2023年稅務(wù)師之稅法一題庫(kù)附答案（典型題）

2023年整理稅務(wù)師之稅法一題庫(kù)附答案

（典型題）

單選題（共50題）

1、關(guān)于稅法的時(shí)間效力的表述，下列選項(xiàng)正確的是（）。

A.稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問(wèn)題

B.對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂，目前大多采用自通過(guò)發(fā)布之日

起生效的方式

C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止

D.我國(guó)及許多國(guó)家的稅法均堅(jiān)持溯及既往原則

【答案】B

2、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開(kāi)

采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開(kāi)采的原油不

含稅銷(xiāo)售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40

【答案】B

3、下列項(xiàng)目中，不可以從增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣除的是（）o

A.采取折扣銷(xiāo)售方式，折扣額與銷(xiāo)售額同開(kāi)在一張發(fā)票“金額”欄

情形下的折扣額

B.銷(xiāo)售折扣額

C.銷(xiāo)售折讓額

D.銷(xiāo)售退貨額

【答案】B

4、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019

年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160

【答案】C

5、某油田2021年5月份銷(xiāo)售原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款

34400萬(wàn)元；銷(xiāo)售開(kāi)采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款

2375萬(wàn)元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸

用于在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中加熱。該油田原油、天然氣的資

源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬(wàn)元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】c

6、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是（）o

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷(xiāo)售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷(xiāo)售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進(jìn)行投資，視同銷(xiāo)售精礦繳納資源

稅

【答案】D

7、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司,

該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對(duì)符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的業(yè)務(wù)，均

選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)

定進(jìn)行申報(bào)抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.4452.62

B.1860

C.1791.84

D.0

【答案】A

8、下列關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用普通稅率

B.適用最惠國(guó)稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率

C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適

用稅率

D.適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率

【答案】C

9、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用

量抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅的是（）。

A.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)白酒

B.外購(gòu)已稅小汽車(chē)生產(chǎn)的小汽車(chē)

C.外購(gòu)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火

D.外購(gòu)已稅機(jī)動(dòng)游艇生產(chǎn)的機(jī)動(dòng)游艇

【答案】C

10、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，20U年10月銷(xiāo)售糕點(diǎn)一批,

取得含稅銷(xiāo)售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一

臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增

值稅（）元。

A.903.51

B.111.05

C.1112.62

D.1165.05

【答案】A

11、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】C

12、（2017年）（賣(mài)舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)

發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建

的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)

稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】D

13、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）某商業(yè)零售企業(yè)為增值

稅一般納稅人，位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下

業(yè)務(wù)：

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71

【答案】B

14、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白

酒100噸，全部用于銷(xiāo)售，當(dāng)月取得含稅銷(xiāo)售額500.76萬(wàn)元，當(dāng)月

購(gòu)進(jìn)糧食酒精買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元，月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精買(mǎi)價(jià)98萬(wàn)元，

月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】A

15、生產(chǎn)酒類(lèi)產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份

發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.28

B.42

C.46

D.70

【答案】B

16、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法關(guān)

系上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】A

17、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付的金

額9000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本為8000萬(wàn)元，支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利

息80萬(wàn)元，利息費(fèi)用能按項(xiàng)目分?jǐn)?，但無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)貸款證

明。則在土地增值稅計(jì)算時(shí)可以扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（當(dāng)

地開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780

【答案】C

18、（2018年真題）環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)繳納期限是（）。

A.15日

B.一^「月

C.一個(gè)季度

D.一年

【答案】C

19、（2019年真題）2019年6月20日，陳某因汽車(chē)質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷(xiāo)

商達(dá)成退車(chē)協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車(chē)輛購(gòu)置稅。

經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具的退車(chē)證明和退車(chē)發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日

購(gòu)買(mǎi)該車(chē)輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車(chē)輛購(gòu)置

稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

20、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.委托加工白酒，直接按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

B.采用翻新改制方式銷(xiāo)售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的

全部?jī)r(jià)款為計(jì)稅依據(jù)

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類(lèi)消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)

算納稅

D.卷煙實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按核定銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)稅

【答案】B

21、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅

率、期限和征收辦法的是（）。

A.財(cái)政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

【答案】D

22、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售

電器，開(kāi)出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電

器折價(jià)30000元；開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額

110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當(dāng)

月應(yīng)納的增值稅為（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30

【答案】A

23、2018年6月某啤酒廠銷(xiāo)售甲類(lèi)啤酒20噸給副食品公司，開(kāi)具

增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金3050元，其中

包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元;銷(xiāo)售乙類(lèi)啤酒10噸給賓館，

開(kāi)具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒

廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。（消費(fèi)稅稅率，甲類(lèi)啤酒，250元/噸，

乙類(lèi)啤酒，220元/噸）

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

【答案】C

24、2021年2月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無(wú)償提

供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%,無(wú)最近

同期提供同類(lèi)服務(wù)的平均價(jià)格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得

含稅收入5.5萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.45

B.0.72

C.0.77

D.0.55

【答案】A

25、下列各項(xiàng)中，不屬于免征車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。

A.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛

B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專(zhuān)用作業(yè)車(chē)輛

C.購(gòu)進(jìn)自用的自卸式垃圾車(chē)

D.中國(guó)人民解放軍列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛

【答案】C

26、2020年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)

的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的資料

如下：

A.31685

B.32225

C.32285

D.35335

【答案】B

27、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報(bào)繳納資源

稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0.9

B.1.5

C.1.8

D.2

【答案】B

28、甲公司為二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商，2020年6月銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)

15000輛，共取得含稅收入300萬(wàn)元，甲公司以1個(gè)月為1個(gè)納

稅期。則2020年6月甲公司應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9

【答案】A

29、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精,

甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠,

開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將

委托加工收回的香水精40%用于銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元，

將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%

直接對(duì)外銷(xiāo)售，合同約定不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，另將剩余的30%贈(zèng)

送給客戶(hù)。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15

【答案】c

30、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.銷(xiāo)售免稅貨物一律不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)

示

D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票也可以申請(qǐng)稅務(wù)

機(jī)關(guān)代開(kāi)

【答案】B

31、根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷(xiāo)

售服務(wù)征收增值稅的是（）o

A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無(wú)償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車(chē)運(yùn)輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無(wú)償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】A

32、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）o

A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方無(wú)須繳納增值稅，以發(fā)包方

為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人

為納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買(mǎi)者為納稅人

【答案】C

33、某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情

況如下：

A.1117.17

B.984.75

C.975

D.988.65

【答案】D

34、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）某商業(yè)零售企業(yè)為增值

稅一般納稅人，位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下

業(yè)務(wù)：

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71

【答案】B

35、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是()

A.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大

B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

D.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅

【答案】C

36、下列關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)和納稅期限的表述中，錯(cuò)誤的是

()。

A.土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地

的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確

認(rèn)，可選擇在其中一個(gè)房地產(chǎn)坐落地申報(bào)納稅

D.對(duì)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份的預(yù)征

率不得低于2%

【答案】C

37、位于市區(qū)的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷(xiāo)售貨物取得

含稅銷(xiāo)售額80000元，當(dāng)月可以申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3000元。當(dāng)

月應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)（）元。

A.434.25

B.620.35

C.186.11

D.0

【答案】A

38、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開(kāi)采銷(xiāo)售原油,

加工提煉柴油等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單

價(jià)為800元/噸，同類(lèi)原油的最高不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為850元/噸。

2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.0

B.288

C.306

D.300

【答案】B

39、某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.2177.28

B.2277.28

C.2419.2

D.2688

【答案】A

40、甲企業(yè)因經(jīng)營(yíng)困難，今年可能無(wú)法按時(shí)足額交納稅款，甲企業(yè)

以免自己的財(cái)產(chǎn)被稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行，于2020年4月將自己的一棟

閑置廠房進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?zhuān)悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，向法院請(qǐng)求撤銷(xiāo)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓

不動(dòng)產(chǎn)的行為。這體現(xiàn)稅收司法中的()o

A.稅收優(yōu)先權(quán)

B.稅收代位權(quán)

C.稅收撤銷(xiāo)權(quán)

D.稅收留置權(quán)

【答案】C

41、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是

()。

A.對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退的政

策

B.對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的糧食實(shí)行即征即

退50%的政策

C.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有

形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，免征增值稅

D.對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜免征增值稅

【答案】D

42、甲生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2021年2月進(jìn)口加工原料一批，關(guān)

稅完稅價(jià)格為120萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%,取得了海關(guān)填發(fā)的進(jìn)口

增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。另將材料運(yùn)回本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，支付了境內(nèi)運(yùn)費(fèi)并

取得了一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款4萬(wàn)元。則當(dāng)

月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

A.15.72

B.17.28

C.17.52

D.23.00

【答案】C

43、下列情形中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。

A.一般納稅人銷(xiāo)售舊貨

B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)

C.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝

【答案】B

44、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用權(quán)所支付

的金額3000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元，利息支出500萬(wàn)元

（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機(jī)

構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。該公司計(jì)算土

地增值稅時(shí)允許扣除開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

【答案】A

45、甲旅游公司為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019

年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得

含稅收入212萬(wàn)元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽

證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)共計(jì)58.30萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他

接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，

增值稅額0.6萬(wàn)元。（2）購(gòu)買(mǎi)100臺(tái)電腦，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,

注明不含稅金額每臺(tái)0.5萬(wàn)元。（3）購(gòu)買(mǎi)宣傳冊(cè)，取得增值稅專(zhuān)

用發(fā)票，注明稅額6萬(wàn)元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入

212萬(wàn)元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)

票費(fèi)共計(jì)3L8萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，

丟失上月購(gòu)進(jìn)的一批宣傳冊(cè)，該批宣傳冊(cè)購(gòu)入時(shí)增值稅稅額為6萬(wàn)

元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.12.00

B.8.70

C.6.81

D.8.10

【答案】D

46、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開(kāi)采銷(xiāo)售原油,

加工提煉柴油等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單

價(jià)為800元/噸，同類(lèi)原油的最高不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為850元/噸。

2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.2336.09

B.2770.76

C.2786.76

D.2666.76

【答案】D

47、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。

2020年6月該廠的生產(chǎn)銷(xiāo)售情況如下：

A.9.18

B.10.32

C.10.6

D.11.2

【答案】A

48、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016

年5月-2020年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如

下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010

【答案】A

49、納稅人將已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛退回車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷(xiāo)售企

業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅。退稅額以已繳稅款

為基準(zhǔn)，（）。

A.全額退稅

B.自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿(mǎn)一年扣減15%

C.自購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛之日起，每滿(mǎn)一年扣減10%

D.自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿(mǎn)一年扣減10%

【答案】D

50、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為

1400元/噸，最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單價(jià)1650元/噸,

2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類(lèi)同質(zhì)原

油）：

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80

【答案】B

多選題（共30題）

1、增值稅納稅人下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。

A.代省級(jí)政府收取的全額上繳財(cái)政的費(fèi)用

B.隨同貨物銷(xiāo)售收取的包裝物租金

C.逾期的白酒包裝物押金

D.收取的白酒包裝物押金

E.收取的啤酒包裝物押金

【答案】BD

2、計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，判定普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.建筑容積率在1.0以上

B.實(shí)際成交價(jià)低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)1.2倍以下

C.建筑覆蓋率在1.0以上

D.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和的20%

E.單套建筑面積在120平方米以下

【答案】AB

3、下列關(guān)于實(shí)質(zhì)課稅原則的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力進(jìn)行分配

B.負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同，負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

C.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)

D.判斷某個(gè)具體的人或事件是否滿(mǎn)足課稅要件或者是否應(yīng)承擔(dān)納稅

義務(wù)時(shí)，不能受其外在形式的蒙蔽，而應(yīng)按實(shí)質(zhì)條件的指向確認(rèn)其

納稅義務(wù)

E.實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適

用的公正性

【答案】CD

4、（2020年真題）下列屬于資源稅征稅對(duì)象的有（）。

A.鴇礦原礦

B.海鹽

C.鋁礦原礦

D.鎰礦原礦

E.人造石油

【答案】BD

5、下列進(jìn)口貨物中，適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施

的稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。

A.進(jìn)口貨物到達(dá)之前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的

B.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，未經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的

C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)口貨物

D.因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣(mài)的進(jìn)口貨物

E.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物

【答案】AD

6、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍有（）。

A.房產(chǎn)的評(píng)估增值

B.抵押期間的房地產(chǎn)抵押

C.房產(chǎn)的繼承

D.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

E.將房產(chǎn)捐贈(zèng)給關(guān)聯(lián)企業(yè)

【答案】D

7、下列各項(xiàng)中，按5%的征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。

A.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)

B.個(gè)人出租住房

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商鋪

D.一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

E.房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的老項(xiàng)目

【答案】CD

8、可用EDTA法測(cè)定含量的藥物是

A.硫酸鋅

B.硫酸鈉

C.碘酊中碘化鉀

D.硫酸亞鐵

E.維生素C

【答案】A

9、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。

A.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

取得預(yù)收款的當(dāng)天

B.融資租賃業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得租金收入或索取租金收

入憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收

到預(yù)收款的當(dāng)天

D.納稅人自建建筑物銷(xiāo)售，建筑勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為建筑勞

務(wù)完成的當(dāng)天

E.納稅人將自建的不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

【答案】ABC

10、下列各項(xiàng)符合環(huán)境保護(hù)稅規(guī)定的有（）o

A.環(huán)境保護(hù)稅開(kāi)征是原有的排污費(fèi)“平移”費(fèi)改稅的結(jié)果，根據(jù)排

污費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置稅目，對(duì)大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等

四種重點(diǎn)污染源收費(fèi)

B.政府機(jī)關(guān)、家庭和個(gè)人不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人

C.對(duì)機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污

染源暫免征收環(huán)境保護(hù)稅

D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

E.環(huán)境保護(hù)稅收入中央不再參加收入分成，稅收收入全部歸地方，

用于地方治理環(huán)境污染

【答案】ABC

11、根據(jù)現(xiàn)行政策，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計(jì)銷(xiāo)售額適用增值

稅征免政策，說(shuō)法正確的有（）。

A.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、7萬(wàn)元，當(dāng)月免稅

B.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額9萬(wàn)元、7萬(wàn)元，當(dāng)月不免

稅

C.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、4

萬(wàn)元、14萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅

D.銷(xiāo)售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、20萬(wàn)元，支付

建筑分包款12萬(wàn)元，當(dāng)月免稅

E.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、8萬(wàn)

元、30萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅

【答案】ABCD

12、（2010年）關(guān)于關(guān)稅政策的說(shuō)法，正確的有（）。

A.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價(jià)格估算

B.進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含關(guān)稅

C.無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅

D.“CFR”的含義是到岸價(jià)格的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)

E.“CIF”的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)，又稱(chēng)

“到岸價(jià)格”

【答案】BC

13、下列關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠說(shuō)法正確的有（）。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和

20%的，免征土地增值稅

B.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房

房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額30%的免稅

C.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

免稅

D.按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企

業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的

企業(yè)，減半征收土地增值稅

E.對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房按5%征收率減按1.5%征收土地增值稅

【答案】AC

14、以下符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策規(guī)定的有（）。

A.允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%

政策實(shí)施階段是2019年4月1日至2021年12月31日

B.所稱(chēng)生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全

部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人

C.適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷(xiāo)售額確定適用加計(jì)抵

減政策

D.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額應(yīng)計(jì)入查補(bǔ)當(dāng)期銷(xiāo)售額確定適用加計(jì)抵減政策

E.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，兼有提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)

代服務(wù)、生活服務(wù)中多項(xiàng)應(yīng)稅行為的，多項(xiàng)應(yīng)稅行為的當(dāng)期銷(xiāo)售額

應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算，然后再除以納稅人當(dāng)期全部的銷(xiāo)售額，如果比重超

過(guò)50%則應(yīng)享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策

【答案】BCD

15、按照征稅性質(zhì)分類(lèi)，關(guān)稅可以分為（）。

A.滑準(zhǔn)稅

B.普通關(guān)稅

C.優(yōu)惠關(guān)稅

D.關(guān)稅壁壘

E.差別關(guān)稅

【答案】BC

16、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月外購(gòu)價(jià)值260萬(wàn)元

的素板委托乙企業(yè)加工實(shí)木地板，支付加工費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,

注明金額25萬(wàn)元，甲企業(yè)銷(xiāo)售返回的70%實(shí)木地板，開(kāi)具增值稅

專(zhuān)用發(fā)票，注明金額350萬(wàn)元，下列描述正確的有（）。（上述金

額均不含增值稅）

A.甲企業(yè)不需繳納消費(fèi)稅

B.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅16萬(wàn)元

C.甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅7萬(wàn)元

D.甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅2.5萬(wàn)元

E.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅15萬(wàn)元

【答案】C

17、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。

A.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%

C.三次采油資源稅減征40%

D.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

E.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油，免征資源稅

【答案】AD

18、某小規(guī)模納稅人2021年4?6月的銷(xiāo)售額分別是12萬(wàn)元、

15萬(wàn)元和20萬(wàn)元，以上金額均不含增值稅。根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)

定，以下說(shuō)法正確的有（）。

A.如果該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，其4?6月不需繳納增值稅

B.如果該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，其4~6月應(yīng)繳納增值稅0.2

萬(wàn)元

C.如果該小規(guī)模納稅人選擇按季納稅，其4?6月不需繳納增值稅

D.如果該小規(guī)模納稅人選擇按季納稅，其4?6月應(yīng)繳納增值稅

0.47萬(wàn)元

E.無(wú)論該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅還是按季納稅，其4?6月均不

需要繳納增值稅

【答案】BD

19、對(duì)稅收實(shí)體法要素中有關(guān)課稅對(duì)象的表述，下列說(shuō)法正確的有

（）。

A.課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)

B.稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

C.從實(shí)物形態(tài)分析，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)是一致的

D.從個(gè)人所得稅來(lái)看，其課稅對(duì)象與稅源是一致的

E.計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從量的方

面對(duì)課稅作出的規(guī)定

【答案】AD

20、（2019年真題）下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵

減政策的有（）。

A.餐飲服務(wù)

B.濕租業(yè)務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.旅游服務(wù)

E.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

【答案】AD

21、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有

規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷(xiāo)

售額的有（）。

A.偶然發(fā)生的銷(xiāo)