《智能財(cái)稅》高職全套教學(xué)課件

項(xiàng)目1業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)崗位項(xiàng)目2智能財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位項(xiàng)目3財(cái)稅主管崗位項(xiàng)目4稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位項(xiàng)目5預(yù)算管理崗位項(xiàng)目6大數(shù)據(jù)成本管控崗位項(xiàng)目7投資融資崗位項(xiàng)目8財(cái)務(wù)分析崗位全套可編輯PPT課件１．崗位能量貼士２．崗位情況說明３．崗位理論指導(dǎo)４．崗位實(shí)操演練５．崗位拓展訓(xùn)練163鑄牢信仰完善支持綠色發(fā)展的財(cái)稅、金融、投資、價(jià)格政策和標(biāo)準(zhǔn)體系,發(fā)展綠色低碳產(chǎn)業(yè),健全資源環(huán)境要素市場(chǎng)化配置體系,加快節(jié)能降碳先進(jìn)技術(shù)研發(fā)和推廣應(yīng)用,倡導(dǎo)綠色消費(fèi),推動(dòng)形成綠色低碳的生產(chǎn)方式和生活方式?！?xí)近平在中國(guó)共產(chǎn)黨第二十次全國(guó)代表大會(huì)上的報(bào)告財(cái)稅工匠孔祥珍:43張黨費(fèi)收據(jù)。財(cái)稅熱點(diǎn)金稅四期敲定,正式開啟“以數(shù)治稅”新時(shí)代。職業(yè)道德愛崗敬業(yè):愛崗就是會(huì)計(jì)人員熱愛本職工作,安心本職崗位,并為做好本職工作盡心盡力、盡職盡責(zé)。敬業(yè)是指會(huì)計(jì)人員對(duì)其所從事的會(huì)計(jì)職業(yè)的正確認(rèn)識(shí)和恭敬態(tài)度,并用這種嚴(yán)肅恭敬的態(tài)度,認(rèn)真地對(duì)待本職工作,將身心與本職工作融為一體。學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)010203①熟悉單據(jù)的概念和分類；掌握單據(jù)填制的要求和方法。②了解大數(shù)據(jù)背景下采購(gòu)與銷售業(yè)務(wù)的流程。③掌握商旅業(yè)務(wù)的稅務(wù)計(jì)算處理。能夠正確審核企業(yè)相關(guān)的票證，知曉往來會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。努力專研業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)技能、強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)、提高服務(wù)質(zhì)量。學(xué)習(xí)重點(diǎn)1.能夠準(zhǔn)確審核相關(guān)票據(jù)。2.可以準(zhǔn)確計(jì)算、審核票面相關(guān)的稅費(fèi)。注意發(fā)票審核區(qū)分業(yè)務(wù)中單據(jù)類別正確選擇票面計(jì)稅方式與稅額的計(jì)算學(xué)習(xí)準(zhǔn)備財(cái)稅一體化實(shí)訓(xùn)室及1+X智能財(cái)稅平臺(tái)。3崗位理論指導(dǎo)章節(jié)目錄任務(wù)1.3.1單據(jù)的處理任務(wù)1.3.2商旅與費(fèi)控業(yè)務(wù)處理任務(wù)1.3.3采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)處理任務(wù)1.3.4銷售與收款業(yè)務(wù)處理任務(wù)1.3.1單據(jù)的處理一、單據(jù)的概念單據(jù)又稱原始單據(jù),是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的,用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。單據(jù)的主要內(nèi)容單據(jù)名稱

填制日期單據(jù)編號(hào)

業(yè)務(wù)內(nèi)容填制和接受憑證的單位名稱業(yè)務(wù)數(shù)量和金額

填制單位填制人、經(jīng)辦人或驗(yàn)收人的簽字蓋章二、單據(jù)的分類三、單據(jù)的審核要求反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合現(xiàn)行財(cái)政、稅收、經(jīng)濟(jì)、金融等有關(guān)的法令規(guī)定，是否符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。合規(guī)性真實(shí)性完整性審核單據(jù)的內(nèi)容是否填寫齊全,手續(xù)是否完備,是否有經(jīng)辦人簽字或蓋章。準(zhǔn)確性審核單據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否同實(shí)際情況相符單據(jù)所填列的數(shù)字是否符合要求四、單據(jù)的傳遞要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況設(shè)置傳遞路線以及各個(gè)環(huán)節(jié)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)手續(xù)的需要，明確規(guī)定單據(jù)在各個(gè)環(huán)節(jié)的停留時(shí)間和傳遞時(shí)間。確定傳遞線路規(guī)定傳遞時(shí)間建立會(huì)計(jì)憑證交接的簽收制度任務(wù)1.3.2商旅與費(fèi)控業(yè)務(wù)處理一、認(rèn)識(shí)商旅與費(fèi)控業(yè)務(wù)一般來說,商旅與費(fèi)控業(yè)務(wù)就是對(duì)企業(yè)整體的差旅支出進(jìn)行統(tǒng)一的管控,進(jìn)而有效控制成本。企業(yè)通過差旅管理將差旅申請(qǐng)、預(yù)算控制、審批、下單、記賬、結(jié)算全流程打通,統(tǒng)一結(jié)算,形成完整的閉環(huán)。二、企業(yè)商旅稅費(fèi)處理流程1.確定可以抵扣商旅服務(wù)發(fā)票；3.確定旅客運(yùn)輸服務(wù)的票據(jù)；6.相關(guān)費(fèi)用稅收的處理。2.確定旅客身份信息合法；4.確定旅客運(yùn)輸服務(wù)票據(jù)對(duì)應(yīng)的稅率；5.計(jì)算旅客運(yùn)輸服務(wù)票據(jù)可以抵扣的金額；三、企業(yè)商旅業(yè)務(wù)的抵扣旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的五種憑證:增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票以及注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票。購(gòu)進(jìn)境內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的抵扣政策見表1-2。三、企業(yè)商旅業(yè)務(wù)的抵扣任務(wù)1.3.3采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)處理一、存貨采購(gòu)成本企業(yè)的外購(gòu)存貨主要包括原材料和商品。購(gòu)買價(jià)款企業(yè)購(gòu)入的材料或商品的發(fā)票賬單上列明的價(jià)款不能抵扣的增值稅企業(yè)購(gòu)買存貨發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅、消費(fèi)稅、資源稅進(jìn)項(xiàng)稅額其他相關(guān)稅費(fèi)采購(gòu)過程中發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗采購(gòu)成本的費(fèi)用等存貨采購(gòu)成本的構(gòu)成二、采購(gòu)付款方式對(duì)公賬戶現(xiàn)金支付票據(jù)支付對(duì)公微信支付支付寶支付三、采購(gòu)結(jié)算方式0102030405貨到一次性支付貨到后支付貨到后分期付款貨到延期付款預(yù)付部分款項(xiàng)任務(wù)1.3.4銷售與收款業(yè)務(wù)處理一、銷售收入的概念銷售收入是指企業(yè)通過產(chǎn)品銷售或提供勞務(wù)所獲得的貨幣收入以及形成的應(yīng)收款項(xiàng)。銷售收入可以是企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,也可以是其他業(yè)務(wù)收入。二、銷售收入的確認(rèn)銷售收入=產(chǎn)品銷售數(shù)量×產(chǎn)品單價(jià)一般情況銷售收入=產(chǎn)品銷售數(shù)量×產(chǎn)品單價(jià)×（1-折扣率）折扣方式二、銷售收入的確認(rèn)A產(chǎn)品銷售收入=總銷售額×A產(chǎn)品的公允價(jià)值/A和B產(chǎn)品

公允價(jià)值買一送一銷售折讓：銷售收入=總金額-產(chǎn)品銷售數(shù)量×產(chǎn)品折讓金額銷售退回：銷售收入=總金額-產(chǎn)品退回?cái)?shù)×產(chǎn)品單價(jià)銷售折讓退回一、企業(yè)基本信息(一)企業(yè)基礎(chǔ)信息納稅人名稱:湖南格萊化妝品制造有限公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼:914304813233338010公司成立時(shí)間:20×0年10月10日法人代表名稱:譚偉經(jīng)濟(jì)性質(zhì):有限責(zé)任公司注冊(cè)資本:500萬元從業(yè)人數(shù):18人注冊(cè)地址及電話號(hào)碼:長(zhǎng)沙市五一路90、企業(yè)基本信息開戶銀行及賬號(hào):中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行長(zhǎng)沙五一路支行19030400006184營(yíng)業(yè)地址:長(zhǎng)沙市五一路90號(hào)所屬行業(yè):2682化妝品制造注冊(cè)類型:有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)主管:肖智適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(一般企業(yè))會(huì)計(jì)檔案存放地:公司檔案室會(huì)計(jì)核算軟件:用友記賬本位幣:人民幣一、企業(yè)基本信息存貨計(jì)價(jià)方法:加權(quán)平均法固定資產(chǎn)折舊方法:直線法特別說明:本教材模擬企業(yè)是虛擬的,往來單位也是虛構(gòu)的,如有雷同,純屬巧合,只可用于教學(xué),不可轉(zhuǎn)賬匯款或進(jìn)行其他聯(lián)系,更不可用于任何違法活動(dòng)。(二)股東信息(表1-3)一、企業(yè)基本信息(三)員工基礎(chǔ)信息(表1-4)一、企業(yè)基本信息一、企業(yè)基本信息一、企業(yè)基本信息一、企業(yè)基本信息

(1)陳云偉專項(xiàng)附加扣除信息如下:現(xiàn)居湖南長(zhǎng)沙,已婚(妻子:周琴;身份證號(hào):430101××××××××022X),育有一子一女(兒子:陳思木;身份證號(hào):430128××××××××0156;女兒:陳薇;身份證號(hào):430128××××××××0148),兒子于2019年9月進(jìn)入長(zhǎng)沙市岳麓區(qū)彩虹城小學(xué)上四年級(jí),女兒于2022年9月進(jìn)入長(zhǎng)沙市岳麓區(qū)彩虹城小學(xué)上一年級(jí)。2018年購(gòu)買位于長(zhǎng)沙市岳麓區(qū)岳麓大道3683號(hào)長(zhǎng)沙藝苑6棟三單元××室,在中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行浦沿支行辦理純商業(yè)貸款三十年,貸款合同編號(hào)為83472802,合同借款人為陳云偉,2018年10月10日首次還款,于2018年取得房屋所有權(quán)證,證書號(hào)為302839032。子女教育、住房貸款由陳云偉一人全額扣除。一、企業(yè)基本信息

(2)肖智專項(xiàng)附加扣除信息如下:現(xiàn)居湖南長(zhǎng)沙,已婚(妻子:王芬;身份證號(hào):370101××××××××0866),育有一子(兒子:肖政喬;身份證號(hào):330102××××××××7393),兒子于2021年9月在杭州中醫(yī)藥大學(xué)讀大三,妻子是全職太太,故子女教育由肖智一人全額扣除。肖智有弟弟一人(弟弟:肖輝;身份證號(hào):370101××××××××70857),共同贍養(yǎng)母親(母親:王梅;身份證號(hào):330108××××××××0864),肖智與弟弟商定贍養(yǎng)老人按照規(guī)定進(jìn)行平均分?jǐn)?。一、企業(yè)基本信息

(3)周薇專項(xiàng)附加扣除信息如下:單身一人在長(zhǎng)沙工作,租房居住(租賃房屋地址:長(zhǎng)沙市岳麓區(qū)書香路66號(hào)云上小區(qū)15幢三單元××室;租賃時(shí)間:20×2年06月—20×4年06月;出租房類型:個(gè)人;租房合同編號(hào):202105251004)。一、企業(yè)基本信息

(4)20×3年11月,楊曉軍從中國(guó)人壽保險(xiǎn)有限公司購(gòu)買了商業(yè)健康保險(xiǎn),全年保險(xiǎn)費(fèi)為3600.00元,稅優(yōu)識(shí)別碼為202300×××××××28201,保險(xiǎn)期間為20×3年12月01日至20×4年11月30日。(四)產(chǎn)品銷售價(jià)格(表1-5)一、企業(yè)基本信息(五)庫(kù)存商品明細(xì)(表1-6)一、企業(yè)基本信息(六)原材料明細(xì)(表1-7)一、企業(yè)基本信息(七)包裝物明細(xì)(表1-8)一、企業(yè)基本信息(八)期初科目余額表(表1-9)一、企業(yè)基本信息一、企業(yè)基本信息一、企業(yè)基本信息一、企業(yè)基本信息一、企業(yè)基本信息一、企業(yè)基本信息(九)往來科目期初余額表(表1-10)一、企業(yè)基本信息(十)差旅費(fèi)報(bào)銷流程及相關(guān)制度一、企業(yè)基本信息

(1)交通工具:員工出差按表1-11的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具,根據(jù)相關(guān)票據(jù)辦理報(bào)銷手續(xù)。如有特殊情況需乘坐其他交通工具,則應(yīng)報(bào)總經(jīng)理助理批準(zhǔn)。未經(jīng)過批準(zhǔn)擅自乘坐的,超支金額自負(fù)。

(2)多人同往同一目的地出差時(shí),性別相同的員工住同一間房,報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按出差員工的最高級(jí)別來算。一、企業(yè)基本信息一、企業(yè)基本信息

(3)公出人員住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算包干限額,超出部分自理。住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)等包干標(biāo)準(zhǔn):

①因公出差市內(nèi)交通費(fèi)及餐補(bǔ):縣市及以下地區(qū)60元/天、省會(huì)及以上地區(qū)80元/天。②公司外派的技術(shù)服務(wù)人員,食宿由公司負(fù)責(zé)解決,補(bǔ)助費(fèi)每人每天40元。一、企業(yè)基本信息③公司員工陪同部門經(jīng)理外出的,隨部門經(jīng)理的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。④因工作需要超出差旅費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)的,須總經(jīng)理事先批準(zhǔn)方可實(shí)報(bào)實(shí)銷。⑤旅途期間,在非工作地不許滯留。⑥財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照公出人員申請(qǐng)公出目的地及合理的行車線路予以審核報(bào)銷。如中途有變化,則須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),否則費(fèi)用自理。一、企業(yè)基本信息⑦因招待客戶而出差時(shí),由總經(jīng)理或部門副總經(jīng)理設(shè)定支付預(yù)算,支付預(yù)算范圍內(nèi)的接待費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。如有其他支出或超過預(yù)算,則須先征得總經(jīng)理或部門副總經(jīng)理同意方可實(shí)施,否則按違紀(jì)處理。⑧出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi),應(yīng)扣回當(dāng)天對(duì)應(yīng)的餐補(bǔ)。(十一)應(yīng)付職工薪酬的處理一、企業(yè)基本信息由公司承擔(dān)并繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、住房公積金分別按16%、10%、0.8%、0.8%、12%的比例計(jì)算;職工個(gè)人承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別按8%、2%、0.2%、12%的比例計(jì)算。職工福利費(fèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不按比例計(jì)提;各類社會(huì)保險(xiǎn)金當(dāng)月計(jì)提,當(dāng)月繳納。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,公司代扣代繳個(gè)人所得稅,其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為5000元。(十二)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的處理一、企業(yè)基本信息公司固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公家具、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等,均為在用狀態(tài);固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)算,房屋建筑物折舊年限為30年,機(jī)械設(shè)備折舊年限為10年,運(yùn)輸設(shè)備折舊年限為5年,電子設(shè)備折舊年限為3年,辦公設(shè)備折舊年限為5年。(十三)稅費(fèi)的處理一、企業(yè)基本信息

(1)本公司為增值稅一般納稅人,本月收到的增值稅專用發(fā)票均已查驗(yàn)并認(rèn)證,并報(bào)稅務(wù)審核無誤。

(2)企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)所得稅按月預(yù)繳,全年匯算清繳。

(3)公司銷售商品增值稅稅率為13%,按月繳納。一、企業(yè)基本信息

(4)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加,分別按流轉(zhuǎn)稅的7%、3%、2%計(jì)算,按月繳納。

(5)個(gè)人所得稅按照2019年1月1日開始實(shí)施的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》計(jì)算。(十四)損益類賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)一、企業(yè)基本信息每月月末將各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)按收入和支出分別生成記賬憑證。(十五)利潤(rùn)及其分配一、企業(yè)基本信息

(1)本公司利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)采用賬結(jié)法,每年年末按彌補(bǔ)以前年度虧損后的稅后利潤(rùn)提取法定與任意盈余公積,提取比例分別為10%與5%。

(2)年末根據(jù)當(dāng)年可向投資者分配的利潤(rùn),由股東會(huì)決定利潤(rùn)分配比例。會(huì)計(jì)核算中涉及的單位成本四舍五入保留兩位小數(shù),費(fèi)用分配率四舍五入保留兩位小數(shù)。二、業(yè)務(wù)實(shí)操案例湖南格萊化妝品制造有限公司20×3年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù),請(qǐng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型完成本崗位分業(yè)務(wù)的實(shí)訓(xùn)操作。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1:

12月1日,收到上月從廣州潔詩(shī)妍生物科技公司訂購(gòu)的半成品一批,收到增值稅電子專用發(fā)票,貨物已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)以銀行存款支付。二、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2:

12月2日,向長(zhǎng)沙優(yōu)禾電子商務(wù)有限公司銷售商品(含應(yīng)稅消費(fèi)品)一批,商品已發(fā)出,并開具增值稅電子專用發(fā)票,貨款未收到。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用482.30元,出納以現(xiàn)金支付。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3:

12月4日,從江蘇亞諾機(jī)械有限公司購(gòu)入一臺(tái)蒸餾機(jī),已收到增值稅電子專用發(fā)票,款項(xiàng)以銀行存款支付。二、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4:

12月5日,從廣州卿本包裝制品有限公司購(gòu)買周轉(zhuǎn)材料一批,已收到增值稅電子專用發(fā)票,貨物已經(jīng)入庫(kù),款項(xiàng)以銀行存款支付。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)5:

12月6日,業(yè)務(wù)部王林報(bào)銷差旅費(fèi)12800元,出納以銀行存款支付。二、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)6:

12月6日,與廣州瑞美生物科技有限公司簽訂采購(gòu)合同。已收到增值稅電子專用發(fā)票,款項(xiàng)于次月支付。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)7:

12月7日,業(yè)務(wù)部參加“雙十二美妝節(jié)”展銷活動(dòng),支付展位費(fèi)63600元,已收到增值稅電子專用發(fā)票,款項(xiàng)以銀行存款支付。二、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)8:

12月9日,出售交易性金融資產(chǎn),同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)金融商品應(yīng)交增值稅。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)9:

12月10日,發(fā)放11月職工工資并支付11月代扣代繳及公司承擔(dān)費(fèi)用。二、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)10:

12月12日,對(duì)公司名下的別克轎車增加可視化導(dǎo)航系統(tǒng),可視化導(dǎo)航系統(tǒng)價(jià)值3000元。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)11:

12月12日,“雙十二美妝節(jié)”參與買一送一活動(dòng),實(shí)現(xiàn)銷售收入。二、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)12:

12月14日,繳納11月各項(xiàng)稅費(fèi)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)13:

12月19日,支付長(zhǎng)沙紅點(diǎn)傳媒有限公司廣告費(fèi)價(jià)稅合計(jì)48012.70元,收到對(duì)方開具的增值稅電子專用發(fā)票,款項(xiàng)以銀行存款付訖。二、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)14:

12月21日,支付第四季度短期借款利息(本金為1200000元,年利率為4%)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)15:

12月23日,從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入悅美生物科技股份有限公司發(fā)行在外的股票5萬股,公司將購(gòu)入的股票作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算。二、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)16:

12月26日,總經(jīng)理報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)32800元,款項(xiàng)以銀行存款支付。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)17:

12月27日,經(jīng)過與湖南安安美有限公司確認(rèn),客戶承諾以“甲方代付”的形式等額清償應(yīng)付的供應(yīng)商款項(xiàng),轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。二、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)18:

12月31日,支付并分配本月水電費(fèi)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)19:

12月31日,計(jì)提資產(chǎn)折舊攤銷。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)20:

12月31日,之前使用的蒸餾機(jī)已損壞,進(jìn)行報(bào)廢處理。二、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)21:

12月31日,計(jì)提本月職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金,并代扣個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金及個(gè)人所得稅。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)22:

12月31日,計(jì)提本月工會(huì)經(jīng)費(fèi)。二、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)23:

23-1:12月31日,匯總生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用原材料及周轉(zhuǎn)材料。

23-2:12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)并分配本月制造費(fèi)用。

23-3:12月31日,生產(chǎn)完工產(chǎn)品入庫(kù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)24:

12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)12月銷售成本。二、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)25:

12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)26:

12月31日,計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。二、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)27:

12月31日,計(jì)提本月企業(yè)所得稅。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)28:

12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益。二、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)29:

12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)30:

12月31日,提取并結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積。4崗位實(shí)操演練章節(jié)目錄任務(wù)1.4.1票據(jù)的采集、識(shí)別與審核任務(wù)1.4.2員工差旅費(fèi)業(yè)務(wù)任務(wù)1.4.3采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)任務(wù)1.4.4銷售與收款業(yè)務(wù)任務(wù)1.4.1票據(jù)的采集、識(shí)別與審核一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1:

12月1日,收到上月從廣州潔詩(shī)妍生物科技公司訂購(gòu)的半成品一批,收到增值稅電子專用發(fā)票,貨物已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)以銀行存款支付。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例二、業(yè)務(wù)實(shí)操要求1.請(qǐng)根據(jù)以上資料審核票據(jù)。2.請(qǐng)根據(jù)以上資料采集票據(jù)。3.請(qǐng)根據(jù)以上資料識(shí)別票據(jù)。三、參考答案1.審核票據(jù)收到相關(guān)票據(jù)后審核內(nèi)容包括:基礎(chǔ)信息審查、發(fā)票票面審查、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審查、備注欄審查、發(fā)票與合同匹配審查、發(fā)票與業(yè)務(wù)內(nèi)容匹配分析。(圖1-9)三、參考答案

(1)對(duì)每張紙質(zhì)票據(jù)基礎(chǔ)信息與往來企業(yè)的企業(yè)組織代碼上的相關(guān)信息進(jìn)行核對(duì);

(2)發(fā)票票面,審查項(xiàng)目名稱是否與采購(gòu)訂單合同一致,稅率是否錯(cuò)誤、發(fā)票是否簽章,簽章是否與銷售方一致;

(3)發(fā)票與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否匹配、是否符合經(jīng)營(yíng)范圍。三、參考答案2.采集票據(jù)

(1)將審核無誤的紙質(zhì)票據(jù)掃描形成獨(dú)立的影像文件;

(2)登錄票據(jù)管理系統(tǒng)平臺(tái),執(zhí)行“智能票據(jù)”-“票據(jù)采集”-“上傳圖片”命令,上傳票據(jù)電子影像文件。(圖1-10)三、參考答案3.識(shí)別票據(jù)

(1)利用票據(jù)管理系統(tǒng),通過OCR識(shí)別技術(shù),識(shí)別票據(jù)中的信息;

(2)識(shí)別后,進(jìn)行人工核驗(yàn);若有錯(cuò)誤,則需要手動(dòng)修改(檢查內(nèi)容:票據(jù)信息及分類)。(圖1-11)任務(wù)1.4.2員工差旅費(fèi)業(yè)務(wù)一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)5:

12月6日,業(yè)務(wù)部王林報(bào)銷差旅費(fèi)12800元,出納以銀行存款支付。出差明細(xì)如圖1-12至圖1-14所示。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例二、業(yè)務(wù)實(shí)操要求(一)請(qǐng)根據(jù)以上資料填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單(圖1-15)二、業(yè)務(wù)實(shí)操要求(二)請(qǐng)根據(jù)以上資料填寫系統(tǒng)費(fèi)用報(bào)銷單(圖1-16)三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析本業(yè)務(wù)是企業(yè)的銷售部經(jīng)理王林與楊曉軍到上海簽訂合同發(fā)生的差旅費(fèi)用的報(bào)銷。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析1.差旅費(fèi)報(bào)銷流程三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析2.住宿經(jīng)理以及經(jīng)理以上人員在省會(huì)出差住宿報(bào)銷額度為300元/天,實(shí)際發(fā)生了4800元,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)生的費(fèi)用可以在抵扣后報(bào)銷進(jìn)相關(guān)費(fèi)用。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析3.交通工具經(jīng)理以及經(jīng)理以上人員可以乘坐飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)艙),業(yè)務(wù)部經(jīng)理王林乘坐飛機(jī)發(fā)生的相關(guān)差旅費(fèi)在報(bào)銷范圍內(nèi)。按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布的2019年第39號(hào)公告的規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。業(yè)務(wù)中兩張航空運(yùn)輸電子客票行程單注明旅客身份信息允許抵扣。按照公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))/(1+9%)×9%=(3100+100)/(1+9%)×9%=264.22元兩張客票一共可以抵扣528.44元。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析4.出差補(bǔ)助按出差起止時(shí)間,省會(huì)城市補(bǔ)助80元/天,一共補(bǔ)助1600元。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操1.差旅費(fèi)填寫(圖1-18)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操2.系統(tǒng)差旅費(fèi)填寫(圖1-19)任務(wù)1.4.3采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)6:

12月6日,與廣州瑞美生物科技有限公司簽訂采購(gòu)合同。已收到增值稅電子專用發(fā)票,款項(xiàng)于次月支付。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例二、業(yè)務(wù)實(shí)操要求1.在系統(tǒng)中錄入采購(gòu)訂單并審核。2.在系統(tǒng)中依據(jù)發(fā)票內(nèi)容編制應(yīng)付單據(jù)并審核。3.在系統(tǒng)中完成付款。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析本業(yè)務(wù)是企業(yè)的相關(guān)人員對(duì)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行網(wǎng)上填報(bào),并提交相關(guān)票據(jù)。共享中心對(duì)相關(guān)票據(jù)進(jìn)行掃描,提交審核,根據(jù)審批結(jié)果辦理結(jié)算付款等,系統(tǒng)自動(dòng)生成采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)憑證。采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)報(bào)銷流程如圖1-24所示。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操1.根據(jù)采購(gòu)合同,業(yè)務(wù)人員在系統(tǒng)內(nèi)填制采購(gòu)訂單

(1)登錄采購(gòu)管理系統(tǒng)平臺(tái),執(zhí)行“采購(gòu)管理”-“合同訂單列表”命令。

(2)進(jìn)入合同訂單列表界面,單擊“新增”按鈕,如圖1-25所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操

(3)錄入合同訂單信息,執(zhí)行“提交”-“審核”命令,如圖1-26所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操2.根據(jù)審核后的采購(gòu)合同,在系統(tǒng)內(nèi)生成采購(gòu)發(fā)票

(1)在合同訂單列表界面,單擊“生成采購(gòu)發(fā)票”按鈕,如圖1-27所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操

(2)在采購(gòu)發(fā)票查詢界面,錄入“發(fā)票日期”,單擊“保存”按鈕,確認(rèn)無誤后單擊“審核”按鈕,如圖1-28所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操

(3)在采購(gòu)管理系統(tǒng)平臺(tái),執(zhí)行“采購(gòu)管理”-“采購(gòu)發(fā)票查詢”命令,選擇采購(gòu)發(fā)票,單擊“推送至財(cái)天下”按鈕,生成財(cái)務(wù)單據(jù),如圖1-29所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操3.根據(jù)驗(yàn)收入庫(kù)的原材料,在系統(tǒng)內(nèi)支付款項(xiàng)

(1)登錄采購(gòu)管理系統(tǒng)平臺(tái),執(zhí)行“采購(gòu)管理”-“發(fā)起驗(yàn)收”命令,如圖1-30所示。執(zhí)行“提交”-“驗(yàn)收全部”命令,如圖1-31所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操

(2)在驗(yàn)收單查詢界面,執(zhí)行“審批通過”-“發(fā)起付款”命令,如圖1-32所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操

(3)錄入發(fā)票金額,確認(rèn)結(jié)算發(fā)票,發(fā)起付款,如圖1-33所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操

(4)執(zhí)行“審核通過”-“確認(rèn)付款”-“推送至財(cái)天下”命令,生成憑證,如圖1-34所示。任務(wù)1.4.4銷售與收款業(yè)務(wù)一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2:

12月2日,向長(zhǎng)沙優(yōu)禾電子商務(wù)有限公司銷售商品(含應(yīng)稅消費(fèi)品)一批,商品已發(fā)出,并開具增值稅電子專用發(fā)票,貨款未收到。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用482.30元,出納以現(xiàn)金支付。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例二、業(yè)務(wù)實(shí)操要求1.根據(jù)以上資料,在系統(tǒng)中填制銷售訂單并審核。2.根據(jù)以上資料,在系統(tǒng)中申請(qǐng)開具增值稅電子專用發(fā)票。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析本業(yè)務(wù)是企業(yè)的相關(guān)人員對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行網(wǎng)上填報(bào)并開具相關(guān)票據(jù)。業(yè)務(wù)部將銷售訂單進(jìn)行錄入并提交審核,申請(qǐng)開具增值稅電子專用發(fā)票,系統(tǒng)自動(dòng)生成銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)憑證。銷售與收款業(yè)務(wù)流程如圖1-38所示。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操1.根據(jù)銷售合同,業(yè)務(wù)人員在系統(tǒng)內(nèi)填制銷售訂單

(1)登錄銷售管理系統(tǒng)平臺(tái),執(zhí)行“銷售管理”-“銷售訂單”命令。

(2)進(jìn)入銷售訂單界面,單擊“新增”按鈕,如圖1-39所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操

(3)錄入相關(guān)信息后,執(zhí)行“保存”-“新增商品”-“提交”-“審批”命令。信息填寫無誤后,選擇“通過”,若信息有錯(cuò)誤,則選擇“駁回”,如圖1-40所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操2.根據(jù)銷售訂單,申請(qǐng)?zhí)铋_發(fā)票

(1)登錄銷售管理系統(tǒng)平臺(tái),執(zhí)行“銷售管理”-“發(fā)票申請(qǐng)單”命令。

(2)進(jìn)入發(fā)票申請(qǐng)單界面,單擊“新增”按鈕,錄入發(fā)票等相關(guān)信息,如圖1-41所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操

(3)選擇發(fā)票申請(qǐng)單,單擊“提交”按鈕,然后單擊“推送至開票系統(tǒng)”按鈕,審批發(fā)票申請(qǐng)單,生成發(fā)票,如圖1-42和圖1-43所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操一、練習(xí)資料湖南千禧食品有限公司20×3年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(部分):練習(xí)1:

12月1日,驗(yàn)收從長(zhǎng)沙佳品食品有限公司采購(gòu)的原材料并入庫(kù),收到采購(gòu)發(fā)票,如圖1-44所示。一、練習(xí)資料一、練習(xí)資料練習(xí)2:

12月11日,趙雪報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)。(圖1-45和圖1-46)一、練習(xí)資料二、訓(xùn)練要求1.請(qǐng)根據(jù)以上資料,審核、采集和識(shí)別票據(jù)。2.請(qǐng)根據(jù)以上資料,錄入相關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷單。１．崗位能量貼士２．崗位情況說明３．崗位理論指導(dǎo)４．崗位實(shí)操演練５．崗位拓展訓(xùn)練鑄牢信仰技術(shù)工人隊(duì)伍是支撐中國(guó)制造、中國(guó)創(chuàng)造的重要力量。我國(guó)工人階級(jí)和廣大勞動(dòng)群眾要大力弘揚(yáng)勞模精神、勞動(dòng)精神、工匠精神,適應(yīng)當(dāng)今世界科技革命和產(chǎn)業(yè)變革的需要,勤學(xué)苦練、深入鉆研,勇于創(chuàng)新、敢為人先,不斷提高技術(shù)技能水平,為推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、實(shí)施制造強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略、全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家貢獻(xiàn)智慧和力量?！读?xí)近平致首屆大國(guó)工匠創(chuàng)新交流大會(huì)的賀信》財(cái)稅工匠劉金成:牢記初心使命,在平凡的崗位上發(fā)光發(fā)熱。王曉峰:用堅(jiān)守詮釋初心,以實(shí)干踐行使命。財(cái)稅熱點(diǎn)國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告。財(cái)政部將實(shí)施更大力度減稅激活市場(chǎng)活力。職業(yè)道德誠(chéng)實(shí)守信:誠(chéng)實(shí)守信要求會(huì)計(jì)人員謹(jǐn)慎,信譽(yù)至上,不為利益所誘惑,不偽造賬目,不弄虛作假,如實(shí)反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。同時(shí),還應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密,除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外,不得私自向外界提供或者泄露本單位的會(huì)計(jì)信息。1.審核原始憑證。2.修改或編制記賬憑證。3.期末事項(xiàng)的結(jié)轉(zhuǎn)。學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)010203熟悉企業(yè)RPA運(yùn)作流程,在系統(tǒng)中運(yùn)用RPA進(jìn)行賬務(wù)處理。了解如何在大數(shù)據(jù)背景下審核與編制記賬憑證。能夠根據(jù)原始憑證編制正確的記賬憑證,能夠運(yùn)用RPA進(jìn)行智能工資、資產(chǎn)管理等的核算。提高專業(yè)技能,端正專業(yè)態(tài)度,明確專業(yè)責(zé)任。學(xué)習(xí)重點(diǎn)

1.能夠使用RPA平臺(tái)自動(dòng)生成憑證。

2.能夠使用RPA平臺(tái)正確核算員工工資并完成個(gè)人所得稅的申報(bào)。1.檢查RPA系統(tǒng)中預(yù)設(shè)置科目是否正確。2.檢查票據(jù)采集是否全面。3.真實(shí)可靠反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。4.期末結(jié)轉(zhuǎn)與計(jì)提。學(xué)習(xí)準(zhǔn)備財(cái)稅一體化實(shí)訓(xùn)室及1+X智能財(cái)稅平臺(tái)。3崗位理論指導(dǎo)章節(jié)目錄任務(wù)2.3.1RPA認(rèn)知任務(wù)2.3.2購(gòu)銷業(yè)務(wù)的核算任務(wù)2.3.3日常業(yè)務(wù)的核算任務(wù)2.3.4資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算任務(wù)2.3.5投資業(yè)務(wù)的核算任務(wù)2.3.6薪酬業(yè)務(wù)的核算任務(wù)2.3.7期末業(yè)務(wù)的核算任務(wù)2.3.1RPA認(rèn)知一、什么是RPARPA全稱機(jī)器人流程自動(dòng)化（RoboticProcessAutomation），目前還未有明確的定義概念，總的來說，RPA是一種根據(jù)預(yù)先設(shè)定的程序，通過模擬并增強(qiáng)人類與計(jì)算機(jī)的交互過程，執(zhí)行基于一定規(guī)則的大批量、可重復(fù)性任務(wù)，實(shí)現(xiàn)工作流程自動(dòng)化的軟件或平臺(tái)。二、RPA的發(fā)展歷程目前業(yè)界多以知名第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)EverstGroup于2017年4月發(fā)布的“RoboticProcessAutomation(RPA)Evolution|MarketInsightsTM”報(bào)告為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行解讀和分析,這份報(bào)告把RPA的發(fā)展歷程分為以下4個(gè)階段:二、RPA的發(fā)展歷程RPA2.0目標(biāo)：端到端自動(dòng)化虛擬勞動(dòng)力分級(jí)部署平臺(tái)：服務(wù)器（虛擬內(nèi)存系統(tǒng)）輔助性RPA非輔助性RPA自主性RPA認(rèn)知性RPARPA1.0目標(biāo)：提高工作效率部署平臺(tái)：?jiǎn)T工PC機(jī)RPA3.0目標(biāo)：端到端自動(dòng)化虛擬勞動(dòng)力分級(jí)、靈活調(diào)度部署平臺(tái)：云/SaaS（虛擬內(nèi)存系統(tǒng)）RPA4.0目標(biāo)：處理非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)與分析包括判斷等自動(dòng)任務(wù)處理三、RPA在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用

RPA將應(yīng)用于采購(gòu)到付款、訂單到收款、存貨到成本、總賬到報(bào)表、費(fèi)用報(bào)銷、稅務(wù)管理、資金管理、財(cái)務(wù)分析等領(lǐng)域的多項(xiàng)基礎(chǔ)工作流程。三、RPA在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用請(qǐng)款單處理發(fā)票查驗(yàn)與認(rèn)證采購(gòu)付款賬務(wù)處理及報(bào)告供應(yīng)商對(duì)賬與管理采購(gòu)到付款稅務(wù)管理總賬到報(bào)表存貨到成本費(fèi)用報(bào)銷匯總與傳遞審核付款生成憑證自動(dòng)獲取數(shù)據(jù)自動(dòng)核對(duì)內(nèi)容自動(dòng)出具銀行余額調(diào)節(jié)表數(shù)據(jù)采集自動(dòng)納稅申報(bào)稅務(wù)撥備計(jì)算資金管理關(guān)賬賬務(wù)處理對(duì)賬處理報(bào)表出具訂單至收款銷售訂單錄入與變更發(fā)票開具返利管理收款到賬訂單發(fā)貨客戶對(duì)賬自動(dòng)下載相關(guān)資料對(duì)提取的數(shù)據(jù)匯總整理分析數(shù)據(jù)報(bào)告輸出財(cái)務(wù)分析成本分?jǐn)偖a(chǎn)品領(lǐng)用產(chǎn)品生產(chǎn)完工入庫(kù)任務(wù)2.3.2購(gòu)銷業(yè)務(wù)的核算一、相關(guān)法規(guī)(1)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)———存貨》及其應(yīng)用指南;(2)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)———收入》及其應(yīng)用指南。二、購(gòu)銷業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)原材料庫(kù)原材料眼部膏體眼部精華液面部膏體面部精華液二裂酵母水無紡布材料玫瑰花瓣荷荷巴油周轉(zhuǎn)材料成品庫(kù)庫(kù)存商品眼霜眼部精華面霜面部精華二裂酵母水爽膚水面膜玫瑰純露玫瑰精油二、購(gòu)銷業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)各類存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用永續(xù)盤存制發(fā)出存貨成本采用“月末一次加權(quán)平均”法核算采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)必有訂單（訂單號(hào)自動(dòng)生成）出入庫(kù)業(yè)務(wù)必有出庫(kù)單和入庫(kù)單產(chǎn)品成本核算采用品種法任務(wù)2.3.3日常業(yè)務(wù)的核算一、借款業(yè)務(wù)的核算短期借款利息按月計(jì)提，按季付息（每季季末21日扣款），年計(jì)息天數(shù)為360天，月計(jì)息天數(shù)為30天。日利息（元）借款本金（元）×年利率（%）360（天）=二、損益類賬戶的核算費(fèi)用類賬戶出現(xiàn)貸方發(fā)生額,登記在借方用紅字表示;收入類賬戶出現(xiàn)借方發(fā)生額,登記在貸方用紅字表示。企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用類支出,若無明確對(duì)應(yīng)的明細(xì)賬戶,則統(tǒng)一記入“辦公費(fèi)”明細(xì)賬戶核算。月末將各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。年末“本年利潤(rùn)”賬戶無余額。三、稅費(fèi)的核算本公司為增值稅一般納稅人,收到的增值稅專用發(fā)票均于當(dāng)期查驗(yàn)并認(rèn)證抵扣。本公司銷售商品增值稅稅率為13%,增值稅按月計(jì)提及繳納。本公司自產(chǎn)面膜及玫瑰精油為應(yīng)稅消費(fèi)品,稅率為15%。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加,分別按流轉(zhuǎn)稅的7%、3%、2%計(jì)算,按月繳納。個(gè)人所得稅按照2019年1月1日開始實(shí)施的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》計(jì)算,按月代扣代繳。任務(wù)2.3.4資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算一、相關(guān)法規(guī)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)———固定資產(chǎn)》及其應(yīng)用指南。固定資產(chǎn)新增固定資產(chǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)原值變更二、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)事項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)通過資產(chǎn)管理模塊進(jìn)行核算操作，新增資產(chǎn)卡片編碼采用連續(xù)編號(hào)方式。1部門費(fèi)用科目設(shè)置設(shè)置部門計(jì)提折舊科目資產(chǎn)卡片導(dǎo)入固定資產(chǎn)明細(xì)23原值變更原值發(fā)生變更（改擴(kuò)建）4折舊及攤銷計(jì)提固定資產(chǎn)折舊或無形資產(chǎn)攤銷5資產(chǎn)清理處置固定資產(chǎn)（報(bào)廢毀損或出售轉(zhuǎn)讓）二、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)事項(xiàng)本公司固定資產(chǎn)包括機(jī)器設(shè)備、辦公家具、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、房屋建筑物等,均為在用狀態(tài);固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)算,機(jī)器設(shè)備折舊年限為5年(個(gè)別為3年),辦公家具折舊年限為5年,運(yùn)輸工具折舊年限為20年,電子設(shè)備折舊年限為5年,房屋建筑物折舊年限為20年,殘值率為5%。任務(wù)2.3.5投資業(yè)務(wù)的核算一、相關(guān)法規(guī)

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)———金融工具確認(rèn)和計(jì)量》及其應(yīng)用指南。二、投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式（持有收益or出售價(jià)差）和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量（本金和利息）特征分類：1.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)2.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)3.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)二、投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等?！杀尽蕛r(jià)值變動(dòng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益未實(shí)現(xiàn)收益已實(shí)現(xiàn)收益二、投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)（不需要扣除已宣告未發(fā)放現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息）后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅，即轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。借：投資收益貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅二、投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額互抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一會(huì)計(jì)年度。如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅貸：投資收益任務(wù)2.3.6薪酬業(yè)務(wù)的核算一、相關(guān)法規(guī)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)———職工薪酬》及其應(yīng)用指南。二、薪酬業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)薪酬業(yè)務(wù)通過智能工資模塊進(jìn)行核算操作1人員信息導(dǎo)入公司員工信息設(shè)置選擇員工薪酬構(gòu)成內(nèi)容23科目設(shè)置設(shè)置各部門工資薪金計(jì)入的會(huì)計(jì)科目4社保公積金設(shè)置社保公積金的計(jì)提比例5人員基本信息采集同步人員基本信息并進(jìn)行確認(rèn)6人員專項(xiàng)信息采集錄入員工專項(xiàng)扣除信息7智能算稅工資薪金信息導(dǎo)入并進(jìn)行稅款計(jì)算8個(gè)人所得稅申報(bào)表查詢查詢員工個(gè)人所得稅申報(bào)情況9部門工資統(tǒng)計(jì)查詢部門工資情況10憑證生成自動(dòng)生成薪酬相關(guān)記賬憑證二、薪酬業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)由公司承擔(dān)并繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、住房公積金分別按16%、8.7%、0.7%、0.56%、12%的比例計(jì)算職工個(gè)人承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別按8%、2%、0.3%、12%的比例計(jì)算按工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不按比例計(jì)提各類社會(huì)保險(xiǎn)金及住房公積金按月計(jì)提任務(wù)2.3.7期末業(yè)務(wù)的核算任務(wù)2.3.7期末業(yè)務(wù)的核算本公司于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日將“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅”賬戶發(fā)生額結(jié)平,期末無余額。企業(yè)所得稅稅率為25%。本公司企業(yè)所得稅按月計(jì)提,按季預(yù)繳,年度匯算清繳。繳納稅款和各類社會(huì)保險(xiǎn)按電子繳費(fèi)憑證或銀行回單編制記賬憑證。本公司利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)采用賬結(jié)法,每年年末按彌補(bǔ)以前年度虧損后的稅后利潤(rùn)提取法定盈余公積,提取比例為10%。年末根據(jù)當(dāng)年可向投資者分配的利潤(rùn),由股東會(huì)決定利潤(rùn)分配比例。任務(wù)2.3.7期末業(yè)務(wù)的核算注:會(huì)計(jì)核算過程中按全位小數(shù)參與計(jì)算,計(jì)算結(jié)果在記賬憑證中按四舍五入保留兩位小數(shù)填列。共享服務(wù)中心業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)崗員工收到“湖南格萊化妝品制造有限公司”送來的20×3年12月票據(jù),其中收到成本費(fèi)用類的專用發(fā)票已認(rèn)證,抵扣聯(lián)另行保管,不作附件。4崗位實(shí)操演練章節(jié)目錄任務(wù)2.4.1購(gòu)銷業(yè)務(wù)的處理任務(wù)2.4.2日常業(yè)務(wù)的處理任務(wù)2.4.3資產(chǎn)業(yè)務(wù)的處理任務(wù)2.4.4投資業(yè)務(wù)的處理任務(wù)2.4.5薪酬業(yè)務(wù)的處理任務(wù)2.4.6期末業(yè)務(wù)的處理任務(wù)2.4.1購(gòu)銷業(yè)務(wù)的處理一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例——(一)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1：12月1日，收到上月從廣州潔詩(shī)妍生物科技公司訂購(gòu)的半成品一批，收到增值稅電子專用發(fā)票，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)以銀行存款支付。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例——(一)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4:

12月5日,從廣州卿本包裝制品有限公司購(gòu)買周轉(zhuǎn)材料一批,已收到增值稅電子專用發(fā)票,貨物已經(jīng)入庫(kù),款項(xiàng)以銀行存款支付。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例——(一)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)6:

12月6日,與廣州瑞美生物科技有限公司簽訂采購(gòu)合同。已收到增值稅電子專用發(fā)票,款項(xiàng)于次月支付。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例——(二)銷售與收款業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2:

12月2日,向長(zhǎng)沙優(yōu)禾電子商務(wù)有限公司銷售商品(含應(yīng)稅消費(fèi)品)一批,商品已發(fā)出,并開具增值稅電子專用發(fā)票,貨款未收到。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用482.30元,出納以現(xiàn)金支付。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例——(二)銷售與收款業(yè)務(wù)一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例——(二)銷售與收款業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)11:

12月12日,“雙十二美妝節(jié)”參與買一送一活動(dòng),實(shí)現(xiàn)銷售收入。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例——(二)銷售與收款業(yè)務(wù)二、業(yè)務(wù)實(shí)操要求在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作:審核業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)通過供應(yīng)鏈系統(tǒng)推送的記賬憑證是否正確,原始單據(jù)是否完整;根據(jù)與采購(gòu)或銷售相關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析采購(gòu)業(yè)務(wù)中業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)通過供應(yīng)鏈系統(tǒng)進(jìn)行采購(gòu)管理,采購(gòu)?fù)瓿珊髮⒂涃~憑證推送至財(cái)天下,在財(cái)天下中通過“憑證管理”對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行修改與審核。銷售業(yè)務(wù)中業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)通過供應(yīng)鏈系統(tǒng)進(jìn)行銷售管理,并將發(fā)票申請(qǐng)單推送至開票系統(tǒng),登錄票天下即可查詢到開具的銷售發(fā)票。再將應(yīng)收單推送至財(cái)天下,如果款項(xiàng)已經(jīng)收回,則將收款單推送至財(cái)天下即可在財(cái)天下中查詢、修改或?qū)徍擞涃~憑證。注意銷售的產(chǎn)品是否為應(yīng)稅消費(fèi)品,案例中玫瑰精油和面膜為自產(chǎn)產(chǎn)品,需計(jì)算消費(fèi)稅。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1:(圖2-19)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)4:(圖2-20)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)6:(圖2-21)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2:(圖2-22至圖2-24)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)11:(圖2-25至圖2-27)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操任務(wù)2.4.2日常業(yè)務(wù)的處理一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)5:

12月6日,業(yè)務(wù)部王林報(bào)銷差旅費(fèi)12800元,出納以銀行存款支付。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)7:

12月7日,業(yè)務(wù)部參加“雙十二美妝節(jié)”展銷活動(dòng),支付展位費(fèi)63600元,已收到增值稅電子專用發(fā)票,款項(xiàng)以銀行存款支付。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)12:

12月14日,繳納11月各項(xiàng)稅費(fèi)。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)13:

12月19日,支付長(zhǎng)沙紅點(diǎn)傳媒有限公司廣告費(fèi)價(jià)稅合計(jì)48012.70元,收到對(duì)方開具的增值稅電子專用發(fā)票,款項(xiàng)以銀行存款付訖。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)14:

12月21日,支付第四季度短期借款利息(本金1200000元,年利率4%)。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)16:

12月26日,總經(jīng)理報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)32800元,款項(xiàng)以銀行存款支付。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)17:

12月27日,經(jīng)過與湖南安安美有限公司確認(rèn),客戶承諾以“甲方代付”的形式等額清償應(yīng)付的供應(yīng)商款項(xiàng),轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)18:

12月31日,支付并分配本月水電費(fèi)。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例二、業(yè)務(wù)實(shí)操要求在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作:采集與接收相關(guān)發(fā)票或票據(jù);根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況相關(guān)資料錄入數(shù)據(jù)信息或使用票據(jù)制單生成記賬憑證;查詢記賬憑證,關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),機(jī)票中可抵扣增值稅的部分=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%,住宿費(fèi)可取得稅率為6%的增值稅專用發(fā)票(原始發(fā)票詳見業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)崗位)。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)5:(圖2-48)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)7:(圖2-49)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)12:(圖2-50)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)13:(圖2-51)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)14:(圖2-52)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)16:(圖2-53)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)17:(圖2-54)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)18:(圖2-55)任務(wù)2.4.3資產(chǎn)業(yè)務(wù)的處理一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3:

12月4日,從江蘇亞諾機(jī)械有限公司購(gòu)入一臺(tái)蒸餾機(jī),已收到增值稅電子專用發(fā)票,款項(xiàng)以銀行存款支付。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)10:

12月12日,對(duì)公司名下的別克轎車增加可視化導(dǎo)航系統(tǒng),可視化導(dǎo)航系統(tǒng)價(jià)值3000元。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)19:

12月31日,計(jì)提資產(chǎn)折舊攤銷。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)20:

12月31日,之前使用過的蒸餾機(jī)已損壞,進(jìn)行報(bào)廢處理。二、業(yè)務(wù)實(shí)操要求在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作:采集相關(guān)單據(jù);根據(jù)固定資產(chǎn)新增、變動(dòng)、減少情況,錄入數(shù)據(jù)信息并生成記賬憑證;查詢記賬憑證,關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存。說明:使用資產(chǎn)管理模塊后,采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù),需調(diào)整至其他票據(jù)類型。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析新增固定資產(chǎn),填寫固定資產(chǎn)卡片并按要求選擇正確折舊方法,復(fù)核月折舊金額,選擇折舊計(jì)提的科目,并自動(dòng)生成記賬憑證。固定資產(chǎn)更新改造,因更新改造金額較小,系統(tǒng)識(shí)別暫未通過“在建工程”科目核算,而是進(jìn)行了簡(jiǎn)化處理:首先對(duì)該固定資產(chǎn)的原值進(jìn)行變更,需注意增加部分為不含稅金額,不計(jì)入固定資產(chǎn)成本,然后自動(dòng)生成記賬憑證。固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提可在系統(tǒng)中自動(dòng)生成,對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊前應(yīng)檢查系統(tǒng)中計(jì)提折舊的科目是否選擇正確。處置固定資產(chǎn),此業(yè)務(wù)為固定資產(chǎn)的報(bào)廢毀損,應(yīng)通過“營(yíng)業(yè)外支出”科目進(jìn)行核算,在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理,自動(dòng)生成記賬憑證。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3:

(1)根據(jù)資料確定驗(yàn)收固定資產(chǎn),在智能操作平臺(tái)上分類別輸入固定資產(chǎn)卡片。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操

(2)根據(jù)資料在固定資產(chǎn)模塊進(jìn)行生成憑證操作,在智能操作平臺(tái)上根據(jù)相關(guān)票據(jù)自動(dòng)制單。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)10:根據(jù)資料,新增固定資產(chǎn)原值變更,然后單擊“確定”按鈕,生成憑證。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)19:在資產(chǎn)管理的折舊及攤銷欄中勾選本期間,單擊“折舊及攤銷”按鈕,自動(dòng)生成憑證。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)20:在智能操作平臺(tái)上選擇需要清理的固定資產(chǎn),確定資產(chǎn)清理月份,單擊“生成憑證”按鈕,完成固定資產(chǎn)清理。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操任務(wù)2.4.4投資業(yè)務(wù)的處理一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)8:

12月9日,出售交易性金融資產(chǎn),同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)金融商品應(yīng)交增值稅。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)15:

12月23日,從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入悅美生物科技股份有限公司發(fā)行在外的股票5萬股,公司將購(gòu)入的股票作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算。二、業(yè)務(wù)實(shí)操要求在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作:采集相關(guān)單據(jù);根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)情況手工填制記賬憑證;查詢記賬憑證,關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅=(售出價(jià)-購(gòu)入價(jià))÷(1+適用稅率)×適用稅率。轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅適用6%稅率。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)8:(圖2-72和圖2-73)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)15:(圖2-74)任務(wù)2.4.5薪酬業(yè)務(wù)的處理一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)9:

12月10日,發(fā)放11月職工工資并支付11月代扣代繳及公司承擔(dān)費(fèi)用。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)21:

12月31日,計(jì)提本月職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金,并代扣個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金及個(gè)人所得稅。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)22:

12月31日,計(jì)提本月工會(huì)經(jīng)費(fèi)。二、業(yè)務(wù)實(shí)操要求在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作:通過智能工資模塊對(duì)當(dāng)期人員基本信息和專項(xiàng)信息采集情況進(jìn)行確認(rèn);導(dǎo)入工資表數(shù)據(jù)并進(jìn)行智能算稅;自動(dòng)計(jì)算工資相關(guān)數(shù)據(jù)并生成記賬憑證。手工填制記賬憑證,關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析

11月應(yīng)支付工資及代扣代繳費(fèi)用可通過RPA系統(tǒng)智能工資模塊生成憑證,并錄入需繳納的費(fèi)用。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)9:(圖2-81至圖2-84)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)22:(圖2-88)任務(wù)2.4.6期末業(yè)務(wù)的處理一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)23:

23-1:12月31日,匯總生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用的原材料及周轉(zhuǎn)材料。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例23-2:12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)并分配本月制造費(fèi)用。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例23-3:12月31日,生產(chǎn)完工產(chǎn)品入庫(kù)。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)24:

12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)12月銷售成本。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)25:

12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)26:

12月31日,計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)27:12月31日,計(jì)提本月企業(yè)所得稅。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)28:12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)29:12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。一、業(yè)務(wù)實(shí)操案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)30:12月31日,提取并結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積。二、業(yè)務(wù)實(shí)操要求在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作:通過供應(yīng)鏈系統(tǒng)查詢?cè)牧霞爸苻D(zhuǎn)材料領(lǐng)用情況,并編制匯總領(lǐng)用記賬憑證;通過供應(yīng)鏈系統(tǒng)查詢制造費(fèi)用的匯總及分配情況,并編制記賬憑證;通過供應(yīng)鏈系統(tǒng)查詢產(chǎn)品完工入庫(kù)情況,并編制記賬憑證;根據(jù)本月銷售情況編制結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的記賬憑證;結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅額;根據(jù)要求計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析本月未交增值稅=本月銷項(xiàng)稅額+轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅與消費(fèi)稅之和。企業(yè)所得稅享受小微企業(yè)所得稅減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。【法律法規(guī)依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào))三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)23:

23-1:(圖2-92至圖2-94)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操23-2:(圖2-95)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操23-3:(圖2-96)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)24:(圖2-97)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)25:(圖2-98至圖2-101)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)26:(圖2-102)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)27:(圖2-103)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)28:(圖2-104和圖2-105)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)29:(圖2-106)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實(shí)操經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)30:(圖2-107)一、練習(xí)資料練習(xí)1：

12月1日,驗(yàn)收從長(zhǎng)沙佳品食品有限公司采購(gòu)的原材料并入庫(kù),收到采購(gòu)發(fā)票。一、練習(xí)資料練習(xí)2:

12月11日,趙雪報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)。一、練習(xí)資料練習(xí)3:

12月21日,從上海茂偉設(shè)備有限公司購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備,收到發(fā)票,款項(xiàng)尚未支付。二、參考答案練習(xí)1(圖2-109)二、參考答案練習(xí)2(圖2-110):二、參考答案練習(xí)3(圖2-111):１．崗位能量貼士２．崗位情況說明３．崗位理論指導(dǎo)４．崗位實(shí)操演練５．崗位拓展訓(xùn)練鑄牢信仰讓廣大青少年學(xué)生既有真才實(shí)學(xué),又不斷增進(jìn)個(gè)人道德修養(yǎng)、社會(huì)擔(dān)當(dāng)、家國(guó)情懷,這樣才能有益于國(guó)家、有益于社會(huì)、有益于個(gè)人,才能為中華民族偉大復(fù)興提供強(qiáng)大的人才保障。———《立心鑄魂興偉業(yè)———以習(xí)近平同志為核心的黨中央情系教育事業(yè)發(fā)展》財(cái)稅工匠宋鵬:用好稅收大數(shù)據(jù)精細(xì)服務(wù)納稅人財(cái)稅熱點(diǎn)推進(jìn)財(cái)稅體制改革,征管與打擊違法并舉?！傲悆少M(fèi)”減免政策擴(kuò)圍。職業(yè)道德廉潔自律:廉潔自律要求會(huì)計(jì)人員必須樹立正確的人生觀和價(jià)值觀,嚴(yán)格劃分公私界限,做到不貪不占,遵紀(jì)守法,清正廉潔。正確處理會(huì)計(jì)職業(yè)權(quán)利與職業(yè)義務(wù)的關(guān)系,增強(qiáng)抵制行業(yè)不正之風(fēng)的能力。1.選擇會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序和會(huì)計(jì)憑證。2.系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置。3.記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表的審核。學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)010203了解企業(yè)賬務(wù)處理的概念與意義,掌握企業(yè)賬務(wù)處理程序的種類。熟悉記賬憑證賬務(wù)處理程序的種類。能夠正確選擇會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序,為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),熟練掌握記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表的審核。提高專業(yè)技能,端正專業(yè)態(tài)度,明確專業(yè)責(zé)任。學(xué)習(xí)重點(diǎn)能夠掌握賬務(wù)處理程序的種類。了解記賬憑證賬務(wù)處理的適用范圍。能夠正確選擇會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序。熟練掌握記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表的審核。學(xué)習(xí)準(zhǔn)備財(cái)稅一體化實(shí)訓(xùn)室及1+X智能財(cái)稅平臺(tái)。3崗位理論指導(dǎo)章節(jié)目錄任務(wù)3.3.1會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序任務(wù)3.3.2會(huì)計(jì)憑證任務(wù)3.3.1會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序一、賬務(wù)處理程序概述賬務(wù)處理程序,又稱會(huì)計(jì)核算組織程序或會(huì)計(jì)核算形式,是將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表相結(jié)合的賬務(wù)處理方式,包括賬簿組織和記賬程序。記賬憑證賬務(wù)處理程序在我國(guó),常用的賬務(wù)處理程序主要有:記賬憑證賬務(wù)處理程序、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序、科目匯總表賬務(wù)處理程序。它們之間的主要區(qū)別是登記總分類賬的依據(jù)和方法不同。二、賬務(wù)處理程序的種類匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序二、賬務(wù)處理程序的種類科目匯總表賬務(wù)處理程序二、賬務(wù)處理程序的種類三、記賬憑證賬務(wù)處理程序(一)記賬憑證賬務(wù)處理程序的一般程序(1)根據(jù)原始憑證填制匯總原始憑證。(2)根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證,填制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證,也可以填制通用記賬憑證。(3)根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。(4)根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證,登記各種明細(xì)分類賬。(5)根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬。(6)期末,將庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額與有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)相符。(7)期末,根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。三、記賬憑證賬務(wù)處理程序(二)記賬憑證賬務(wù)處理程序的適用范圍記賬憑證賬務(wù)處理程序適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的單位。四、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序(一)匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的一般程序

(1)根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證。

(2)根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證,編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證,也可采用通用的記賬憑證。

(3)根據(jù)收款憑證、