企業(yè)管理-設(shè)備固定資產(chǎn)管理流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/17企業(yè)管理-設(shè)備固定資產(chǎn)管理流程1.固定資產(chǎn)的條件使用期限在一年以上，單臺(tái)設(shè)備購置價(jià)值在2000元以上，一般列入“固定資產(chǎn)"進(jìn)行管理。2.各類設(shè)備管理分工的規(guī)定2.1公司生產(chǎn)用的全部機(jī)械、電器、動(dòng)力，及起重運(yùn)輸設(shè)備由安全生產(chǎn)處配合動(dòng)力設(shè)備處負(fù)責(zé)管理。主要生產(chǎn)設(shè)備建立技術(shù)檔案。2.2各種儀器、儀表、精密衡器、實(shí)驗(yàn)測試?yán)砘葍x器儀表由質(zhì)檢處和使用單位負(fù)責(zé)管理。2.3其他非生產(chǎn)用設(shè)備，由設(shè)備所在單位進(jìn)行管理（用水設(shè)備、用氣設(shè)備、安全防護(hù)設(shè)備等）。2.4公司設(shè)備資產(chǎn)由動(dòng)力設(shè)備處建立總臺(tái)帳，各單位建立分臺(tái)帳。每年末要清點(diǎn)一次，做到動(dòng)力設(shè)備處、財(cái)務(wù)處和使用單位帳、物相符。確保ERP數(shù)據(jù)的時(shí)效性、準(zhǔn)確性、正確無誤。3.設(shè)備購置計(jì)劃的編制3.1各單位應(yīng)在每年的11月30日前提出下年度需購置設(shè)備的申請(qǐng)，并提出有關(guān)設(shè)備的經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，報(bào)動(dòng)力設(shè)備處匯總。3.2動(dòng)力設(shè)備處根據(jù)有關(guān)部門提出的購置申請(qǐng)，結(jié)合公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況編制下年度設(shè)備購置計(jì)劃草案。3.3為確保計(jì)劃的合理性，由總工程師主持，動(dòng)力設(shè)備、技術(shù)、生產(chǎn)、安環(huán)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、供應(yīng)等部門參加。對(duì)設(shè)備的初步計(jì)劃進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、技術(shù)參數(shù)、機(jī)械性能及環(huán)保論證分析作出決策，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，動(dòng)力設(shè)備處執(zhí)行。3.4動(dòng)力設(shè)備處在接到綜合計(jì)劃后，根據(jù)公司生產(chǎn)需求程度及資金情況編排實(shí)施計(jì)劃。4.設(shè)備的選型4.1由設(shè)備部門會(huì)同工藝技術(shù)和使用單位共同選型、確認(rèn)技術(shù)參數(shù)。4.2本著技術(shù)先進(jìn)、生產(chǎn)上適用、經(jīng)濟(jì)合理的原則，由設(shè)備處提供幾個(gè)合理的、誠信的供貨方，提供供貨方詳細(xì)的銷售業(yè)績及產(chǎn)品使用情況，負(fù)責(zé)必要的考察業(yè)務(wù)。4.3在實(shí)際操作中應(yīng)該注意以下問題。4.4設(shè)備的生產(chǎn)效率要保證能承受較高的負(fù)荷，滿足生產(chǎn)要求。4.5工作精度要滿足工藝和產(chǎn)品的設(shè)計(jì)要求并留有合理的精度儲(chǔ)備。4.6設(shè)備的可靠性、適應(yīng)性和維修性應(yīng)滿足和有利于設(shè)備維修的要求。4.7設(shè)備的技術(shù)安全，勞動(dòng)保護(hù)，環(huán)保、能源配置必須符合國家有關(guān)的政策和法規(guī)。4.8設(shè)備對(duì)操作技術(shù)素質(zhì)的要求。4.9設(shè)備的系統(tǒng)化、成套性和備件的互換性。4.10制造廠的產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格和售后服務(wù)等。5.設(shè)備的采購5.1設(shè)備選型后，由使用單位填寫“設(shè)備購置申請(qǐng)實(shí)施表”，按表中規(guī)定部門會(huì)簽意見，經(jīng)設(shè)備副總審核簽字后交供應(yīng)處進(jìn)行商務(wù)談判、采購設(shè)備。5.2設(shè)備采購原則上由動(dòng)力設(shè)備處和供應(yīng)處統(tǒng)一采購。特殊情況，由設(shè)備部門委托使用單位與供應(yīng)部門采購。5.3設(shè)備購置單價(jià)在5萬元以上應(yīng)組織招標(biāo)采購。特殊情況經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后可直接采購。5.4設(shè)備招標(biāo)程序：5.5確定招標(biāo)設(shè)備名細(xì)報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.6確定設(shè)備技術(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確定技術(shù)規(guī)格、技術(shù)參數(shù)及其他特殊要求。5.7洽談技術(shù)細(xì)節(jié)，擬定技術(shù)要求并要求使用部門和技術(shù)部門會(huì)簽。5.8根據(jù)技術(shù)協(xié)議制作標(biāo)書。5.9根據(jù)公司招標(biāo)管理規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購。5.10購置合同的簽訂應(yīng)當(dāng)符合公司制定的《合同管理評(píng)審制度》。6.計(jì)劃外設(shè)備購置6.1一般情況不允許計(jì)劃外購置設(shè)備，特殊情況應(yīng)由使用單位書面申請(qǐng)，動(dòng)力設(shè)備處簽屬意見，報(bào)本部門公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽屬意見，經(jīng)公司主管設(shè)備副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由設(shè)備部門實(shí)施。6.2計(jì)劃外設(shè)備購置手續(xù)同上。6.3磨賬及二手設(shè)備的購置按計(jì)劃內(nèi)程序進(jìn)行。7.設(shè)備的開箱驗(yàn)收設(shè)備進(jìn)廠后,由設(shè)備購置單位召集設(shè)備使用部門和動(dòng)力設(shè)備處等有關(guān)部門共同開箱檢查驗(yàn)收,并填寫設(shè)備開箱驗(yàn)收單，其主要內(nèi)容包括:7.1檢查外觀及包裝情況有無損傷，標(biāo)牌名稱、型號(hào)規(guī)格是否相符。7.2按裝箱單清點(diǎn)說明書、合格證、技術(shù)圖紙及文件、附機(jī)、附件、備件及工具是否齊全，有無缺損。將所有技術(shù)資料及裝箱單、合格證交檔案室建檔。7.3設(shè)備開箱檢查后，發(fā)現(xiàn)有破損、缺件或嚴(yán)重銹蝕等情況，由設(shè)備處和采購部門向生產(chǎn)廠家或運(yùn)輸部門等聯(lián)系辦理索賠或修復(fù)等具體事宜。開箱驗(yàn)收完畢，由設(shè)備使用部門辦理領(lǐng)用、報(bào)銷手續(xù)。8.設(shè)備的安裝（需要安裝的設(shè)備）8.1設(shè)備開箱檢查無誤后，由動(dòng)力設(shè)備處負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對(duì)設(shè)備進(jìn)行安裝。8.2設(shè)備安裝必須嚴(yán)格按照生產(chǎn)廠家提供的地基圖要求進(jìn)行施工，使用單位負(fù)責(zé)整體規(guī)劃，清理、指定設(shè)備位置，設(shè)備處負(fù)責(zé)整體安置及合理的動(dòng)力配給；基建處負(fù)責(zé)土建工程。8.3對(duì)進(jìn)口設(shè)備在進(jìn)口港三個(gè)月內(nèi)必須完成開箱檢查和驗(yàn)收工作，十八個(gè)月內(nèi)必須使設(shè)備安裝測試投入生產(chǎn)，在驗(yàn)收調(diào)試中發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)聯(lián)系需要索賠的要及時(shí)辦理手續(xù)。8.4對(duì)壓力容器和特種設(shè)備安裝完畢后，必須有當(dāng)?shù)貏趧?dòng)、技術(shù)監(jiān)督部門辦理驗(yàn)收合格證后，才能辦理移交和建帳手續(xù)。9.設(shè)備的移交驗(yàn)收9.1新設(shè)備的安裝、測試、移交一定要有現(xiàn)場記錄和嚴(yán)格的移交手續(xù)，隨機(jī)配件和工具一并移交設(shè)備使用部門，并填寫“設(shè)備安裝移交驗(yàn)收單”一式四份。9.2對(duì)自制設(shè)備，凡符合固定資產(chǎn)條件的經(jīng)三個(gè)月（連續(xù)運(yùn)行）以上的生產(chǎn)驗(yàn)證，性能穩(wěn)定，達(dá)到原設(shè)計(jì)技術(shù)要求，達(dá)到完好設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)，有完整的技術(shù)資料，并將技術(shù)資料移交設(shè)備檔案室后方能填寫“設(shè)備安裝移交驗(yàn)收單”驗(yàn)收建帳。9.3未經(jīng)設(shè)備部門驗(yàn)收的設(shè)備，不能轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，不能安排各種計(jì)劃修理。9.4設(shè)備移交后，由設(shè)備部門統(tǒng)一歸口管理。9.5設(shè)備在保質(zhì)期內(nèi)，如發(fā)生問題，使用部門及時(shí)反饋到設(shè)備部門和設(shè)備購置部門，以便及時(shí)聯(lián)系廠家進(jìn)行處理。10.設(shè)備的移裝調(diào)動(dòng)10.1因生產(chǎn)工藝流程變更，設(shè)備需在廠內(nèi)使用部門間調(diào)動(dòng)時(shí)，由需用部門辦理廠內(nèi)生產(chǎn)設(shè)備移裝手續(xù)，填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”（廠內(nèi)）。10.2“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”（廠內(nèi)），分別由調(diào)入部門、調(diào)出部門、設(shè)備部門簽章認(rèn)可后，方能進(jìn)行設(shè)備移裝。10.3移裝設(shè)備的安裝等事項(xiàng)由調(diào)入部門負(fù)責(zé)執(zhí)行，無力承辦可申請(qǐng)?jiān)O(shè)備部協(xié)調(diào)。10.4使用部門內(nèi)部設(shè)備移裝，需經(jīng)動(dòng)力設(shè)備處批準(zhǔn)。10.5設(shè)備外調(diào)出廠，實(shí)行有償調(diào)撥，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由設(shè)備部、財(cái)務(wù)處辦理有關(guān)手續(xù)。11.閑置封存停用設(shè)備管理11.1封存設(shè)備是指因生產(chǎn)任務(wù)不足，目前生產(chǎn)和工藝上暫時(shí)不需用的設(shè)備。11.2閑置設(shè)備是指企業(yè)除了在用，或備用、維修改裝特種儲(chǔ)備（經(jīng)核定封存的設(shè)備除外）其連續(xù)停用一年以上不用或各單位以后不準(zhǔn)備再用的設(shè)備。11.3已在帳的生產(chǎn)設(shè)備符合11.1；11.2規(guī)定者可以申請(qǐng)閑置封存，非生產(chǎn)設(shè)備不辦理閑置封存。11.4閑置設(shè)備封存（1）由使用部門填寫“閑置設(shè)備申請(qǐng)單”，報(bào)送生產(chǎn)、技術(shù)、設(shè)備部門，同意后，由使用部門就地封存，通知財(cái)務(wù)等部門按規(guī)定停提該設(shè)備折舊。（2）對(duì)閑置封存設(shè)備要切斷電源，放凈水、油，擦拭干凈，滑動(dòng)導(dǎo)軌面涂油防銹，并覆蓋油紙，有條件的要加防塵罩蓋，由設(shè)備部門進(jìn)行驗(yàn)收。（3）對(duì)閑置封存設(shè)備予以標(biāo)識(shí)，并明確保管人，妥善保管，防止丟失、損壞。11.5閑置設(shè)備啟封（1）閑置設(shè)備需使用時(shí)，使用部門向設(shè)備部提出書面申請(qǐng)，經(jīng)同意后，方可啟封使用，通知財(cái)務(wù)處計(jì)提折舊。（2）使用部門在徹底擦拭清理設(shè)備，通電加油進(jìn)行保養(yǎng)恢復(fù)使用后，按在用設(shè)備進(jìn)行管理。（3）長期閑置設(shè)備登記造冊，報(bào)請(qǐng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可調(diào)出或有償轉(zhuǎn)讓售出。11.6暫不使用（停用）設(shè)備管理制度（1）暫不使用的設(shè)備是指設(shè)備在交付車間使用后，因特殊原因，暫時(shí)停止使用一個(gè)月以上的設(shè)備。（2）車間根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際情況，確有暫不使用的設(shè)備，應(yīng)由車間設(shè)備管理員或車間主任填寫“暫不使用設(shè)備申請(qǐng)單”簽字,報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送設(shè)備處備案（3）車間在申請(qǐng)批準(zhǔn)后，應(yīng)指派專人將該設(shè)備認(rèn)真做好維護(hù)保養(yǎng)，上油防銹，并將設(shè)備的全部附件送設(shè)備處保管。（4）設(shè)備處在接到車間申請(qǐng)后，應(yīng)指派專人，對(duì)設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收，確保設(shè)備完好后，掛上暫不使用標(biāo)牌。（5）車間對(duì)暫不使用的設(shè)備，也應(yīng)在每周未對(duì)該設(shè)備認(rèn)真進(jìn)行一次保養(yǎng)，使其外表清潔，無灰塵、無原件缺損，并上油防銹。（6）暫不使用的設(shè)備如因保管不善，發(fā)生銹蝕或零件缺損現(xiàn)象，仍由原使用車間負(fù)全部責(zé)任，使其恢復(fù)原狀，情節(jié)嚴(yán)重的則追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，處罰車間主管不低于設(shè)備價(jià)值的0.1%。（7）如因生產(chǎn)需要，該設(shè)備要恢復(fù)使用則應(yīng)由車間主任簽字,報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送設(shè)備部備案。（8）未經(jīng)主管副總批準(zhǔn)，使機(jī)械設(shè)備連續(xù)停用超過一個(gè)月以上，對(duì)車間主管領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行經(jīng)濟(jì)處罰，由設(shè)備處負(fù)責(zé)對(duì)停用設(shè)備的調(diào)查整改。12.設(shè)備報(bào)廢12.1已達(dá)到設(shè)備報(bào)廢條件不能再繼續(xù)使用的設(shè)備需要報(bào)廢時(shí)，由設(shè)備使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)送動(dòng)力設(shè)備處審批。12.2動(dòng)力設(shè)備處會(huì)同有關(guān)部門對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢設(shè)備進(jìn)行鑒定，并且準(zhǔn)備相關(guān)技術(shù)資料，符合設(shè)備報(bào)廢規(guī)定時(shí)，填寫“設(shè)備報(bào)廢申請(qǐng)單”。經(jīng)設(shè)備總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)廢。12.3報(bào)廢設(shè)備未處理前，由設(shè)備原使用部門予以保管。12.4設(shè)備報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)12.4.1經(jīng)過檢測,大修后,技術(shù)性能仍不能滿足工藝要求和保證產(chǎn)品質(zhì)量的.12.4.2設(shè)備老化，技術(shù)性能落后，耗能高，效率低，經(jīng)濟(jì)效益差的。12.4.3大修理雖能恢復(fù)精度,但不如更新經(jīng)濟(jì)的.。12.4.4嚴(yán)重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進(jìn)行改造不經(jīng)濟(jì)的。12.4.5其它符合國家應(yīng)該淘汰標(biāo)準(zhǔn)的13.固定資產(chǎn)交接手續(xù)的規(guī)定在中層干部調(diào)整時(shí)，必須辦理設(shè)備固定資產(chǎn)交接手續(xù)。其具體程序是：接到人力資源部門的調(diào)令后，原領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在機(jī)械員的配合下，按照“設(shè)備責(zé)任書”明細(xì)對(duì)本單位設(shè)備進(jìn)行全面清理，待新領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可后，共同辦理交接手續(xù)，新任領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重新簽訂“設(shè)備責(zé)任書”。審計(jì)和動(dòng)力設(shè)備處、安全生產(chǎn)處應(yīng)對(duì)設(shè)備固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)鑒定，人力資源部門接到審計(jì)結(jié)論后方可辦理調(diào)離手續(xù)。否則，設(shè)備方面出現(xiàn)的丟失等問題，將仍追究原單位領(lǐng)導(dǎo)和單位直接主管的責(zé)任，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。14.設(shè)備固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則14.1各單位在籍設(shè)備應(yīng)由設(shè)備所在單位指定專人負(fù)責(zé)。因管理不善造成設(shè)備丟失損壞的按設(shè)備重估現(xiàn)值并參考現(xiàn)行價(jià)格，對(duì)使用單位處以20-100％的罰款，對(duì)單位主管負(fù)責(zé)人處以100-1000元的罰款。14.2屬于個(gè)人保管使用的流動(dòng)性設(shè)備，各單位須明確保管人，并列出明細(xì)報(bào)動(dòng)力設(shè)備處備案，與其它設(shè)備一樣進(jìn)行正常管理。遇有人事變動(dòng)，各單位應(yīng)及時(shí)辦理設(shè)備移交手續(xù)，并將變動(dòng)情況報(bào)動(dòng)力設(shè)備處。設(shè)備由使用人負(fù)責(zé)保管維護(hù)，發(fā)生丟失，應(yīng)由使用人承擔(dān)責(zé)任，根據(jù)設(shè)備狀況，按重估現(xiàn)值及現(xiàn)行價(jià)的20-100％的處理。對(duì)人事變動(dòng)后個(gè)人保管的設(shè)備不按規(guī)定移交的，按設(shè)備原值及現(xiàn)行價(jià)從個(gè)人工資中扣除。14.3未經(jīng)設(shè)備主管部門批準(zhǔn),任何單位與個(gè)人無權(quán)私自外借設(shè)備,如發(fā)生設(shè)備外借現(xiàn)象一經(jīng)查實(shí)，除限期追回外，同時(shí)處以100-1000元的罰款，并追交設(shè)備租賃費(fèi)用。在期限內(nèi)不能如期追回者，按設(shè)備丟失論處。14.4未經(jīng)設(shè)備主管部門的批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人均不得私自拆卸設(shè)備，已經(jīng)發(fā)現(xiàn)私自拆卸設(shè)備者，除令其限期予以恢復(fù)外，處以200-500元罰款，因此造成重大損失者，視情節(jié)另行處理。14.5設(shè)備的移裝與改造，各單位應(yīng)按有關(guān)程序報(bào)批，否則將追究單位及有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并視情節(jié)處以50-500元罰款。14.6對(duì)于設(shè)備的失盜，由設(shè)備主管部門會(huì)同公司保衛(wèi)部門，根據(jù)失盜情況，損失大小及應(yīng)負(fù)責(zé)任，給予必要的經(jīng)濟(jì)處罰。14.7違反上述規(guī)定者，根據(jù)企業(yè)損失大小和具體情節(jié)，除對(duì)其進(jìn)行處罰外，還將報(bào)請(qǐng)上級(jí)有關(guān)部門對(duì)其責(zé)任