存貨管理內(nèi)控手冊模板

內(nèi)蒙古航天億久科技發(fā)展有限責(zé)任企業(yè)存貨管理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制手冊11月4日第一章總則1編制目標(biāo)、意義及標(biāo)準(zhǔn)為加強(qiáng)億久企業(yè)財務(wù)會計及存貨管理工作，實現(xiàn)成本管理、存貨核實有效性，強(qiáng)化內(nèi)部經(jīng)營管理，為企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)估計、決議、計劃、控制和責(zé)任考評評價等提供基礎(chǔ)信息，達(dá)成強(qiáng)化管理，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，特制訂本手冊。2、適用范圍本手冊適適用于企業(yè)機(jī)關(guān)各部門3、手冊編制依據(jù)文件3.1內(nèi)部制度《航天億久企業(yè)庫房管理措施》《內(nèi)蒙古航天億久科技發(fā)展有限責(zé)任企業(yè)成本、存貨核實及管理要求》第二章內(nèi)部環(huán)境1、控制目標(biāo)加強(qiáng)億久企業(yè)財務(wù)會計及存貨管理工作，實現(xiàn)成本管理、存貨核實有效性，強(qiáng)化內(nèi)部經(jīng)營管理2、機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)存貨管理組織結(jié)構(gòu)總經(jīng)理總經(jīng)理主管領(lǐng)導(dǎo)審批主管領(lǐng)導(dǎo)審批 庫房（材料、產(chǎn)成品入、出庫）庫房（材料、產(chǎn)成品入、出庫）采購部門采購部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批主管領(lǐng)導(dǎo)審批請購部門申請物資請購部門申請物資3、組織職責(zé)3.1財務(wù)部負(fù)責(zé)確定成本核實方法，依據(jù)相關(guān)資料立即提供和成本相關(guān)信息資料，對成本形成過程實施必需監(jiān)督和控制；依據(jù)預(yù)算計劃實施過程中實際和計劃發(fā)生偏差進(jìn)行原因分析，立即采取方法進(jìn)行調(diào)整、改善工作；根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營方針，有目標(biāo)地估計和估計未來企業(yè)銷售、利潤、成本及資金變動趨勢和水平，為企業(yè)經(jīng)營決議提供信息。3.2科研生產(chǎn)部負(fù)責(zé)存貨集中采購、入庫、材料及半成品出庫、盤點(diǎn)、統(tǒng)計等實物管理。負(fù)責(zé)督促庫房保管員根據(jù)要求建立相關(guān)賬目，定時和財務(wù)進(jìn)行賬目查對。負(fù)責(zé)向財務(wù)部移交應(yīng)該入賬存貨收發(fā)單據(jù)。負(fù)責(zé)采購步驟市場信息管理。負(fù)責(zé)存貨統(tǒng)計分析工作并向相關(guān)單位提供統(tǒng)計分析信息。3.3市場部負(fù)責(zé)存貨產(chǎn)成品出庫及銷售，市場價格信息、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)信息反饋，銷售政策中和成本相關(guān)相關(guān)資料搜集和提供。3.4倉庫設(shè)置保管員一名，負(fù)責(zé)存貨取得、形成、發(fā)出等過程實物管理和價值統(tǒng)計，按時提供相關(guān)匯報，參與存貨清查。保管員接收科研生產(chǎn)部業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理。4、各部門、崗位職責(zé)存貨管理包含采購、應(yīng)收賬款、收受、儲存保管、存貨盤點(diǎn)、安排生產(chǎn)、制造及發(fā)貨等職責(zé)應(yīng)由各部門來擔(dān)任。在存貨管理系統(tǒng)中，各部門職責(zé)以下：4.1生產(chǎn)部負(fù)責(zé)提議或要求采購、確定采購訂單、跟進(jìn)存貨盤點(diǎn)差異、運(yùn)輸貨物、授權(quán)生產(chǎn)要求和原材料流轉(zhuǎn)；4.2庫房負(fù)責(zé)收受貨物；存貨保管；保留存貨統(tǒng)計、實施獨(dú)立存貨盤點(diǎn)4.3財務(wù)部負(fù)責(zé)物資盤點(diǎn)檢驗、變更存貨主文檔、調(diào)整成本或數(shù)量；4.4市場部負(fù)責(zé)向制造部門流轉(zhuǎn)貨物、向庫房和相關(guān)部門提出成品出庫需求等。4.5各部門應(yīng)設(shè)置專員負(fù)責(zé)上訴各部門中每項職責(zé)，可一人擔(dān)任多職。5、業(yè)務(wù)權(quán)限表存貨管理業(yè)務(wù)權(quán)限表協(xié)議管理業(yè)務(wù)權(quán)限設(shè)置及審批程序步驟名稱業(yè)務(wù)類型申請初審復(fù)審?fù)狻尕浌芾聿块T或崗位部門或崗位采購請購部門請購部門采購部門主管領(lǐng)導(dǎo)入庫庫房主管領(lǐng)導(dǎo)物資領(lǐng)用領(lǐng)用部門領(lǐng)用部門領(lǐng)導(dǎo)主管領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)成品入、出庫生產(chǎn)部門主管領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)品銷售市場部總經(jīng)理………………第三章存貨管理業(yè)務(wù)風(fēng)險評定1、關(guān)鍵風(fēng)險1.1入庫物資數(shù)量和賬目不符；1.2物資領(lǐng)用不規(guī)范，產(chǎn)生浪費(fèi)、反復(fù)領(lǐng)用，從而增加成本和工作時間；1.3存貨產(chǎn)成品出庫不立即，造成存貨積壓。2、業(yè)務(wù)風(fēng)險評定標(biāo)準(zhǔn)評分12345描述極低低中等高極高標(biāo)準(zhǔn)110%以下10%（含）-30%30%（含）-70%70%（含）-90%90%（含）以上標(biāo)準(zhǔn)2以后內(nèi)發(fā)生可能少于1次以后5－內(nèi)可能發(fā)生1次以后2－5年內(nèi)可能發(fā)生1次以后1年內(nèi)可能發(fā)生1次以后1年內(nèi)最少發(fā)生1次2.1發(fā)生可能性評價標(biāo)準(zhǔn)2.2影響程度評價標(biāo)準(zhǔn)評分12345描述極小小中等大極大標(biāo)準(zhǔn)市場風(fēng)險：1、存貨增加要占用較多資金,使企業(yè)付出更大持有成本,加大利息支出,而且會增加和存貨相關(guān)各項開支,如采購成本、倉儲成本、管理成本等,影響企業(yè)贏利能力提升。2、相對于其它高存貨同行企業(yè),因為企業(yè)庫存量不大,不能從經(jīng)濟(jì)形勢上漲中贏利,這在企業(yè)發(fā)展和競爭中全部將處于不利地位。輕微財務(wù)損失較低財務(wù)損失（1‰-5‰）。中等財務(wù)損失（5‰-1%）。重大財務(wù)損失（1%-2%）。極大財務(wù)損失（2%以上）。第四章存貨管理業(yè)務(wù)控制活動1、業(yè)務(wù)步驟清單采購銷售生產(chǎn)采購銷售生產(chǎn)追加材料領(lǐng)用產(chǎn)成品銷售物料采購是否付款？暫估報銷材料領(lǐng)用半成品出庫產(chǎn)成品入庫后續(xù)作業(yè)追加材料領(lǐng)用產(chǎn)成品出庫 2、業(yè)務(wù)活動相關(guān)步驟和控制點(diǎn)2.1、存貨入庫2.1.1外購存貨入庫●存貨入庫驗收須有采購員、質(zhì)量管理員、庫房保管員三方參與，對入庫物資數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢驗，做好相關(guān)統(tǒng)計?！袢课镔Y入庫前，由市場部物資采購中心組織相關(guān)人員按物資采購技術(shù)協(xié)議或質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求實施驗收，發(fā)覺不合格產(chǎn)品應(yīng)隔離、標(biāo)識并做好統(tǒng)計，由市場部物資采購中心按不合格品處理程序進(jìn)行處理。●物資到貨數(shù)量短交，采購員須要求供方立即補(bǔ)足，物資到貨數(shù)量出現(xiàn)超交，采購員要立即匯報，并做好情況統(tǒng)計。●物資驗收質(zhì)量不合格由市場部物資采購中心負(fù)責(zé)出具不合格品處理匯報，經(jīng)同意后和供方協(xié)商，根據(jù)協(xié)議要求辦理退貨索賠事宜。●對符合要求合格產(chǎn)品，依據(jù)經(jīng)采購員簽字送貨清單、發(fā)票、實物驗收匯報填制入庫單辦理驗收入庫。2.2、做好物資收、發(fā)、存登記工作2.2.1倉庫保管員負(fù)責(zé)物資收、發(fā)、存管理。2.2.2外購物資存貨入庫后，采購員持票到庫房經(jīng)保管員查對后，將入庫單附后到計劃財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。2.2.3計劃財務(wù)部進(jìn)行對應(yīng)帳務(wù)處理。2.3嚴(yán)格實施存貨倉儲保管工作規(guī)程2.4存貨出庫2.4.1原材料、標(biāo)準(zhǔn)件出庫管理步驟?！窠?jīng)辦人依據(jù)生產(chǎn)需要填寫領(lǐng)用單，經(jīng)部門責(zé)任人簽字后，經(jīng)辦人憑出庫單領(lǐng)料。●月末，倉庫保管講出庫單及領(lǐng)料單胺庫房類別整理后，傳至計劃財務(wù)部入賬。2.4.2生產(chǎn)急需物資可預(yù)先領(lǐng)用，領(lǐng)用人員須在領(lǐng)用單據(jù)上簽字，并在三個工作日內(nèi)補(bǔ)齊領(lǐng)料手續(xù)。2.4.3銷售商品出庫步驟?！袷袌霾堪从脩粲唵伟l(fā)貨時間要求，去現(xiàn)場查庫核實數(shù)量，并開具“發(fā)貨通知單”；●市場部將“發(fā)貨通知單”交倉庫保管員簽字，在審核“發(fā)貨通知單”及相關(guān)單據(jù)后辦剪發(fā)貨，并填寫出庫日報表?！耖T衛(wèi)憑出門證并核實相關(guān)單據(jù)后放行?！癞a(chǎn)品出廠后“發(fā)貨通知單”需要用戶提貨人簽字，最終返回市場部。2.5存貨盤點(diǎn)日常分類盤點(diǎn)物資保管部門依據(jù)存貨物種定時分類盤點(diǎn)存貨，采取每個月、季自行清查，并將清查結(jié)果計劃財務(wù)部數(shù)據(jù)查對。如發(fā)覺存貨發(fā)生短缺、毀損、滅失，要立即匯報。2.6存貨處理2.6.1盤盈、盤虧、毀損存貨處理：企業(yè)對清查中發(fā)覺盤盈、盤虧、毀損存貨，由計劃財務(wù)部和物資采購中心共同審核，提出處理意見，報財務(wù)總監(jiān)審批。2.6.2報廢物資處理：報廢物資包含企業(yè)生產(chǎn)、技改及各類項目過程中所產(chǎn)生各類廢舊物資等。2.7存貨核實2.7.1計劃財務(wù)部審核存貨增減變動原始憑單，符合審批權(quán)限且報賬手續(xù)齊全給予入賬；不符合審批權(quán)限或手續(xù)不全，由經(jīng)辦部門更正后入賬，并在有效單據(jù)上加蓋財務(wù)專用章。對在途存貨、貨到票未到，月末暫估入賬，下月初用紅字沖回，財務(wù)責(zé)任人對帳表進(jìn)行審核并簽字。。2.7.2計劃財務(wù)部每六個月依據(jù)存貨盤點(diǎn)統(tǒng)計及生產(chǎn)、采購、營銷部門提供相關(guān)資料，對存貨進(jìn)行可變現(xiàn)凈值和賬面價值對比，計算存貨跌價準(zhǔn)備，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，報企業(yè)總經(jīng)理辦公會審批后，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.7.3計劃財務(wù)部對存貨處理凈損益,要納入當(dāng)年損益。2.7.4計劃財務(wù)部根據(jù)存貨計價方法,正確核實存貨實際成本，編制存貨管理報表，由財務(wù)責(zé)任人審核存貨成本正確性并簽字。存貨計價措施變更由計劃財務(wù)部上報總經(jīng)理辦公會審批，在下十二個月度實施。存貨管理步驟描述表單編號步驟步驟責(zé)任崗位/人員適用政策和制度步驟步驟描述輸出文檔缺點(diǎn)提議1采購生產(chǎn)部采購員《內(nèi)蒙古航天億久科技發(fā)展有限責(zé)任企業(yè)物資采購管理措施》1、大批量采購時，生產(chǎn)部依據(jù)工藝用量指定采購計劃，簽署完整后由采購部采購；2、零星采購時，生產(chǎn)部依據(jù)采購申請單立即購置。采購申請、采購清單、發(fā)票2物資入庫、出庫生產(chǎn)部庫房管理《內(nèi)蒙古航天億久科技發(fā)展有限責(zé)任企業(yè)庫房管理措施》物資到貨后，立即清點(diǎn)數(shù)量并依據(jù)發(fā)票完成入庫物資入庫單、物資出庫單全部企業(yè)職員要嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)章制度4產(chǎn)成品入庫、出庫生產(chǎn)部庫房管理《內(nèi)蒙古航天億久科技發(fā)展有限責(zé)任企業(yè)庫房管理措施》由生產(chǎn)部、財務(wù)部計算人工成本、材料成本等，庫房管理員依據(jù)得出總成本進(jìn)行入庫；以后依據(jù)銷售金額完成銅產(chǎn)品出庫產(chǎn)成品入庫單、產(chǎn)成品出庫單有專員負(fù)責(zé)成本控制5銷售市場部——依據(jù)制度編寫協(xié)議，完成銷售銷售協(xié)議和用戶保持溝通，確保良好資金循環(huán)協(xié)議管理風(fēng)險控制矩陣表單目標(biāo)編號控制目標(biāo)風(fēng)險編號風(fēng)險描述控制方法編號控制方法缺點(diǎn)編號缺點(diǎn)描述提議T01存貨移庫要經(jīng)合理授權(quán)或確定R01手續(xù)不全，易造成物資丟失C01材料發(fā)料須由車間填寫領(lǐng)料單，由倉庫管理員和其它相關(guān)責(zé)任人查對名稱、數(shù)量等信息后簽字確定。G01物資入庫出庫未辦理相關(guān)手續(xù)1.查閱是否有倉庫保管員和其它相關(guān)責(zé)任人簽字確定；2.查閱取領(lǐng)料單項目及數(shù)量是否已立即錄入倉庫臺賬內(nèi)。T02立即、完整、正確統(tǒng)計存貨移庫信息R02存貨信息不全，存在反復(fù)購置C02倉庫保管員依據(jù)出入庫單更新倉庫臺賬，并每日復(fù)核一遍。G02存貨信息不全隨時統(tǒng)計物資領(lǐng)用用途T03追加材料要統(tǒng)計正確R03統(tǒng)計不全，造成產(chǎn)品成本不正確C03追加材料要立即統(tǒng)計、出庫，并明確標(biāo)注材料用途和項目號G03原材料成本不準(zhǔn)領(lǐng)用部門要立即和庫房聯(lián)絡(luò)，不得私自搬動物資協(xié)議管理風(fēng)險數(shù)據(jù)庫表單風(fēng)險編號風(fēng)險描述風(fēng)險類別發(fā)生可能性（1-5）影響程度（1-5）風(fēng)險等級對應(yīng)關(guān)鍵控制編號戰(zhàn)略風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險市場風(fēng)險營運(yùn)風(fēng)險合規(guī)風(fēng)險R01物資丟失T212C01R02存貨信息不全T111C02R03產(chǎn)品成本不正確T131C03協(xié)議管理控制文檔表單步驟編號步驟步驟步驟步驟類型（通常/關(guān)鍵）步驟步驟描述權(quán)重控制類型（事前/事中/事后）控制方法控制頻率（隨時/日/季/年）控制方法編號控制方法1物資出、入庫關(guān)鍵C01材料發(fā)料須由車間填寫領(lǐng)料單，由倉庫管理員和其它相關(guān)責(zé)任人查對名稱、數(shù)量等信息后簽字確定。40%事前手工隨時2物資領(lǐng)用和產(chǎn)成品銷售通常C02倉庫保管員依據(jù)出入庫單更新倉庫臺賬，并每日復(fù)核一遍。30%事后手工隨時3材料追加關(guān)鍵追加材料要立即統(tǒng)計、出庫，并明確標(biāo)注材料用途和項目號30%事前手工隨時協(xié)議管理缺點(diǎn)匯報表單編號缺點(diǎn)提議責(zé)任人缺點(diǎn)是否符合實際情況不符合依據(jù)是否采納提議不采納依據(jù)反饋時間反饋結(jié)果尚需工作G01物資入庫出庫未辦理相關(guān)手續(xù)1.查閱是否有倉庫保管員和其它相關(guān)責(zé)任人簽字確定；2.查閱取領(lǐng)料單項目及數(shù)量是否已立即錄入倉庫臺賬內(nèi)。物資領(lǐng)用部門、庫房管理G02存貨信息不全隨時統(tǒng)計物資領(lǐng)用用途庫房管理員G03原材料成本不準(zhǔn)領(lǐng)用部門要立即和庫房聯(lián)絡(luò)，不得私自搬動物資物資領(lǐng)用部門、庫房管理第五章存貨管理業(yè)務(wù)信息溝通1相關(guān)文檔列表存貨管理文檔明細(xì)表序號文檔名稱文檔類型步驟名稱1采購計劃文本存貨管理2物資采購申請表文本存貨管理3物資入庫單、出庫單文本存貨管理4產(chǎn)成品入庫單、出庫單文本存貨管理5銷售協(xié)議文本存貨管理2信息系統(tǒng)列表存貨業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)使用情況表系統(tǒng)名稱建設(shè)情況包含步驟名稱無未建設(shè)說明：因?qū)嶋H存貨流量較小，現(xiàn)在還沒有建設(shè)存貨信息系統(tǒng)，第六章存貨管理內(nèi)部監(jiān)督1日常檢驗活動列表存貨管理風(fēng)險管理日常檢驗計劃表序號檢驗內(nèi)容檢驗時間完成形式包含步驟檢驗人員1現(xiàn)場清理日常日常檢驗表存貨管理庫房管理2…6.2專題檢驗活動列表存貨管理風(fēng)險管理檢驗計劃表序號檢驗內(nèi)容檢驗時間完成形式包含步驟檢驗人員1存貨盤點(diǎn)每個月盤點(diǎn)表存貨管理財務(wù)部2…第七章存貨管理風(fēng)險事件作為流動資產(chǎn)中關(guān)鍵項目，存貨占用了企業(yè)大部分流動資金，是企業(yè)財務(wù)管理關(guān)鍵對象。存貨缺乏將造成企業(yè)無法正常組織生產(chǎn)和銷售活動，但存貨過多又會占用大量資金，使企業(yè)負(fù)擔(dān)高額資金成本，并會對應(yīng)增加存貨采購成本、儲存成本、管理成本等，從而造成成本上升、利潤空間縮小。存貨管理目標(biāo)應(yīng)該定位在更具廣度和深度戰(zhàn)略層面上，而不再由利潤最大化等短期性直接動因決定。從廣度上看，已從企業(yè)內(nèi)部存貨管理，發(fā)展到供給鏈管理；從深度上看，已從傳統(tǒng)存貨管理，發(fā)展到精益存貨管理。存貨管理目標(biāo)是使存貨在充足滿足生產(chǎn)和銷售需要同時，達(dá)成最低數(shù)量，從而降低存貨成本。不過，因為市場環(huán)境復(fù)雜多變和企業(yè)本身存在問題，風(fēng)險存在于存貨管理各個步驟，使得企業(yè)難以實現(xiàn)存貨效益和存貨成本最好結(jié)合。1．存貨管理風(fēng)險成因形成存貨管理風(fēng)險多個關(guān)鍵原因有：1.1經(jīng)濟(jì)波動當(dāng)國家經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展時，受繁榮時期樂觀情緒鼓舞，擴(kuò)充存貨需要投入大量資金。此時，銀行和貸款人大多也愿意為盈利企業(yè)提供貸款，但經(jīng)濟(jì)過熱肯定造成利率上升。同時，龐大數(shù)量存貨如不能有效管理，極易造成經(jīng)營混亂。如此情況下，一旦經(jīng)濟(jì)收縮，伴隨銷售額降低，存貨積滯于企業(yè)內(nèi)，經(jīng)營虧損很快會接踵而來，使企業(yè)遭受致命打擊。1.2市場季節(jié)性改變通常來說，銷售會有季節(jié)性改變。而企業(yè)生產(chǎn)部門往往傾向于整年均衡生產(chǎn)，以充足利用設(shè)備和人工。所以，企業(yè)常會在銷售旺季存貨不足，而在銷售淡季存貨過剩。存貨銷售對季節(jié)性改變快速反應(yīng)造成產(chǎn)品生命周期變短，而這種反應(yīng)應(yīng)該足夠快速到當(dāng)消費(fèi)者需要時，總能夠提供合適數(shù)量產(chǎn)品，從而提升對于消費(fèi)者服務(wù)水平，同時也提升存貨周轉(zhuǎn)抗風(fēng)險能力。1.3市場競爭價格競爭會對企業(yè)存貨管理造成壓力。在競爭中獲勝一方多賣出產(chǎn)品，實際是靠犧牲別企業(yè)利益加緊自己存貨周轉(zhuǎn)。失敗一方，不僅蒙受價格下降損失，還受到銷量降低打擊，存貨積壓使得資金流轉(zhuǎn)嚴(yán)重失衡。但為了降低斷貨風(fēng)險，大量存貨普遍存在于商業(yè)流通中。伴隨社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，很多企業(yè)發(fā)覺存貨是成本關(guān)鍵組成部分，它們更愿意將存貨放在生產(chǎn)商處，使賣方管理存貨成為存貨管理一個趨勢。增加新產(chǎn)品或售后服務(wù)項目，用軟措施競爭，會對企業(yè)存貨管理提出更高要求。1.4通貨膨脹通貨膨脹會使原材料價格上升，保持存貨所需資金增加。和此同時，企業(yè)若不降低成本，就難以應(yīng)對通貨膨脹造成財務(wù)困難，遭遇現(xiàn)金短缺危機(jī)。這二者之間矛盾勢必加劇存貨管理風(fēng)險。1.5企業(yè)財務(wù)管理水平假如企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理混亂，財務(wù)人員整體素質(zhì)較低，無法正確把握經(jīng)濟(jì)政策、金融環(huán)境對于企業(yè)本身機(jī)制影響，則存貨管理不能適應(yīng)該代企業(yè)管理需要，更談不上有什么技術(shù)手段可言。當(dāng)企業(yè)資金大量被存貨占用且不能立即變現(xiàn)時，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險加大，從這個意義上來說，存貨是企業(yè)負(fù)擔(dān)，形成了企業(yè)負(fù)資產(chǎn)。2．規(guī)避存貨管理風(fēng)險財務(wù)應(yīng)對2.1建立完善存貨管理系統(tǒng)依據(jù)存貨業(yè)務(wù)步驟，應(yīng)該圍繞采購、倉儲、領(lǐng)用、盤存這四方面建立起一套完善存貨管理系統(tǒng)。2.1.1存貨采購管理根據(jù)存貨采購業(yè)務(wù)計劃，嚴(yán)格實施存貨采購審批手續(xù)和步驟由采購部門依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和材料請購單編制存貨采購計劃，經(jīng)責(zé)任人審核采購目錄后報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。確保留貨采購在授權(quán)下按協(xié)議進(jìn)行，采購人員按計劃簽署協(xié)議，簽署協(xié)議人員和詢價人員職能應(yīng)該分離，簽署協(xié)議職能最少應(yīng)該有兩人共同推行。采購人員無權(quán)在授權(quán)之外簽署協(xié)議和變更協(xié)議內(nèi)容。財務(wù)部門應(yīng)正確統(tǒng)計采購業(yè)務(wù)，做到賬賬、賬表、賬實相符。2.1.2存貨倉儲管理存貨驗收應(yīng)該設(shè)置獨(dú)立于采購部門和倉庫專門驗收部門，確保留貨數(shù)量、質(zhì)量、品種、規(guī)格符合協(xié)議要求，經(jīng)驗收合格方能辦理入庫。存貨入庫后，倉庫應(yīng)立即通知財務(wù)部門承付貨款。財務(wù)部門應(yīng)審核協(xié)議簽署是否符合要求，驗收單、入庫單是否真實可靠，購貨發(fā)票是否正當(dāng)，是否和協(xié)議、驗收單、入庫單、付款通知單品名、數(shù)量和價格相符。審核無誤并留存相關(guān)票據(jù)后，辦理付款手續(xù)，進(jìn)行存貨采購支付結(jié)算。存貨出庫時，應(yīng)確保手續(xù)齊全，單據(jù)無誤。2.1.3存貨領(lǐng)用管理存貨領(lǐng)用應(yīng)制訂定額，并經(jīng)部門責(zé)任人審批簽字。倉庫管理員發(fā)貨后應(yīng)立即登記臺賬，財務(wù)部門依據(jù)發(fā)料匯總表按用途匯總分配，分?jǐn)偛牧铣杀静町悾怯浵嚓P(guān)賬務(wù)。內(nèi)部稽核人員應(yīng)審核領(lǐng)料單，查對收發(fā)憑證和存貨臺賬，檢驗收發(fā)統(tǒng)計和結(jié)存余額，查看保管部門和財會部門日常核實是否正確，各部門數(shù)據(jù)是否相符，有沒有違反要求程序和舞弊行為；還要對存貨領(lǐng)用內(nèi)部控制進(jìn)行評價，以確保留貨安全。2.1.4存貨盤存管理財務(wù)部門和倉庫要對存貨購進(jìn)、發(fā)出和庫存進(jìn)行日常核實，倉庫應(yīng)登記存貨卡片，財務(wù)部門應(yīng)立即匯總采購部門送交收料單及生產(chǎn)部門送交領(lǐng)料單，登記存貨明細(xì)分類賬及總賬，定時和倉庫查對。倉庫管理員應(yīng)定時盤點(diǎn)庫存存貨，編制存貨盤點(diǎn)表。財務(wù)人員年底應(yīng)抽查存貨盤點(diǎn)表，對于生產(chǎn)經(jīng)營過程中足以證實無實用價值和轉(zhuǎn)讓價值存貨，依據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)同意處理意見，調(diào)整存貨賬務(wù)，以確保賬實相符。內(nèi)部審計人員應(yīng)審查原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬和總賬是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和會計制度要求，各方反應(yīng)數(shù)據(jù)是否相符，對于企圖侵占存貨資產(chǎn)、偽造會計統(tǒng)計舞弊行為要保持高度警惕。2.2利用供給鏈管理供給鏈管理在存貨管理方法、貨物流、成本、信息流、風(fēng)險、計劃及組織間關(guān)系等方面比傳統(tǒng)物流管理更具優(yōu)勢，是企業(yè)存貨管理適應(yīng)全球化競爭一個有效路徑。2.2.1供給鏈管理有利于實現(xiàn)零存貨管理供給鏈管理能夠降低存貨采購成本和訂單管理成本，節(jié)省采購人員工資，供給商能夠方便地取得存貨采購信息，縮短交易時間，提升交易透明度和信用，建立相互信任伙伴關(guān)系。供給鏈思想擯棄了狹隘局部利益，它追求相關(guān)企業(yè)利益共享，追求利益相關(guān)者共贏。供給鏈管理能夠最低程度地控制存貨水平。經(jīng)過擴(kuò)展組織邊界，供給鏈上各個企業(yè)組員建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，能夠?qū)崟r掌握存貨信息組織生產(chǎn)和立即補(bǔ)充，經(jīng)過快速反應(yīng)降低存貨水平，從而降低存貨儲存成本和缺貨成本。供給鏈管理能夠降低交易成本及經(jīng)營費(fèi)用，擴(kuò)大銷售額，提升企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率，為實施價廉物美銷售策略提供確保。成功實施供給鏈戰(zhàn)略是一個復(fù)雜系統(tǒng)工程，需要有輸送、保管、流通加工、包裝、裝卸、信息等各個步驟協(xié)調(diào)配合為基礎(chǔ)，存貨管理雖只是供給鏈或傳統(tǒng)供貨過程中一個常見現(xiàn)象，但它包含供給鏈每個步驟。2.2.2供給鏈管理能幫助管理人員有效配置存貨資源因為供給鏈中信息流、物流和資金流進(jìn)行了有效計劃和控制，能夠最大程度提升效率和縮短工作周期，實現(xiàn)在合適時間把合適產(chǎn)品或服務(wù)送到合適地方。供給鏈管理是在企業(yè)資源規(guī)（ERP）基礎(chǔ)上發(fā)展起來，它把企業(yè)制造過程、庫存系統(tǒng)和供給商數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，從統(tǒng)一視角考慮產(chǎn)品制造過程中多種影響原因，以提升供給鏈中各組員效率和效益為目標(biāo)，成為一個嚴(yán)密有機(jī)體。成功戰(zhàn)略聯(lián)盟和戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系是供給鏈成功基礎(chǔ)，而供給鏈間協(xié)調(diào)對于存貨管理尤為關(guān)鍵。每個企業(yè)可能包含幾條供給鏈，每一條全部可能有不一樣商業(yè)需求，在給不一樣供給鏈分配使用部分共同資源時，必需協(xié)調(diào)應(yīng)建立在供給鏈價值增值基礎(chǔ)上，其中最關(guān)鍵原因是估計存貨需求能力。2.3加強(qiáng)存貨內(nèi)部會計控制針對企業(yè)存貨管理要求，內(nèi)部會計控制應(yīng)著重考慮以下幾方面：2.3.1企業(yè)內(nèi)部會計控制采取人工和自動化相結(jié)合方法，保障存