的價格術(shù)語簡稱

E.“CIF”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術(shù)語簡稱，又稱

“到岸價格”

【答案】BC

13、下列關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法正確的有（）。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和

20%的，免征土地增值稅

B.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房

房源且增值額未超過扣除項目金額30%的免稅

C.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

免稅

D.按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企

業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的

企業(yè)，減半征收土地增值稅

E.對個人銷售住房按5%征收率減按1.5%征收土地增值稅

【答案】AC

14、以下符合增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定的有（）。

A.允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計抵減15%

政策實施階段是2019年4月1日至2021年12月31日

B.所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全

部銷售額的比重超過50%的納稅人

C.適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷售額確定適用加計抵

減政策

D.稽查查補銷售額應(yīng)計入查補當(dāng)期銷售額確定適用加計抵減政策

E.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，兼有提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)

代服務(wù)、生活服務(wù)中多項應(yīng)稅行為的，多項應(yīng)稅行為的當(dāng)期銷售額

應(yīng)當(dāng)合并計算，然后再除以納稅人當(dāng)期全部的銷售額，如果比重超

過50%則應(yīng)享受進項稅額加計抵減政策

【答案】BCD

15、按照征稅性質(zhì)分類，關(guān)稅可以分為（）。

A.滑準(zhǔn)稅

B.普通關(guān)稅

C.優(yōu)惠關(guān)稅

D.關(guān)稅壁壘

E.差別關(guān)稅

【答案】BC

16、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月外購價值260萬元

的素板委托乙企業(yè)加工實木地板，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票,

注明金額25萬元，甲企業(yè)銷售返回的70%實木地板，開具增值稅

專用發(fā)票，注明金額350萬元，下列描述正確的有（）。（上述金

額均不含增值稅）

A.甲企業(yè)不需繳納消費稅

B.乙企業(yè)代收代繳消費稅16萬元

C.甲企業(yè)繳納消費稅7萬元

D.甲企業(yè)繳納消費稅2.5萬元

E.乙企業(yè)代收代繳消費稅15萬元

【答案】C

17、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%

C.三次采油資源稅減征40%

D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

E.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅

【答案】AD

18、某小規(guī)模納稅人2021年4?6月的銷售額分別是12萬元、

15萬元和20萬元，以上金額均不含增值稅。根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)

定，以下說法正確的有（）。

A.如果該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，其4?6月不需繳納增值稅

B.如果該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，其4~6月應(yīng)繳納增值稅0.2

萬元

C.如果該小規(guī)模納稅人選擇按季納稅，其4?6月不需繳納增值稅

D.如果該小規(guī)模納稅人選擇按季納稅，其4?6月應(yīng)繳納增值稅

0.47萬元

E.無論該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅還是按季納稅，其4?6月均不

需要繳納增值稅

【答案】BD

19、對稅收實體法要素中有關(guān)課稅對象的表述，下列說法正確的有

（）。

A.課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)

B.稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

C.從實物形態(tài)分析，課稅對象與計稅依據(jù)是一致的

D.從個人所得稅來看，其課稅對象與稅源是一致的

E.計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方

面對課稅作出的規(guī)定

【答案】AD

20、（2019年真題）下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵

減政策的有（）。

A.餐飲服務(wù)

B.濕租業(yè)務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.旅游服務(wù)

E.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

【答案】AD

21、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有

規(guī)定外，應(yīng)申請一般納稅人資格登記。下列各項中應(yīng)計入年應(yīng)稅銷

售額的有（）。

A.偶然發(fā)生的銷