辦稅服務(wù)廳人員試題答案簡答題

簡答題1、簡述述職報(bào)告的結(jié)構(gòu)及主要內(nèi)容?！镜?題參考答案】結(jié)構(gòu)：由首部、正文和落款三個(gè)部分組成。內(nèi)容：導(dǎo)言，主要寫任職介紹和任職評價(jià)兩個(gè)方面；主體，主要寫任職期目標(biāo)和努力方向等三個(gè)方面；結(jié)尾；落款2、簡述通報(bào)的性質(zhì)和用途【第2題參考答案】通報(bào)是公文的一種，其用途是表彰先進(jìn)，批評錯(cuò)誤，傳達(dá)重要精神或情況，分為表彰性通報(bào)、批評性通報(bào)、情況通報(bào)三種。3、簡述組織公共收入的基本原則【第3題參考答案】公共收入是政府通過一定的形式，把社會面員的一部分既得利益集中起來，以滿足社會的公共需要。政府在籌集公共收入過程中，必須嚴(yán)格按照適度、彈性和法治的原則進(jìn)行。4、簡述政府采購的概念及特征【第4題參考答案】政府采購也稱公共采購，是財(cái)政購買性支出的重要內(nèi)容，是指各級政府及其所屬機(jī)構(gòu)為了開展日常活動或向公眾提供公共服務(wù)的需要，以公開招投標(biāo)為主要方式，運(yùn)用財(cái)政資金在國內(nèi)外市場采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下的貨物、工程或服務(wù)的行為。它具有采購主體的特定性、采購資金的公共性、采購目的非盈利性、采購對象的廣泛性、采購過程的規(guī)范性等特征。5、什么是財(cái)政赤字，財(cái)政赤字有哪些種類？請列舉5種以上?！镜?題參考答案】財(cái)政赤字是指預(yù)算年度內(nèi)財(cái)政收入小于財(cái)政支出、收支不平衡的一種財(cái)政分配現(xiàn)象，它反映了一定時(shí)期內(nèi)國家財(cái)政入不敷出的基本情況，財(cái)政赤字有好幾種情況，包括預(yù)算赤字、執(zhí)行赤字、決算赤字、赤字財(cái)政、結(jié)構(gòu)性財(cái)政赤字和周期性財(cái)政赤字、赤字財(cái)政、軟赤字、硬赤字等。6、公共財(cái)政有哪些基本特點(diǎn)？【第6題參考答案】主要有四個(gè)特點(diǎn)。1、是彌補(bǔ)市場失效的財(cái)政，即它是處于市場活動之外，為市場的正常和正當(dāng)活動提供著必不可少的服務(wù)；2、是為市場活動提供公平服務(wù)的財(cái)政；3、是非市場營利性的財(cái)政，即只能以社會利益為自己首要的活動目標(biāo)；4、是法治化的財(cái)政。正是通過法律形式，才使得社會公眾真正對政府財(cái)政行使著決定、規(guī)范、約束和監(jiān)督的權(quán)力，使得此時(shí)的財(cái)政真正成為“公共”財(cái)政。7、辦稅服務(wù)大廳著裝須遵循的原則有哪些？【第7題參考答案】遵循服飾打扮的原則：時(shí)間、地點(diǎn)、場合的原則，即在不同的時(shí)間、地點(diǎn)、場合穿著不同的服裝；整潔和諧的原則，即著裝協(xié)調(diào)得體，它有兩層含義：一是指著裝要與自身的體型相和諧，二是指著裝應(yīng)與職業(yè)相和諧。著裝既要與周圍環(huán)境協(xié)調(diào)，又要文明得體。8、簡述著裝的TPO原則【第8題參考答案】TPO原則即著裝與時(shí)間、地點(diǎn)、儀式內(nèi)容相配的原則。（Time時(shí)間、PlACe地點(diǎn)、OCCAsion儀式）9、常用禮貌語有哪些？【第9題參考答案】問候語，如“你好”；請托語，如“請”；感謝語，如“謝謝”；道歉語，如“對不起”；道別語，如“再見”，等。10、交談禮儀中有哪些重要原則？【第10題參考答案】尊重對方、諒解對方；與對方保持適當(dāng)距離；恰當(dāng)?shù)胤Q呼他人；及時(shí)肯定對方；態(tài)度和氣、語言得體；注意語速、語調(diào)和音量；使用敬語、謙語、雅語11、辦公室的舉止禮儀有哪些？【第11題參考答案】儀表端莊、儀容整潔；言語友善、舉止優(yōu)雅；恪守職責(zé)、高效穩(wěn)妥12、簡述處理投訴的方法和相關(guān)禮儀【第12題參考答案】認(rèn)真聽取顧客的意見；保持冷靜；禮貌安慰；坦誠面對；明確答復(fù)；立即著手解決問題；檢查落實(shí)；記錄歸檔。13、簡述調(diào)節(jié)情緒的基本方法【第13題參考答案】（1）轉(zhuǎn)移注意力：就是把注意從自己消極的情緒上轉(zhuǎn)移到有意義的方向上。人們在苦悶、煩惱的時(shí)候，看看調(diào)節(jié)情緒的影視作品，讀瀆回憶錄都能收到良好的效果（2）合理宣泄情緒：哭、傾訴、劇烈運(yùn)動、唱歌（3）主動控制情緒：自我暗示、音樂療法、心理換位、行動轉(zhuǎn)移等14、高質(zhì)量服務(wù)的禮儀要求是什么？【第14題參考答案】優(yōu)良的服務(wù)態(tài)度；完好的服務(wù)設(shè)施；完善的服務(wù)種類；靈活的服務(wù)方式；嫻熟的服務(wù)技能；快速的服務(wù)效率；專業(yè)的服務(wù)隊(duì)伍。15、怎樣設(shè)計(jì)文明、和諧、潔凈的辦公環(huán)境？【第15題參考答案】辦公環(huán)境設(shè)計(jì)的實(shí)質(zhì)是組織形象塑造。自然環(huán)境，包括辦公設(shè)施的設(shè)計(jì)與擺放，色彩設(shè)計(jì)與布置、環(huán)境衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)；人文環(huán)境，指工作群體中人的情趣、禮儀禮貌、文化修養(yǎng)，人際關(guān)系等。16、稅務(wù)人員常見的心理壓力有哪些？【第16題參考答案】稅務(wù)人員常見的心理壓力主要集中在：與工作有關(guān)的心理壓力、與人際關(guān)系有關(guān)的心理壓力、與家庭教育有關(guān)的心理壓力等。1、簡述納稅服務(wù)的內(nèi)涵【第1題參考答案】納稅服務(wù)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施。2、公開辦稅制度的內(nèi)容有哪些？【第2題參考答案】公開辦稅制度的內(nèi)容主要有：納稅人的權(quán)利和義務(wù)；稅收法律、法規(guī)和政策；管理服務(wù)規(guī)范；稅務(wù)檢查程序；稅務(wù)違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)；稅務(wù)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定；受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報(bào)電話；稅務(wù)人員違反規(guī)定的責(zé)任追究；稅務(wù)行政許可項(xiàng)目和非許可行政審批項(xiàng)目；稅務(wù)行政收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；納稅信用等級評定的程序、標(biāo)準(zhǔn)；實(shí)行定期定額征收的納稅人稅額核定情況等。3、辦稅服務(wù)廳人員服務(wù)規(guī)范有哪些？【第3題參考答案】辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)著裝上崗，掛牌服務(wù)，語言文明，舉止莊重，提倡講普通話；準(zhǔn)確掌握稅收業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)操作技能；出具稅務(wù)文書要程序合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰。4、《納稅服務(wù)工作規(guī)范》對辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員有什么工作要求？【第4題參考答案】辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)著裝上崗，掛牌服務(wù)，語言文明，舉止莊重，提倡講普通話；準(zhǔn)確掌握稅收業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)操作技能；出具稅務(wù)文書要程序合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰。5、在辦稅服務(wù)廳的窗口設(shè)置上，有什么具體要求？【第5題參考答案】主要是辦稅服務(wù)廳要設(shè)置申報(bào)納稅、發(fā)票管理、綜合服務(wù)三類窗口。稅源和納稅人較少的辦稅服務(wù)廳，可以結(jié)合實(shí)際設(shè)置申報(bào)納稅、綜合服務(wù)兩類窗口或一類綜合窗口。6、綜合服務(wù)窗口受理或辦理的主要工作事項(xiàng)有哪些？【第6題參考答案】稅務(wù)登記事項(xiàng)，開立或變更基本存款賬戶或者其他存款賬戶賬號報(bào)告；有關(guān)稅收證明等事項(xiàng)；涉稅事項(xiàng)申請；納稅咨詢與辦稅輔導(dǎo)。7、辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)，對于不能即時(shí)辦結(jié)的應(yīng)如何處理？【第7題參考答案】對于依法可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時(shí)辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)，稅務(wù)人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時(shí)辦理。對于不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時(shí)辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)，限時(shí)辦結(jié)，并告知納稅人辦理時(shí)限。即辦事項(xiàng)、限辦事項(xiàng)及辦理時(shí)限，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，并報(bào)國家稅務(wù)總局備案。8、簡述辦稅服務(wù)大廳的基本工作規(guī)范【第8題參考答案】辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)著裝上崗，掛牌服務(wù)，語言文明、舉止莊重，提倡講普通話；準(zhǔn)確掌握稅收業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)操作技能；出具稅務(wù)文書要程序合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰。9、簡述“一站式”服務(wù)的內(nèi)涵【第9題參考答案】“一站式”服務(wù)是指集中受理或辦理納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的各種涉稅事項(xiàng)。1、簡述現(xiàn)行稅收征管模式的含義【第1題參考答案】現(xiàn)行稅收征管模式為：以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點(diǎn)稽查、強(qiáng)化管理。含義：“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)”，納稅人依法自行申報(bào)納稅是其法定義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)是行政執(zhí)法的組成部分，二者共同構(gòu)成了稅款征收的基本環(huán)節(jié)。“以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托”，就是要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，大力推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)，不斷強(qiáng)化管理手段。“集中征收”，是指地域上相對集中地受理審核申報(bào)納稅資料和征收稅款。“重點(diǎn)稽查”，強(qiáng)調(diào)的是充分發(fā)揮稅務(wù)稽查的打擊作用，突出重點(diǎn)，嚴(yán)厲查處各種涉稅違法案件，增強(qiáng)威懾力。“強(qiáng)化管理”，既是對稅收征管的總要求，貫穿于稅收征管模式規(guī)定的各個(gè)管理環(huán)節(jié)，也是對應(yīng)于征管查分工強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)稅源管理。2、當(dāng)前稅收征管的基本目標(biāo)和要求是什么？【第2題參考答案】基本程序規(guī)范，執(zhí)法嚴(yán)格公正；基本職能清晰，崗位職責(zé)明確；基礎(chǔ)稅源清楚，管理監(jiān)控到位；基本制度健全，工作銜接緊密；基礎(chǔ)管理牢固，納稅服務(wù)優(yōu)化；基礎(chǔ)資料齊全，信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；基本手段齊備，應(yīng)用準(zhǔn)確快捷；基本技能達(dá)標(biāo)，人員素質(zhì)過硬。3、簡述科學(xué)管理的內(nèi)涵【第3題參考答案】科學(xué)化管理就是要從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，積極探索和掌握征管工作規(guī)律，善于運(yùn)用現(xiàn)代管理方法和信息化手段，提高管理的實(shí)效性。4、納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，除填寫納稅申報(bào)表，相應(yīng)報(bào)送證件、資料有哪些？【第4題參考答案】應(yīng)根據(jù)不同情況報(bào)送：財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及其說明材料；與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；稅控裝置的電于報(bào)稅資料；外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。5、消費(fèi)者丟失機(jī)動車銷售發(fā)票如何處理？【第5題參考答案】當(dāng)消費(fèi)者丟失機(jī)動車銷售發(fā)票后，可采取重新補(bǔ)開機(jī)動車銷售發(fā)票的方法解決。具體程序?yàn)椋海?）丟失機(jī)動車銷售發(fā)票的消費(fèi)者到機(jī)動車銷售單位取得銷售統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件（加蓋銷售單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章）；（2）到機(jī)動車銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章確認(rèn)并登記備案；（3）由機(jī)動車銷售單位重新開具與原銷售發(fā)票存根聯(lián)內(nèi)容一致的機(jī)動車銷售發(fā)票。消費(fèi)者憑重新開具的機(jī)動車銷售發(fā)票辦理相關(guān)手續(xù)。6、簡述納稅人辦理延期申報(bào)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)【第6題參考答案】延期申報(bào)注意的事項(xiàng)有：（1）在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面的申請；（2）在規(guī)定是期限內(nèi)按上期實(shí)際交納的稅額或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算；（3）因不可抗力延期申報(bào)的，應(yīng)不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告7、外商投資企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的所得稅如何繳納？【第7題參考答案】外商投資企業(yè)設(shè)在我國境內(nèi)的從事產(chǎn)品生產(chǎn)、商品貿(mào)易、服務(wù)等業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)適用該分支機(jī)構(gòu)所在地同類業(yè)務(wù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率，由其總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品及銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，不論是否通過設(shè)立銷售機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售及銷售機(jī)構(gòu)核算方式如何，其生產(chǎn)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的利潤均應(yīng)按產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)機(jī)構(gòu)所在地適用的企業(yè)所得稅稅率，由其總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算繳納所得稅。8、簡述多繳稅款的退還手續(xù)?！镜?題參考答案】（1）納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《退稅申請表》并附多繳稅款的入庫憑證（繳款書）一式三份，填寫后報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的退稅申請及多繳稅款的入庫憑證（繳款書）進(jìn)行核實(shí)后，報(bào)縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（3）縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，將《退稅申請表》一份退還納稅人；一份由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作為退稅憑證的附件；一份由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)主管科室留存。（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的《退稅申請表》填開《稅收收入退還書》。（5）納稅人再持《稅收收入退還書》到當(dāng)?shù)貒鴰燹k理退庫手續(xù)。納稅人多繳稅款及應(yīng)付利息由國庫直接退付申請人銀行帳戶。如以現(xiàn)金繳稅需退付現(xiàn)金的，由征收機(jī)關(guān)在《稅收收入退還書》上加蓋“退付現(xiàn)金”戳記，納稅人再持身份證和原繳款書復(fù)印件到指定國庫辦理退付手續(xù)。9、納稅人依法可享有哪些權(quán)益？【第9題參考答案】納稅人依法享有的權(quán)利：納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)、政策的規(guī)定以及與納稅有關(guān)的情況；有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，但法律另有規(guī)定的除外；依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利；納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定享有陳述權(quán)、申辨權(quán)，有權(quán)申請復(fù)議、訴訟、賠償、延期申報(bào)、延期繳納稅款；有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。同時(shí)還規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員必須秉公執(zhí)法，尊重和保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利，依法接受監(jiān)督；核定稅款必須按規(guī)定程序進(jìn)行的權(quán)力；稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定的權(quán)限和程序進(jìn)行，不得查封、扣押納稅人個(gè)人及其扶養(yǎng)的家屬維持生活必需的住房和用品。納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。復(fù)議申請人按稅務(wù)機(jī)關(guān)決定繳納或解繳稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后可以申請行政復(fù)議等。10、向境外支付款項(xiàng)無須出具售付匯稅務(wù)憑證情形有哪些？【第10題參考答案】無須出具售付匯稅務(wù)憑證情形有：（1）從事貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下購付匯業(yè)務(wù)的支付人；（2）支付人向境外支付的金額是否在1000美元以下；（3）外國政府貸款給我國政府和國家銀行取得的利息；（4）我國境內(nèi)企業(yè)本身在境外發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；（如差旅費(fèi)、會議費(fèi)、商品展銷費(fèi)、境外分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用、境外承包工程代墊費(fèi)用等）（5）我國運(yùn)輸企業(yè)在境外從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生在境外的各項(xiàng)費(fèi)用；（6）我國進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)下發(fā)生在境外的傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償費(fèi)；（7）國際金融組織貸款給我國政府和中國國家銀行所取得的利息；（8）我國境內(nèi)機(jī)構(gòu)及個(gè)人在外匯指定銀行購匯、或者從其外匯賬戶中對外支付特許權(quán)使用費(fèi)項(xiàng)下技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)時(shí)，可免予提供由主管地方稅務(wù)局出具的營業(yè)稅稅務(wù)證明；（9）個(gè)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣15萬元以下的。11、簡述稅收保全和稅收強(qiáng)制的區(qū)別【第11題參考答案】稅收保全和稅收強(qiáng)制的主要區(qū)別有：（1）適用情形不同。保全是在稅款到期之前采取的措施，強(qiáng)制執(zhí)行針對的是未按照規(guī)定的期限繳納稅款的情形；（2）對象不同，保全只能對納稅人適用，強(qiáng)制執(zhí)行的對象包括納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人；（3）法定程序不同。保全前置環(huán)節(jié)為責(zé)令繳納，強(qiáng)強(qiáng)制執(zhí)行前置環(huán)節(jié)除了責(zé)令繳納外，責(zé)令提供納稅擔(dān)保；（4）手段不同。保全措施為凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款和扣押、查封價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或財(cái)產(chǎn)，強(qiáng)制執(zhí)行措施為通知銀行扣繳稅款和扣押、查封、依法拍賣或變賣價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或財(cái)產(chǎn)。12、稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欠稅時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？【第12題參考答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欠稅時(shí)應(yīng)注意：（1）公告的欠稅不包括滯納金和罰款；（2）應(yīng)以縣以上（含縣）稅務(wù)局的名義公告欠稅；（3）公告欠稅，應(yīng)對納稅人欠稅情況進(jìn)行確認(rèn)，重點(diǎn)要就欠稅統(tǒng)計(jì)清單數(shù)據(jù)與納稅人分戶臺帳記載數(shù)據(jù)、帳簿記載書面數(shù)據(jù)與信息系統(tǒng)記錄電子數(shù)據(jù)逐一進(jìn)行核對，確保公告數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。；（4）公告機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以正式文書的形式簽發(fā)公告決定，向社會公告；公告決定應(yīng)當(dāng)列為稅收征管資料檔案，妥善保存。13、按規(guī)定，稅務(wù)可以不公告的欠稅有哪些？【第13題參考答案】下列欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可不公告（1）已宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清算后，依法注銷其法人資格的企業(yè)欠稅；（2）被責(zé)令撤銷、關(guān)閉，經(jīng)法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業(yè)欠稅；（3）已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營一年（按日歷日期計(jì)算）以上的企業(yè)欠稅；（4）失蹤兩年以上的納稅人的欠稅。14、簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦稅服務(wù)大廳人員當(dāng)場處罰納稅人應(yīng)注意的事項(xiàng)【第14題參考答案】當(dāng)場處罰納稅人時(shí)應(yīng)注意：（1）符合簡易程序的適用條件：案情簡單、事實(shí)清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)，應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為；給予的處罰較輕，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。（2）應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：向當(dāng)事人出示稅務(wù)行政執(zhí)法身份證件；告知當(dāng)事人受到稅務(wù)行政處罰的違法事實(shí)、依據(jù)和陳述申辯權(quán)；聽取當(dāng)事人陳述申辯意見；填寫具有預(yù)定格式、編有號碼的稅務(wù)行政處罰決定書，并當(dāng)場交付當(dāng)事人。1、增值稅的視同銷售行為有哪些？【第1題參考答案】單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付他人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者；（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。2、簡述價(jià)外費(fèi)用的范圍【第2題參考答案】價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金（延期付款利息）、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但不包括向購買方收取的銷項(xiàng)稅額、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅、對從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的一次性費(fèi)用、經(jīng)國務(wù)院、國務(wù)院有關(guān)部門或省級政府批準(zhǔn)，開具經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)使用的行政事業(yè)收費(fèi)專用票據(jù)，所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政或雖不上繳財(cái)政但由政府部門監(jiān)管，?？顚Ｓ?。代有關(guān)行政管理部門收取的費(fèi)用，凡同時(shí)符合以下條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅。3、某服裝生產(chǎn)企業(yè)已具備增值稅一般納稅人條件(即會計(jì)核算健全，年銷售額達(dá)100萬元以上)，但未辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2005年全年銷售收入212萬元(含稅)，企業(yè)已按6％的征收率計(jì)算并繳納增值稅12萬元。請問：該企業(yè)的做法是否正確?如不正確，應(yīng)如何計(jì)算補(bǔ)繳稅款?【第3題參考答案】稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：(1)會計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的；(2)符合增值稅一般納稅人條件，但不申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的。根據(jù)上述規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)按17％的稅率計(jì)算繳納增值稅，并且不得享受進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。應(yīng)納增值稅額=212÷(1+17％)×17％=30．8萬元；應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額=30．8-12=18．8萬元。4、簡述輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票的政策要領(lǐng)【第4題參考答案】(1)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)約談和實(shí)地核查的情況限量限額發(fā)售專用發(fā)票，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。(2)小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額不得超過一萬元；對商貿(mào)零售企業(yè)和大中型商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況審批其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額由相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照現(xiàn)行規(guī)定。(3)企業(yè)按次領(lǐng)購數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，可以再次領(lǐng)購，但每次增購前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的4%向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其增售專用發(fā)票。(4)對每月第一次領(lǐng)購的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量。(5)對每月最后一次領(lǐng)購的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月首次發(fā)售專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相減后發(fā)售差額部分。5、簡述消費(fèi)稅征稅范圍。【第5題參考答案】一些過度消費(fèi)會對人身健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品；非生活必需品；高能耗及高檔消費(fèi)品；不可再生和替代的稀缺資源消費(fèi)品；稅基寬廣、消費(fèi)普遍、征稅后不影響居民基本生活并具有一定財(cái)政意義的消費(fèi)品。6、簡述消費(fèi)稅稅率的設(shè)計(jì)原則。【第6題參考答案】體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策。引導(dǎo)正確消費(fèi)方向，有效地抑制超前消費(fèi)傾向，調(diào)節(jié)供求關(guān)系。適應(yīng)消費(fèi)者的貨幣支付能力和心理承受能力。適當(dāng)考慮消費(fèi)品的原有負(fù)擔(dān)水平。7、簡述消費(fèi)稅三種計(jì)稅方法及適用?！镜?題參考答案】從量定額計(jì)稅：啤酒/黃酒/汽油/柴油。從價(jià)定率計(jì)稅：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率，實(shí)行從價(jià)定率征收的消費(fèi)品，其消費(fèi)稅稅基和增值稅稅基一般是一致的，即都是以含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額作為計(jì)稅基數(shù)。復(fù)合計(jì)稅：糧食白酒/薯類白酒/卷煙，應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×單位稅額8、簡述消費(fèi)稅關(guān)于包裝物的規(guī)定?！镜?題參考答案】1應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在財(cái)務(wù)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅。2包裝物不作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，此項(xiàng)押金則不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額中征稅。但對逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。3對既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，又另外收取押金的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。4對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。5除黃酒啤酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的押金，收到當(dāng)期即征稅。9、簡述銷售額中扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的規(guī)定。【第9題參考答案】外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品；外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火；外購已稅汽車輪胎（內(nèi)胎或外胎）生產(chǎn)的汽車輪胎；外購已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車；外購已稅啤酒液罐裝生產(chǎn)啤酒；以外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；外購或委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；外購或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板；外購或委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品；外購或委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油。10、應(yīng)稅消費(fèi)品用于哪些其他方面于移送使用時(shí)納稅？【第10題參考答案】用于其它方面是指：生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品；在建工程；管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)；饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。11、簡述消費(fèi)稅代收代繳稅款法定義務(wù)和法定責(zé)任?！镜?1題參考答案】稅法規(guī)定：受托方是法定的代收代繳義務(wù)人，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅；納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅；如果受托方?jīng)]有按有關(guān)規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅，或沒有履行代收代繳義務(wù)，就要按照稅收征管法的第69條及[2003]47號文補(bǔ)充規(guī)定，承擔(dān)責(zé)令補(bǔ)收、罰款（0.5至3倍)）的法律責(zé)任；對委托方補(bǔ)征稅款的計(jì)稅依據(jù)是：如果收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已直接銷售，按銷售額計(jì)稅補(bǔ)征，如果收回的應(yīng)稅消費(fèi)品尚未銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)等，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅補(bǔ)征。12、簡述委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方、委托方各自稅務(wù)處理?！镜?2題參考答案】A受托方：交貨時(shí)代收代繳應(yīng)納消費(fèi)稅=組價(jià)×消費(fèi)稅稅率；交貨時(shí)收取應(yīng)納增值稅=加工費(fèi)×17%。B委托方：收回后：1.直接出售或視同銷售：不交消費(fèi)稅；2.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售：交消費(fèi)稅，但可扣除委托加工已納消費(fèi)稅。委托加工已納增值稅取得專用發(fā)票，準(zhǔn)允作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。13、簡述金銀首飾的零售業(yè)務(wù)?！镜?3題參考答案】金銀首飾的零售業(yè)務(wù)是指：將金銀首飾銷售給中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售單位（以下簡稱經(jīng)營單位）以外的單位和個(gè)人的業(yè)務(wù)。下列行為視同零售業(yè)務(wù)：1為經(jīng)營單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業(yè)務(wù)，不包括修理、清洗業(yè)務(wù)；2經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面；3未經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。14、簡述改為零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾范圍。【第14題參考答案】金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。15、簡述對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位消費(fèi)稅處理?！镜?5題參考答案】應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額。凡劃不清楚或不能分別核算的：A在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅；（10%）B在零售環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收；（5%）C金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅（5%）。16、納稅人申請壞賬損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？【第16題參考答案】納稅人應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生壞賬損失申請稅前扣除應(yīng)提供下列材料：1、法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；2、工商部門的注銷、吊銷證明；3、政府部門有關(guān)撤銷、責(zé)令關(guān)閉等的行政決定文件；4、公安等有關(guān)部門的死亡、失蹤證明；5、逾期三年以上及已無力清償債務(wù)的確鑿證明；6、債權(quán)人債務(wù)重組協(xié)議、法院判決、國有企業(yè)債轉(zhuǎn)股批準(zhǔn)文件;7、與關(guān)聯(lián)方的往來賬款必須有法院判決或所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)證明。8、《財(cái)產(chǎn)損失企業(yè)所得稅稅前扣除報(bào)審表》和材料清單。17、納稅人對盤虧的存貨申請財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？【第17題參考答案】對盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的余額部分認(rèn)定損失。申請稅前扣除應(yīng)提供下列材料：1、存貨盤點(diǎn)表；2、中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；3、存貨保管人對于盤虧的情況說明；4、盤虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或其他確定依據(jù)）；5、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。6、《財(cái)產(chǎn)損失企業(yè)所得稅稅前扣除報(bào)審表》和材料清單。18、分?jǐn)偣芾碣M(fèi)的下屬企業(yè)在申報(bào)時(shí)有何要求？【第18題參考答案】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對分?jǐn)偪倷C(jī)構(gòu)管理費(fèi)的下屬企業(yè)的管理和檢查。分?jǐn)偪倷C(jī)構(gòu)管理費(fèi)的下屬企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)附送有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批管理費(fèi)的批復(fù)文件（復(fù)印件），未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意，或者不能提供有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批管理費(fèi)的批復(fù)文件（復(fù)印件）的，其分?jǐn)偟目倷C(jī)構(gòu)管理費(fèi)不得在稅前扣除。19、哪些收入要從總機(jī)構(gòu)提取管理費(fèi)數(shù)額中扣減？【第19題參考答案】總機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)營性和非經(jīng)營性收入，包括房屋出租收入、國債利息和存款利息收入、對外投資（包括對下屬企業(yè)投資）分回的投資收益等收入，應(yīng)從總機(jī)構(gòu)提取稅前扣除管理費(fèi)數(shù)額中扣減。20、納稅人對報(bào)廢、毀損的存貨申請財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？【第20題參考答案】對報(bào)廢、毀損的存貨，其賬面價(jià)值扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任賠償后的余額部分認(rèn)定為損失，申請稅前扣除應(yīng)提供下列材料：1、單項(xiàng)或批量金額較小的存貨由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具技術(shù)鑒定證明；2、單項(xiàng)或批量金額較大的存貨，應(yīng)取得國家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；單項(xiàng)或批量金額較大的存貨是指占當(dāng)年期末存貨總額5%以上的存貨（含5%）；3、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明；4、企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說明及審批文件；5、殘值情況說明；6、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說明和內(nèi)部核批文件。7、《財(cái)產(chǎn)損失企業(yè)所得稅稅前扣除報(bào)審表》和材料清單。21、納稅人對被盜的存貨申請財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？【第21題參考答案】對被盜的存貨，其賬面價(jià)值扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分認(rèn)定為損失，申請稅前扣除應(yīng)提供下列材料：1、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；2、涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；3、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明；4、《財(cái)產(chǎn)損失企業(yè)所得稅稅前扣除報(bào)審表》和材料清單。22、納稅人存貨發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害申請財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？【第22題參考答案】存貨出現(xiàn)以下一項(xiàng)或若干項(xiàng)情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害：1、已霉?fàn)€變質(zhì)；2、已過期且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值；3、經(jīng)營中已不再需要，并且已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；4、其他足以證明已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值。對發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的存貨申請財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供下列材料：1、存貨被淘汰、變質(zhì)的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等原因的說明；2、企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)存貨已霉?fàn)€變質(zhì)、已無使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值、已毀損等的書面申明；3、中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)技術(shù)部門的品質(zhì)鑒定報(bào)告；4、有關(guān)存貨的成本和價(jià)值回收情況說明；5、《財(cái)產(chǎn)損失企業(yè)所得稅稅前扣除報(bào)審表》和材料清單。23、納稅人發(fā)生抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣損失如何處理？【第23題參考答案】納稅人由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面凈值大于變賣價(jià)值的差額部分，依據(jù)拍賣或變賣證明，認(rèn)定為財(cái)產(chǎn)損失。24、哪些收入要從總機(jī)構(gòu)提取管理費(fèi)數(shù)額中扣減？【第24題參考答案】總機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)營性和非經(jīng)營性收入，包括房屋出租收入、國債利息和存款利息收入、對外投資（包括對下屬企業(yè)投資）分回的投資收益等收入，應(yīng)從總機(jī)構(gòu)提取稅前扣除管理費(fèi)數(shù)額中扣減。25、總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的年終結(jié)余如何處理？【第25題參考答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格要求總機(jī)構(gòu)按照收支平衡原則提取管理費(fèi)。年終管理費(fèi)有結(jié)余的，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，稅后余額全部轉(zhuǎn)為下一年度使用，并應(yīng)相應(yīng)核減下一年數(shù)額。26、總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)應(yīng)如何核算？【第26題參考答案】總機(jī)構(gòu)提取的管理費(fèi)，應(yīng)納入正常稅收管理?？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，正確計(jì)算各項(xiàng)收入、成本和費(fèi)用，以及應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)提取的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)，不得直接抵扣總機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)支出，暫全額填入年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的“銷售（營業(yè)）收入”欄中。27、納稅人發(fā)生的貸款擔(dān)保損失如何處理？【第27題參考答案】納稅人對外提供與本身應(yīng)納稅收入有關(guān)的擔(dān)保,因被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)而承擔(dān)連帶還款責(zé)任,經(jīng)清查和追索,被擔(dān)保人無償還能力,對無法追回的,比照有關(guān)壞賬損失進(jìn)行審批扣除。納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供的與本身應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保等，因被擔(dān)保方還不清貸款而由該擔(dān)保人承擔(dān)的本息等，不得申報(bào)扣除。28、納稅人發(fā)生的資金借款損失如何處理？【第28題參考答案】除國家規(guī)定可以從事信貸業(yè)務(wù)的金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)（包括經(jīng)批準(zhǔn)成立的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司）外，企業(yè)之間原則上不得直接從事信貸業(yè)務(wù)。企業(yè)之間除因銷售商品等發(fā)生的商業(yè)信用外，其他的資金拆借發(fā)生的損失除經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)外，一律不得在稅前扣除。29、分?jǐn)偣芾碣M(fèi)的下屬企業(yè)在申報(bào)時(shí)有何要求？【第29題參考答案】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對分?jǐn)偪倷C(jī)構(gòu)管理費(fèi)的下屬企業(yè)的管理和檢查。分?jǐn)偪倷C(jī)構(gòu)管理費(fèi)的下屬企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)附送有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批管理費(fèi)的批復(fù)文件（復(fù)印件），未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意，或者不能提供有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批管理費(fèi)的批復(fù)文件（復(fù)印件）的，其分?jǐn)偟目倷C(jī)構(gòu)管理費(fèi)不得在稅前扣除。30、違規(guī)提取管理費(fèi)有何處罰措施？【第30題參考答案】對企業(yè)有意弄虛作假騙取審批管理費(fèi)、多提管理費(fèi)，以及未經(jīng)批準(zhǔn)提取管理費(fèi)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批，稅前不準(zhǔn)扣除，已審批的要撤銷審批，進(jìn)行納稅調(diào)整。此外，稅務(wù)部門還可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定，予以處罰31、簡述虛開增值稅專用發(fā)票的情形【第31題參考答案】虛開增值稅專用發(fā)票的情形：（１）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票；（２）有貨物購銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票；（３）進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。32、西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些？【第32題參考答案】設(shè)在西部地區(qū)，不包括按核定征收方式征收企業(yè)所得稅的企業(yè)事業(yè)單位可以享受的優(yōu)惠政策有：（1）屬于國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001年至2010年間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，上述項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，可以享受企業(yè)的所得稅如下優(yōu)惠政策：內(nèi)資企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。33、企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？【第33題參考答案】下列實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或組織為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)（不包括個(gè)人合伙、獨(dú)資經(jīng)營的私營企業(yè)）、聯(lián)營企業(yè)、股份企業(yè)和有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。34、納稅人哪些財(cái)產(chǎn)損失可以不經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批而直接申報(bào)扣除？【第34題參考答案】納稅人在經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣資產(chǎn)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗以及固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)在有關(guān)財(cái)產(chǎn)損失實(shí)際發(fā)生當(dāng)期申報(bào)扣除。35、納稅人發(fā)生的哪些財(cái)產(chǎn)損失必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能在稅前扣除？【第35題參考答案】納稅人因下列原因發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除：（1）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等政治事件等不可抗力或者人為管理責(zé)任，導(dǎo)致現(xiàn)金、銀行存款、存貨、短期投資、固定資產(chǎn)的損失；（2）應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失；（3）金融企業(yè)的呆賬損失；（4）存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害而確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)損失；（5）因被投資方解散、清算等發(fā)生的投資損失；（6）按規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)評估損失；（7）因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失；（8）國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間的直接借款損失。36、納稅人需審批的財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)何時(shí)申報(bào)？【第36題參考答案】納稅人發(fā)生的各項(xiàng)需審批的財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)集中一次報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，逾期申報(bào)的財(cái)產(chǎn)損失不得扣除。企業(yè)發(fā)生自然災(zāi)害、永久或?qū)嵸|(zhì)性損害需要現(xiàn)場取證的，應(yīng)在證據(jù)保留期間及時(shí)申報(bào)審批，也可在年度終了后集中申報(bào)審批，但必須出據(jù)中介機(jī)構(gòu)、國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門等的鑒定材料。37、納稅人申報(bào)扣除財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)提供哪些證據(jù)？【第37題參考答案】納稅人申報(bào)扣除各項(xiàng)資產(chǎn)損失時(shí)，均應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，包括：具有法律效力的外部證據(jù)是指司法機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件；中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明是指稅務(wù)師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所等具有法定資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀、公正原則，在充分調(diào)查研究、論證和計(jì)算基礎(chǔ)上，進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判，對企業(yè)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)表的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒定意見書；內(nèi)部證據(jù)是指本企業(yè)對各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生毀損、報(bào)廢、盤虧等內(nèi)部證明或承擔(dān)責(zé)任的申明。外部證據(jù)、具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。38、納稅人申報(bào)現(xiàn)金損失應(yīng)提供哪些材料？【第38題參考答案】納稅人清查出的現(xiàn)金短缺，將現(xiàn)金短缺數(shù)額扣除責(zé)任人賠償后的余額，確認(rèn)為損失。申報(bào)現(xiàn)金損失應(yīng)提供以下證據(jù)和材料：1、現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；2、現(xiàn)金保管人對于短款的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；3、由于管理責(zé)任造成的，應(yīng)當(dāng)有對責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明；4、涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料；5、《財(cái)產(chǎn)損失企業(yè)所得稅稅前扣除報(bào)審表》和材料清單。39、簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)?！镜?9題參考答案】征稅項(xiàng)目具有選擇性；征稅環(huán)節(jié)具有單一性；征收方法具有多樣性；稅收調(diào)節(jié)具有特殊性；消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性。40、簡述消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)?！镜?0題參考答案】生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)；自用環(huán)節(jié)；委托加工環(huán)節(jié)；進(jìn)口環(huán)節(jié)；零售環(huán)節(jié)。41、簡述消費(fèi)稅的立法精神。【第41題參考答案】體現(xiàn)消費(fèi)政策，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；引導(dǎo)正確消費(fèi)，抑制超前消費(fèi)；穩(wěn)定財(cái)政收入，保持原有負(fù)擔(dān)；調(diào)節(jié)支付能力，緩解分配不公；加強(qiáng)中央政府宏觀調(diào)空能力。42、簡述消費(fèi)稅征稅范圍的確定原則?！镜?2題參考答案】流轉(zhuǎn)稅格局調(diào)整后稅收負(fù)擔(dān)下降較多的產(chǎn)品。非生活必需品外的一些高檔消費(fèi)品。不提倡也不宜過度消費(fèi)的一些消費(fèi)品。一些特殊的資源性消費(fèi)品。43、納稅人稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失分幾類？【第43題參考答案】納稅人稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失分三類：按財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)分為貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、投資轉(zhuǎn)讓或清算損失、固定資產(chǎn)損失、在建工程和工程物資損失、無形資產(chǎn)損失和其他資產(chǎn)損失；按申報(bào)扣除程序分為自行申報(bào)扣除財(cái)產(chǎn)損失和經(jīng)審批扣除財(cái)產(chǎn)損失；按損失原因分為正常損失（包括正常轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、清理等）、非正常損失（包括因戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等不可抗力造成損失，因人為管理責(zé)任毀損、被盜造成損失，政策因素造成損失等）、發(fā)生改組等評估損失和永久實(shí)質(zhì)性損害。44、納稅人財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除時(shí)間和程序是什么？【第44題參考答案】納稅人的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)在損失發(fā)生當(dāng)年申報(bào)扣除，不得提前或延后。非因計(jì)算錯(cuò)誤或其他客觀原因，納稅人未及時(shí)申報(bào)的財(cái)產(chǎn)損失，逾期不得扣除。按《辦法》規(guī)定須經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，應(yīng)按規(guī)定時(shí)間和程序及時(shí)申報(bào)。因稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因?qū)е仑?cái)產(chǎn)損失未能按期扣除的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)調(diào)整該財(cái)產(chǎn)損失發(fā)生年度的納稅申報(bào)表，重新計(jì)算應(yīng)納所得稅額。調(diào)整后的應(yīng)納所得稅額如小于調(diào)整前的應(yīng)納所得稅額，應(yīng)將財(cái)產(chǎn)損失發(fā)生年度多繳的稅款按照有關(guān)規(guī)定予以退稅、抵繳欠稅或下期應(yīng)繳稅款，不得改變財(cái)產(chǎn)損失所屬納稅年度。45、企業(yè)所得稅的收入總額包括哪些？【第45題參考答案】企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定的收入總額包括：(1)生產(chǎn)、經(jīng)營收入；(2)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；(3)利息收入；(4)租賃收入；(5)特許權(quán)使用費(fèi)收入；(6)股息收入；(7)其他收入。46、簡述心理健康及其特征【第46題參考答案】心理健康是指一個(gè)人的生理、心理與社會處于相互協(xié)調(diào)的和諧狀態(tài)。其特征如下：一、智力正常二、情緒穩(wěn)定與愉快三、行為協(xié)調(diào)統(tǒng)一四、良好的人際關(guān)系五、良好的適應(yīng)能力47、簡述壓力及其正確應(yīng)對壓力的基本方法【第47題參考答案】壓力是指個(gè)體對某一沒有足夠能力應(yīng)對的重要情景的情緒與生理緊張反應(yīng)。日常減壓法、生理調(diào)節(jié)、精神超越、時(shí)間管好，（1）、日常減壓法（2）、生理調(diào)節(jié)（3）、精神超越（4）、時(shí)間管好48、如何加強(qiáng)對納稅服務(wù)的監(jiān)督？【第48題參考答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人及社會各界對納稅服務(wù)工作的評議評價(jià)制度，完善監(jiān)督機(jī)制。有條件的地方，可以采取第三方評價(jià)或監(jiān)督的方式。第三方，是指獨(dú)立于征納雙方之外的機(jī)構(gòu)或有關(guān)專家、社會人士。稅務(wù)機(jī)關(guān)直接面向納稅人的部門或機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)作配合，建立對納稅人的定期回訪制度。1、簡述申報(bào)征收崗位人員采集專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)時(shí)，對使用DOS版開票子系統(tǒng)的納稅人報(bào)送的軟盤數(shù)據(jù)和IC卡數(shù)據(jù)進(jìn)行核對不一致的原則?！镜?題參考答案】處理原則：（1）因納稅人硬盤損壞等原因造成軟盤中專用發(fā)票份數(shù)小于IC卡的，必須要求納稅人提供當(dāng)月開具的全部專用發(fā)票，通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過報(bào)稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報(bào)稅／存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集。（2）因納稅人更換金稅卡等原因造成軟盤中專用發(fā)票份數(shù)大于IC卡（不含IC卡為零的情況）的，其軟盤中所含專用發(fā)票銷項(xiàng)明細(xì)數(shù)據(jù)可經(jīng)過“非常規(guī)報(bào)稅／軟盤補(bǔ)報(bào)”采集，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因并采取措施解決。（3）因納稅人計(jì)算機(jī)型號不匹配造成IC卡中專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示，其軟盤數(shù)據(jù)存入報(bào)稅子系統(tǒng)或要求納稅人持專用發(fā)票到征收機(jī)關(guān)通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過報(bào)稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報(bào)稅／存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集。（4）申報(bào)征收崗位人員因納稅人軟盤質(zhì)量問題致使無法采集專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)的，須要求納稅人重新報(bào)送軟盤。2、簡述增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果及相應(yīng)的處理【第2題參考答案】認(rèn)證結(jié)果有：認(rèn)證相符、認(rèn)證不符、密文有誤、無法認(rèn)證相應(yīng)處理：（1）無法認(rèn)證、納稅人識別號認(rèn)證不符和發(fā)票代碼號碼認(rèn)證不符（指密文和明文相比較，發(fā)票代碼或號碼不符）的發(fā)票，將發(fā)票原件退還納稅人；（2）密文有誤、認(rèn)證不符（不包括納稅人識別號認(rèn)證不符和發(fā)票代碼號碼認(rèn)證不符）和抵扣聯(lián)重號的發(fā)票，對上門認(rèn)證的，必須當(dāng)即扣留；對遠(yuǎn)程認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證未通過”的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日通知納稅人于2日內(nèi)持專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到稅務(wù)機(jī)關(guān)再次認(rèn)證，對仍認(rèn)證不符的或密文有誤的專用發(fā)票，必須當(dāng)即扣留。對于扣留的專用發(fā)票，申報(bào)征收崗位人員應(yīng)填寫《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)扣押收據(jù)》（附件六），交納稅人作為扣留憑證，同時(shí)填寫《認(rèn)證不符或密文有誤專用發(fā)票轉(zhuǎn)辦單》（附件七），與扣留的專用發(fā)票及相關(guān)電子信息即時(shí)傳遞至復(fù)核崗位。復(fù)核崗位審核受理申報(bào)征收崗位轉(zhuǎn)交的《認(rèn)證不符或密文有誤專用發(fā)票轉(zhuǎn)辦單》，與扣留的專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及電子數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)稽查部門。3、大廳人員應(yīng)從哪幾個(gè)方面審核增值稅納稅申報(bào)表中銷售額【第3題參考答案】（1）貨物是征稅的還是免稅的；（2）是否屬于出口貨物；（3）是否符合視同銷售規(guī)定；（4）特殊的銷售行為申報(bào)是否正確；（5）有無應(yīng)征增值稅的價(jià)外費(fèi)用（6）有無折扣、折讓等特殊銷售行為。4、簡述“一窗式”管理內(nèi)涵及流程【第4題參考答案】“一窗式”管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)以信息化為依托，通過優(yōu)化整合現(xiàn)有征管信息資源，統(tǒng)一在辦稅大廳的申報(bào)征收窗口，受理增值稅一般納稅人納稅申報(bào)（包括受理增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證、納稅申報(bào)和IC卡報(bào)稅），進(jìn)行票表稅比對，比對結(jié)果處理等工作?！耙淮笆健惫芾砘玖鞒虨椋涸鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)認(rèn)證、納稅申報(bào)（以下簡稱申報(bào)）受理、IC卡報(bào)稅、票表稅比對及結(jié)果處理。5、簡述票表稅比對的內(nèi)容【第5題參考答案】票表稅比對包括票表比對和表稅比對。票表比對是指申報(bào)征收崗位人員利用認(rèn)證系統(tǒng)、報(bào)稅系統(tǒng)及其它系統(tǒng)采集的增值稅進(jìn)、銷項(xiàng)數(shù)據(jù)與納稅申報(bào)表及附列資料表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對；表稅比對是指利用申報(bào)表應(yīng)納稅款與當(dāng)期入庫稅款進(jìn)行比對。6、什么是防偽