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文檔簡介

會計(jì)實(shí)操文庫1/8記賬實(shí)操-自來水公司賬務(wù)處理實(shí)例一、收入部分1.水費(fèi)收入假設(shè)本月收取居民水費(fèi)80萬元,企業(yè)水費(fèi)40萬元。賬務(wù)處理:借:銀行存款1200000貸:主營業(yè)務(wù)收入——居民水費(fèi)收入800000——企業(yè)水費(fèi)收入400000二、成本部分1.原水采購成本從水源地采購原水花費(fèi)40萬元。賬務(wù)處理:借:主營業(yè)務(wù)成本——原水采購成本400000貸:銀行存款4000002.制水成本包括凈水劑、消毒劑等材料費(fèi)用以及電力費(fèi)用等,假設(shè)本月制水成本為30萬元。賬務(wù)處理:借:主營業(yè)務(wù)成本——制水成本300000貸:銀行存款(或原材料、應(yīng)付賬款等相應(yīng)科目)3000003.設(shè)備維護(hù)成本支付設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)用10萬元。賬務(wù)處理:借:主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備維護(hù)成本100000貸:銀行存款100000三、費(fèi)用部分1.水電費(fèi)自來水公司自身的水電費(fèi)支出5萬元。賬務(wù)處理:借:管理費(fèi)用——水電費(fèi)50000貸:銀行存款500002.辦公費(fèi)用購買辦公用品、支付電話費(fèi)等辦公費(fèi)用3萬元。賬務(wù)處理:借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)用30000貸:銀行存款30000四、固定資產(chǎn)核算1.購入固定資產(chǎn)假設(shè)購入一臺新的凈水設(shè)備,價(jià)值50萬元。賬務(wù)處理:借:固定資產(chǎn)500000貸:銀行存款5000002.計(jì)提折舊假設(shè)該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年,無殘值,采用直線法計(jì)提折舊,則每月折舊額為4167元(500000÷10÷12)。賬務(wù)處理:借:管理費(fèi)用——折舊費(fèi)4167貸:累計(jì)折舊4167五、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入借:主營業(yè)務(wù)收入——居民水費(fèi)收入800000主營業(yè)務(wù)收入——企業(yè)水費(fèi)收入400000貸:本年利潤12000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用借:本年利潤884167貸:主營業(yè)務(wù)成本——原水采購成本400000主營業(yè)務(wù)成本——制水成本300000主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備維護(hù)成本100000管理費(fèi)用——水電費(fèi)50000管理費(fèi)用——辦公費(fèi)用30000管理費(fèi)用——折舊費(fèi)4167以下是一個(gè)自來水公司成本核算的實(shí)例:一、直接成本1.原水成本自來水公司從水源地取水,假設(shè)每月取水費(fèi)用為50萬元。2.制水成本包括凈水劑、消毒劑等材料費(fèi)用。每月材料費(fèi)用約為30萬元。電力費(fèi)用用于取水、凈化等過程,假設(shè)每月電費(fèi)為40萬元。3.管網(wǎng)維護(hù)成本對供水管網(wǎng)進(jìn)行維護(hù)、維修的費(fèi)用,每月平均20萬元。二、間接成本1.人工成本公司員工工資及福利,假設(shè)公司有員工100人,平均每人每月工資及福利為8000元,每月人工成本為80萬元。2.管理費(fèi)用辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等每月平均10萬元。管理人員薪酬每月平均15萬元。管理費(fèi)用總計(jì)約25萬元。3.其他費(fèi)用設(shè)備折舊費(fèi)用,假設(shè)公司固定資產(chǎn)原值為1000萬元,預(yù)計(jì)使用年限為20年,采用直線法計(jì)提折舊,每月折舊額約為41667元。水質(zhì)檢測費(fèi)用每月平均5萬元。其他費(fèi)用總計(jì)約46667元。三、總成本計(jì)算將直接成本和間接成本相加,可得自來水公司每月總成本:500000(原水成本)+300000(制水材料成本)+400000(電費(fèi))+200000(管網(wǎng)維護(hù)成本)+800000(人工成本)+250000(管理費(fèi)用)+46667(其他費(fèi)用)=2596667元。四、成本分析與控制1.成本分析:原水成本受水源地情況和取水費(fèi)用影響,可通過優(yōu)化取水方式或與水源地協(xié)商降低成本。制水成本中的材料費(fèi)用和電費(fèi)可通過加強(qiáng)管理、優(yōu)化工藝等方式降低。管網(wǎng)維護(hù)成本可通過加強(qiáng)巡檢、及時(shí)維修等措施降低。人工成本可通過優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)、提高工作效率來控制。管理費(fèi)用和其他費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制支出,提高資金使用效率。2.成本控制措施:與水源地合作,共同保護(hù)水源,降低取水成本。采用先進(jìn)的制水工藝和節(jié)能設(shè)

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