部門(mén)決算培訓(xùn)課件演示

2021年度部門(mén)決算

〔省直培訓(xùn)版〕第一局部部門(mén)決算管理工作第二局部新修訂情況第三局部報(bào)表編制說(shuō)明第四局部填報(bào)說(shuō)明第五局部分析利用第一局部部門(mén)決算管理工作★部門(mén)決算管理制度制度全文13章58條部門(mén)決算管理制度總那么部門(mén)決算工作職責(zé)部門(mén)決算管理內(nèi)容一、部門(mén)決算管理制度總那么部門(mén)決算概念行政事業(yè)單位在年度終了，根據(jù)財(cái)政部門(mén)決算編審要求，在日常會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上編制的、綜合反映本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件。部門(mén)決算編報(bào)范圍應(yīng)當(dāng)與部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍保持一致。行政事業(yè)單位包括：各級(jí)各類(lèi)國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位等。部門(mén)決算作用全面、真實(shí)反映行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。滿(mǎn)足國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督、各項(xiàng)資金管理以及宏觀經(jīng)濟(jì)決策等信息需要。二、部門(mén)決算工作職責(zé)財(cái)政部部門(mén)決算工作的主管部門(mén)，統(tǒng)一管理。部?jī)?nèi)分工。地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)組織實(shí)施本地區(qū)部門(mén)決算的管理工作。各部門(mén)組織實(shí)施本部門(mén)的決算管理工作，并對(duì)本部門(mén)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。三、管理內(nèi)容〔配合財(cái)政〕1.報(bào)表設(shè)計(jì)2.決算編制3.決算審核4.匯總報(bào)送5.決算批復(fù)6.決算公開(kāi)分析利用監(jiān)督檢查資料管理〔一〕報(bào)表設(shè)計(jì)〔體系〕財(cái)政部每年可根據(jù)財(cái)政財(cái)務(wù)管理要求適當(dāng)調(diào)整基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表分析評(píng)價(jià)表分析報(bào)告填報(bào)說(shuō)明反映部門(mén)收支預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、資產(chǎn)負(fù)債、人員機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)配置使用以及事業(yè)開(kāi)展成效等信息。1.根底數(shù)據(jù)表2015年基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表封面、主表（21）、附表（5）精簡(jiǎn)了4張附表主表(21張)附表〔5張〕資產(chǎn)類(lèi)機(jī)構(gòu)人員類(lèi)非稅收入類(lèi)F01資產(chǎn)情況表F02國(guó)有資產(chǎn)收益征繳情況表F03根本數(shù)字表F04機(jī)構(gòu)人員情況表F05非稅收入征繳情況表資產(chǎn)類(lèi)F01資產(chǎn)情況表F02國(guó)有資產(chǎn)收益征繳情況表資產(chǎn)類(lèi)F01資產(chǎn)情況表機(jī)構(gòu)人員類(lèi)F02國(guó)有資產(chǎn)收益征繳情況表資產(chǎn)類(lèi)F01資產(chǎn)情況表F03根本數(shù)字表機(jī)構(gòu)人員類(lèi)F02國(guó)有資產(chǎn)收益征繳情況表資產(chǎn)類(lèi)F01資產(chǎn)情況表F04機(jī)構(gòu)人員情況表F03根本數(shù)字表機(jī)構(gòu)人員類(lèi)F02國(guó)有資產(chǎn)收益征繳情況表資產(chǎn)類(lèi)F01資產(chǎn)情況表非稅收入類(lèi)F05非稅收入征繳情況表F04機(jī)構(gòu)人員情況表F03根本數(shù)字表機(jī)構(gòu)人員類(lèi)F02國(guó)有資產(chǎn)收益征繳情況表資產(chǎn)類(lèi)F01資產(chǎn)情況表2.填報(bào)說(shuō)明對(duì)根底數(shù)據(jù)表編報(bào)相關(guān)情況的說(shuō)明，包括：部門(mén)根本情況、數(shù)據(jù)審核情況、年度主要收支指標(biāo)增減變動(dòng)情況以及重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)影響決算數(shù)據(jù)的情況說(shuō)明等。10.?一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)決算明細(xì)表?〔部門(mén)和財(cái)政共用〕省加3.分析評(píng)價(jià)表通過(guò)設(shè)定的表樣和自動(dòng)提數(shù)功能，對(duì)部門(mén)決算重要指標(biāo)進(jìn)行分析比較，揭示部門(mén)預(yù)算執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等方面的情況和問(wèn)題。4.分析報(bào)告根據(jù)分析評(píng)價(jià)表中反映的問(wèn)題和收支增減變動(dòng)情況進(jìn)行分析，重點(diǎn)分析部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、財(cái)務(wù)狀況以及單位主要業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)工作開(kāi)展情況等?！捕硾Q算編制及時(shí)、標(biāo)準(zhǔn)結(jié)賬，根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料編制決算。賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符、表表相符。時(shí)間要求：春節(jié)前會(huì)審網(wǎng)絡(luò)版單戶(hù)：2021年1月21日前其他部門(mén)：2021年1月28日前集中會(huì)審：2021年2月中下旬〔三〕決算審核

審核主體各地區(qū)、各部門(mén)審核內(nèi)容審核編制范圍、方法、內(nèi)容審核填報(bào)說(shuō)明和分析報(bào)告審核方法人工審核和計(jì)算機(jī)審核相結(jié)合政策性審核、規(guī)范性審核審核形式據(jù)實(shí)際情況采用自行審核、集中會(huì)審、委托審核等多種形式要點(diǎn)：

審核要求

審核內(nèi)容

審核方式匯總與報(bào)送新?預(yù)算法?

第八章第七十六條各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)對(duì)本級(jí)各部門(mén)決算草案審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)予以糾正。審核要求?部門(mén)決算管理制度?

第五章第二十三條各地區(qū)、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好部門(mén)決算審核工作，凡發(fā)現(xiàn)決算編制不符合規(guī)定，存在漏報(bào)、重報(bào)、虛報(bào)、瞞報(bào)、錯(cuò)報(bào)以及相關(guān)數(shù)據(jù)不銜接等錯(cuò)誤和問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)要求有關(guān)單位立即糾正，并限期重新報(bào)送。具體要求返回審核內(nèi)容〔一〕審核編制范圍是否完整，是否有漏報(bào)和重復(fù)編報(bào)現(xiàn)象。例如：戶(hù)數(shù)核對(duì)〔與部門(mén)預(yù)算比照〕、資金范圍〔自有資金、基建資金〕、機(jī)構(gòu)人員等。〔二〕審核編制方法是否標(biāo)準(zhǔn)，是否符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及部門(mén)決算的編制要求。例如：執(zhí)行會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)科目與部門(mén)決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系等。審核內(nèi)容〔三〕審核編制內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，決算報(bào)表表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系是否銜接，報(bào)表數(shù)據(jù)與單位會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)是否相符，是否有漏報(bào)、重報(bào)、錯(cuò)報(bào)工程以及虛報(bào)和瞞報(bào)等現(xiàn)象，部門(mén)決算紙介質(zhì)數(shù)據(jù)與電子介質(zhì)數(shù)據(jù)、分戶(hù)數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)是否保持一致。審核內(nèi)容〔四〕審核決算數(shù)據(jù)年度間變動(dòng)是否合理，變動(dòng)較大事項(xiàng)是否附有相關(guān)文件依據(jù)?！参濉硨徍颂顖?bào)說(shuō)明和分析報(bào)告是否符合決算編制規(guī)定。重點(diǎn)：歷年常見(jiàn)問(wèn)題、上年遺留問(wèn)題和本年變動(dòng)內(nèi)容等。任務(wù)參數(shù)：1.上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余核對(duì)表單位不用財(cái)政專(zhuān)用：2.財(cái)政代列資金報(bào)表任務(wù)范圍、銜接、順做3.財(cái)政性資金核對(duì)表任務(wù)操作、核對(duì)要求4.提取財(cái)政總決算根本數(shù)字表任務(wù)返回審核方式目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)審核內(nèi)容全覆蓋，不留死角。工作機(jī)制：大家辦決算?業(yè)務(wù)科〔股〕室審核表?等簽字注意：防止隨意改數(shù)。返回〔四〕匯總與報(bào)送匯總〔1〕自下而上逐級(jí)匯總；〔2〕調(diào)整和剔除上下級(jí)收支往來(lái)工程；〔3〕匯總部門(mén)不得隨意修改基層單位數(shù)據(jù)。報(bào)送基層單位主管部門(mén)同級(jí)財(cái)政同級(jí)人大〔五〕決算批復(fù)參考：鄂財(cái)庫(kù)發(fā)〔2021〕16號(hào)批復(fù)程序：同級(jí)人大審查批準(zhǔn)后批復(fù)時(shí)間：財(cái)政20日，各部門(mén)15日批復(fù)內(nèi)容：表、個(gè)性化問(wèn)題及改進(jìn)批復(fù)后調(diào)整事項(xiàng)批復(fù)與審核、公開(kāi)的聯(lián)系〔六〕決算公開(kāi)公開(kāi)主體：各部門(mén)公開(kāi)時(shí)間：本級(jí)財(cái)政批復(fù)后20個(gè)工作日內(nèi)公開(kāi)內(nèi)容：本部門(mén)決算〔除涉密內(nèi)容外〕公開(kāi)形式：通過(guò)政府網(wǎng)站、政府公報(bào)等公開(kāi)報(bào)告：各部門(mén)向本級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送本部門(mén)決算公開(kāi)情況〔七〕分析利用分析作用及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問(wèn)題；揭示財(cái)務(wù)管理中問(wèn)題并規(guī)范。分析內(nèi)容預(yù)算與決算差異；收支余年度變動(dòng)原因；財(cái)政資金使用效益分析等分析方法分類(lèi)比較法、趨勢(shì)分析法、比率分析法、因素分析法等建立評(píng)價(jià)建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系實(shí)行量化評(píng)價(jià)〔八〕質(zhì)量監(jiān)督檢查監(jiān)查主體各級(jí)財(cái)政部門(mén)、各部門(mén)統(tǒng)一管理、分級(jí)實(shí)施監(jiān)查方式隨機(jī)抽取與定向選擇相結(jié)合的方式。監(jiān)查內(nèi)容由財(cái)政部每年根據(jù)部門(mén)決算編制情況以及財(cái)政檢查工作要求予以確定。監(jiān)查結(jié)果實(shí)行通報(bào)制度，責(zé)令限期改正，并依法追究相應(yīng)工作責(zé)任。〔九〕數(shù)據(jù)資料管理返回資料范圍建檔建庫(kù)密級(jí)管理信息效勞：公函報(bào)批網(wǎng)絡(luò)版職業(yè)素養(yǎng)，持續(xù)開(kāi)展第二局部新修訂情況科學(xué)、合理、簡(jiǎn)便、適用一、修訂原那么二、修訂思路〔一〕根據(jù)?預(yù)算法?和全國(guó)人大常委會(huì)對(duì)決算草案編制和決算公開(kāi)的新要求。1.決算草案編制的新要求：《預(yù)算法》要求決算草案應(yīng)當(dāng)與預(yù)算相對(duì)應(yīng)，按預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)、決算數(shù)分別列出。全國(guó)人大常委會(huì)在2014年中央決算審查意見(jiàn)中提出：2015年中央部門(mén)決算應(yīng)當(dāng)增加預(yù)算調(diào)整情況。2.決算公開(kāi)的新要求：《預(yù)算法》要求部門(mén)決算公開(kāi)時(shí)：對(duì)機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的安排、使用情況等重要事項(xiàng)作出說(shuō)明；將政府采購(gòu)的情況及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)；人大重點(diǎn)審查支出政策實(shí)施情況和重點(diǎn)支出、重大投資項(xiàng)目資金的使用及績(jī)效情況。全國(guó)人大常委會(huì)在2014年中央決算審查意見(jiàn)中提出：2015年中央部門(mén)決算應(yīng)當(dāng)增加重要項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。1.國(guó)務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定（國(guó)發(fā)〔2014〕45號(hào)）完善政府預(yù)算體系，積極推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)。1.完善政府預(yù)算體系。明確一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的收支范圍，建立定位清晰、分工明確的政府預(yù)算體系，政府的收入和支出全部納入預(yù)算管理。2.健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系。進(jìn)一步完善政府收支分類(lèi)體系，按經(jīng)濟(jì)分類(lèi)編制部門(mén)預(yù)決算和政府預(yù)決算。3.積極推進(jìn)預(yù)決算公開(kāi)。擴(kuò)大部門(mén)預(yù)決算公開(kāi)范圍，除涉密信息外，中央和地方所有使用財(cái)政資金的部門(mén)均應(yīng)公開(kāi)本部門(mén)預(yù)決算。細(xì)化部門(mén)預(yù)決算公開(kāi)內(nèi)容，逐步將部門(mén)預(yù)決算公開(kāi)到基本支出和項(xiàng)目支出。按經(jīng)濟(jì)分類(lèi)公開(kāi)政府預(yù)決算和部門(mén)預(yù)決算。加大“三公”經(jīng)費(fèi)公開(kāi)力度，細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容，除涉密信息外，所有財(cái)政資金安排的“三公”經(jīng)費(fèi)都要公開(kāi)。對(duì)預(yù)決算公開(kāi)過(guò)程中社會(huì)關(guān)切的問(wèn)題，要規(guī)范整改、完善制度。2.國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《2015年政府信息公開(kāi)工作要點(diǎn)》要求：積極推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)占用情況公開(kāi)；“三公”經(jīng)費(fèi)決算公開(kāi)應(yīng)細(xì)化說(shuō)明因公出國(guó)（境）團(tuán)組數(shù)及人數(shù)，公務(wù)用車(chē)購(gòu)置數(shù)及保有量，國(guó)內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)，以及“三公”經(jīng)費(fèi)增減變化原因等信息。三、2021年度主要變動(dòng)2021年部門(mén)決算修訂內(nèi)容包括兩個(gè)方面：1.決算報(bào)表8項(xiàng)內(nèi)容：根底數(shù)據(jù)表、編制說(shuō)明、填報(bào)說(shuō)明、分析報(bào)告提綱、分析評(píng)價(jià)指標(biāo)及量化評(píng)價(jià)方案、審核模板、會(huì)計(jì)科目與部門(mén)決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表和編審問(wèn)答。2.決算軟件2項(xiàng)內(nèi)容：?jiǎn)螜C(jī)版決算軟件和網(wǎng)絡(luò)版管理系統(tǒng)〔二〕精簡(jiǎn)報(bào)表指標(biāo)在充分聽(tīng)取地方省市和中央部門(mén)意見(jiàn)的根底上，按“管理有用〞的思路精簡(jiǎn)報(bào)表指標(biāo)。將?中央單位外交支出根本數(shù)?、?中央單位駐外機(jī)構(gòu)人員根底數(shù)字表?和?住房公積金業(yè)務(wù)收支情況表?等決算附表調(diào)整為填報(bào)說(shuō)明附表。精簡(jiǎn)國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)相關(guān)指標(biāo)。刪除?收入決算表?中“其他收入〞欄的“本級(jí)橫向財(cái)政撥款〞和“非本級(jí)財(cái)政撥款〞兩個(gè)其中項(xiàng)?！踩臣?xì)化量化評(píng)價(jià)方案推進(jìn)中央和地方部門(mén)決算分析評(píng)價(jià)工作，進(jìn)一步細(xì)化量化評(píng)價(jià)方案增加“人員情況〞〔一級(jí)指標(biāo)〕在“預(yù)算編制及執(zhí)行情況〞中增加“財(cái)政撥款工程支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余占資金來(lái)源比重〞〔三級(jí)指標(biāo)〕在“財(cái)務(wù)狀況〞中增加“事業(yè)單位借款變動(dòng)率〞〔三級(jí)指標(biāo)〕優(yōu)化審核功能，實(shí)現(xiàn)“一鍵審核〞。改進(jìn)決算軟件功能。梳理完善決算審核公式和審核模板。調(diào)整軟件枚舉字典?！菜摹硟?yōu)化決算軟件根據(jù)業(yè)務(wù)需求變化情況，優(yōu)化部門(mén)決算單機(jī)軟件和網(wǎng)絡(luò)版管理系統(tǒng)返回第三局部報(bào)表編制說(shuō)明

總體編制要求

〔一〕單位范圍：包括列入2021年度部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)；未實(shí)行部門(mén)預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報(bào)本套決算?！捕迟Y金范圍：包括預(yù)算單位的全部收支情況一、編報(bào)范圍：與預(yù)算口徑銜接一致按照綜合預(yù)算的原那么，將部門(mén)各項(xiàng)收入按規(guī)定全部列入部門(mén)預(yù)算，統(tǒng)籌安排用于各項(xiàng)支出。?省財(cái)政廳關(guān)于編制2021年省直部門(mén)預(yù)算的通知?〔鄂財(cái)預(yù)發(fā)〔2021〕46號(hào)〕部門(mén)財(cái)政撥款收支預(yù)算：預(yù)算審查和監(jiān)管的重點(diǎn)部門(mén)財(cái)務(wù)收支預(yù)算：謹(jǐn)慎性原那么※參考：2021年度省直部門(mén)預(yù)算編制要求※納入2021年部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的收支：1.行政單位：全部收支列入部門(mén)預(yù)算2.事業(yè)單位：除開(kāi)展獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的收支以外，其他的收支全部列入部門(mén)預(yù)算二、填報(bào)口徑〔一〕歸還性資金本套決算收支報(bào)表均不包括歸還性資金。〔二〕根本建設(shè)資金按照?根本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定?管理的資金根據(jù)單位基建賬并入會(huì)計(jì)“大賬〞后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)根本建設(shè)支出未實(shí)行基建并賬的單位應(yīng)盡快按制度并賬，決算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度并賬要求填報(bào)〔三〕會(huì)計(jì)科目與決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系各類(lèi)單位參照“2021年會(huì)計(jì)科目與部門(mén)決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表〞設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算?；ú①~處理：根據(jù)制度規(guī)定的單位基建賬與“大賬〞會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)規(guī)那么行政單位普通事業(yè)科學(xué)事業(yè)中小學(xué)校高等學(xué)校醫(yī)院基層醫(yī)療測(cè)繪事業(yè)地質(zhì)勘查民間非營(yíng)利企業(yè)化管理變動(dòng)內(nèi)容修訂依據(jù)：

減少重復(fù)說(shuō)明內(nèi)容，相關(guān)指標(biāo)已在報(bào)表說(shuō)明中詳細(xì)解釋口徑。刪除：

財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金口徑解釋。三、錄入級(jí)次逐戶(hù)編制一個(gè)預(yù)算單位編報(bào)一套單戶(hù)報(bào)表匯總錄入縣級(jí)以下（含縣級(jí)）不具備分戶(hù)錄入條件的預(yù)算單位樹(shù)形結(jié)構(gòu)預(yù)算單位逐級(jí)匯總，地方財(cái)政部門(mén)按行政區(qū)匯總?cè)?、錄入?jí)次我省不使用匯總錄入方式樹(shù)形結(jié)構(gòu)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)、清晰四、填報(bào)要求〔一〕一級(jí)預(yù)算單位審核、匯總剔除重復(fù)匯總數(shù)。我省一律按照“誰(shuí)用款誰(shuí)反映〞的原那么其中，“上級(jí)補(bǔ)助收入〞科目應(yīng)與“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出〞科目進(jìn)行對(duì)沖，“附屬單位上繳收入〞科目應(yīng)與“上繳上級(jí)支出〞科目進(jìn)行對(duì)沖。進(jìn)行必要的賬務(wù)處理，確保賬表相符。四、填報(bào)要求〔三〕非本級(jí)財(cái)政撥款根據(jù)情況，編制“經(jīng)費(fèi)差額表〞或不編報(bào)決算〔二〕代編決算不屬于本套報(bào)表編報(bào)范圍單位的財(cái)政撥款僅限于一級(jí)預(yù)算單位，財(cái)政部門(mén)不得使用〔四〕戶(hù)數(shù)核對(duì)檢查新報(bào)因素和上年代碼填報(bào)是否正確〔五〕枚舉字典檢查檢查部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼等封面信息以及填列的各類(lèi)政府收支分類(lèi)科目是否符合標(biāo)準(zhǔn)四、填報(bào)要求〔六〕審核公式根本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報(bào)錯(cuò)公式表現(xiàn)為紅色，報(bào)錯(cuò)單元格表現(xiàn)為紅色。邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色?！擦硨徍斯胶藢?shí)性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色?！擦硨徍斯健财摺硨徍四０宀樵?xún)和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動(dòng)提取生成。有錯(cuò)更正，無(wú)錯(cuò)保存并說(shuō)明原因。更正決算填報(bào)錯(cuò)誤，通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整，財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)不得隨意更改單位數(shù)據(jù)?！舶恕痴罩Х诸?lèi)科目填列到最底級(jí)的科目〔九〕金額單位元，2位小數(shù)〔匯總時(shí)：萬(wàn)元，2位小數(shù)〕〔十一〕報(bào)送格式預(yù)算單位和各級(jí)財(cái)政部門(mén)的填報(bào)說(shuō)明及分析報(bào)告電子文檔應(yīng)通過(guò)決算軟件“上報(bào)文檔〞統(tǒng)一報(bào)送。用A3紙打印，加蓋公章，并按照封面、目錄、上報(bào)文件、填報(bào)說(shuō)明、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。部門(mén)決算報(bào)表

填報(bào)方法

一、封面單位名稱(chēng)〔全稱(chēng)或標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)稱(chēng)〕組織機(jī)構(gòu)代碼〔臨時(shí)代碼〕財(cái)政預(yù)算代碼〔排序〕單位預(yù)算級(jí)次〔預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系〕單位根本性質(zhì)〔疊加匯總不填〕單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度〔疊加匯總不填〕預(yù)算管理級(jí)次〔五級(jí)財(cái)政〕國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)〔?國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)?〕隸屬關(guān)系、部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼報(bào)表類(lèi)型新報(bào)因素上年代碼！常見(jiàn)問(wèn)題主要集中于指標(biāo)填報(bào)的規(guī)范性單位名稱(chēng)不規(guī)范臨時(shí)代碼填列不規(guī)范新報(bào)因素誤填國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)誤填如:將共青團(tuán)、科協(xié)等群眾團(tuán)體誤選為國(guó)家機(jī)構(gòu)單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度誤選“其他”如行政單戶(hù)表匯總反映所屬事業(yè)單位信息，為避免公式報(bào)錯(cuò)而選填“其他”等。如何防止嚴(yán)格按照決算報(bào)表編制說(shuō)明、決算編審問(wèn)答及相關(guān)編審參考〔如決算編審軟件中“查看說(shuō)明文檔〞〕等要求標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)。

如何審核除了審核公式外，用好封面的審核模板，既可對(duì)所有單位進(jìn)行全面排查，也可針對(duì)單一指標(biāo)進(jìn)行抽查?！顖?bào)表格式及錄入方式浮動(dòng)表：數(shù)據(jù)行次可變動(dòng)1.按支出功能分類(lèi)科目逐一錄入數(shù)據(jù)，如財(cái)決02至11表，財(cái)決附03表。2.按非稅收入分類(lèi)科目逐一錄入數(shù)據(jù)，如財(cái)決附05表。固定表：數(shù)據(jù)行列均固定在固定的單元格內(nèi)錄入數(shù)據(jù)，如財(cái)決01、12表，財(cái)決附01、02、04表等。填表順序P179防止重復(fù)或無(wú)法錄入二、收入支出決算總表〔財(cái)決01表〕調(diào)整根本支出和工程支出明細(xì)指標(biāo)：刪除“贈(zèng)與〞和“貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股〞。變動(dòng)內(nèi)容增加：“調(diào)整預(yù)算數(shù)〞調(diào)整支出功能分類(lèi)科目：刪除“國(guó)債還本付息支出〞，增設(shè)“債務(wù)還本支出〞和“債務(wù)付息支出〞。三、財(cái)政撥款收入支出決算總表

〔財(cái)決01-1表〕變動(dòng)同財(cái)決01表本表反映單位本年度財(cái)政撥款預(yù)、決算收支及年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。年初預(yù)算數(shù):填列經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的財(cái)政撥款年初預(yù)算數(shù)。調(diào)整預(yù)算數(shù):填列經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù),包括年初預(yù)算數(shù)和預(yù)算調(diào)增調(diào)減數(shù)。決算數(shù)據(jù)：可自動(dòng)生成。本年支出合計(jì)年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)包括使用本年收入及年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余安排的支出。四、收入支出決算表

〔財(cái)決02表〕無(wú)變動(dòng)本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位收入支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)〞、“款〞、“項(xiàng)〞分析填列。！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題1結(jié)余分配中提取職工福利基金的比例高于40%且無(wú)政策依據(jù)。相關(guān)規(guī)定《關(guān)于事業(yè)單位提取專(zhuān)用基金比例問(wèn)題的通知》（財(cái)教〔2012〕32號(hào)

）：在單位年度非財(cái)政撥款結(jié)余的40%以?xún)?nèi)確定。審核意見(jiàn)核實(shí)政策依據(jù)；要求單位按照不高于40%的比例調(diào)整賬表。！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題2將未分配利潤(rùn)或凈結(jié)余列入“結(jié)余分配-其他”。結(jié)余分配中轉(zhuǎn)入“其他”項(xiàng)金額過(guò)大。相關(guān)規(guī)定《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十條：非財(cái)政撥款結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額；國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。審核意見(jiàn)核實(shí)具體情況及政策依據(jù)；要求單位規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算并相應(yīng)調(diào)整賬表。！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題3事業(yè)單位用事業(yè)基金彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)虧損。相關(guān)規(guī)定《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)結(jié)余年末轉(zhuǎn)入“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目，編報(bào)決算時(shí)相應(yīng)填入“結(jié)余分配”明細(xì)欄；經(jīng)營(yíng)虧損年末不予結(jié)轉(zhuǎn)，在部門(mén)決算報(bào)表中以負(fù)數(shù)反映在“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”欄下。事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)虧損應(yīng)當(dāng)用以后年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)彌補(bǔ)，不得用事業(yè)基金彌補(bǔ)。審核意見(jiàn)核實(shí)情況，要求單位按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)范會(huì)計(jì)核算，并相應(yīng)調(diào)整賬表。五、收入決算表〔財(cái)決03表〕變動(dòng)內(nèi)容刪除“其他收入〞欄下“本級(jí)橫向財(cái)政撥款〞和“非本級(jí)財(cái)政撥款〞本卷須知：根據(jù)單位基建賬并入會(huì)計(jì)“大賬〞后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)填報(bào)“其他收入〞的單位，應(yīng)對(duì)收入具體構(gòu)成情況予以說(shuō)明〔格式見(jiàn)填報(bào)說(shuō)明〕！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題行政單位填報(bào)事業(yè)單位收入欄目，如行政主管部門(mén)填報(bào)了“附屬單位繳款”欄。相關(guān)規(guī)定行政單位財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，行政單位收入包括財(cái)政撥款收入和其他收入。審核意見(jiàn)核實(shí)情況，符合政策規(guī)定的可調(diào)整至“其他收入”反映。六、支出決算表〔財(cái)決04表〕無(wú)變動(dòng)本表反映單位本年度全部支出情況。根據(jù)單位支出總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)〞、“款〞、“項(xiàng)〞分析填列。根本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。工程支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)開(kāi)展目標(biāo)，在根本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。本卷須知：根本建設(shè)支出根據(jù)單位基建賬并入會(huì)計(jì)“大賬〞后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)主管部門(mén)在匯總決算時(shí)，應(yīng)使用調(diào)整表對(duì)“上繳上級(jí)支出〞、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出〞與收入表中“附屬單位上繳收入〞、“上級(jí)補(bǔ)助收入〞進(jìn)行沖抵。！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題1行政單位填報(bào)事業(yè)單位支出欄目，如行政主管部門(mén)填報(bào)了“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”欄。相關(guān)規(guī)定行政單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定，行政單位支出核算科目為經(jīng)費(fèi)支出（明細(xì)為基本支出和項(xiàng)目支出）和撥出經(jīng)費(fèi)（按核定預(yù)算撥付所屬單位預(yù)算資金）。審核意見(jiàn)核實(shí)情況，符合政策規(guī)定的可調(diào)整至基本支出或項(xiàng)目支出反映。！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題2使用支出功能分類(lèi)科目不規(guī)范，在行政運(yùn)行、事業(yè)運(yùn)行列支項(xiàng)目支出，一般行政管理事務(wù)列支基本支出。相關(guān)規(guī)定政府收支分類(lèi)科目中支出功能分類(lèi)科目口徑說(shuō)明。審核意見(jiàn)核實(shí)情況，如是財(cái)政部門(mén)預(yù)算安排問(wèn)題，則應(yīng)反饋預(yù)算部門(mén)規(guī)范科目使用；如是單位會(huì)計(jì)核算問(wèn)題，則應(yīng)要求單位規(guī)范科目使用并相應(yīng)調(diào)整賬表。！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題3收回以前年度支出直接沖減當(dāng)年支出，以至支出出現(xiàn)負(fù)數(shù)。相關(guān)規(guī)定《行政單位會(huì)計(jì)制度》因發(fā)生差錯(cuò)更正，以前年度支出收回等原因，需要調(diào)整財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余/其他資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的，按照實(shí)際調(diào)增的金額，借記有關(guān)科目，貸記本科目（年初余額調(diào)整）；按照實(shí)際調(diào)減的金額，借記本科目（年初余額調(diào)整），貸記有關(guān)科目?！妒聵I(yè)單位會(huì)計(jì)制度》：事業(yè)單位發(fā)生需要調(diào)整以前年度非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余/財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)/財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余/非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)的事項(xiàng)，通過(guò)本科目核算。審核意見(jiàn)要求單位規(guī)范會(huì)計(jì)核算，并相應(yīng)調(diào)整賬表。七、支出決算明細(xì)表〔財(cái)決05表〕本表反映單位本年度根本支出和工程支出的明細(xì)情況。本表為自動(dòng)生成表。變動(dòng)內(nèi)容會(huì)計(jì)賬套應(yīng)及時(shí)調(diào)整刪除“贈(zèng)與〞和“貸款轉(zhuǎn)貸和產(chǎn)權(quán)參股〞在“其他資本性支出〞欄下增加“產(chǎn)權(quán)參股〞在“其他支出〞欄下增加“贈(zèng)與〞和“貸款轉(zhuǎn)貸〞。將“債務(wù)利息支出〞明細(xì)欄調(diào)整為“國(guó)內(nèi)債務(wù)付息〞和“國(guó)外債務(wù)付息〞?！皩?duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼〞欄下“其他對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼支出〞修改為“其他對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼〞。！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題1明細(xì)欄目填報(bào)不規(guī)范，如填報(bào)“績(jī)效工資”、“被裝購(gòu)置費(fèi)”、“救濟(jì)費(fèi)”、“生產(chǎn)補(bǔ)貼”、“其他支出”等欄隨意性較大，“住房公積金”、“提租補(bǔ)貼”和“購(gòu)房補(bǔ)貼”與支出功能分類(lèi)不對(duì)應(yīng)，不符合支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定。相關(guān)規(guī)定政府支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目說(shuō)明。審核意見(jiàn)根據(jù)審核結(jié)果逐一對(duì)照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目填報(bào)口徑進(jìn)行核實(shí)，符合科目填報(bào)口徑的予以保留；填報(bào)錯(cuò)誤的應(yīng)要求單位規(guī)范會(huì)計(jì)核算并相應(yīng)調(diào)整賬表?！捌渌С雳暀冢嚎颇恳?guī)定為“財(cái)政部門(mén)或有預(yù)算分配權(quán)的部門(mén)專(zhuān)用科目。反映不能劃分到上述經(jīng)濟(jì)科目的其他支出。〞解讀：⑴專(zhuān)用科目，一般單位不應(yīng)使用。⑵根本支出中不易對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目的支出明細(xì)：應(yīng)根據(jù)支出具體用途，屬于人員支出的，可參考“其他工資福利支出〞或“其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出〞反映；屬于日常公用支出的，可參考“其他商品和效勞支出〞或“其他資本性支出〞反映。八、根本支出決算明細(xì)表

〔財(cái)決05-1表〕變動(dòng)同財(cái)決05表本表反映單位本年度根本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位根本支出明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)〞、“款〞、“項(xiàng)〞填列。本卷須知：各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，防止誤填〔各類(lèi)下其他款占本類(lèi)支出小計(jì)大于30%的，應(yīng)予說(shuō)明〕不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出〞、“經(jīng)營(yíng)支出〞、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出〞中核算的各項(xiàng)支出九、工程支出決算明細(xì)表

〔財(cái)決05-2表〕變動(dòng)同財(cái)決05表本表反映單位本年度工程支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位支出明細(xì)賬發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)〞、“款〞、“項(xiàng)〞填列。本卷須知：各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，防止誤填〔各類(lèi)下其他款占本類(lèi)支出小計(jì)大于30%的，應(yīng)予說(shuō)明〕區(qū)分：根本建設(shè)支出、其他資本性支出不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出〞、“經(jīng)營(yíng)支出〞、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出〞中核算的各項(xiàng)支出！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題“基本建設(shè)支出”與“其他資本性支出”概念不清，錯(cuò)誤較多。相關(guān)規(guī)定政府支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目說(shuō)明：基本建設(shè)支出：本級(jí)發(fā)展與改革部門(mén)，一般公共預(yù)算財(cái)政撥款（不含政府性基金、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金和各類(lèi)拼盤(pán)自籌資金）。其他資本性支出：除上述經(jīng)費(fèi)以外的資本性支出，包括政府性基金，財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)及各類(lèi)拼盤(pán)自籌資金。審核意見(jiàn)發(fā)現(xiàn)填報(bào)錯(cuò)誤的應(yīng)要求單位更正數(shù)據(jù)。十、工程收入支出決算表

〔財(cái)決06表〕無(wú)變動(dòng)本表反映單位本年度工程資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。本表可自動(dòng)生成。十一、行政事業(yè)類(lèi)工程收入支出決算表

〔財(cái)決06-1表〕無(wú)變動(dòng)本表反映單位本年度行政事業(yè)類(lèi)工程收支余情況。根據(jù)單位工程資金收支明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)〞、“款〞、“項(xiàng)〞并分工程逐一填列。資金來(lái)源支出數(shù)〔區(qū)分資金來(lái)源〕年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余(財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余)

！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題（1）未對(duì)應(yīng)預(yù)算項(xiàng)目（2）項(xiàng)目名稱(chēng)隨意性較大，未明確具體是什么項(xiàng)目；有的甚至輸入各類(lèi)符號(hào)代碼；（3）直接引用支出功能分類(lèi)科目名稱(chēng)作為項(xiàng)目名稱(chēng)。審核意見(jiàn)逐一核實(shí)，無(wú)錯(cuò)保留，有錯(cuò)更正并加以規(guī)范。（項(xiàng)目名稱(chēng)不應(yīng)為空，準(zhǔn)確填報(bào)）十二、根本建設(shè)類(lèi)工程收入支出決算表本表反映單位本年度用非歸還性資金安排的根本建設(shè)類(lèi)工程收支余情況，根據(jù)單位工程資金收支明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)〞、“款〞、“項(xiàng)〞并分工程逐一填列。資金來(lái)源〔根本建設(shè)支出撥款〕支出數(shù)〔區(qū)分資金來(lái)源〕年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余(財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余)〔財(cái)決06-2表〕無(wú)變動(dòng)

！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題（1）未對(duì)應(yīng)預(yù)算項(xiàng)目（2）項(xiàng)目名稱(chēng)隨意性較大，未明確具體是什么項(xiàng)目；有的甚至輸入各類(lèi)符號(hào)代碼。（3）直接引用支出功能分類(lèi)科目名稱(chēng)作為項(xiàng)目名稱(chēng)。審核意見(jiàn)逐一核實(shí)，無(wú)錯(cuò)保留，有錯(cuò)更正并加以規(guī)范。（項(xiàng)目名稱(chēng)不應(yīng)為空，準(zhǔn)確填報(bào)）十三、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表

〔財(cái)決07表〕本表反映單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得一般公共預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)〞、“款〞、“項(xiàng)〞分析填列。本卷須知本年收入：填列單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款?！才c財(cái)政部門(mén)對(duì)賬一致〕本年支出：填列單位本年度一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。變動(dòng)內(nèi)容報(bào)表名稱(chēng)中“公共預(yù)算財(cái)政撥款〞改為“一般公共預(yù)算財(cái)政撥款〞。十四、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表

〔財(cái)決08表〕本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的根本支出和工程支出的明細(xì)情況。本表為自動(dòng)生成表。變動(dòng)內(nèi)容報(bào)表名稱(chēng)變動(dòng)同財(cái)決07表〔加一般〕其他變動(dòng)同財(cái)決05表與財(cái)決05表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的比照銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過(guò)大的情況要重點(diǎn)核實(shí)。常見(jiàn)問(wèn)題及有關(guān)審核意見(jiàn)同財(cái)決05表。本卷須知十五、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款根本支出決算明細(xì)表〔財(cái)決08－1表〕變動(dòng)同財(cái)決08表本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的根本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位根本支出明細(xì)賬中一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)〞、“款〞、“項(xiàng)〞填列。本卷須知各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，防止誤填〔各類(lèi)下其他款占本類(lèi)支出小計(jì)大于30%的，應(yīng)予說(shuō)明〕與財(cái)決05－1表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的比照銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過(guò)大的情況要重點(diǎn)核實(shí)常見(jiàn)問(wèn)題及有關(guān)審核意見(jiàn)同財(cái)決05表十六、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款工程支出決算明細(xì)表〔財(cái)決08－2表〕變動(dòng)同財(cái)決08表本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的工程支出明細(xì)情況，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)〞、“款〞、“項(xiàng)〞填列。本卷須知各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，防止誤填〔各類(lèi)下其他款占本類(lèi)支出小計(jì)大于30%的，應(yīng)予說(shuō)明〕區(qū)分：根本建設(shè)支出、其他資本性支出與財(cái)決05－2表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的比照銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過(guò)大的情況要重點(diǎn)核實(shí)常見(jiàn)問(wèn)題及有關(guān)審核意見(jiàn)同財(cái)決05、05－2表本卷須知與財(cái)決05表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的比照銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過(guò)大的情況要重點(diǎn)核實(shí)。常見(jiàn)問(wèn)題及有關(guān)審核意見(jiàn)同財(cái)決05表。本卷須知各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，防止誤填〔各類(lèi)下其他款占本類(lèi)支出小計(jì)大于30%的，應(yīng)予說(shuō)明〕與財(cái)決05－1表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的比照銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過(guò)大的情況要重點(diǎn)核實(shí)常見(jiàn)問(wèn)題及有關(guān)審核意見(jiàn)同財(cái)決05表本卷須知各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，防止誤填〔各類(lèi)下其他款占本類(lèi)支出小計(jì)大于30%的，應(yīng)予說(shuō)明〕根本建設(shè)支出：根據(jù)科目口徑不填此欄與財(cái)決05－2表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的比照銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過(guò)大的情況要重點(diǎn)核實(shí)常見(jiàn)問(wèn)題及有關(guān)審核意見(jiàn)同財(cái)決05、05－2表二十一、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金收入支出決算表

〔財(cái)決11表〕無(wú)變動(dòng)！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題填報(bào)了除教育收費(fèi)以外資金收支，如專(zhuān)項(xiàng)收入、罰沒(méi)收入、資產(chǎn)處置收入等。相關(guān)規(guī)定財(cái)預(yù)〔2010〕88號(hào)規(guī)定，從2011年1月1日起，將按預(yù)算外資金管理的收入（不含教育收費(fèi)）全部納入預(yù)算管理。審核意見(jiàn)核實(shí)相關(guān)資金情況，如是單位財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，應(yīng)要求單位規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，并相應(yīng)調(diào)整賬表；如是財(cái)政部門(mén)另行規(guī)定的，應(yīng)在填報(bào)說(shuō)明中進(jìn)行說(shuō)明并附相關(guān)文件依據(jù)。二十二、資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表〔財(cái)決12表〕無(wú)變動(dòng)本表反映單位年初、年末的資產(chǎn)負(fù)債等情況，按單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的種類(lèi)分別對(duì)應(yīng)選擇填列?！残姓挝?、事業(yè)單位、企業(yè)化管理事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織〕※指標(biāo)填報(bào)口徑參見(jiàn)?2021年度會(huì)計(jì)科目與部門(mén)決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表?！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題1行政單位和事業(yè)單位的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余與收支表的對(duì)應(yīng)欄數(shù)據(jù)不一致。相關(guān)規(guī)定決算編制說(shuō)明中設(shè)置了二者相等的審核公式。審核意見(jiàn)核實(shí)具體情況，除有制度明確規(guī)定外，同一數(shù)據(jù)的表間關(guān)系應(yīng)保持相等，應(yīng)要求單位調(diào)整決算編報(bào)。！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題2行政、事業(yè)單位往來(lái)款科目掛賬金額較大，有的單位將應(yīng)確認(rèn)為收入的資金長(zhǎng)期掛賬，坐收坐支，少計(jì)收支。相關(guān)規(guī)定行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度及部門(mén)決算管理制度有關(guān)規(guī)定。審核意見(jiàn)結(jié)合單位填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行核實(shí)，發(fā)現(xiàn)不符合制度規(guī)定的，應(yīng)要求單位規(guī)范會(huì)計(jì)核算并相應(yīng)調(diào)整賬表。！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題3事業(yè)基金、專(zhuān)用基金出現(xiàn)負(fù)結(jié)余，或負(fù)結(jié)余擴(kuò)大。相關(guān)規(guī)定《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》：事業(yè)基金和專(zhuān)用基金應(yīng)遵循收支平衡的原則，支出不得超出基金規(guī)模。審核意見(jiàn)事業(yè)基金和專(zhuān)用基金年初存在負(fù)結(jié)余，屬于歷史遺留問(wèn)題，應(yīng)逐年消化，不再擴(kuò)大負(fù)結(jié)余；如當(dāng)年出現(xiàn)超支，單位應(yīng)及時(shí)更正賬務(wù)。二十三、資產(chǎn)情況表〔財(cái)決附01表〕本表反映單位各類(lèi)資產(chǎn)年初及年末的價(jià)值和數(shù)量。本表各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值按資產(chǎn)原值填列，單位根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬和實(shí)物臺(tái)賬分析填列。變動(dòng)內(nèi)容刪除：數(shù)量和價(jià)值的“本年增加〞和“本年減少〞欄目。精簡(jiǎn)：將20萬(wàn)元以上的設(shè)備的明細(xì)項(xiàng)修改為“單價(jià)20萬(wàn)元〔含〕-200萬(wàn)元〞和“單價(jià)200萬(wàn)元〔含〕以上〞兩行。！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題房屋產(chǎn)權(quán)不在本單位填列了實(shí)物量數(shù)量。辦公用房和業(yè)務(wù)用房分類(lèi)錯(cuò)誤。供暖面積填列錯(cuò)誤。出租出借房屋面積范圍填列錯(cuò)誤。審核意見(jiàn)核實(shí)確屬填列錯(cuò)誤，應(yīng)要求單位根據(jù)編制說(shuō)明，按實(shí)際情況更正。二十四、國(guó)有資產(chǎn)收益征繳情況表

〔財(cái)決附02表〕本表反映單位國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)處置收入的征繳情況。根據(jù)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度、國(guó)有資產(chǎn)收益的實(shí)際征繳情況及有關(guān)明細(xì)賬分析填列。變動(dòng)內(nèi)容刪除：“單位資產(chǎn)收益收入〞、“單位資產(chǎn)收益支出〞欄目。刪除：“企業(yè)資產(chǎn)有償使用收入〞、“企業(yè)資產(chǎn)處置收入〞欄目。修改：表名修改為“國(guó)有資產(chǎn)收益征繳情況表〞。國(guó)有資產(chǎn)收益行政單位事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入

抵扣相關(guān)稅費(fèi)后，上繳國(guó)庫(kù)，納入預(yù)算

納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理國(guó)有資產(chǎn)處置收入抵扣相關(guān)稅費(fèi)后，上繳國(guó)庫(kù)，納入預(yù)算

抵扣相關(guān)稅費(fèi)后上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理國(guó)有資產(chǎn)收益管理有關(guān)規(guī)定二十五、根本數(shù)字表〔財(cái)決附03表〕本表反映單位年末機(jī)構(gòu)、人員情況，按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)〞、“款〞、“項(xiàng)〞進(jìn)行填列。所有指標(biāo)均不包括編制外長(zhǎng)期聘人員、遺屬和臨時(shí)工。變動(dòng)內(nèi)容將“公共預(yù)算財(cái)政撥款〔補(bǔ)助〕開(kāi)支人數(shù)〞調(diào)整為“一般公共預(yù)算財(cái)政撥款〔補(bǔ)助〕開(kāi)支人數(shù)〞。本卷須知機(jī)構(gòu)和人員數(shù)不得重復(fù)填列：按支出功能分類(lèi)科目填報(bào)年末機(jī)構(gòu)數(shù)：年末獨(dú)立核算編制人數(shù)：包括工勤編制人數(shù)年末實(shí)有人數(shù)：準(zhǔn)確填報(bào)在職人數(shù)一要嚴(yán)格按照編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)填列，不能隨意將編制外人數(shù)填報(bào)在此；二要注意與部門(mén)預(yù)算中在職人員口徑銜接；三要重點(diǎn)做好表內(nèi)編制數(shù)與實(shí)有數(shù)的對(duì)應(yīng)審核以及上下年比照審核本卷須知一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支人數(shù)：行政人員及參照公務(wù)員法管理的事業(yè)人員一般公共預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助開(kāi)支人數(shù)：事業(yè)人員，不含參照公務(wù)員法管理的事業(yè)人員年末學(xué)生人數(shù)：不包括學(xué)前教育學(xué)生數(shù)！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題1一般公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開(kāi)支人數(shù)與收支表中一般公共預(yù)算財(cái)政撥款人員支出不對(duì)應(yīng)，填列了財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)但在財(cái)決07、08表無(wú)相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出。相關(guān)規(guī)定人員情況應(yīng)與經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況對(duì)應(yīng)。審核意見(jiàn)單位應(yīng)按財(cái)政部門(mén)實(shí)際供給經(jīng)費(fèi)情況對(duì)應(yīng)填列年末實(shí)有編制內(nèi)在職人數(shù)及離退休人數(shù)。財(cái)政部門(mén)供給人員基本工資的，反映為財(cái)政供養(yǎng)人員；不供給的，反映為經(jīng)費(fèi)自理人員。！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題2實(shí)有人數(shù)超過(guò)編制人數(shù)。相關(guān)規(guī)定年末在職人員應(yīng)按照編制內(nèi)實(shí)有數(shù)填報(bào)。審核意見(jiàn)單位應(yīng)按照編制管理部門(mén)核定人數(shù)填報(bào)編制內(nèi)實(shí)有在職人數(shù)。省級(jí)財(cái)政部門(mén)按照中編辦核定數(shù)審核相關(guān)人員年末實(shí)有數(shù)。相關(guān)建議盡快清理超編人員，規(guī)范人員管理。將人員控制情況納入決算量化評(píng)價(jià)。二十六、機(jī)構(gòu)人員情況表〔財(cái)決附04表〕本表反映單位年末機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制及實(shí)有情況。變動(dòng)內(nèi)容將“公共預(yù)算財(cái)政撥款〔補(bǔ)助〕開(kāi)支人數(shù)〞調(diào)整為“一般公共預(yù)算財(cái)政撥款〔補(bǔ)助〕開(kāi)支人數(shù)〞。本卷須知其他人員：由單位人事部門(mén)管理的聘用期1年以上的編制外聘用人員，不包括工勤編制人員和臨時(shí)工。年末實(shí)有人數(shù)：按政府編制管理部門(mén)核定，與財(cái)政部門(mén)實(shí)際供給經(jīng)費(fèi)方式不一致時(shí)，按財(cái)政供給經(jīng)費(fèi)方式對(duì)應(yīng)填列。！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題1一般公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開(kāi)支人數(shù)與收支表中一般公共預(yù)算財(cái)政撥款人員支出不對(duì)應(yīng)，填列了人數(shù)但在財(cái)決07、08表無(wú)相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出；政府性基金開(kāi)支人數(shù)與收支表中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款人員支出不對(duì)應(yīng)，填列了人數(shù)但在財(cái)決09、10表無(wú)相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出。相關(guān)規(guī)定人員情況應(yīng)與經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況對(duì)應(yīng)。審核意見(jiàn)單位應(yīng)按財(cái)政部門(mén)實(shí)際供給經(jīng)費(fèi)情況對(duì)應(yīng)填列年末實(shí)有編制內(nèi)在職人數(shù)及離退休人數(shù)。財(cái)政部門(mén)供給人員基本工資的，反映為財(cái)政供養(yǎng)人員；不供給的，反映為經(jīng)費(fèi)自理人員。！常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)題2年末實(shí)有人數(shù)超過(guò)編制人數(shù)。相關(guān)規(guī)定年末在職人員應(yīng)按照編制內(nèi)實(shí)有數(shù)填報(bào)。審核意見(jiàn)單位應(yīng)按照編制管理部門(mén)核定人數(shù)填報(bào)編制內(nèi)實(shí)有在職人數(shù)。省級(jí)財(cái)政部門(mén)按照中編辦核定數(shù)審核相關(guān)人員年末實(shí)有數(shù)。相關(guān)建議盡快清理超編人員，規(guī)范人員管理。將人員控制情況納入決算量化評(píng)價(jià)。二十七、非稅收入征繳情況表

〔財(cái)決附05表〕無(wú)變動(dòng)本表反映單位非稅收入的征繳情況。單位應(yīng)按照收入分類(lèi)科目中“非稅收入〞類(lèi)下的“款〞、“項(xiàng)〞、“目〞級(jí)科目逐一填列。納入預(yù)算/財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理已繳國(guó)庫(kù)/財(cái)政專(zhuān)戶(hù)應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)/未繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)二十八、省直公共預(yù)算財(cái)政撥款指標(biāo)執(zhí)行情況表〔鄂財(cái)預(yù)補(bǔ)01表〕本表反映省直預(yù)算單位公共預(yù)算財(cái)政撥款指標(biāo)來(lái)源、使用和結(jié)轉(zhuǎn)情況。由省直各單位按支出功能分類(lèi)科目分“類(lèi)〞、“款〞、“項(xiàng)〞填列。本年可使用預(yù)算指標(biāo)：填列省直各單位本年度全部可使用預(yù)算指標(biāo)，分為中央專(zhuān)款和省本級(jí)兩局部，分別包括上年結(jié)轉(zhuǎn)、年初預(yù)算和預(yù)算變動(dòng)指標(biāo)。1．上年結(jié)轉(zhuǎn)：填列單位按財(cái)政部門(mén)批復(fù)結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的預(yù)算指標(biāo)數(shù)。2.年初預(yù)算：填列同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)。3.預(yù)算變動(dòng)：填列單位在執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)年初預(yù)算所進(jìn)行的增減調(diào)整，包括指標(biāo)追加追減、調(diào)劑等。預(yù)算變動(dòng)不包括年初預(yù)算局部。本年已使用預(yù)算指標(biāo)：填列單位本年度已經(jīng)實(shí)際使用的預(yù)算指標(biāo)。非上年結(jié)轉(zhuǎn)：填列單位本年度實(shí)際使用的非上年結(jié)轉(zhuǎn)中央專(zhuān)款指標(biāo)，包括年初預(yù)算和預(yù)算變動(dòng)兩局部指標(biāo)使用數(shù)。待核批結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算指標(biāo)：填列單位本年度未執(zhí)行完的預(yù)算指標(biāo)。對(duì)賬作根底，區(qū)分核算要素。與Z01表關(guān)系，與預(yù)算文本對(duì)應(yīng)。本表反映單位本年度用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的因公出國(guó)〔境〕費(fèi)用、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)支出預(yù)算、決算比照情況。三十一、政府儲(chǔ)藏物資明細(xì)表

〔鄂財(cái)庫(kù)補(bǔ)01表〕本表反映政府部門(mén)年末擁有或控制的政府物資儲(chǔ)藏明細(xì)情況，僅限行政單位填列。財(cái)決12表〔資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表〕中“政府儲(chǔ)藏物資〞有數(shù)的行政單位，均應(yīng)填列此表。1.政府儲(chǔ)藏物資包括糧食、食用油、肉、糖、棉花、化肥、農(nóng)藥、救災(zāi)物資等。請(qǐng)按照儲(chǔ)藏的實(shí)際數(shù)量及價(jià)值分項(xiàng)填寫(xiě)。如果物資只有數(shù)量，而無(wú)具體價(jià)值，請(qǐng)按照當(dāng)年市場(chǎng)價(jià)值重新計(jì)算，如生豬活體。2.“救災(zāi)〞下分防汛抗旱物資、民政救災(zāi)物資、農(nóng)業(yè)救災(zāi)物資、林業(yè)救災(zāi)物資、其他救災(zāi)物資。請(qǐng)?jiān)诟鞣诸?lèi)物資下選擇具體物品種類(lèi)及單位填列，如棉被、棉衣、藥品、帳篷、活動(dòng)板房、種子等。三十二、固定資產(chǎn)及公共根底設(shè)施明細(xì)表〔鄂財(cái)庫(kù)補(bǔ)02表〕2.“公共根底設(shè)施〞包括公路、水利、市政公共根底設(shè)施工程等。3.事業(yè)單位或企業(yè)化管理的事業(yè)單位，假設(shè)財(cái)決12表中“固定資產(chǎn)〞中包含公共根底設(shè)施的，請(qǐng)?jiān)诒颈碇蟹珠_(kāi)填列。如果行政事業(yè)單位未在會(huì)計(jì)賬簿中核算政府擁有或控制的公共根底設(shè)施，也應(yīng)根據(jù)公共根底設(shè)施資產(chǎn)價(jià)值，據(jù)實(shí)填列本表。三十三、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表

〔鄂財(cái)庫(kù)補(bǔ)03表〕本表反映政府部門(mén)年末資產(chǎn)和負(fù)債中核算的往來(lái)款項(xiàng)分對(duì)象的明細(xì)情況。請(qǐng)依據(jù)會(huì)計(jì)賬簿填列。常見(jiàn)問(wèn)題匯總常見(jiàn)問(wèn)題匯總常見(jiàn)問(wèn)題匯總5.支出明細(xì)表的其他支出欄目占比較大。6.“被裝購(gòu)置費(fèi)〞誤填，如醫(yī)院等單位誤填。7.“績(jī)效工資〞誤填，如未施行績(jī)效工資制度的單位誤填。8.“救濟(jì)費(fèi)〞科目列支不標(biāo)準(zhǔn)。9.非稅收入科目使用不標(biāo)準(zhǔn)，如行政單位國(guó)有資產(chǎn)上繳收入誤用事業(yè)單位科目，或事業(yè)單位誤用行政單位科目。常見(jiàn)問(wèn)題匯總常見(jiàn)問(wèn)題匯總常見(jiàn)問(wèn)題匯總常見(jiàn)問(wèn)題匯總其他參考：部門(mén)決算編審問(wèn)答

2021年度編審問(wèn)答2005-2021年度部門(mén)決算編審問(wèn)答返回第四局部

填報(bào)說(shuō)明主要變動(dòng)〔一〕調(diào)整需要說(shuō)明的內(nèi)容：為落實(shí)?預(yù)算法?關(guān)于公開(kāi)內(nèi)容的規(guī)定新增：〔1〕機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)〔同時(shí)取消對(duì)行政經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)數(shù)的說(shuō)明〕〔2〕政府采購(gòu)支出說(shuō)明事項(xiàng)〔3〕一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)明細(xì)情況〔附表10〕〔4〕重要工程等使用及績(jī)效情況主要變動(dòng)〔二〕調(diào)整填報(bào)說(shuō)明附表減少：《行政經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)表》增加：《部門(mén)決算相關(guān)信息統(tǒng)計(jì)表》用于統(tǒng)計(jì)決算公開(kāi)時(shí)應(yīng)披露信息。原決算附表中《“三公”經(jīng)費(fèi)公共預(yù)算財(cái)政撥款支出情況表》相關(guān)內(nèi)容調(diào)整至本表反映。調(diào)整：將原決算附表中的《中央單位外交支出基本數(shù)字表》、《中央單位駐外機(jī)構(gòu)人員基本數(shù)字表》和《住房公積金業(yè)務(wù)收支情況表》3張表調(diào)整為填報(bào)說(shuō)明附表。一、決算匯編根本情況錄入戶(hù)數(shù)：按“報(bào)表類(lèi)型〞統(tǒng)計(jì)單位數(shù)：按“獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)〞統(tǒng)計(jì)二、根底數(shù)據(jù)核對(duì)情況與財(cái)政部門(mén)對(duì)賬〔部門(mén)版〕/與財(cái)政總決算核對(duì)〔財(cái)政版〕注意差額說(shuō)明原因上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余核對(duì)以及主要指標(biāo)變動(dòng)情況〔附表〕三、報(bào)表審核情況審核情況：列表方式按公式和模板逐條〔或匯總〕說(shuō)明。優(yōu)化指標(biāo)、公式和模板設(shè)置的建議。四、決算數(shù)據(jù)其他需要說(shuō)明的情況按要求逐條對(duì)照說(shuō)明按要求填列相關(guān)附表附表1：?年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表?附表2：?資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表年初數(shù)調(diào)整情況表?附表3：?主要指標(biāo)變動(dòng)情況表?附表4：?其他收入明細(xì)情況表?附表5：?部門(mén)決算相關(guān)信息統(tǒng)計(jì)表?會(huì)審問(wèn)題〔錯(cuò)誤〕：漏填接待人次、批次公務(wù)接待批次大于人次公務(wù)用車(chē)保有量含租車(chē)、借車(chē)數(shù)量公車(chē)購(gòu)置和保有量與資產(chǎn)情況表不匹配今年要求：據(jù)實(shí)填報(bào)，各指標(biāo)數(shù)量符合邏輯關(guān)系和表間關(guān)系實(shí)物量與一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出對(duì)應(yīng)附表6：?政府采購(gòu)情況表?附表9：?住房公積金業(yè)務(wù)收支情況表?附表10：?一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)決算明細(xì)表?編制手冊(cè)P86返回目錄