中國(guó)經(jīng)濟(jì)史教學(xué)課件第四章古代社會(huì)的財(cái)政與金融

中國(guó)經(jīng)濟(jì)史第四章

古代社會(huì)的財(cái)政與金融第一節(jié)

財(cái)政制度安排及其變遷一、財(cái)政收入制度財(cái)物和勞務(wù)是財(cái)政分配的基本內(nèi)容。在傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)社會(huì)，財(cái)物主要產(chǎn)自土地，勞務(wù)的主要提供者是農(nóng)民。因此，為了獲得財(cái)物收入（賦稅）和勞務(wù)收入（力役），國(guó)家必須加強(qiáng)對(duì)土地和農(nóng)民的控制。但由于生產(chǎn)力水平和土地制度的差異，中國(guó)古代專制國(guó)家財(cái)政收入的側(cè)重點(diǎn)卻有所區(qū)別。大致可以唐代中期為界，分為人丁為本、地產(chǎn)為本兩個(gè)階段。

一、財(cái)政收入制度

（一）人丁為本的階段春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期，鐵制工具、牛耕逐漸推廣，使一家一戶為單位的家庭經(jīng)營(yíng)成為主要生產(chǎn)形式，財(cái)政收入制度形成稅、賦、役的“三征”結(jié)構(gòu)。稅即土地稅，履畝而征；賦即人頭稅，計(jì)丁口而收；役即兵役、徭役，按人而課。這種財(cái)政收入制度的結(jié)構(gòu)體系延及漢唐，影響深遠(yuǎn)，其征斂的對(duì)象都表現(xiàn)為人丁重于地產(chǎn)。這種制度本質(zhì)上是勞動(dòng)者對(duì)于專制國(guó)家的人身依附關(guān)系的強(qiáng)化，而且以此為前提。

財(cái)政收入制度（續(xù)1）（二）地產(chǎn)為本的階段唐德宗建中元年（780年），在宰相楊炎主持下實(shí)施的兩稅法，標(biāo)志著這個(gè)階段的發(fā)端。兩稅法的制稅特點(diǎn)是“惟以資產(chǎn)為宗，不以人丁為本?！闭鞫悓?duì)象沒(méi)有主客和年齡之別，定稅的依據(jù)主要是資產(chǎn)（包括土地、桑麻、居宅、牲畜、錢(qián)財(cái)?shù)龋７灿挟a(chǎn)者，就必須繳納賦稅。兩稅法的征收分夏秋兩季進(jìn)行。

財(cái)政收入制度（續(xù)2）

明代前期的財(cái)政收入制度十分嚴(yán)密。黃冊(cè)以戶為單位編制，據(jù)以征收賦稅徭役，并進(jìn)而形成一套嚴(yán)密控制基層社會(huì)的里甲制度。魚(yú)鱗圖冊(cè)乃土地登記冊(cè)，以里為單位繪制，鄉(xiāng)、縣逐級(jí)匯總，上報(bào)戶部。

南京明代黃冊(cè)庫(kù)明代魚(yú)鱗圖冊(cè)財(cái)政收入制度（續(xù)3）明中期，地主為逃避賦役，勾結(jié)官吏，通同作弊，黃冊(cè)和魚(yú)鱗圖冊(cè)偽濫不實(shí)，以之為基礎(chǔ)的賦役制度也嚴(yán)重隳壞，亟需改弦更張。一條鞭法，總括一縣之賦役，悉并為一條，謂之一條鞭，其主要內(nèi)容是：第一，將各種名目的賦役和徭役合并征收，并將部分丁役負(fù)擔(dān)攤?cè)胩锂€；第二，徭役中的力役改為以銀代役，由官府雇工應(yīng)差，每年編派一次；第三，田賦中除政府需要征收的米麥以外，其余所有實(shí)物改為用銀折納；第四，賦役的征收由地方官府直接辦理，賦役外的土貢雜稅也逐漸合并征收。

財(cái)政收入制度（續(xù)4）康熙五十一年（1712年），清政府詔令“滋生人丁永不加賦”，將丁役銀數(shù)額固定下來(lái)，為地丁合一創(chuàng)造了條件。雍正元年（1723年），直隸地區(qū)正式推行“攤丁入畝”，各省紛紛仿效，逐步形成全國(guó)性的財(cái)政收入制度。其基本內(nèi)容就是取消了按人丁和土地分別征收賦役的雙重標(biāo)準(zhǔn)，將丁役完全歸并為一，按土地的單一標(biāo)準(zhǔn)征收。在中國(guó)古代，丁役一直是專制國(guó)家束縛人民、強(qiáng)化其人身依附關(guān)系以榨取財(cái)政收入的重要手段。從隋唐時(shí)期的租庸調(diào)開(kāi)始，這種落后的財(cái)政收入制度逐步動(dòng)搖，隨著生產(chǎn)力水平的提高和商品貨幣經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，終于到“攤丁入畝”歸于消亡。這項(xiàng)重大變革意義深遠(yuǎn)，它不僅簡(jiǎn)化了稅收程序，有利于公平稅負(fù)，而且使勞動(dòng)人民獲得了更多的人身自由，有助于解放生產(chǎn)力。當(dāng)然也在一定程度上導(dǎo)致人口激增。

二、財(cái)政支出制度

中國(guó)古代的國(guó)家財(cái)政支出主要有軍事支出、皇室支出、官俸支出、公共工程建設(shè)支出、社會(huì)救濟(jì)支出、文化教育支出等。這些項(xiàng)目歷朝歷代沒(méi)有多大變化，但在不同歷史時(shí)期，開(kāi)支的具體內(nèi)容和數(shù)量結(jié)構(gòu)卻有不少差異。在整個(gè)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)中，軍事開(kāi)支、皇室消費(fèi)、俸祿支出等為統(tǒng)治集團(tuán)服務(wù)的消費(fèi)性支出始終占據(jù)了絕大多數(shù)，而公共工程、社會(huì)救濟(jì)、教育文化等方面的生產(chǎn)性公益性支出則相形見(jiàn)絀。

財(cái)政支出制度（續(xù)）

都江堰靈渠三、財(cái)政制度的績(jī)效

不同的財(cái)政收支形式，對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響頗不一樣。力役和實(shí)物收支較多的財(cái)政分配形式，既是自然經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，也會(huì)強(qiáng)化自然經(jīng)濟(jì)的存在。一旦貨幣性財(cái)政收入增加，財(cái)政收支各個(gè)環(huán)節(jié)與市場(chǎng)交換的聯(lián)系就會(huì)加深。這種財(cái)政收支形式既是商品貨幣經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，也會(huì)刺激和拉動(dòng)商品貨幣經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。但財(cái)政制度與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的相互作用關(guān)系，又經(jīng)常受到政治狀況的左右。

第二節(jié)

貨幣與貨幣制度

一、貨幣形態(tài)的變遷（一）戰(zhàn)國(guó)秦漢的金錢(qián)并行階段春秋以前，支付手段仍多是用貝。貝幣，甲骨文“貝”一、貨幣形態(tài)的變遷戰(zhàn)國(guó)時(shí)代青銅鑄幣發(fā)展起來(lái)，并出現(xiàn)了布幣、刀幣、環(huán)錢(qián)三大系統(tǒng)。一、貨幣形態(tài)的變遷秦始皇統(tǒng)一全國(guó)后，以黃金為上幣，單位為鎰；以方孔圓形的銅錢(qián)（即半兩錢(qián)）為下幣。從此銅錢(qián)的形制固定下來(lái)，沿用兩千余年。貨幣形態(tài)的變遷（續(xù)1）漢武帝發(fā)行五銖錢(qián)，因輕重適宜，一直通行到唐代初年，是中國(guó)歷史上用得最久最成功的幣種。貨幣形態(tài)的變遷（續(xù)2）

（二）魏晉南北朝隋唐的錢(qián)帛兼用階段魏晉南北朝時(shí)期，銅錢(qián)除南方地區(qū)還在使用外，在北方倒退回了以物易物的原始狀態(tài)。隋唐帝國(guó)建立后，銅錢(qián)的流通日趨活躍。但各種實(shí)物充當(dāng)交換媒介的現(xiàn)象仍十分普遍。其中，絹帛的地位最為突出。

吐魯番出土的唐代“花樹(shù)對(duì)鹿文錦”貨幣形態(tài)的變遷（續(xù)3）（三）宋至明初的錢(qián)鈔共存階段北宋繼承唐中期以后的制度，

以銅錢(qián)為主。紙幣的產(chǎn)生和推

行，是此時(shí)最大的特點(diǎn)。

世界上最早的紙幣“交子”，

是在信用匯兌和“交引”等有

價(jià)證券廣泛使用的基礎(chǔ)上發(fā)展

起來(lái)的。

貨幣形態(tài)的變遷（續(xù)4）元朝把紙幣確定為流通全國(guó)的主要貨幣。元世祖忽必烈于中統(tǒng)元年（1260年）發(fā)行

“中統(tǒng)元寶寶鈔”，簡(jiǎn)稱中統(tǒng)寶鈔或中統(tǒng)鈔。是中國(guó)古代貨幣史上最穩(wěn)定、最完善的紙幣。它以銀為本位，有充足的準(zhǔn)備金，發(fā)行量也得到嚴(yán)格控制，因而信譽(yù)昭彰，不但終元之世通行全國(guó)，而且在今朝鮮半島、越南、泰國(guó)等地也將中統(tǒng)鈔當(dāng)硬通貨使用。明代前期，錢(qián)鈔兼用，以紙幣為主，銅錢(qián)為輔。

現(xiàn)存最早的紙幣（元代）貨幣形態(tài)的變遷（續(xù)5）（四）明中期至清的銀錢(qián)咸通階段白銀的貨幣化，發(fā)端于南宋。經(jīng)過(guò)幾百年的醞釀，特別是隨著對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，日本、南美等地的白銀大量輸入，到明代中期以后，白銀終于排擠了紙幣、并取代了銅錢(qián)而成為主要的流通手段，從而確立了中國(guó)古代后期以白銀為主、以銅錢(qián)為輔的貨幣制度。然而明清時(shí)期的白銀貨幣制度卻非常粗陋。皆以重量為單位，辨別成色更是復(fù)雜，這無(wú)疑增加了交易成本。

二、貨幣制度的變遷與特征

人類歷史上，曾經(jīng)主要有兩種貨幣文化，一是希臘體系，二是中國(guó)體系。中國(guó)不僅是世界上較早使用貨幣的國(guó)度之一，而且其貨幣制度和文化獨(dú)立發(fā)展、自成系統(tǒng)，對(duì)周邊許多國(guó)家和民族產(chǎn)生了深刻影響。主要特點(diǎn)：（一）貨幣形態(tài)多樣，貨幣的職能不集中于一體；（二）貨幣的鑄造和流通具有顯著地域性；（三）貨幣制度與政治、財(cái)政狀況密切關(guān)聯(lián)。

貨幣制度的變遷與特征（續(xù)）

古希臘亞歷山大三世（公元前356-公元前323）頭像金幣清朝元寶第三節(jié)

借貸與金融

一、古代社會(huì)的借貸活動(dòng)借貸是應(yīng)人們生產(chǎn)生活之需而出現(xiàn)的，歷史悠久，幾乎無(wú)時(shí)不有、無(wú)處不在，是中國(guó)古代最基本的金融活動(dòng)，其行為主體為私人和國(guó)家。

二、商業(yè)活動(dòng)中的信用關(guān)系商業(yè)活動(dòng)中的信用關(guān)系有民間商業(yè)信用和國(guó)家信用兩種情況，廣義上也屬于資金融通的范疇，它的出現(xiàn)和發(fā)展，反映了商品經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步和市場(chǎng)交易手段的高級(jí)化。無(wú)論官民，商業(yè)信用的方式主要有賒買(mǎi)、賒賣和預(yù)付貨款等。

三、金融機(jī)構(gòu)形成與變遷中國(guó)古代的金融機(jī)構(gòu)，以當(dāng)鋪、

錢(qián)鋪、票號(hào)等較有代表性。票號(hào)最值得稱道的制度創(chuàng)新，一是股份合伙制，二是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的徹底分離，三是員工激勵(lì)機(jī)制。

金融機(jī)構(gòu)形成與變遷（續(xù)）位于山西平遙的日升昌匯票思考題

1．中國(guó)古代的財(cái)政收入制度，為什么會(huì)經(jīng)歷從控制人丁為主到控制地產(chǎn)為主的演變過(guò)程？

2．中國(guó)古代的國(guó)家消費(fèi)，為什么會(huì)出現(xiàn)從實(shí)物征調(diào)向市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的演變？

3．試從制度需求和制度供給的角度，分析中國(guó)古代貨幣制度的變遷。

4．中國(guó)古代的信用經(jīng)濟(jì)發(fā)展較早、水平也不低，但為什么沒(méi)有發(fā)展出歐洲那樣的金融業(yè)？

閱讀文獻(xiàn)

1．鄭學(xué)檬主編：《中國(guó)賦役制度史》，上海人民出版社，2000年版。

2．李曉：《宋朝政府購(gòu)買(mǎi)制度研究》，上海人民出版社，2007年版。

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