子公司考核管理制度(試行版)

子公司考核管理制度(試行版)深圳市XXXX科技股份有限公司子公司考核管理制度

第一章第一條管理目的為落實(shí)集團(tuán)資產(chǎn)保值增值責(zé)任，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，特制定本制度。第二條管理對(duì)象本制度考核和管理的對(duì)象是指經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，由財(cái)務(wù)總部履行績(jī)效考核職責(zé)的全資、控股子公司，包括裝備制造業(yè)、印刷行業(yè)、LED行業(yè)、PCB設(shè)備行業(yè)的子公司。不含物業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、太陽能行業(yè)及其它輕資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行業(yè)的子公司，如需納入本考核方案，則根據(jù)實(shí)際情況增加行業(yè)差別系數(shù)和年薪標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)。具體適用的子公司名單由公司薪酬考核委員會(huì)每年度審核并公布。子公司經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)成員名單由公司薪酬考核委員會(huì)每年度擬定，包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理或總監(jiān)、其它核心管理或技術(shù)人員。第三條管理原則子公司經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的業(yè)績(jī)考核管理工作遵循以下原則：（一）按照資產(chǎn)保值增值、股東價(jià)值最大化以及可持續(xù)發(fā)展的要求，以年度考核、績(jī)效調(diào)查與評(píng)價(jià)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合，結(jié)果考核與過程評(píng)價(jià)相統(tǒng)一，考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲相掛鉤的原則，考核子公司經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。（二）按照責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的要求，結(jié)合薪酬管理制度，建立子公司負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與激勵(lì)約束相結(jié)合的機(jī)制。（三）按照全面落實(shí)績(jī)效責(zé)任的要求，推動(dòng)子公司建立、健全全員績(jī)效考系，形成科學(xué)合理、可追溯的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，增強(qiáng)子公司管控力和執(zhí)行力，確保資產(chǎn)保值增值責(zé)任層層落實(shí)。第二章考核內(nèi)容第四條考核周期子公司經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)業(yè)績(jī)的考核以公歷年度為考核期；非經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)員工業(yè)績(jī)的考核根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)置日累計(jì)、月度、季度或年度為考核期，與其薪酬兌現(xiàn)相結(jié)合。第五條子公司總經(jīng)理考核內(nèi)容子公司總經(jīng)理年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核內(nèi)容按照財(cái)務(wù)績(jī)效“盈利、成長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)、效率”四個(gè)維度，分為滾動(dòng)平均凈資產(chǎn)收益率單項(xiàng)考核和年度績(jī)效評(píng)價(jià)表綜合考核。（一）滾動(dòng)平均凈資產(chǎn)收益率單項(xiàng)考核滾動(dòng)平均凈資產(chǎn)收益率反映資產(chǎn)長(zhǎng)期連續(xù)運(yùn)營(yíng)的盈利水平和能力，直接與子公司經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)成員的績(jī)效年薪計(jì)算掛鉤。年滾動(dòng)平均凈資產(chǎn)收益率＝N年平均考核凈利潤(rùn)N年平均經(jīng)營(yíng)性滾動(dòng)平均凈資產(chǎn)年度平均經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)＝（期初經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)+期末經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)）2年滾動(dòng)平均經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)＝N個(gè)年度平均經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)平均數(shù)其中：經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn)＝財(cái)務(wù)報(bào)表賬面凈資產(chǎn)－對(duì)外投出資產(chǎn)?？己藘衾麧?rùn)＝會(huì)計(jì)報(bào)表稅前凈利潤(rùn)－非經(jīng)營(yíng)性損益－資產(chǎn)減值－借款擔(dān)保費(fèi)－所得稅具體核算標(biāo)準(zhǔn)參照附件2《子公司滾動(dòng)平均凈資產(chǎn)收益率核算標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。滾動(dòng)考核起始時(shí)間設(shè)定為2011年為起始年份，中途聘任的子公司經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)成員按2011年后開始在任年份為起點(diǎn)計(jì)算滾動(dòng)平均凈資產(chǎn)收益率。（二）年度績(jī)效評(píng)價(jià)表綜合考核年度績(jī)效評(píng)價(jià)表綜合反映子公司績(jī)效水平，直接與總經(jīng)理的當(dāng)年績(jī)效年薪兌現(xiàn)掛鉤。年度績(jī)效評(píng)價(jià)表由考核評(píng)價(jià)中心與子公司總經(jīng)理溝通后擬訂并報(bào)薪酬考核委員會(huì)批準(zhǔn)生效，指標(biāo)設(shè)置和考核計(jì)分參見本制度附件1，相關(guān)內(nèi)容、權(quán)重及記分可適當(dāng)調(diào)整。第六條子公司經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)成員考核內(nèi)容子公司經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)成員的考核內(nèi)容分為兩部分。第一部分為公司單項(xiàng)考核滾動(dòng)平均凈資產(chǎn)收益率；第二部分為子公司總經(jīng)理制定的考核內(nèi)容，經(jīng)考核評(píng)價(jià)中心審核，薪酬考核委員會(huì)主任審批后生效，考核結(jié)果作為其他經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)成員的年薪包分配依據(jù)，具體參見《子公司薪酬管理制度》。第七條子公司非經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的其他員工考核內(nèi)容子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)在每年一季度前制定包含下屬成員企業(yè)在內(nèi)的全體員工考核方案，經(jīng)考核評(píng)價(jià)中心審核通過后實(shí)施。第三章考核管理程序第八條經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)年度績(jī)效責(zé)任書年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核采取由薪酬考核委員會(huì)主任或者其授權(quán)代表與子公司負(fù)責(zé)人簽訂年度績(jī)效責(zé)任書的方式進(jìn)行。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)責(zé)任書包括下列內(nèi)容：（一）雙方的單位名稱、職務(wù)和姓名；（二）考核內(nèi)容及指標(biāo)；（三）考核與獎(jiǎng)懲；（四）其他需要規(guī)定的事項(xiàng)。第九條年度績(jī)效責(zé)任書簽訂程序（一）年度績(jī)效責(zé)任書考核指標(biāo)目標(biāo)值及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)核準(zhǔn)考核評(píng)價(jià)中心核準(zhǔn)年度績(jī)效責(zé)任書相關(guān)指標(biāo)目標(biāo)值及考核標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)，并與子公司總經(jīng)理溝通。（二）簽訂年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核方案薪酬考核委員會(huì)主任授權(quán)財(cái)務(wù)總部考核評(píng)價(jià)中心，根據(jù)相關(guān)指標(biāo)目標(biāo)值及考核標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)，與子公司總經(jīng)理溝通，簽訂年度績(jī)效責(zé)任書。如溝通后無法達(dá)成一致，未簽定績(jī)效考核方案的，年終按考核評(píng)價(jià)中心的考核方案先執(zhí)行、后申訴。第十條績(jī)效稽核與報(bào)告公司財(cái)務(wù)總部負(fù)責(zé)對(duì)子公司年度績(jī)效責(zé)任書執(zhí)行情況實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)查和分析評(píng)價(jià)。（一）實(shí)行子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)季度定期報(bào)告制度。子公司經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)每季度次月20前將績(jī)效執(zhí)行情況報(bào)送考核評(píng)價(jià)中心，考核評(píng)價(jià)中心根據(jù)季度報(bào)告內(nèi)容，通過列席子公司定期工作會(huì)議、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和面談溝通等方式，對(duì)責(zé)任書的執(zhí)行情況進(jìn)行稽核。（二）建立重大生產(chǎn)安全事故、質(zhì)量事故、重大經(jīng)濟(jì)損失、重大法律糾紛案件，重大投融資或資產(chǎn)重組等重要經(jīng)營(yíng)情況的報(bào)告制度。子公司發(fā)生上述情況時(shí)，子公司經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)立即向子公司分管領(lǐng)導(dǎo)口頭報(bào)告，同時(shí)知會(huì)考核評(píng)價(jià)中心，并在績(jī)效執(zhí)行季度報(bào)告中單列要點(diǎn)進(jìn)行書面報(bào)告。（三）實(shí)行子公司負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核談話制度。對(duì)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)差、存在重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，或發(fā)生事故、嚴(yán)重違規(guī)經(jīng)營(yíng)等情形的子公司，由公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與子公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行談話，幫助子公司分析問題、改進(jìn)工作。相關(guān)子公司主要負(fù)責(zé)人根據(jù)談話內(nèi)容，提交績(jī)效改進(jìn)報(bào)告?？己嗽u(píng)價(jià)中心匯總談話記錄和績(jī)效改進(jìn)報(bào)告遞交薪酬考核委員會(huì)審（四）、財(cái)務(wù)總部考核評(píng)價(jià)中心負(fù)責(zé)對(duì)子公司實(shí)行定期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)調(diào)查評(píng)價(jià)分析制度。通過細(xì)致調(diào)查、詳細(xì)分析，與子公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)人溝通后，提出重大風(fēng)險(xiǎn)防范及績(jī)效改進(jìn)任務(wù)。第十一條年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核程序（一）次年二月前，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照考核規(guī)則，核算滾動(dòng)平均凈資產(chǎn)收益率、年度績(jī)效評(píng)價(jià)表綜合考核各績(jī)效指標(biāo)得分以及經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)各成員的考核數(shù)據(jù)。子公司總經(jīng)理及經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)依據(jù)得分情況，對(duì)上年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行總結(jié)分析，將年度總結(jié)分析報(bào)告和子公司全員考核結(jié)果報(bào)送考核評(píng)價(jià)中心復(fù)核備案。（二）考核評(píng)價(jià)中心依據(jù)子公司經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)考核結(jié)果，核算實(shí)際年薪兌現(xiàn)金額，并向薪酬考核委員會(huì)提交對(duì)經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的年度績(jī)效考評(píng)意見，同時(shí)抄送子公司負(fù)責(zé)人。考核評(píng)價(jià)中心通過定期績(jī)效稽核和績(jī)效溝通，審查子公司非經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)成員的績(jī)效考核情況，審核通過后子公司財(cái)務(wù)方可核發(fā)月度、季度、年度績(jī)效獎(jiǎng)金。（三）薪酬考核委員會(huì)在接到年度績(jī)效考評(píng)初步結(jié)果后一周內(nèi)，處理完畢子公司經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)提出的有關(guān)考核結(jié)果的申訴，并將最終確認(rèn)的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考評(píng)獎(jiǎng)懲決定反饋各子公依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第8號(hào)相關(guān)規(guī)定、公司會(huì)計(jì)政策（參見公司年報(bào)內(nèi)容）和職業(yè)判斷進(jìn)行核算，以財(cái)務(wù)總部子公司管理部復(fù)核為準(zhǔn)。附件３年度績(jī)效評(píng)價(jià)表綜合考核計(jì)分細(xì)則一、考核計(jì)分年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)綜合考核得分＝年度績(jī)效評(píng)價(jià)表各項(xiàng)指標(biāo)得分+獎(jiǎng)勵(lì)加分-處罰減分考核數(shù)據(jù)以財(cái)務(wù)確認(rèn)為準(zhǔn)，計(jì)算過程中產(chǎn)生的小數(shù)四舍五入，每一步驟保留兩位小數(shù)。各指標(biāo)加減分累計(jì)，超過110分按110分計(jì)；低于90按90（一）長(zhǎng)期發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)考核子公司通過研發(fā)新產(chǎn)品、改進(jìn)提高現(xiàn)有產(chǎn)品性能、提高營(yíng)銷及服務(wù)質(zhì)量，防止客戶流失，以保持長(zhǎng)期發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力的情況?；痉譃?0分不加分項(xiàng)目。由考核評(píng)價(jià)中心負(fù)責(zé)對(duì)客戶進(jìn)行隨機(jī)調(diào)查，每季度開展不少于10家主要客戶的上門訪談。訪談內(nèi)容包括現(xiàn)有產(chǎn)品性能、售后服務(wù)、營(yíng)銷競(jìng)爭(zhēng)力三方面進(jìn)行綜合評(píng)分，對(duì)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、市場(chǎng)份額明顯下降的子公司扣減考核分。由公司戰(zhàn)略投資、技術(shù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)研發(fā)新產(chǎn)品項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)計(jì)分。具體評(píng)價(jià)對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則由考核評(píng)價(jià)中心與被考核單位商定方案為準(zhǔn)。（二）收入增長(zhǎng)指標(biāo)銷售收入增長(zhǎng)率=當(dāng)年銷售收入上年銷售收入-1，考核子公司擴(kuò)大規(guī)模的發(fā)展能力?；痉譃?0分，完成值等于考核目標(biāo)值時(shí)得基本分，每超出目標(biāo)值3%加1多加4分；每低于目標(biāo)值3%減1分，最多減4目標(biāo)值以被考核子公司銷售收入增長(zhǎng)率上年完成值和前三年完成平均值中的孰低值計(jì)，但不低于10%且不高于30%，低于10%時(shí)按10%計(jì)，高于30%時(shí)按30%計(jì)，在10%至30%之間按前述孰低值計(jì)。新成立子公司無三年經(jīng)營(yíng)歷史的，前三年平均值的計(jì)算首年按預(yù)算核定值，次年按前兩年平均值。（三）資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和效率指標(biāo)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和效率包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、萬元人工創(chuàng)收額三個(gè)指應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入應(yīng)收賬款月度平均值，數(shù)據(jù)來源以財(cái)務(wù)總部復(fù)核的各子公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。主要考核經(jīng)營(yíng)性銷售應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)效率。第13頁，共20應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以近三年實(shí)際完成平均值為目標(biāo)，完成目標(biāo)時(shí)得基本分15高低于目標(biāo)值2.5%加減1分，最多加減3分。2012年后根據(jù)實(shí)際情況，參照收入增長(zhǎng)率目標(biāo)方式設(shè)置上下限。存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本月度存貨余額平均值，考核存貨的利用效率，數(shù)據(jù)來源以財(cái)務(wù)總部復(fù)核的各子公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。主要考核經(jīng)營(yíng)性銷售存貨周轉(zhuǎn)效率。存貨周轉(zhuǎn)率以近三年實(shí)際完成平均值為目標(biāo)，完成目標(biāo)時(shí)得基本分15分,每高低2.5%加減分，最多加減3分。2012年后根據(jù)實(shí)際情況，參照收入增長(zhǎng)率目標(biāo)方式設(shè)置上下限。萬元人工創(chuàng)收額（萬元）=年度銷售收入年度人工成本，考核人工成本效率，數(shù)據(jù)來源以財(cái)務(wù)總部復(fù)核的各子公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。萬元人工創(chuàng)收額（萬元）以近三年實(shí)際完成平均值為目標(biāo)，完成目標(biāo)時(shí)得基本分20分,每高低5%加減1分，最多加減分。2012年后根據(jù)實(shí)際情況，參照收入增長(zhǎng)率目標(biāo)方式設(shè)置上下限。（四）績(jī)效改進(jìn)指標(biāo)績(jī)效改進(jìn)指標(biāo)考核子公司績(jī)效管理改進(jìn)及內(nèi)控建設(shè)情況，該指標(biāo)無基本分，每季度評(píng)分，年度累計(jì)，最多扣減5分；當(dāng)季完成前期未完成的改進(jìn)任務(wù)且未造成重大不良影響的，可根據(jù)情況將扣減的分?jǐn)?shù)補(bǔ)回?？己嗽u(píng)價(jià)中心及財(cái)務(wù)總部子公司管理部根據(jù)《上市公司內(nèi)部控制指引》和相關(guān)外部審計(jì)監(jiān)管法規(guī)要求及子公司績(jī)效管理風(fēng)險(xiǎn)防范狀況，提出改進(jìn)任務(wù)和要求；存在未改進(jìn)的重大或重要內(nèi)部控制缺陷扣減2分，一般內(nèi)部控制缺陷扣減1分；缺陷包括但不限于：不相容職務(wù)分離控制缺失、授權(quán)審批控制失效、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制信息缺失或失真、財(cái)產(chǎn)保護(hù)運(yùn)行失效、預(yù)算、運(yùn)營(yíng)分析控制和全員績(jī)效考評(píng)失效等。在績(jī)效調(diào)查稽核中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)問題，采取先扣分，改進(jìn)任務(wù)完成后補(bǔ)回的考核方式。由績(jī)效考核工作人員對(duì)子公司提出書面績(jī)效管理改進(jìn)任務(wù)，并對(duì)任務(wù)完成情況檢查評(píng)分，季度評(píng)分結(jié)果以書面形式送達(dá)子公司總經(jīng)理。二、其它加減分承擔(dān)公司戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)性調(diào)整任務(wù)（如子公司合分并轉(zhuǎn)、戰(zhàn)略性研發(fā)等）且取得突出成績(jī)的子公司，考核評(píng)價(jià)中心根據(jù)有關(guān)規(guī)定視任務(wù)完成情況加1經(jīng)績(jī)效考核評(píng)價(jià)中心審核，公司薪酬考核委員會(huì)批準(zhǔn)并公示的相關(guān)公司管理制度，如被考核單位有獎(jiǎng)懲加減分情況發(fā)生，按制度相關(guān)規(guī)定條款核定其加減分。本制度第十四條《特別處罰》的扣減分在《年度績(jī)效評(píng)價(jià)表》中列為其它加減分。其它加減分不受最低90分最高110分的限制。附件４考核管理流程績(jī)效稽核流程績(jī)效稽核流程子公司總經(jīng)理事業(yè)部分管領(lǐng)導(dǎo)考核評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)理支持性文件公司財(cái)務(wù)副總子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人績(jī)效稽核調(diào)查出具績(jī)效報(bào)告根據(jù)績(jī)效情況約定談話核算績(jī)效績(jī)效考核數(shù)據(jù)績(jī)效溝通面談材料歸檔擬定績(jī)效改進(jìn)計(jì)劃審定績(jī)效報(bào)告下期績(jī)效稽核跟蹤調(diào)查績(jī)效考核方案財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)相關(guān)記錄績(jī)效報(bào)告參考模板績(jī)效談話擬定績(jī)效改進(jìn)計(jì)劃擬定績(jī)效談話記錄材料歸檔績(jī)效獎(jiǎng)懲或人事變動(dòng)績(jī)效談話記錄參考模板績(jī)效執(zhí)行季度報(bào)告（參考提綱）XX季度報(bào)告人：報(bào)告日期：總經(jīng)理：滾動(dòng)平均凈資產(chǎn)收益率單項(xiàng)考核得分年度績(jī)效評(píng)價(jià)表綜合考核得分資產(chǎn)變動(dòng)績(jī)效稽核調(diào)查報(bào)告（參考提綱）報(bào)告人：報(bào)告日期：上期提示問題的改進(jìn)績(jī)效談話記錄被考核人：談話參與人：談話日期：1、當(dāng)前績(jī)效完成情況存在的問題：2、績(jī)效問題原因分析3、被考核人擬定的績(jī)效改進(jìn)思路和計(jì)劃4、談話人對(duì)績(jī)效改進(jìn)計(jì)劃的意見年度考核流程年度考核流程支持性文件薪酬考核委員會(huì)主任子公司總經(jīng)理考核評(píng)價(jià)中心子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核算績(jī)效績(jī)效考核數(shù)據(jù)年度總結(jié)分析報(bào)告參考模板提交年度總結(jié)分析報(bào)告考核計(jì)分匯總年度考核意見表財(cái)務(wù)報(bào)表績(jī)效考核方案提出考核結(jié)果