惠華建筑五金有限公司財務風險控制研究

目錄1前言 前言1.1研究目的和意義1.1.1研究目的改革開放對我國中小型制造業(yè)企業(yè)來說是既是機遇也是挑戰(zhàn)，站在財務管理的角度下，盡管企業(yè)的經濟得到提升，但是國內大多數中小型制造業(yè)企業(yè)的風險管控意識不高，從而導致企業(yè)資金出現問題，影響企業(yè)核心競爭力，因此重視中小型制造業(yè)企業(yè)的內控管理與財務風險防范措施的建立可穩(wěn)定企業(yè)良好運行的同時快速發(fā)展。1.1.2研究意義本文的研究意義，是通過惠華建筑五金有限公司進行財務風險的管理研究，識別該企業(yè)中所存在財務風險及現狀，最后對發(fā)生問題原因進行詳細的分析研究，從而找到問題的對策方法，來幫助惠華建筑五金有限公司改正問題，提高公司經濟效益，同時也可以提供給其他中小型制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展經驗。1.2國內外相關研究文獻綜述1.2.1國外相關研究文獻綜述LyzbethKruscthaliaálvarezGómez;DaniloAugustoViteriIntriago;AídaMargaritaIzquierdoMorán（2019）認為操作風險與企業(yè)的財務風險有關。財務風險分為信用風險、流動性風險、市場風險和業(yè)務風險，對企業(yè)的經營活動和經營成果產生重大影響，特別是對具有投資活動的企業(yè)。[1]A.S.Orobinsky;A.A.Alukhanyan;R.A.Sychev;M.G.Kholina（2018）認為財務控制是管理財務關系系統(tǒng)的功能之一，其主要任務是在監(jiān)控財務關系的正確運行，以保證管理決策的充分性和有效性。[2]1.2.2國內相關研究文獻綜述宋莉莉（2019）提出優(yōu)化資產負債的合理結構，加強財務風險的控制；合理執(zhí)行財務預算，增強企業(yè)應對風險的能力；加強風險控制部門建設提高相關人員的綜合水平，從而達到控制財務風險，進而逐步增強自身的競爭力，獲得更好的發(fā)展。[3]姜春玲（2016）指出企業(yè)應該完善企業(yè)風險財務的管理和資本運營風險的防范、建立有效的內部控制體系以及準確的財務分析。[4]汪滿波（2019）提出為企業(yè)建立良好的管理環(huán)境；保證管理部門的獨立性；提升信息交流的質量與效率等措施從而降低財務風險對中小型制造業(yè)企業(yè)的經營和發(fā)展的不利影響。[5]李敏（2019）認為在當前形勢下，市場經濟不斷變革，內外部環(huán)境都發(fā)生了極大的變化，而隨著制造業(yè)規(guī)模的不斷擴大，對企業(yè)的財務風險管理機制的要求也相應提高。[6]白雪（2019）認為中小企業(yè)財務風險的主要原因是在于債務結構不合理，借貸方式不合理，借貸規(guī)模過大以及外部的體制環(huán)境。[7]宋勇琪（2018）提出通過控制財務風險，企業(yè)可以增強自身的現金流量管理能力，長期和短期債務償還能力，盈利能力，運營能力和發(fā)展能力，降低財務風險成本并獲得直接收益，從而促進公司發(fā)展。創(chuàng)造價值。[8]王思佳（2019）指出構建財務風險預警系統(tǒng),對企業(yè)管理水平的提升,企業(yè)人員風險防范意識的建立,公司經營策略的改善有著明顯的作用,對緩解和減輕財務危機,避免企業(yè)陷入財務困境。[9]趙軍（2019）認為為了能夠進一步發(fā)展制造業(yè),在當前形勢下,制造業(yè)不僅要考慮如何創(chuàng)造行業(yè)效益,還要考慮如何進行財務風險的控制。[10]1.3研究內容與方法以惠華建筑五金有限公司為對象，了解并概述公司的基本情況，對企業(yè)財務風險管理存在的問題進行探討，再進行原因分析，并提出具體的改進方法及對策。本文在研究課題過程中，主要以惠華建筑五金有限公司為例子采用案例分析法、文獻研究法等方法，對公司內部的財務風險管理現狀所存在的問題進行深入的分析與調查，與相關的企業(yè)數據作出對比，查找相關資料，并作出詳細的記錄、篩選和整理，最后進行總結。2惠華建筑五金有限公司概況及內部財務管理現狀2.1惠華建筑五金有限公司概況惠華建筑五金有限公司,是一所公司注冊資金20萬元，擁有3間廠房，總占地大概6千平方米，員工接近200人，位于江門市蓬江區(qū)杜阮鎮(zhèn)長喬村鳳山工業(yè)一區(qū)7號的中小型企業(yè)。公司主要生產經營不銹鋼建筑五金制品、醫(yī)用金屬用具等。其中公司的主要產品是不銹鋼拉手，產品以出口到歐洲、中東、東南亞等國家為主。在生產上，公司配有齊全先進的生產設備；在組織架構上，公司主要由管理層和各部門組成，其中管理層由執(zhí)行董事、監(jiān)事、總經理組成；在總經理下面設置了技術部、財務部、倉儲部、生產部、采購部、后勤部6個部門。公司架構如圖2.1所示。2.1惠華建筑五金有限公司組織結構圖2.2惠華建筑五金有限公司內部財務風險現狀惠華建筑五金有限公司財務部門于2008年成立，由總經理管理。財務部共有3人，其中財務主管1人，會計1人，出納1人。其中財務人員的工作內容以負責報表的編制和憑證的錄入為主，日常的財務記賬手段還是以手工記賬為主，財務系統(tǒng)的信息化程度低。公司的財務管理水平仍處于一個相對初級的階段，財務部門在企業(yè)的地位低下，財務部門人員的不足，專業(yè)素養(yǎng)參差不齊，對財務分析以及控制存在不足，缺乏對成本、利潤、現金流量分析，公司也沒設立要考核的財務指標，財務分析的日常工作得不到實行，對企業(yè)財務風險的識別和預警能力弱。與此同時惠華建筑五金有限公司是制造業(yè)，生產周期長，產品以出口為主，存貨和資金周轉速度慢，加之企業(yè)管理者對財務風險控制意識淡薄，根據表2-2所示，企業(yè)由于近年來不斷增加負債，把大量的盈余用于開發(fā)市場和擴大銷售上，存貨大幅增加，從而導致企業(yè)的資產周轉率，凈資產收益率，銷售凈利率以及經營利潤率都在下降，資產結構趨向不合理；并且企業(yè)在資金運營環(huán)節(jié)上所面臨的風險越來越大，同時缺乏對現金風險的控制，所以當前企業(yè)的現金周轉率和存貨周轉率逐年下降，變現能力弱，加之流動比率、速動比率、現金流動比率都呈現整體下降的趨勢，導致企業(yè)當前的短期償債出現問題，加劇了當前惠華所面臨的財務風險。在當前中國出口貿易經濟不景氣的大環(huán)境下，企業(yè)的持續(xù)經營和發(fā)展存在著較大的隱患。隨著近年來企業(yè)面臨的財務風險越來越多，企業(yè)提高對財務風險的控制能力變得越來越迫切。表2-1惠華2016-2018年所抽取的部分財務數據報表項目2018年末2017年末2016年末凈利潤1,692,179.551,929,025.742,521,385.53利潤總額1,897,673.022,239,412.632,920,078.97營業(yè)總收入42,734,802.4638,390,050.6734,281,630.74存貨11,035,236.347,999,527.126,199,381.62貨幣資金4,465,886.963,590,188.632,535,583.04應收賬款10,960,143.29,860,649.018,500,081.07應收票據3,944,032.051,663,547.081,149,451.52其他應收款437,710.88433,497.14304,218.53流動資產合計34,533,512.7628,957,342.0825,025,056.2資產合計50,296,580.7342,630,039.536,158,090.42流動負債合計21,749,680.3315,644,613.1711,108,926.39負債合計21,855,926.0715,675,076.2811,142,145.48經營活動產生現金流量凈額320,792-442,422.472,375,637.77表2-2根據惠華2016-2018年財務數據計算得出的部分指標報表項目2018年末2017年末2016年末凈資產收益率3.64%4.90%7.62%銷售凈利率3.96%5.02%7.35%經營利潤率4.48%5.75%8.25%速動比率91%99%112%續(xù)表2-2根據惠華2016-2018年財務數據計算得出的部分指標報表項目2018年末2017年末2016年末流動比率159%185%225%存貨周轉率1%-3%21%資產周轉率91.98%97.45%103.64%現金流動比率1%-3%21%應收賬款占流動資產比率31.74%34.05%33.97%3惠華建筑五金有限公司財務風險控制上存在的問題3.1公司負債過高，資產結構不合理在如今經濟全球化的大環(huán)境下，企業(yè)在日常生產經營活動中所面對的財務風險也越來越多，越來越大。對于惠華這種中小型企業(yè)來說，流動資金常年不足，為了持續(xù)經營，負債經營是常態(tài)。而控制好企業(yè)的負債程度是企業(yè)控制財務風險的重點，是企業(yè)發(fā)展能否可持續(xù)發(fā)展、追求綜合利益最大化的關鍵點?；萑A的業(yè)務是以出口五金制品到歐美等發(fā)達國家為主，因為市場遠在歐美，所以一般采用減少運輸次數達到節(jié)約運輸成本的目的，所以企業(yè)要保存大量的存貨，增加了企業(yè)的庫存費用，占用大量的流動資金。同時惠華選擇海外作為產品的銷售市場也決定了惠華資金和存貨的周轉速度相對于同行業(yè)以國內市場為主的建筑五金企業(yè)來說相對較慢，加上近兩年的中美貿易戰(zhàn)，企業(yè)的營業(yè)成本和開拓市場的成本也隨之直線上升，開拓市場會同樣占用企業(yè)大量的流動資金，來自企業(yè)外部的財務風險正在增強。然而惠華由于缺乏對財務風險控制的意識，沒有根據大環(huán)境進行科學合理的分析，控制企業(yè)內部的財務風險。根據表2-1計算得知，惠華2016-2018年的資產周轉率分別為1.12,0.99,0.91，總體呈現的也是一個下降的趨勢。由此初步分析，惠華當前面臨的財務風險越來愈大，短期償債能力不斷變弱。但同樣根據表2-1所示，得知企業(yè)在營業(yè)收入從2016年的34,281,630.74元上升到2018年的42,734,802.46元時，企業(yè)管理者選擇加大投入，購入廠房和生產設備，提升產能，開拓市場。并且可以從表2-1的數據清楚地知道，惠華在2018年比2017年多了61,80849.79元的負債；經過簡單的計算得出2016-2018年惠華的資產負債率從31%上升到了43%，這表明企業(yè)當前的資產結構由于企業(yè)管理者缺乏財務風險意識，加之財務人員財務素養(yǎng)不高等原因，過高的負債使得企業(yè)財務風險越來越高的同時也不利于企業(yè)控制財務風險。企業(yè)管理者過分地注重營業(yè)收入，而忽視其他關鍵數據，在外在大環(huán)境不樂觀的情況下企業(yè)選擇大規(guī)模負債開拓市場的后果就是使得企業(yè)財務費用大幅上升，同時企業(yè)囤積的存貨越來越多，保管存貨的費用也大幅上升，與之相對的，企業(yè)的流動資產占總資產比例越來越小，漸漸地使企業(yè)的資產結構趨向不合理。最終表現為企業(yè)的凈利潤從2016年的25,21385.53元下降到2018年的16,92179.55元，并呈現著逐年下降的趨勢。由此分析得知，惠華近三年來存在著財務結構越來越不合理，負債大幅增加，費用增加，利潤總額和凈利潤下降，資產周轉減慢，營運資金不足，經營壓力增大的現象；得出惠華當前由于負債過高，不合理的資產結構，使企業(yè)面臨的財務風險越來愈大，并且由于日漸增大的財務風險甚至可能影響到了企業(yè)的下一步生產經營的結論。3.2對現金流風險的控制和管理缺失現金流風險主要是由于企業(yè)現金流入和現金流出時間不一致所形成的風險，對惠華2016-2018年財務報表中抽取相關數據如表2-1所示，并且通過分析得知，現金流缺乏控制和管理是當前惠華面臨的主要財務風險。從表2-1計算得知當前惠華2016-2018年的營運資金分別為13,916,129.81，13,312,728.91，12,783,832.43，單從營運資金數據上看，企業(yè)當前的現金流的循環(huán)很順暢，但計算得知惠華2016-2018年的現金周轉率分別為13.52、10.69、9.57,呈現著下降的趨勢，加上存貨周轉率也同樣是下降的趨勢，這表明企業(yè)的變現能力越來越差，而當現金周轉速度減緩后，企業(yè)營運資金需求量相應的將會增長，甚至會導致企業(yè)原有的營運資金因周轉率的減小而無法滿足需求，產生資金缺口，從而引發(fā)營運資金的風險。進一步，根據表2-1計算得出表2-2，通過表2-2得知惠華當前的流動比率、速動比率、現金流動比率都呈現整體下降的趨勢，這表明了惠華的短期償債能力正在下降；并且應收賬款約占流動資產總額的比例達到30%，應收賬款占流動資產總額的比例過高，一旦出現企業(yè)回收應收賬款不及時的情況就會使企業(yè)的短期償債能力進一步下降，從而引發(fā)信用風險。在目前惠華為了提高企業(yè)核心競爭力而對生產和開拓市場進行大量的購入生產設備，廠房和聘請業(yè)務人員；更是出現了增加企業(yè)的負債率下，為了彌補營運資金的短缺而申請短期貸款的情況，導致企業(yè)資產結構失衡，使資金缺口越來越大，是惠華當前所面臨的主要財務風險。3.3企業(yè)缺乏對財務風險的預警對于惠華來說，由于公司規(guī)模小，同時業(yè)務又是以出口為主，資金和存貨周轉速度慢，自身的抗風險能力也相對來說比較薄弱，一旦出現較大的財務風險，就容易使得導致企業(yè)出現重大困境，通過構建財務風險預警體系進行預防更具有現實意義和長遠意義。但是經過調研發(fā)現，惠華在經營過程中，更多的把財務管理的重心放在了企業(yè)的收益管理、現金流管理等環(huán)節(jié)，在財務風險的預警機制卻還存在著較大層面的不足。目前，企業(yè)在市場競爭中，普遍存在著忽視了反映企業(yè)資金流動情況，負債情況的財務數據指標，過分重視企業(yè)的現金收益情況；具體表現為：管理者為了獲得更大的收益，將大量的資金用于擴大企業(yè)規(guī)模，開拓市場。但與此同時對財務部的投入卻沒有隨著企業(yè)規(guī)模的擴大而隨之增加，財務管理的信息化手段不足，在當前大數據，云會計管理的時代背景上，企業(yè)當前的財務記賬手段還是以手工帳為主，缺少對云端平臺的使用，預防財務風險的手段和方法落后，這在一定程度上影響企業(yè)今后財務風險預防能力的提升?，F如今伴隨著當前整個惠華企業(yè)運營壓力的不斷加大，所面臨的財務風險越來越大，企業(yè)預防財務風險能力的缺失會影響企業(yè)科學應對當前財務風險的能力，影響企業(yè)的發(fā)展。所以增強企業(yè)自身對財務風險預警的能力變得越來越迫切了。4惠華建筑五金有限公司財務風險控制存在問題的原因分析4.1財務風險控制意識淡薄由于我國從計劃經濟體制向社會主義市場經濟體制過渡的時間較短，財務風險控制的理論和實踐起步較晚，特別是對惠華這樣的國內中小型企業(yè)來說，財務風險控制的實際應用與國外優(yōu)秀企業(yè)相比還有一定的差距。在企業(yè)財務風險控制方面，惠華的管理者同許多老一輩企業(yè)、財務人員一樣，對財務風險缺乏足夠的認識，沒有及時學習國外先進的財務風險防控理念和知識，使他們沒有防范意識，不了解財務風險的性質，對資產結構缺乏認識，他們普遍認為企業(yè)做的越大越好，盡可能開拓市場，擴展生產規(guī)模。具體表現為：惠華的管理層在日常生產經營活動中存在重效益輕管理的思想，沒有意識到財務風險控制的必要性；企業(yè)對財務部門的資金投入低，財務人員的薪資待遇不高，因此導致財務人員流動性高，財務部門的工作效率得不到提升，職能受到了制約，發(fā)揮不出應有的職能；并且薪酬的緣故，招收到的財務管理人員專業(yè)素養(yǎng)不高，存在著財務管理隊伍參差不齊的現象，財務人員每月只能負責報表的編制和憑證的錄入。在此基礎上，公司管理層和財務人員甚至認為，企業(yè)的所有財務和業(yè)務數據都是在自身的充分參與和控制下形成的。情況很清楚。財務人員不需要以開展企業(yè)財務管理的形式，將企業(yè)各部門的財務數據制成表格、圖表等形式。也無需以直觀量化的形式處理財務信息，生成財務報表，然后將企業(yè)主要財務指標的實際價值與標準值進行分析比較，或者以企業(yè)財務會計、統(tǒng)計會計數據及相關數據為標準，通過計算和分析財務風險相關指標值，達到識別和控制財務風險的目的。因此，財務分析的效果大大降低，企業(yè)管理者決策的盲目性大大增強。盲目接訂單，加大投入，占用大量的流動資金，為了保證企業(yè)發(fā)展還會大規(guī)模舉債經營，使企業(yè)資產結構失衡的情況時有發(fā)生。正是由于企業(yè)自上而下財務風險意思淡薄，導致企業(yè)沒有對內外部環(huán)境進行合適的分析，很大程度影響財務風險控制的有效發(fā)揮。最終使得企業(yè)的各項經營數據以及內部發(fā)展所反映的信息得不到及時的處理，管理者盲目負債經營，使企業(yè)所面臨的財務風險越來越大，對企業(yè)的財務風險控制越來越弱。4.2缺乏明確的現金流管理目標由于當前受外部經濟深化改革的影響，我國企業(yè)正在加快財務管理轉型進程，加強現代化企業(yè)管理模式的構建。但由于惠華的管理者在經營思想上依舊受到傳統(tǒng)管理理念的制約，對現金流管理的認識并不全面，缺乏明確的現金流管理目標。加之當前惠華在經營上面臨的財務風險越來越大，所以在內部投資上也較為保守，無法對內部現金流管理機制的建設提供太多的資源幫助，導致目前惠華的現金流管理制度依舊以服務于財務會計為主，同時在財務人員的培訓上缺乏對財務人員的績效考核機制建設，企業(yè)復合型財務人才培養(yǎng)緩慢，效果甚微。無法從財務的角度為管理者決策提供科學的信息支持和建議，建立明確的現金流管理目標。從而使管理者難以全面識別當前環(huán)境下企業(yè)面臨的現金流風險，增加企業(yè)投資的盲目性，影響到企業(yè)現金凈流量的變動，不利于企業(yè)的財務風險控制，給企業(yè)日常經營活動的開展埋下了安全隱患?，F金流管理作為企業(yè)財務管理的重要組成部分，而惠華由于缺乏明確的現金流管理目標，對現金流的管理得不到重視，從而對現金流風險的控制能力弱，缺乏了對企業(yè)財務風險控制的重要手段，使企業(yè)的經營壓力得不到減輕，影響企業(yè)的經營和發(fā)展。4.3財務系統(tǒng)信息化程度低信息化程度高的財務信息系統(tǒng)有利于企業(yè)更方便和直觀的認識當前企業(yè)所面臨的財務風險，提高企業(yè)的財務風險預警能力。但是由于現實和管理者認識的問題，導致惠華的財務系統(tǒng)信息化程度一直都處于一個很低的地步?，F實中，作為一家民營企業(yè)，惠華的融資環(huán)境長期不理想，與外資企業(yè)或國有企業(yè)相比不完全享有同等待遇。資金短缺是惠華的這等中小型企業(yè)所普遍面臨的難題。在經營過程中，惠華主要從商業(yè)銀行獲得貸款。即便如此，商業(yè)銀行普遍不愿向惠華等中小企業(yè)發(fā)放中長期貸款，發(fā)放的貸款主要是短期流動資金貸款。這樣的融資環(huán)境和銀行貸款模式往往會造成惠華發(fā)展的資金瓶頸。而提高一個全面的財務信息系統(tǒng)的信息化水平，意味著更大的投入和復雜艱巨的工程工作。建立高度信息化的財務信息系統(tǒng)，要求惠華對現有人員進行再培訓，或重新聘用有能力的人員，并增加需要聘用更多的財務人員，增加財務部門人員數量。同時，財務系統(tǒng)信息化水平的提高還伴隨著計算機硬件及配件的采購、信息傳輸線設備的采購、系統(tǒng)應用軟件的開發(fā)或采購，以及軟硬件設備的維護費用和日常費用等。這些支出成本和費用開支的增加，使得資金緊缺的惠華望而卻步；此外，加之惠華的管理者在對待提高財務系統(tǒng)信息化的問題上對財務信息系統(tǒng)的認識存在缺失,管理者普遍認為財務本身就是中小企業(yè)的核心,財務信息被惠華的管理者視為商業(yè)機密，財務信息只需企業(yè)管理者知道就可以了,信息化程度高似乎就意味著更高的公開化，這讓他們認為有著泄露企業(yè)商業(yè)機密的風險。因為這一系列現實籌資融資困難和管理者對財務系統(tǒng)信息化認識缺失的原因，使得惠華的財務系統(tǒng)信息化一直在一個比較低的水平，從而起不到在企業(yè)出現財務風險時的預警作用，不利于企業(yè)對財務風險的控制。5惠華建筑五金有限公司財務風險控制存在問題提出解決對策5.1提高企業(yè)對財務風險的識別能力，降低企業(yè)資產負債率企業(yè)開展風險控制的前提是企業(yè)已經發(fā)現了風險，企業(yè)可以通過完善信息收集、傳導系統(tǒng)提高財務數據的完整性和有效性，為風險識別工作的開展打造一個堅實的基礎，使其可以全面、深入的對企業(yè)的經營情況進行監(jiān)管，盡可能全面的識別出企業(yè)經營中存在的財務風險。這需要企業(yè)管理人員提升自身的風險防控認知，加強對財務知識的學習，加大對財務部門的投入，不斷的優(yōu)化企業(yè)風險環(huán)境，創(chuàng)設積極健康的風險管理文化，提升企業(yè)財務風險防范效果。加強財務風險控制，樹立全員財務風險意識。加快財務人員角色轉換，加強投資可行性分析。企業(yè)可以從專業(yè)知識培訓、績效考核優(yōu)化等多個角度來加強對人員綜合能力的培養(yǎng)。定期進行學習培訓，舉辦專題研討會，提高企業(yè)財務人員對政策、制度等的理解，促使財務人員從核算型向管理型、業(yè)務型轉變，提高其在投資分析、融資分析以及運營資金周轉分析等方面的能力。將財務風險管理意識和企業(yè)文化有效的結合起來，傳遞給每一個員工。企業(yè)要將提倡的價值觀轉化具體的流程和制度，運用更加明確的財務管理制度來保證相關工作的順利進行。積極的對于企業(yè)人力資源政策進行優(yōu)化，搭建完善的用人制度。完善績效考核機制，優(yōu)化績效指標，對人員能力進行全面、準確的考核，選擇德才兼?zhèn)涞母咚刭|財務管理人員；并制定合理的獎懲制度，刺激人員積極性。完善內部控制的制度，并且針對企業(yè)的管理結構和內控制度來制定可行的措施，提升企業(yè)對風險的識別能力水平，科學合理地控制企業(yè)的財務風險，在各項工作中得到有效的落實，從而使財務風險控制工作能夠貫穿于企業(yè)的各個層面和各業(yè)務程序的全過程。在運營決策審批中，保證手續(xù)以及程序的完備性，防止對企業(yè)的財務工作造成混亂；同時企業(yè)管理人員在投資活動的過程中，需要對雙方的財務以及道德分析等進行全面的分析，考慮到在投資過程中，企業(yè)的收益以及資金收回等方面的問題，防止企業(yè)由于對市場利潤的盲目追求導致企業(yè)的經營管理中存在風險；并且還需要推進建立企業(yè)的財務監(jiān)控制度，尤其在企業(yè)的會計監(jiān)督、審計、授權以及財務預算版塊加強財務監(jiān)督管理，以保障企業(yè)內部控制工作的推行；最后，對財務風險以及企業(yè)發(fā)展間的關系進行評估和預測，保證二者的協(xié)調發(fā)展。5.2增強對現金流風險的控制力度 加強思想建設，明確現金流管理目標。惠華對現金流風險的管理上缺乏明確的目標，所以惠華的管理者需要深刻且全面的學習現金流風險控制以及管理知識，指導各部門合理配置和使用現金流，同時，轉換管理思維，以現代化企業(yè)管理理念為基礎，加強現金流風險管理意識的培養(yǎng)，將現金流管理提升到戰(zhàn)略高度，做好頂層設計。另外，在內部宣傳現金流風險管控理念，并積極組織全體人員學習相關知識，并將現金流管理目標細化到各部門、各崗位，為現金流風險控制和管理提供深入支持。同時加強資金和債務的管理。首先，加強銀企合作。企業(yè)應積極主動地向銀行提供盡可能充分的經營信息，使得銀行可以較為充分的估量出自身的償債能力，從而放寬貸款額度限制。同時，與合作銀行建立互利共贏的思想理念，促進銀行資金管理體制的革新，拓展貸款資金使用范圍和企業(yè)可貸款額度。其次，在籌措資金時，企業(yè)應以合理籌資為原則，結合實際需求量和真實償債能力來進行資金借貸，避免過度融資，導致資金被閑置，實際回報率難以沖抵籌資成本，額外增加企業(yè)的償債壓力。企業(yè)可以設立貸款管理小組，對企業(yè)的負債情況進行分析，明確企業(yè)的負債極限，并結合企業(yè)債務償還周期，合理調整企業(yè)短、中、長期資金使用占比，從而控制企業(yè)現金流合理的循環(huán)周期。5.3提高企業(yè)的財務風險預警能力 加強信息化建設。當前，惠華所使用的財務信息系統(tǒng)依舊以財務會計為主，模塊以及程序主要服務于財務會計的運行，因而，在優(yōu)化系統(tǒng)平臺時，企業(yè)首先應加大在系統(tǒng)建設上投入，關注管理會計系統(tǒng)的研發(fā)進展，及時引進新的財務系統(tǒng)。其次，邀請專業(yè)機構對現有業(yè)務流程的梳理，并融合大數據技術、計算機技術來對現有系統(tǒng)模塊、程序進行進一步優(yōu)化，使其盡可能切合企業(yè)發(fā)展所需，提高處理會計信息的精準度，為財務風險的控制工作開展提供支持。最后，做好精細化管理，樹立精細化管理理念，特別是財務人員需要嚴格按照大數據技術存儲的各種類型做好分析、整理與整合，找出信息之間的聯系點，以便更好的開展財務風險控制工作。加強風險評估和分析。風險評估主要是對已識別出的風險進行危險性分析，不同的風險帶來的威脅度不同。就目前來說，惠華忽視了對風險成因的分析，以及對分析結果的應用。所以，企業(yè)要提高風險評估意識，加強對風險成因的分析。也可以邀請專業(yè)機構針對企業(yè)的需求重新完善風險評估系統(tǒng)，借助財務共享來針對不同時期、不同類別、不同環(huán)境下的風險開展大數據分析，及時掌握影響風險的關鍵因素，幫助企業(yè)制定出準確、合理的風險應對措施。加強內部控制來完善監(jiān)管評價制度。在輔助制度的完善上，企業(yè)應重點關注監(jiān)管評價機制的建設，確保其可以科學合理的檢測出企業(yè)當前的財務風險防范機制、現金流管理制度的落實情況，并對其有效性進行評價。在具體的建設中，企業(yè)可以從內部控制的角度出發(fā)加強監(jiān)管力度，從績效評價和風險預警完善評價機制，依據績效完成情況以及所檢測出的財務風險存在量和威脅度生成評價報告，再由管理人員依據報告判斷風險防范制度制定的合理性，及時采取適宜的措施進行修繕。6結束語財務風險控制在企業(yè)的發(fā)展中處于十分重要的位置，對于制造企業(yè)來說財務風險是一種致命的影響因素，但是同時財務風險也是一種可控的風險項目，所以提高企業(yè)的財務風險控制能力,對企業(yè)可持續(xù)的健康有效的發(fā)展具有重大意義。針對惠華建筑五金有限公司的情況，本文以控制財務風險為主題進行分析與探討，通過對公司調查，查閱大量的中外書籍信息，對公司對財務風險的識別能力低，缺乏完善的財務風險預警，對現金流風險的控制和管理缺失等問題作出分析并提出解決措施，從而幫助惠華建筑五金有限公司改正問題，保證企業(yè)正常健康的發(fā)展。所以，企業(yè)不管是管理層還是內部財務人員都應該重視企業(yè)財務風險控制的重要性；企業(yè)進行財務風險控制，能降低企業(yè)面臨風險的幾率，提高管理資產的效率，所以企業(yè)重視財務風險的存在，并在保證經濟利益的情況下做好對財務風險的控制。因本人水平有限，所提出的觀點有存在不足，往各位專業(yè)人士能作出指點以便改正，謝謝。參考文獻：[1]LyzbethKruscthaliaálvarezGómez;DaniloAugustoViteriIntriago;AídaMargaritaIzquierdoMorán;Useofneutrosophyforthedetectionofoperationalriskincorporatefinancialmanagementforadministrativeexcellence[J].NeutrosophicSetsandSystems.2019.[2]A.S.Orobinsky;A.A.Alukhanyan;R.A.Sychev;M.G.Kholina.DevelopmentofRisk-OrientedTechnologiesoftheCorporateFinancialControllingSystem[J].EuropeanResearchStudiesJournal.2018.[3]宋莉莉.當前形勢下制造業(yè)財務風險的控制[J].時代經貿,2019(23):14-15.[4]姜春玲.淺談企業(yè)風險財務管理研究[N].山西青年報,2017-07-01(015).[5]汪滿波.中小型制造業(yè)企業(yè)內控管理與財務風險防范[J].財會學習,2019(23):48-49.[6]李敏.當前形勢下制造業(yè)企業(yè)財務風險的控制措施研究[J].企業(yè)改革與管理,2019(16):137+13[7]白雪.中小企業(yè)財務風險的成因及其防范[J].現代營銷(經營版),2019(12):195.[8]宋勇琪.財務風險控制與企業(yè)價值創(chuàng)造關系的研究[D].集美大學,2018.[9]王思佳.X公司財務風險預警研究[D].西安石油大學,2019.[10]趙軍.淺議當前形勢下制造業(yè)財務風險的控制[J].財會學習,2019(26):23-24.

致謝歷經將近4個多月的時間，通過閱讀許多國內外文獻，以及曉婕老師的指導，最終將這篇論文完成。在曉婕老師的指導下，定下了這個論文題目，然后改善了開題報告，列出論文的提綱，然后完成論文的初稿，以及最后將這篇論文定稿。這一路走來，非常感謝老師的耐心指導，老師在指導過程中很認真的將我的論文和開題報告中錯誤的地方一一指出，而且也會為我指明我改正的方向。很感謝老師在百忙之中抽出時間來指導我的論文。最后，感謝各位老師在繁忙的工作中抽出時間對我這篇論文進行審閱，由于我個人知識水平有限，寫出來的論文可能仍有不足之處，辛苦各位老師批評指出，謝謝！

畢業(yè)設計項目選題與定位1.畢業(yè)設計項目選題的類型與原則畢業(yè)設計項目應該是對完整的大學專業(yè)學習的系統(tǒng)總結，是一項系統(tǒng)的設計課題。所以畢業(yè)設計項目的選題非常重要。選題要能充分體現出學生的專業(yè)設計能力和水平，但是更要強調選題的創(chuàng)新性與實戰(zhàn)性，因為畢業(yè)設計是大學生以自己的設計作業(yè)向社會企業(yè)匯報的最終成果，同時也是從一名大學生向職業(yè)設計師角色轉變的關鍵過程，對教與學雙方都是一次挑戰(zhàn)。畢業(yè)設計項目具有現實的針對性，為設計實踐和就業(yè)競爭服務。畢業(yè)設計項目涉及的范圍比較廣，有多種類型，如實戰(zhàn)課題、概念課題、模擬課題等，學生可以根據自己的興趣，結合發(fā)展方向進行選擇。其難易程度以學生在規(guī)定時間內經努力可以完成為宜。為此，畢業(yè)設計項目選題可以制定以下原則：（1）選題必須符合本專業(yè)的人才培養(yǎng)目標和教學要求，使學生得到全面綜合訓練。（2）選題體現理論聯系實際的原則，要以社會與企業(yè)的實際設計項目為主，有利于增加學生的實際設計能力和就業(yè)競爭力。（3）選題應該體現創(chuàng)新精神和原創(chuàng)設計，符合地方經濟產業(yè)的需求，如體現區(qū)域特色產業(yè)的設計需求，為地方企業(yè)經濟服務，體現設計的可行性、適用性，體現對設計成果的生產和轉換，體現國際與國內設計專業(yè)的最新發(fā)展動態(tài)與趨勢等。有利于畢業(yè)設計項目的可實現性，爭取社會企業(yè)在設計經費和設計制造方面的支持。（4）選題應有利于大學生綜合運用多學科的理論知識和技能，全面反映學生的知識、素質和能力，鼓勵跨專業(yè)、跨學科地進行系統(tǒng)的設計項目（不同子課題）的合作，培養(yǎng)團隊工作與合作精神。（5）選題分配原則上應該一人一題，獨立完成，若多人同做一個系統(tǒng)課題，每位同學均要完成一個獨立的子課題，設計內容應各有側重，以保證每位學生都得到全面的訓練，達到畢業(yè)設計的教學目標。2.畢業(yè)設計項目的設計定位（1）設計定位的意義在完成畢業(yè)設計調研報告和確定畢業(yè)設計選題后，根據調研的結果對設計項目的方向進行定位，對大量的信息與資料進行科學地分析和深入地研究，畢業(yè)設計調研的主題范圍相對較大，如何確定設計的主題定位與設計元素的提煉是非常重要的。-個成功的設計一定要尋找到設計創(chuàng)新的突破口，發(fā)現出獨特的設計元素，而這種創(chuàng)新突破與設計元素實際。上就是通過市場的調研分析結果而得出的。（2）設計定位的方法畢業(yè)設計項目的定位方法，指導教師應該根據每一位畢業(yè)生的個性與愛好、知識結構與專業(yè)水平、未來就業(yè)崗位與企業(yè)設計需求去幫助學生進行設計定位。應該從新產品的開發(fā)與設計的工作程序與流程進行設計項目的規(guī)劃，首先就是對新產品設計進行定位，確立設計目標。由于社會企業(yè)對設計開發(fā)要求不同，不同專業(yè)的設計方向與生產經營模式也不同，因此會有不同的設計定位和方法，但是新產品開發(fā)設計項目-般可分為三種情況：原創(chuàng)性產品設計、改良性產品設計和工程項目配套設計。①原創(chuàng)性的創(chuàng)新設計。原創(chuàng)性的產品開發(fā)設計是一種針對人的潛在需求，是一種針對新材料、新工藝、新技術的創(chuàng)造性產品開發(fā)設計。時代在進步，人的生活方式在變化，對設計的需求也在變化，所以，創(chuàng)新設計無極限，永遠都會有新的產品設計創(chuàng)造出來。原創(chuàng)性的產品開發(fā)是現代設計師的重要課題，也是設計師創(chuàng)造能力的最高體現，展現著設計師的創(chuàng)造天才，閃爍著人類文明的智慧之光。作為現代設計師，-定要樹立創(chuàng)新意識，頭腦中時刻抱著發(fā)現問題的敏銳感和吸收新知識的強烈欲望，對新生活和新事物進行不斷地思考和探索，保持創(chuàng)造的沖動。②創(chuàng)造新生活的設計開發(fā)。開創(chuàng)新生活，不斷提高生活質量、轉換生活形態(tài)，要靠具有全新創(chuàng)意的新產品來促進生活結構、習慣方式的根本性轉變。原始社會的席地而坐，-塊原始石頭打磨后就可以做凳子，經過歷史的演變，成為扶手椅、靠背椅、躺椅、軟體沙發(fā)，再進一步成為符合人體工學的可升降、轉動、電動、搖擺，可任意改變坐姿的現代椅，人類在椅子的形態(tài)上不斷地開發(fā)設計出更舒適，更符合人性的"坐具".同時，家具進一步成為人類恢復失落情緒的舒適的避難所，已不僅僅是給人們提供一件坐或躺的工具。傳統(tǒng)觀念上的鍋、灶、刀鏟以及昏暗的廚房在現代社會演變?yōu)檎w設計、標準制造、家電配套、智能控制的現代化開放