管理費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及核算說(shuō)明

PAGE4-管理費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及核算說(shuō)明科目說(shuō)明1.公司經(jīng)費(fèi)指集團(tuán)公司、各子（分）公司機(jī)關(guān)及派出機(jī)構(gòu)（各辦事處、工程指揮部）所發(fā)生的經(jīng)費(fèi)支出。1.1工資指集團(tuán)公司、各子（分）公司機(jī)關(guān)及派出機(jī)構(gòu)的管理人員、勤雜人員、下崗人員及內(nèi)退人員的工資、工資性津貼、獎(jiǎng)金及按規(guī)定發(fā)給專業(yè)技術(shù)人員的補(bǔ)貼、具有大中專學(xué)歷的政工干部及部分行政干部的書報(bào)費(fèi)等，但不包括由采購(gòu)保管費(fèi)、應(yīng)付福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)列支的項(xiàng)目。1.1.1管理人員工資指集團(tuán)公司、各子（分）公司機(jī)關(guān)及派出機(jī)構(gòu)的管理人員、勤雜人員的工資、工資性津貼、獎(jiǎng)金及按規(guī)定發(fā)給專業(yè)技術(shù)人員的補(bǔ)貼、具有大中專學(xué)歷的政工干部及部分行政干部的書報(bào)費(fèi)等，但不包括由采購(gòu)保管費(fèi)、應(yīng)付福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)列支的項(xiàng)目。1.1.2下崗人員工資指集團(tuán)公司、各子（分）公司所有下崗人員的工資。1.1.3內(nèi)退人員工資指集團(tuán)公司、各子（分）公司所有內(nèi)退人員的工資。1.2福利費(fèi)指按“1.1”工資總額的14%計(jì)提的職工福利費(fèi)。1.3辦公費(fèi)指行政管理辦公費(fèi)用、集體取暖費(fèi)和職工學(xué)習(xí)所需書報(bào)、材料費(fèi)等。1.3.1文具紙張費(fèi)指行政管理辦公用文具、紙張、稿紙、表格、復(fù)印機(jī)及傳真機(jī)用紙等費(fèi)用。1.3.2印刷費(fèi)指行政管理辦公用文件、空白表格及自印書籍、資料的印刷費(fèi)用。1.3.3郵電費(fèi)指行政管理發(fā)生的郵寄、電話、電報(bào)和本單位通信線路維修、網(wǎng)絡(luò)維修、租線等費(fèi)用。1.3.4水電費(fèi)指行政管理辦公室、職工集體宿舍用水、電、照明用材料及供暖部門收取的取暖費(fèi)用。1.3.5書報(bào)資料費(fèi)指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)訂閱的各種報(bào)刊、雜志和用于業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、工作所需工具書、業(yè)務(wù)書籍費(fèi)用，包括自編書籍、資料的編輯費(fèi)用。1.3.6宣傳費(fèi)指用于宣傳報(bào)道（含對(duì)外宣傳支付的專版費(fèi)）、職工政治學(xué)習(xí)所需圖書、用品、學(xué)習(xí)資料及按規(guī)定支付的稿酬等費(fèi)用。1.3.7其他指行政管理用照相膠卷、錄像帶、錄音帶、刻章、辦證等費(fèi)用。1.4差旅交通費(fèi)指員工因工出差或調(diào)動(dòng)工作的差旅費(fèi)、交通費(fèi)、探親路費(fèi)及行政管理部門的交通工具使用費(fèi)。1.4.1差旅費(fèi)指員工因工出差的城際間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和乘坐交通工具補(bǔ)助費(fèi)。1.4.2市內(nèi)交通費(fèi)及補(bǔ)助費(fèi)指員工在市區(qū)內(nèi)因公辦事發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)和按規(guī)定支付給職工的市內(nèi)上下班交通費(fèi)補(bǔ)貼。1.4.3調(diào)動(dòng)及退休人員一次性路費(fèi)指員工調(diào)動(dòng)工作的城際間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)（包括按規(guī)定支付給隨行家屬的費(fèi)用）等及按規(guī)定支付給退休人員的一次性路費(fèi)和大中專院校畢業(yè)生、退伍軍人的一次性安家費(fèi)。1.4.4職工探親路費(fèi)指按規(guī)定支付給職工的探親路費(fèi)。1.4.5交通工具使用費(fèi)指行政管理部門使用的交通工具養(yǎng)路費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、年審費(fèi)、牌照費(fèi)、停車費(fèi)等。1.5折舊及修理費(fèi)指行政管理部門使用的固定資產(chǎn)按規(guī)定方法計(jì)提的折舊及房屋建筑物維修、行管車輛維修、其他設(shè)備、家具、器具等修理費(fèi)。1.5.1行政管理用固資折舊費(fèi)指行政管理部門使用的固定資產(chǎn)（不含技術(shù)開發(fā)用固定資產(chǎn)）按固定資產(chǎn)原價(jià)和規(guī)定的分類折舊率計(jì)提的折舊額。1.5.2行政管理用房屋建筑物維修費(fèi)指行政管理用房屋建筑物的經(jīng)常維修費(fèi)用。1.5.3行政管理用車輛維修費(fèi)指行政管理用車輛和生產(chǎn)指揮車輛的維修費(fèi)用。16.研究與開發(fā)費(fèi)指公司研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、工藝規(guī)程制定費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)、原材料及半成品實(shí)驗(yàn)費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、未納入國(guó)家計(jì)劃的中間實(shí)驗(yàn)費(fèi)、研究人員的工資、研究設(shè)備的折舊與新產(chǎn)品試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)，委托其他單位進(jìn)行科研試制費(fèi)用以及試制失敗發(fā)生的損失。17.無(wú)形資產(chǎn)攤銷指專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。18.籌建費(fèi)指通過(guò)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”歸集、在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入當(dāng)期損益的籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等。19.業(yè)務(wù)招待費(fèi)指公司為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要而支付的招待費(fèi)用（稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：全年銷售收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不超過(guò)銷售收入凈額的5‰；全年銷售收入凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的，不超過(guò)該部分的3‰）。20.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備指公司按規(guī)定計(jì)提的應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。20.1壞賬準(zhǔn)備指公司按規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。20.2存貨跌價(jià)準(zhǔn)備指公司按規(guī)定計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。20.3合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備指公司在核算建造合同收入時(shí)，按規(guī)定確認(rèn)的合同預(yù)計(jì)損失。21.流動(dòng)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損指公司根據(jù)管理權(quán)限、經(jīng)批準(zhǔn)后處理的無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺及因管理不善等原因造成的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損在扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人的賠償后的凈損失（不含屬于非常損失部分）。非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)的盤盈直接沖減本科目。22.合同公證費(fèi)指公司將工程承包合同、材料、產(chǎn)品購(gòu)銷合同等經(jīng)公證機(jī)關(guān)辦理公證、簽證所支付的公證、簽證費(fèi)用。23.上級(jí)管理費(fèi)指公司內(nèi)部單位按規(guī)定上交其主管單位的上級(jí)管理費(fèi)及總公司、集團(tuán)公司按規(guī)定收取的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)。24.住房公積金指公司按規(guī)定為全部員工繳納的住房公積金。25.其他管理費(fèi)指上列費(fèi)用以外的其他行政管理費(fèi)用。25.1公安費(fèi)用指集團(tuán)公司公安處按期分?jǐn)?、由各駐在子（分）公司和其他單位負(fù)擔(dān)的公安經(jīng)費(fèi)，包括公安行政經(jīng)費(fèi)和公安業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。25.2消防費(fèi)用指公司按規(guī)定置備消防服費(fèi)用，消防設(shè)備的折舊費(fèi)，消防用具、器材購(gòu)置、維修費(fèi)用和消防部門所支付的特需專業(yè)費(fèi)用。25.3民兵活動(dòng)和人防經(jīng)費(fèi)指公司自行組織的民兵活動(dòng)所需要的費(fèi)用及承擔(dān)修建人防工程施工人員的工資、福利、勞保用品和零星工具等費(fèi)用。公司武裝部人員的服裝費(fèi)、武器保管費(fèi)及組織活動(dòng)的有關(guān)費(fèi)用也在本科目核算。25.4固定資產(chǎn)搬運(yùn)費(fèi)行政管理用固定資產(chǎn)的搬運(yùn)費(fèi)。25.5會(huì)議費(fèi)指按公司有關(guān)規(guī)定，召開會(huì)議所發(fā)生的會(huì)議伙食補(bǔ)助及會(huì)議公雜費(fèi)。25.6招待所費(fèi)用指各單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的內(nèi)部招待所用品的購(gòu)置、攤銷、維修費(fèi)用，被褥的拆洗、修補(bǔ)費(fèi)用，招待所的照明、取暖、水電等費(fèi)用（招待所住宿費(fèi)收入應(yīng)從本項(xiàng)目?jī)?nèi)減除）。25.7地區(qū)防疫環(huán)衛(wèi)費(fèi)指各單位的防疫站經(jīng)費(fèi)支出和未設(shè)防疫機(jī)構(gòu)單位的防疫經(jīng)費(fèi)支出及有關(guān)環(huán)境衛(wèi)生支出。25.8定額測(cè)定和預(yù)算編制費(fèi)指預(yù)算施工定額的測(cè)定、編制、購(gòu)買及施工預(yù)算編制等費(fèi)用。25.9節(jié)日慶典費(fèi)指節(jié)日或紀(jì)念日所購(gòu)置的燈具、彩旗等慶祝費(fèi)用。25.10車輛保險(xiǎn)及安全事故處理費(fèi)指公司支付的車輛保險(xiǎn)費(fèi)以及安全事故處理過(guò)程中所支付的、經(jīng)裁決應(yīng)由企業(yè)成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。保險(xiǎn)公司給予企業(yè)的車輛優(yōu)待返還款和事故賠償沖減本項(xiàng)目。25.11社會(huì)性收費(fèi)指公司按