瀘州老窖銷售公司財(cái)務(wù)管理制度樣本

瀘州老窖論道酒業(yè)銷售財(cái)務(wù)管理制度（修訂稿）第一章總則第一條為了加強(qiáng)瀘州老窖論道酒業(yè)酒業(yè)銷售（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開展，維護(hù)投資者正當(dāng)權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及企業(yè)《章程》相關(guān)要求，特制訂本制度。第二條企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)為標(biāo)準(zhǔn)，建立健全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理控制成本費(fèi)用，增收節(jié)支；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核實(shí)，有效利用企業(yè)資源，提升資產(chǎn)使用效益；定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和考評(píng)，如實(shí)反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)情況；加強(qiáng)資產(chǎn)運(yùn)行管理，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全和完整；總經(jīng)理交辦其它事項(xiàng)。第三條企業(yè)在開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，必需嚴(yán)格遵守本制度。第四條企業(yè)關(guān)鍵責(zé)任人為實(shí)施本制度第一責(zé)任人。第二章財(cái)務(wù)管理體制第五條企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、逐層授權(quán)、分級(jí)考評(píng)管理模式。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：企業(yè)在財(cái)經(jīng)政策、規(guī)章制度、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)等方面做出統(tǒng)一安排和布署。集中管理：企業(yè)側(cè)重研究企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、制訂市場(chǎng)推廣政策、開拓市場(chǎng)產(chǎn)品和指導(dǎo)相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。逐層授權(quán)：即企業(yè)本級(jí)內(nèi)部授權(quán)、將具體審批簽字授權(quán)分解到相關(guān)部門首長(zhǎng)、對(duì)資金管理采取三審終審制。分級(jí)考評(píng)：以各片區(qū)為利潤(rùn)貢獻(xiàn)最小單位，以年度為考評(píng)周期，實(shí)施績(jī)效考評(píng)。第六條企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)部長(zhǎng)制度，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)由總經(jīng)理聘用。其職權(quán)是：宣傳、落實(shí)實(shí)施國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)；幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，組織指導(dǎo)和推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核實(shí)工作；檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作中存在問題并提出改善意見和提議；參與企業(yè)重大財(cái)務(wù)活動(dòng)研究和決議；受總經(jīng)理委托，督促、檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作。企業(yè)充足利用現(xiàn)代辦公手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)電算化，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提升工作質(zhì)量和工作效率。第七條企業(yè)根據(jù)國(guó)家要求立即計(jì)算繳納稅款及社會(huì)保障基金，接收國(guó)家相關(guān)部門監(jiān)督和檢驗(yàn)。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部稽核制度。第三章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員第八條企業(yè)設(shè)置獨(dú)立財(cái)務(wù)部門。企業(yè)財(cái)務(wù)部門是具體負(fù)擔(dān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核實(shí)工作職能部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理本企業(yè)財(cái)務(wù)工作。企業(yè)全部財(cái)務(wù)收支均必需納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核實(shí)，各項(xiàng)開支（除限額以外）實(shí)施總經(jīng)理“一支筆”審批制度。第九條企業(yè)財(cái)會(huì)人員必需取得《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》，含有對(duì)應(yīng)專業(yè)知識(shí)和較高業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德。企業(yè)聘用財(cái)會(huì)人員遵照崗位牽制標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施回避制度，對(duì)在崗財(cái)會(huì)人員提供必需會(huì)計(jì)繼續(xù)教育、培訓(xùn)和交流。第十條企業(yè)財(cái)會(huì)人職員作職責(zé)一、財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé)1、熟練掌握國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)，嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求。在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持財(cái)務(wù)部工作，負(fù)責(zé)確定企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)實(shí)施細(xì)則，組織財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；2、實(shí)施董事會(huì)、總經(jīng)理相關(guān)財(cái)務(wù)工作決定，主持編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算并監(jiān)督、檢驗(yàn)其實(shí)施情況。努力控制和降低經(jīng)營(yíng)成本，審核、監(jiān)督企業(yè)資金運(yùn)行效益；3、參與企業(yè)新項(xiàng)目、重大投資、關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)協(xié)議可行性論證工作；4、審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，按期向總經(jīng)理和董事長(zhǎng)提交財(cái)務(wù)分析匯報(bào)，主持企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查工作；5、參與起草、修訂企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面相關(guān)制度，指導(dǎo)、督促分支機(jī)構(gòu)建立、健全財(cái)務(wù)管理等規(guī)章制度；6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作。二、會(huì)計(jì)人職員作職責(zé)：1、熟練掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)政策，遵遵法律、法規(guī)，嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)制度，熟練、正確歸集、核實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中相關(guān)收入、成本和費(fèi)用，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度做好會(huì)計(jì)核實(shí)工作，做到手續(xù)完備、數(shù)字正確、賬目清楚；2、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報(bào)銷，立即處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。依據(jù)審核原始憑證正確編制記賬憑證，對(duì)不真實(shí)、不正當(dāng)原始憑證不予受理；對(duì)記載不正確、不完整原始憑證應(yīng)給予退回，要求更正或補(bǔ)充；3、依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格根據(jù)經(jīng)濟(jì)協(xié)議進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)核實(shí)；4、按要求要求編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合相同會(huì)計(jì)信息。三、出納職員作職責(zé)：1、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法律、法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求，認(rèn)真復(fù)核原始憑證及附件，確保原始票據(jù)符合國(guó)家相關(guān)要求，依據(jù)審核無誤記賬憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務(wù)；2、立即、正確登記現(xiàn)金、銀行存款日志賬。日志賬逐日逐筆按次序登記，所統(tǒng)計(jì)內(nèi)容和會(huì)計(jì)憑證保持一致，天天結(jié)出余額；3、月末立即和銀行查對(duì)往來余額，按月編制“銀行存款余額調(diào)整表”，使銀行存款日志賬余額和銀行對(duì)賬單余額在調(diào)整后達(dá)成一致。出現(xiàn)未達(dá)賬款，立即查明原因；4、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金“收支兩條線”標(biāo)準(zhǔn)，不坐支現(xiàn)金，收取營(yíng)業(yè)款立即存入銀行；5、遵守現(xiàn)金管理要求，妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金和空白支票。庫(kù)存現(xiàn)金控制在要求限額以內(nèi)，按要求填制銀行支票，使用支票做好登記工作；6、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報(bào)銷，抵制不正當(dāng)開支，立即清理臨時(shí)借款。第十一條企業(yè)責(zé)任人切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和推行職責(zé)。第十二條各級(jí)財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真實(shí)施崗位責(zé)任制，各司其職、相互配合，如實(shí)反應(yīng)和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。報(bào)賬、算賬、記賬必需手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。第十三條財(cái)會(huì)人員辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必需堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格實(shí)施國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和企業(yè)規(guī)章制度。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度事項(xiàng)，必需果斷拒絕，并立即向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第十四條財(cái)會(huì)人職員作調(diào)動(dòng)必需報(bào)上級(jí)同意，企業(yè)逐步推行財(cái)會(huì)人員垂直管理并實(shí)施會(huì)計(jì)委派制度。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必需和接替人員辦理交接手續(xù)；未辦妥交接手續(xù)不得離職，亦不得中止財(cái)會(huì)工作。被撤銷、合并單位財(cái)會(huì)人員，必需會(huì)同相關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊(cè)，辦妥交接手續(xù)。移交內(nèi)容，包含移交人經(jīng)管會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、印章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交時(shí)必需有監(jiān)交人：通常財(cái)會(huì)人員交接，由本機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第四章會(huì)計(jì)核實(shí)要求和標(biāo)準(zhǔn)第十五條企業(yè)遵守國(guó)家《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)法》、《稅法》等法律法規(guī)要求，規(guī)范地進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)，真實(shí)、正當(dāng)、完整地統(tǒng)計(jì)和反應(yīng)企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第十六條企業(yè)采取國(guó)家財(cái)政部等制訂企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，按相關(guān)要求辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。第十七條企業(yè)記賬方法采取借貸記賬法，記賬標(biāo)準(zhǔn)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。第十八條企業(yè)一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中多種文字統(tǒng)計(jì)，均使用漢字記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。第十九條企業(yè)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，會(huì)計(jì)核實(shí)以人民幣為記賬本位幣。第二十條企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)遵照以下基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)：1、真實(shí)性標(biāo)準(zhǔn)：以實(shí)際發(fā)生交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)結(jié)果和現(xiàn)金流量；2、實(shí)質(zhì)性重于形式標(biāo)準(zhǔn)：重視交易或事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非法律形式；3、一致性標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核實(shí)方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如確需變更，必需將變更內(nèi)容、理由及累積影響在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中給予說明；4、連續(xù)性標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)指標(biāo)保持前后口徑統(tǒng)一，相互可比；5、配比性標(biāo)準(zhǔn)：收入和其成本、費(fèi)用相互配比，同一會(huì)計(jì)期間各項(xiàng)收入及相關(guān)成本、費(fèi)用，在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)如實(shí)確定;6、合理性標(biāo)準(zhǔn)：合適劃分收益性支出和資本性支出界限，凡支出效益僅及于本年度，作為收益性支出；凡支出效益及于多個(gè)會(huì)計(jì)年度，作為資本性支出；7、穩(wěn)健性標(biāo)準(zhǔn)：不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，也不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。第五章會(huì)計(jì)憑證第二十一條會(huì)計(jì)憑證包含原始憑證和記賬憑證。一、原始憑證。包含：購(gòu)貨發(fā)票、收據(jù)、繳款單、銀行票據(jù)、驗(yàn)收單、分割單、入庫(kù)單、自制憑證等。1、原始憑證必需包含以下內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員署名或蓋章、接收憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額。2、原始憑證必需真實(shí)、正當(dāng)、有效：從外單位取得原始憑證，應(yīng)加蓋填制單位印章；從個(gè)人取得原始憑證應(yīng)有填制人員署名或蓋章；企業(yè)自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)辦人員及單位領(lǐng)導(dǎo)署名或蓋章。對(duì)外開出原始憑證，必需加蓋企業(yè)印章。3、原始憑證統(tǒng)一按票面金額及規(guī)格大小依次從右至左粘貼，不一樣性質(zhì)支出分別填列，經(jīng)同意報(bào)銷或付款后加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。4、企業(yè)發(fā)生每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，全部必需填制或取得原始憑證，財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證真實(shí)性、正當(dāng)性。二、記賬憑證。依據(jù)已審核原始憑證及相關(guān)資料填制記賬憑證。1、記賬憑證內(nèi)容包含：填制憑證日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員署名或蓋章，收付款憑證還應(yīng)有出納人員署名或蓋章。2、記賬憑證必需后附原始憑證（更正記賬差錯(cuò)或月末結(jié)賬時(shí)除外）。一張?jiān)紤{證包含多張記賬憑證時(shí)，能夠附在一張關(guān)鍵記賬憑證后面，并在其它記賬憑證上注明或附原始憑證復(fù)印件。3、一張?jiān)紤{證所列支出需多個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)，應(yīng)將其它單位負(fù)擔(dān)部分開出分割單，加蓋該單位財(cái)務(wù)印章進(jìn)行結(jié)算。4、經(jīng)企業(yè)相關(guān)部門同意經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將同意文件作為原始憑證附件。假如同意文件需要單獨(dú)歸檔，則提供該文件復(fù)印件。5、記賬憑證必需連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證時(shí)能夠采取分?jǐn)?shù)編號(hào)。6、記賬憑證能夠依據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，也能夠依據(jù)若干張性質(zhì)相同原始憑證匯總填制。7、月末將記賬憑證進(jìn)行整理，附《會(huì)計(jì)憑證》封面后給予裝訂，做到厚薄均勻、整齊美觀，相關(guān)人員署名蓋章。第六章會(huì)計(jì)賬簿第二十二條會(huì)計(jì)賬簿包含總賬、明細(xì)賬、日志賬和其它輔助性賬簿，登記會(huì)計(jì)賬簿必需以經(jīng)過審核記賬憑證為依據(jù),使用會(huì)計(jì)賬簿必需遵守當(dāng)?shù)刎?cái)政部門相關(guān)要求。1、現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬必需采取訂本式賬簿，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生次序逐日逐筆登記?，F(xiàn)金日志賬當(dāng)日必需和庫(kù)存現(xiàn)金查對(duì)無誤，銀行存款日志賬按銀行名稱和存款種類分別登記。銀行存款月末賬面余額和銀行對(duì)賬單進(jìn)行查對(duì)，按月編制銀行存款余額調(diào)整表。其它明細(xì)賬能夠采取活頁(yè)式賬簿。2、登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，將記賬憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)登入賬簿內(nèi)，做到數(shù)字正確、摘要清楚、登記立即。逐行次序登記，并在記賬憑證上做合適標(biāo)注，表示已經(jīng)過賬。3、登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，先在錯(cuò)誤處劃雙紅線，然后在上方用藍(lán)字更正并簽章；如發(fā)覺記賬憑證錯(cuò)誤，用紅字沖銷法更正并填制正確憑證登賬。4、按要求立即結(jié)賬?！霸履┬∮?jì)”為本月實(shí)際發(fā)生額，“本年累計(jì)”為截至現(xiàn)在本年實(shí)際發(fā)生額，此兩欄須劃通欄紅線。5、各級(jí)財(cái)務(wù)部門定時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)計(jì)相關(guān)數(shù)字和庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來款項(xiàng)進(jìn)行相互查對(duì)，確保賬款相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。6、已實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化單位定時(shí)打印會(huì)計(jì)賬簿，審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由計(jì)算機(jī)記賬員和財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)責(zé)任人簽字或蓋章。7、年度終了后，立即對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行整理、裝訂。賬簿未使用部分注明“以下空白”，活頁(yè)式賬簿空白頁(yè)應(yīng)予剔除，然后裝訂整齊，署名歸檔。第七章會(huì)計(jì)科目第一節(jié)資產(chǎn)第二十三條資產(chǎn)是指過去交易或事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。第二十四條企業(yè)資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)久投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。一、流動(dòng)資產(chǎn)：指能夠在十二個(gè)月或超出十二個(gè)月一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用資產(chǎn)，關(guān)鍵包含現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨等。1、現(xiàn)金。企業(yè)遵守人民銀行相關(guān)現(xiàn)金管理相關(guān)要求，各單位庫(kù)存現(xiàn)金不得超出3000元，超出部分必需存入銀行。一切現(xiàn)金往來，必需附有原始憑據(jù)?，F(xiàn)金賬面余額必需和庫(kù)存數(shù)相符，嚴(yán)禁坐支營(yíng)業(yè)現(xiàn)金。2、銀行存款。企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)在規(guī)模較大、資信很好商業(yè)銀行設(shè)置賬戶和通常支出戶分開設(shè)置和使用，嚴(yán)格根據(jù)要求管理用戶資金，凡結(jié)算金額超出5000元以上交易必需經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)賬支付。3、短期投資：指能夠隨時(shí)變現(xiàn)而且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超出十二個(gè)月（含十二個(gè)月）投資，包含股票、債券、基金等。4、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生各項(xiàng)債權(quán)，包含應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)根據(jù)以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)：①根據(jù)實(shí)際發(fā)生額記賬，并按往來用戶名稱設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核實(shí)。②帶息應(yīng)收款項(xiàng)，期末根據(jù)本金（或票面價(jià)值）和確定利率計(jì)算金額，增加其賬面價(jià)值，并沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。③企業(yè)于每十二個(gè)月年底財(cái)務(wù)決算前，對(duì)企業(yè)應(yīng)收債權(quán)進(jìn)行清理，按年末應(yīng)收賬款余額3‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。對(duì)于不能收回應(yīng)收債權(quán)，查明原因，分別處理。對(duì)確實(shí)無法收回，按企業(yè)管理權(quán)限經(jīng)審批后作為壞賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金。5、存貨：關(guān)鍵是低值易耗品，實(shí)施一次性攤銷。二、長(zhǎng)久投資：指除短期投資以外投資，包含持有時(shí)間準(zhǔn)備超出十二個(gè)月（不含十二個(gè)月）多種股權(quán)性質(zhì)投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)債券、其它債權(quán)投資和其它長(zhǎng)久投資。三、固定資產(chǎn)：企業(yè)以單位價(jià)值元以上、使用年限十二個(gè)月以上資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：房屋及其它建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備（如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）、運(yùn)輸工具和其它設(shè)備。1、企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年；機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年。企業(yè)固定資產(chǎn)采取平均年限法按月計(jì)提折舊，估計(jì)殘值率5%。當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月降低固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管是否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。提前報(bào)廢固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。2、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)在取得時(shí)，按取得時(shí)成本入賬。取得時(shí)成本包含買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用和為使固定資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前所必需支出。固定資產(chǎn)取得時(shí)成本可按以下情況分別確定：(1)購(gòu)置不需要經(jīng)過建造過程即可使用固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納相關(guān)稅金等作為入賬價(jià)值。(2)自行建造固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生全部支出，作為入賬價(jià)值。(3)投資者投入固定資產(chǎn)，按投資各方確定價(jià)值作為入賬價(jià)值。(4)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建，按原固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，加上因?yàn)楦慕āU(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生變價(jià)收入，作為入賬價(jià)值。(5)盤盈固定資產(chǎn)按同類或類似固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格，減去該項(xiàng)資產(chǎn)新舊程度估量?jī)r(jià)值損耗后余額作為入賬價(jià)值。(6)經(jīng)同意無償調(diào)入固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位賬面價(jià)值加上發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價(jià)值。3、固定資產(chǎn)管理：企業(yè)應(yīng)指定專員定時(shí)或不定時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬卡相符、賬實(shí)相符。因?yàn)槌鍪?、?bào)廢或毀損等原所以發(fā)生固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支。企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，全部應(yīng)立即辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬（或固定資產(chǎn)卡片）進(jìn)行明細(xì)核實(shí)。四、無形資產(chǎn)：指企業(yè)持有、沒有實(shí)物形態(tài)非貨幣性資產(chǎn)，關(guān)鍵包含專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。企業(yè)無形資產(chǎn)按法律、法規(guī)或協(xié)議要求使用期限平均攤銷，無要求期限按平均攤銷。五、其它資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外其它資產(chǎn)，如長(zhǎng)久待攤費(fèi)用等。第二十五條企業(yè)逐步建立資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提制度，計(jì)提減值準(zhǔn)備操作，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求進(jìn)行。第二節(jié)負(fù)債第二十六條負(fù)債，指過去交易、事項(xiàng)形成現(xiàn)時(shí)義務(wù)，推行該義務(wù)預(yù)期會(huì)造成經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。企業(yè)負(fù)債按其流動(dòng)性，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)久負(fù)債。一、流動(dòng)負(fù)債：指將在十二個(gè)月（含十二個(gè)月）或超出十二個(gè)月一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還債務(wù)，包含短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其它暫收應(yīng)付款項(xiàng)和十二個(gè)月內(nèi)到期長(zhǎng)久借款等。各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，按實(shí)際發(fā)生額入賬。二、長(zhǎng)久負(fù)債：指償還期在十二個(gè)月或超出十二個(gè)月一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上負(fù)債，包含長(zhǎng)久借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)久應(yīng)付款等。長(zhǎng)久負(fù)債以實(shí)際發(fā)生額入賬，包含利息長(zhǎng)久負(fù)債根據(jù)負(fù)債本金和約定利率按期計(jì)提利息，利息費(fèi)用按相關(guān)要求列入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。第三節(jié)全部者權(quán)益第二十七條全部者權(quán)益，指全部者在企業(yè)資產(chǎn)中享受經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后余額。全部者權(quán)益包含實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。一、實(shí)收資本（股本），指投資者根據(jù)企業(yè)章程，或協(xié)議、協(xié)議約定，實(shí)際投入企業(yè)資本。資本金一經(jīng)投入，不得退回。二、資本公積，包含資本（或股本）溢價(jià)、接收捐贈(zèng)資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。三、盈余公積，包含：法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金。企業(yè)分配稅后利潤(rùn)時(shí)，按稅后利潤(rùn)10%計(jì)提法定盈余公積金、按稅后利潤(rùn)10%計(jì)提法定公益金。法定盈余公積金累計(jì)達(dá)成企業(yè)注冊(cè)資本50%時(shí)，可不再提取。企業(yè)盈余公積可用于填補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等，法定公益金用于職員集體福利。任意盈余公積提取，依據(jù)股東會(huì)決議要求辦理。第四節(jié)收入第二十八條收入：企業(yè)收入為銷售酒類商品或提供勞務(wù)等取得經(jīng)濟(jì)總流入。企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包含白酒銷售收入，不包含為第三方或用戶代收款項(xiàng)，如代收貨款或扣款等。白酒銷售收入是指企業(yè)將白酒系列產(chǎn)品向用戶銷售后實(shí)現(xiàn)銷售收入；企業(yè)其它業(yè)務(wù)收入指提供追償服務(wù)等業(yè)務(wù)取得收入及接收其它企業(yè)委托進(jìn)行咨詢、培訓(xùn)取得收入。收入確定標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)依據(jù)收入性質(zhì)，合理地進(jìn)行確定和計(jì)量：一、企業(yè)已將商品全部權(quán)上關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；二、企業(yè)既沒有保留通常和全部權(quán)相聯(lián)絡(luò)繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出商品實(shí)施有效控制；三、收入金額能夠可靠地計(jì)量；四、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；五、相關(guān)已發(fā)生或?qū)l(fā)生成本能夠可靠地計(jì)量；第五節(jié)成本和費(fèi)用第二十九條成本，指企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存產(chǎn)品成本；費(fèi)用，指企業(yè)為維持正常經(jīng)營(yíng)而發(fā)生和管理相關(guān)多種消耗，分為管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，通稱期間費(fèi)用。企業(yè)正確劃分成本和費(fèi)用界限：1、銷售成本：是指銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品成本。2、營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包含銷售職員工資、福利費(fèi)、公積金、運(yùn)雜費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷、維修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工作餐費(fèi)、水電費(fèi)、其它費(fèi)用。3、管理費(fèi)用：是指企業(yè)為組織和開展業(yè)務(wù)所發(fā)生和管理相關(guān)費(fèi)用，包含后勤管理職員工資、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、創(chuàng)辦費(fèi)攤銷、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、職員福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職員教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、審計(jì)咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、公積金、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、車船使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)用、宣傳費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、折舊費(fèi)、稅金、其它費(fèi)用。4、財(cái)務(wù)費(fèi)用，是指企業(yè)為籌集經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生費(fèi)用，包含應(yīng)該作為期間費(fèi)用利息支出（減利息收入）和相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。第三十條費(fèi)用管理一、辦公費(fèi)管理：正常辦公費(fèi)用開支，必需有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、審核人署名，經(jīng)總經(jīng)理同意后方能報(bào)銷或付款。購(gòu)置辦公用具必需建立登記、造冊(cè)手續(xù)。辦公用具及設(shè)施，因人為原因所造成破壞和損失屬非正常損耗，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。二、業(yè)務(wù)費(fèi)管理：業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)施預(yù)算制，在預(yù)算內(nèi)支付，超預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)上不予支付，除總經(jīng)理特批除外。業(yè)務(wù)費(fèi)使用措施：1、企業(yè)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用開支一律憑正式發(fā)票報(bào)銷。宴請(qǐng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必需注明宴請(qǐng)何單位客人、因何事、在何地和陪餐人數(shù)。2、出差外地開支招待費(fèi)，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理同意。會(huì)計(jì)人員按同意金額報(bào)銷。3、本企業(yè)主持召開相關(guān)會(huì)議，事先提出計(jì)劃，按實(shí)際參與會(huì)議人數(shù)據(jù)實(shí)列支相關(guān)費(fèi)用。計(jì)劃內(nèi)容關(guān)鍵是：確定會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、負(fù)擔(dān)方法、會(huì)議天數(shù)、人數(shù)、費(fèi)用總額等事項(xiàng)，提出預(yù)算報(bào)審批后實(shí)施。4、外單位人員為我企業(yè)工作，其費(fèi)用開支經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意，可實(shí)報(bào)實(shí)銷。三、差旅費(fèi)管理：1、企業(yè)本部職員差旅費(fèi)管理，根據(jù)瀘州老窖濃香永盛酒業(yè)銷售銷發(fā)[]1號(hào)文要求實(shí)施。2、企業(yè)對(duì)于1萬元以內(nèi)（含1萬元）款項(xiàng)不予借支，出差人員需自行墊支借款金額，返回后報(bào)總經(jīng)理同意，按實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷。3、有借支差旅費(fèi)用，返回后一周內(nèi)報(bào)銷，結(jié)清欠款。企業(yè)實(shí)施“前賬不清、后賬不借”標(biāo)準(zhǔn)。第三十一條非經(jīng)營(yíng)性特殊開支，如贊助費(fèi)、協(xié)會(huì)費(fèi)、捐贈(zèng)款等列營(yíng)業(yè)外支出，由總經(jīng)理審批。分支機(jī)構(gòu)超出3000元以上非經(jīng)營(yíng)性開支，應(yīng)書面報(bào)企業(yè)審批。第三十二條企業(yè)依據(jù)國(guó)家相關(guān)要求，按計(jì)稅工資總額計(jì)提使用下列費(fèi)用：14%福利費(fèi)、2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)、2.5%職員教育經(jīng)費(fèi)。第六節(jié)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配第三十三條利潤(rùn)，指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)結(jié)果，包含營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。一、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)，減去管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后余額。二、利潤(rùn)總額，指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、補(bǔ)助收入、營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后余額。三、凈利潤(rùn)，是利潤(rùn)總額減去所得稅后余額。第三十四條企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)（或減去年初未填補(bǔ)虧損）和其它轉(zhuǎn)入后余額，為可供分配利潤(rùn)。對(duì)于利潤(rùn)分配，按企業(yè)《章程》相關(guān)要求進(jìn)行。第七節(jié)會(huì)計(jì)科目說明第三十五條企業(yè)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)要求制訂會(huì)計(jì)科目（相關(guān)會(huì)計(jì)科目說明見附件）。第八章財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)匯報(bào)第三十六條企業(yè)實(shí)施全方面預(yù)算管理制度，編制預(yù)算以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為前提。全方面預(yù)算管理包含業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，關(guān)鍵內(nèi)容是：市場(chǎng)目標(biāo)預(yù)算、收入預(yù)算、支出預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。第三十七條企業(yè)預(yù)算編制、實(shí)施和考評(píng)。企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)在做好市場(chǎng)調(diào)查和估計(jì)基礎(chǔ)上，于年度開始前30天內(nèi)完成預(yù)算編制工作，報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部立案。預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)確定，各單位必需遵照實(shí)施，企業(yè)財(cái)務(wù)部、稽核部負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位預(yù)算指標(biāo)進(jìn)展及實(shí)施情況。年度終了，企業(yè)對(duì)各單位預(yù)算實(shí)施情況進(jìn)行考評(píng)，納入績(jī)效考評(píng)體系，和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤。第三十八條財(cái)務(wù)匯報(bào)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果及財(cái)務(wù)情況總結(jié)和綜合反應(yīng)，企業(yè)按國(guó)家相關(guān)要求定時(shí)編制真實(shí)、正確、完整財(cái)務(wù)匯報(bào)，嚴(yán)禁提供虛假匯報(bào)。財(cái)務(wù)匯報(bào)包含會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明。企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表關(guān)鍵有以下多個(gè)：1、資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）；2、成本、費(fèi)用明細(xì)表（年、月）；3、利潤(rùn)表（年、月）；4、現(xiàn)金流量表（季、年）；5、利潤(rùn)分配表（年）；6、固定資產(chǎn)增減明細(xì)表（季、年）；7、往來款項(xiàng)明細(xì)表（季、年、月）。8、股東權(quán)益變動(dòng)表（年）9、增值稅明細(xì)表（月、季、年）10、銷售利潤(rùn)明細(xì)表（月、季、年）第三十九條編制財(cái)務(wù)匯報(bào)注意事項(xiàng)1、企業(yè)對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)匯報(bào)依據(jù)會(huì)計(jì)制度要求格式和要求編制。2、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依據(jù)登記完整、查對(duì)無誤會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)計(jì)和其它相關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、說明清楚。3、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間、凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)字，應(yīng)相互一致。本期和上期之間相關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，假如不一樣年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目標(biāo)內(nèi)容和核實(shí)方法有變更，應(yīng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說明。4、企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)制度要求編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說明，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。5、根據(jù)要求期限報(bào)送財(cái)務(wù)匯報(bào)。第九章會(huì)計(jì)信息管理第四十條會(huì)計(jì)信息是企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)備查資料，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)分析關(guān)鍵依據(jù)。會(huì)計(jì)信息包含會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、移交清冊(cè)、相關(guān)協(xié)議（財(cái)務(wù)核實(shí)依據(jù)）等會(huì)計(jì)核實(shí)資料。第四十一條企業(yè)全部會(huì)計(jì)信息資料均立即立卷、歸檔，企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息搜集、整理和保管，并嚴(yán)格實(shí)施保密制度。第四十二條會(huì)計(jì)信息資料按國(guó)家頒發(fā)檔案管理措施所要求保管期限和要求妥善保管，預(yù)防毀壞、遺失或泄密。管理人員有權(quán)對(duì)違反會(huì)計(jì)檔案管理制度現(xiàn)象檢驗(yàn)糾正，并提出嚴(yán)厲批評(píng)，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重者應(yīng)報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)嚴(yán)厲查處。第四十三條企業(yè)各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息標(biāo)準(zhǔn)上不向外單位提供，如有特殊需要，須報(bào)經(jīng)關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)同意后方可借閱。企業(yè)內(nèi)部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，需經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或財(cái)務(wù)責(zé)任人同意，并填寫查閱記錄表，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意、檔案管理責(zé)任人及財(cái)務(wù)責(zé)任人同意后方可借閱。第四十四條會(huì)計(jì)信息保管期滿，依國(guó)家相關(guān)要求，上報(bào)董事會(huì)同意后給予銷毀。銷毀程序?yàn)椋河蓹n案主管人員提出銷毀意見，編制銷毀清冊(cè)及銷毀書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)責(zé)任人嚴(yán)格審查并報(bào)董事會(huì)同意后方可銷毀。對(duì)其中未了結(jié)債權(quán)、債務(wù)和原始憑證應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案室保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)為止。第十章財(cái)務(wù)監(jiān)督第四十五條企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)稽核制度，設(shè)置專門機(jī)構(gòu)或指定專員對(duì)企業(yè)各部門及分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立推行稽核職能。第四十六條企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)對(duì)稽核人員開展工作須提供必備條件，并給支持、配合?；巳藛T對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度事項(xiàng)，應(yīng)該阻止和糾正；阻止和糾正無效時(shí)，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，請(qǐng)求處理。第四十七條稽核人員在開展工作時(shí)知悉企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)秘密事項(xiàng)負(fù)有保密責(zé)任?；斯ぷ魉纬少Y料，按會(huì)計(jì)信息管理措施管理。第十一章附則第四十八條各分企業(yè)可依據(jù)本制度制訂具體管理措施。第四十九條本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十條本制度自公布之日起施行。財(cái)務(wù)部二附件一：日常費(fèi)用使用指南序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用意義財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)起源注意事項(xiàng)歸集科目成本中心1打假費(fèi)用各項(xiàng)直接用于打假費(fèi)用或?yàn)榱舜蚣俣g接發(fā)生費(fèi)用(含打假過程中車船費(fèi)\住宿費(fèi)\餐飲費(fèi)等)1．憑原始票據(jù)手工處理2.打假用酒由系統(tǒng)傳入.附有打假所須相關(guān)資料，打假辦開具內(nèi)行支票打假費(fèi)打假辦2辦公費(fèi)維持后勤辦公系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用(辦公用具\(yùn)飲水系統(tǒng)\供電照明\紙張耗材\文具等)憑原始票據(jù)手工處理附有辦公用具領(lǐng)用明細(xì)清單，辦公室開具內(nèi)行支票。辦公費(fèi)辦公室3業(yè)務(wù)招待費(fèi)用于維護(hù)客情關(guān)系\接待上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和單位\同行之間觀摩學(xué)習(xí)發(fā)生接待費(fèi)用１.憑原始票據(jù)手工處理;2.接待用酒出庫(kù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳入按接待費(fèi)用報(bào)銷步驟辦理，接待部門必需出具內(nèi)行，部門責(zé)任人簽字后由辦公室簽字后支付。業(yè)務(wù)接待費(fèi)辦公室4咨詢費(fèi)用為了獲取某方面信息而支付給咨詢機(jī)構(gòu)或個(gè)人費(fèi)用憑原始票據(jù)手工處理需求部門須將咨詢費(fèi)發(fā)票及相關(guān)咨詢服務(wù)協(xié)議提供齊全后，由需求部門開具內(nèi)行支票。咨詢費(fèi)需求部門5培訓(xùn)費(fèi)為了提升職員業(yè)務(wù)水平進(jìn)行培訓(xùn)而舉