管理費用明細科目設置及核算說明

PAGE4-管理費用明細科目設置及核算說明科目說明1.公司經(jīng)費指集團公司、各子（分）公司機關及派出機構（各辦事處、工程指揮部）所發(fā)生的經(jīng)費支出。1.1工資指集團公司、各子（分）公司機關及派出機構的管理人員、勤雜人員、下崗人員及內退人員的工資、工資性津貼、獎金及按規(guī)定發(fā)給專業(yè)技術人員的補貼、具有大中專學歷的政工干部及部分行政干部的書報費等，但不包括由采購保管費、應付福利費、勞動保險費列支的項目。1.1.1管理人員工資指集團公司、各子（分）公司機關及派出機構的管理人員、勤雜人員的工資、工資性津貼、獎金及按規(guī)定發(fā)給專業(yè)技術人員的補貼、具有大中專學歷的政工干部及部分行政干部的書報費等，但不包括由采購保管費、應付福利費、勞動保險費列支的項目。1.1.2下崗人員工資指集團公司、各子（分）公司所有下崗人員的工資。1.1.3內退人員工資指集團公司、各子（分）公司所有內退人員的工資。1.2福利費指按“1.1”工資總額的14%計提的職工福利費。1.3辦公費指行政管理辦公費用、集體取暖費和職工學習所需書報、材料費等。1.3.1文具紙張費指行政管理辦公用文具、紙張、稿紙、表格、復印機及傳真機用紙等費用。1.3.2印刷費指行政管理辦公用文件、空白表格及自印書籍、資料的印刷費用。1.3.3郵電費指行政管理發(fā)生的郵寄、電話、電報和本單位通信線路維修、網(wǎng)絡維修、租線等費用。1.3.4水電費指行政管理辦公室、職工集體宿舍用水、電、照明用材料及供暖部門收取的取暖費用。1.3.5書報資料費指按規(guī)定標準訂閱的各種報刊、雜志和用于業(yè)務學習、工作所需工具書、業(yè)務書籍費用，包括自編書籍、資料的編輯費用。1.3.6宣傳費指用于宣傳報道（含對外宣傳支付的專版費）、職工政治學習所需圖書、用品、學習資料及按規(guī)定支付的稿酬等費用。1.3.7其他指行政管理用照相膠卷、錄像帶、錄音帶、刻章、辦證等費用。1.4差旅交通費指員工因工出差或調動工作的差旅費、交通費、探親路費及行政管理部門的交通工具使用費。1.4.1差旅費指員工因工出差的城際間交通費、住宿費、市內交通費、伙食補助費和乘坐交通工具補助費。1.4.2市內交通費及補助費指員工在市區(qū)內因公辦事發(fā)生的市內交通費、誤餐費和按規(guī)定支付給職工的市內上下班交通費補貼。1.4.3調動及退休人員一次性路費指員工調動工作的城際間交通費、住宿費、托運費（包括按規(guī)定支付給隨行家屬的費用）等及按規(guī)定支付給退休人員的一次性路費和大中專院校畢業(yè)生、退伍軍人的一次性安家費。1.4.4職工探親路費指按規(guī)定支付給職工的探親路費。1.4.5交通工具使用費指行政管理部門使用的交通工具養(yǎng)路費、過路過橋費、年審費、牌照費、停車費等。1.5折舊及修理費指行政管理部門使用的固定資產(chǎn)按規(guī)定方法計提的折舊及房屋建筑物維修、行管車輛維修、其他設備、家具、器具等修理費。1.5.1行政管理用固資折舊費指行政管理部門使用的固定資產(chǎn)（不含技術開發(fā)用固定資產(chǎn)）按固定資產(chǎn)原價和規(guī)定的分類折舊率計提的折舊額。1.5.2行政管理用房屋建筑物維修費指行政管理用房屋建筑物的經(jīng)常維修費用。1.5.3行政管理用車輛維修費指行政管理用車輛和生產(chǎn)指揮車輛的維修費用。16.研究與開發(fā)費指公司研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設計費、工藝規(guī)程制定費、設備調試費、原材料及半成品實驗費、技術圖書資料費、未納入國家計劃的中間實驗費、研究人員的工資、研究設備的折舊與新產(chǎn)品試制、技術研究有關的其他經(jīng)費，委托其他單位進行科研試制費用以及試制失敗發(fā)生的損失。17.無形資產(chǎn)攤銷指專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等無形資產(chǎn)的攤銷費用。18.籌建費指通過“長期待攤費用”歸集、在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次計入當期損益的籌建期間發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等。19.業(yè)務招待費指公司為生產(chǎn)經(jīng)營的需要而支付的招待費用（稅法規(guī)定扣除標準如下：全年銷售收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售收入凈額的5‰；全年銷售收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰）。20.資產(chǎn)減值準備指公司按規(guī)定計提的應計入管理費用的資產(chǎn)減值準備。20.1壞賬準備指公司按規(guī)定計提的壞賬準備。20.2存貨跌價準備指公司按規(guī)定計提的存貨跌價準備。20.3合同預計損失準備指公司在核算建造合同收入時，按規(guī)定確認的合同預計損失。21.流動資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損指公司根據(jù)管理權限、經(jīng)批準后處理的無法查明原因的現(xiàn)金短缺及因管理不善等原因造成的流動資產(chǎn)盤虧、毀損在扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人的賠償后的凈損失（不含屬于非常損失部分）。非現(xiàn)金流動資產(chǎn)的盤盈直接沖減本科目。22.合同公證費指公司將工程承包合同、材料、產(chǎn)品購銷合同等經(jīng)公證機關辦理公證、簽證所支付的公證、簽證費用。23.上級管理費指公司內部單位按規(guī)定上交其主管單位的上級管理費及總公司、集團公司按規(guī)定收取的總機構管理費。24.住房公積金指公司按規(guī)定為全部員工繳納的住房公積金。25.其他管理費指上列費用以外的其他行政管理費用。25.1公安費用指集團公司公安處按期分攤、由各駐在子（分）公司和其他單位負擔的公安經(jīng)費，包括公安行政經(jīng)費和公安業(yè)務經(jīng)費。25.2消防費用指公司按規(guī)定置備消防服費用，消防設備的折舊費，消防用具、器材購置、維修費用和消防部門所支付的特需專業(yè)費用。25.3民兵活動和人防經(jīng)費指公司自行組織的民兵活動所需要的費用及承擔修建人防工程施工人員的工資、福利、勞保用品和零星工具等費用。公司武裝部人員的服裝費、武器保管費及組織活動的有關費用也在本科目核算。25.4固定資產(chǎn)搬運費行政管理用固定資產(chǎn)的搬運費。25.5會議費指按公司有關規(guī)定，召開會議所發(fā)生的會議伙食補助及會議公雜費。25.6招待所費用指各單位設立的非獨立核算的內部招待所用品的購置、攤銷、維修費用，被褥的拆洗、修補費用，招待所的照明、取暖、水電等費用（招待所住宿費收入應從本項目內減除）。25.7地區(qū)防疫環(huán)衛(wèi)費指各單位的防疫站經(jīng)費支出和未設防疫機構單位的防疫經(jīng)費支出及有關環(huán)境衛(wèi)生支出。25.8定額測定和預算編制費指預算施工定額的測定、編制、購買及施工預算編制等費用。25.9節(jié)日慶典費指節(jié)日或紀念日所購置的燈具、彩旗等慶祝費用。25.10車輛保險及安全事故處理費指公司支付的車輛保險費以及安全事故處理過程中所支付的、經(jīng)裁決應由企業(yè)成本負擔的費用。保險公司給予企業(yè)的車輛優(yōu)待返還款和事故賠償沖減本項目。25.11社會性收費指公司按