工程公司財(cái)務(wù)全面預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)防控規(guī)則

PAGE398工程公司財(cái)務(wù)全面預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)防控規(guī)則1適用范圍本管理文件適用于公司范圍內(nèi)全面預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)防控。2風(fēng)險(xiǎn)描述2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(1)預(yù)算編制的可靠性、合理性、先進(jìn)性、完整性和可行性有欠缺；(2)未能保證公司主營業(yè)務(wù)收入、利潤總額、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額等絕對值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有效控制全面預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)；(3)未能實(shí)現(xiàn)公司各部門、各單位的相互協(xié)調(diào)、互相配合，達(dá)到對公司范圍內(nèi)資源有效和動態(tài)的配置；(4)未能及時(shí)進(jìn)行過程反饋，加強(qiáng)事中控制，了解存在的差距和問題并采取改正措施；(5)未能采取有效措施防范預(yù)算執(zhí)行過程中弄虛作假，瞞報(bào)、虛報(bào)數(shù)據(jù)；(6)未能杜絕不按規(guī)定程序處理預(yù)算管理工作中的有關(guān)問題。3預(yù)算管理相關(guān)制度、規(guī)范、細(xì)則制度名稱XX建設(shè)工程公司全面預(yù)算管理制度1.總則2.預(yù)算管理組織及職責(zé)全面預(yù)算編制依據(jù)及內(nèi)容4.全面預(yù)算編制的方法及流程5.全面預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整6.全面預(yù)算的監(jiān)督和考核7.附則制度名稱XX建設(shè)工程公司經(jīng)濟(jì)活動分析管理辦法1.總則2.管理機(jī)構(gòu)、制度經(jīng)濟(jì)活動分析內(nèi)容及部門職責(zé)4.經(jīng)濟(jì)活動分析步驟與方法5.經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告6.經(jīng)濟(jì)活動分析的檢查7.附則

4預(yù)算管理工作流程4.1預(yù)算管理工作流程圖5風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)描述、主責(zé)部門及防控操作規(guī)則風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)描述、主責(zé)部門及防控操作規(guī)則風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述主責(zé)部門防控操作規(guī)則匯總編制年度預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向偏差，預(yù)算缺乏可操作性；市場預(yù)測及預(yù)算單位在不同發(fā)展時(shí)期的戰(zhàn)略取向不同而造成偏差等，使企業(yè)無法維持在市場中的有利地位。戰(zhàn)略部⑴根據(jù)各責(zé)任部門和預(yù)算單位出具的報(bào)告，預(yù)測下一年度的經(jīng)營指標(biāo)，匯總、編制、完善年度預(yù)算大綱；⑵根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)確定的原則，提出年度預(yù)算目標(biāo)；⑶根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算大綱和年度預(yù)算目標(biāo)，向預(yù)算單位下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，布置年度預(yù)算編制工作；⑷根據(jù)各預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算草案，匯總、編制公司預(yù)算草案，并上報(bào)總公司；⑸根據(jù)總公司下達(dá)的預(yù)算草案修改方案、預(yù)算控制數(shù)，提出各預(yù)算單位的預(yù)算草案修改方案、預(yù)算控制數(shù)，審議通過后，下達(dá)給各預(yù)算單位⑹匯總各單位修改后的預(yù)算，編制公司年度預(yù)算，經(jīng)公司審批后報(bào)中國交建。匯總分析預(yù)算目標(biāo)偏差過大，造成利潤降低過大；預(yù)算指標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。戰(zhàn)略部預(yù)算執(zhí)行。各預(yù)算單位應(yīng)明確預(yù)算責(zé)任主體，合理劃分利潤中心、成本費(fèi)用中心，建立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)⑴建立健全預(yù)算責(zé)任中心，將各類預(yù)算責(zé)任落實(shí)到具體的單位和每一個(gè)人。⑵建立臺賬。各預(yù)算單位、責(zé)任部門均要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺賬，要有專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時(shí)登記，并主動與財(cái)務(wù)對賬。預(yù)算分析。組織、匯總，定期編制本單位預(yù)算分析報(bào)告⑴分析預(yù)算額與預(yù)算執(zhí)行的差異。⑵對出現(xiàn)差異的原因進(jìn)行分析。⑶針對問題找出癥結(jié)所在，采取措施加以改進(jìn)。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度⑴基本要求：報(bào)告應(yīng)具有：①內(nèi)容的系統(tǒng)性；②資料的相關(guān)性；③報(bào)告的及時(shí)性；④形式的靈活性。⑵建立即時(shí)預(yù)警報(bào)告制度。對于超預(yù)算或超經(jīng)費(fèi)限額指標(biāo)的，通過計(jì)算機(jī)軟件及時(shí)預(yù)警。預(yù)算執(zhí)行過程中的控制控制形式：⑴外部控制：在預(yù)算執(zhí)行過程中上級對下級的控制；⑵自我控制：每一責(zé)任中心對自身預(yù)算執(zhí)行過程的控制，并以自我控制為主。6風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警按照全面預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)對公司的影響程度的高低，把全面預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)分為紅色、橙色、黃色、藍(lán)色四個(gè)預(yù)警等級，其中藍(lán)色等級表示預(yù)算處于相對安全情形。紅色、橙色、黃色三個(gè)預(yù)警等級按下列情形發(fā)布相應(yīng)警示：序號預(yù)警指標(biāo)紅色預(yù)警指標(biāo)值橙色預(yù)警指標(biāo)值黃色預(yù)警指標(biāo)值1新簽合同額季度實(shí)際完成值低于預(yù)算指標(biāo)35％季度實(shí)際完成值低于預(yù)算指標(biāo)25％季度實(shí)際完成值低于預(yù)算指標(biāo)15％2營業(yè)額季度實(shí)際完成值低于預(yù)算指標(biāo)35％季度實(shí)際完成值低于預(yù)算指標(biāo)25％季度實(shí)際完成值低于預(yù)算指標(biāo)15％3利潤總額季度實(shí)際完成值低于預(yù)算指標(biāo)35％季度實(shí)際完成值低于預(yù)算指標(biāo)25％季度實(shí)際完成值低于預(yù)算指標(biāo)15％6.2預(yù)警報(bào)告預(yù)警等級報(bào)告人報(bào)告時(shí)間報(bào)告內(nèi)容報(bào)告路線紅色預(yù)警戰(zhàn)略部情況發(fā)生或獲取信息的一個(gè)工作日內(nèi)問題發(fā)生的原因、既成的事實(shí)或可能會發(fā)生的事實(shí)、可預(yù)見的經(jīng)濟(jì)損失。向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(辦公室)報(bào)告，由其向董事會報(bào)告。橙色預(yù)警情況發(fā)生或獲取信息的一個(gè)工作日內(nèi)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(辦公室)報(bào)告，由其視情況向董事會報(bào)告。黃色預(yù)警情況發(fā)生或獲取信息的兩個(gè)工作日內(nèi)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(辦公室)報(bào)告。6.3預(yù)警反應(yīng)(1)出現(xiàn)預(yù)警后，報(bào)告人啟動相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案。(2)戰(zhàn)略部相關(guān)崗位人員及時(shí)對預(yù)警信息分析整理，并出具預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)初步調(diào)查報(bào)告。(3)在初步調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)新情況需上升預(yù)警等級的，與相關(guān)部門建議，啟動相應(yīng)預(yù)警應(yīng)急預(yù)案，并及時(shí)進(jìn)行報(bào)告。(4)相關(guān)調(diào)查、評估或檢查完成后，戰(zhàn)略部出具預(yù)警處理報(bào)告，相關(guān)預(yù)警排除或進(jìn)入相關(guān)處理環(huán)節(jié)。預(yù)警處理報(bào)告應(yīng)包含預(yù)警信息出現(xiàn)的成因、相關(guān)調(diào)查、評估或檢查的過程、發(fā)現(xiàn)的問題、處理措施、處理結(jié)果、對本次預(yù)警有效性的評價(jià)等內(nèi)容。7監(jiān)督檢查7.1監(jiān)督檢查主體(1)公司審計(jì)部。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能，對公司預(yù)算管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；(2)公司財(cái)務(wù)部。對公司預(yù)算管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。(3)公司戰(zhàn)略部。依據(jù)部門職能對公司預(yù)算管理工作進(jìn)行監(jiān)督。7.2監(jiān)督檢查方式按公司規(guī)定的檢查權(quán)限定期或不定期進(jìn)行檢查。7.3監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容(1)各預(yù)算單位編制的全面預(yù)算是否符合公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)；(2)各預(yù)算單位是否按公司要求，修改全面預(yù)算；(3)各預(yù)算單位編制的全面預(yù)算是否符合公司要求；(4)各預(yù)算單位全面預(yù)算編制程序是否符合公司規(guī)定；(5)各預(yù)算單位是否建立健全全面預(yù)算責(zé)任中心，并將各類預(yù)算責(zé)任落實(shí)到具體的人和部門；(6)是否建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺賬，并做到專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、及時(shí)登記、主動與財(cái)務(wù)對賬；(7)是否定期對本單位的預(yù)算額與預(yù)算執(zhí)行的差異進(jìn)行分析，針對出現(xiàn)的問題找出癥結(jié)，并采取措施加以改進(jìn)；(8)是否定期組織、匯總、編制本單位的預(yù)算報(bào)告；(9)是否建立預(yù)警報(bào)告制度，對于超預(yù)算或超經(jīng)費(fèi)限額指標(biāo)的做到通過計(jì)算機(jī)軟件及時(shí)預(yù)警；(10)在預(yù)算執(zhí)行過程中是否做到外部控制與自我控制相結(jié)合，并以自我控制為主；(11)預(yù)算調(diào)整的理由、方案建議是否合理；預(yù)算調(diào)整的流程是否符合規(guī)定；(12)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和預(yù)警反應(yīng)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)的識別、報(bào)告、評估和反映情況