【A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流量探析案例報(bào)告（定量論文）12000字】

A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流量分析案例報(bào)告目錄TOC\o"1-2"\h\u22829A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流量分析案例報(bào)告 147081緒論 2285021.1研究背景及意義 291941.2國(guó)內(nèi)外研究綜述 2134101.3研究?jī)?nèi)容及方法及技術(shù)路線 518082現(xiàn)金流量分析理論概述 658152.1現(xiàn)金流量的概念 6217212.2現(xiàn)金流量分析的概念 616972.3現(xiàn)金流量分析的方法 6211052.4現(xiàn)金流量的影響因素 767813合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司概況及現(xiàn)金流量表現(xiàn)狀分析 848873.1合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司簡(jiǎn)介 8321223.2合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流量表分析 9118791.償債能力分析 1317745（1）債務(wù)保障率 13219422.盈利能力質(zhì)量分析 13283013.營(yíng)運(yùn)能力分析 1410663（1）存貨周轉(zhuǎn)率及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 1431848（2）應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù) 14310164合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司經(jīng)營(yíng)管理存在的問(wèn)題及原因 14246514.1存貨積壓 1575314.2存在應(yīng)收賬款未回收情況 15118754.3現(xiàn)金流量管理意識(shí)差 156695合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司提高現(xiàn)金流量質(zhì)量的優(yōu)化措施 1540925.1減少存貨資金占用 15111135.2分類(lèi)管理應(yīng)收賬款 16106125.3強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理意識(shí) 16116615.4做好企業(yè)現(xiàn)金流量分析與考核 166406結(jié)論 1722530參考文獻(xiàn) 17摘要：現(xiàn)金流量是反映企業(yè)資金狀況最直觀的數(shù)據(jù)，企業(yè)的生存發(fā)展基礎(chǔ)都依靠企業(yè)的現(xiàn)金流量，通過(guò)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出量的分析，可以判斷企業(yè)的現(xiàn)金支付能力，進(jìn)而評(píng)價(jià)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)效率及良性循環(huán)程度。企業(yè)的現(xiàn)金流量包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的分析可以對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金狀況進(jìn)行更深層次的了解，進(jìn)而分析企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)的速度，為企業(yè)的擴(kuò)張?zhí)峁┵Y本保證。本文運(yùn)用文獻(xiàn)研究法對(duì)歷年國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)進(jìn)行整理分析，通過(guò)實(shí)地調(diào)研法對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行了解，利用比較分析法、指數(shù)分析法對(duì)合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金凈流量中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量在所研究的這幾年中一直為負(fù)數(shù)，而且逐年下降。運(yùn)用總結(jié)歸納法對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)歸納，建議公司減少存貨的積壓，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的控制；分類(lèi)管理應(yīng)收賬款，使得應(yīng)收賬款有序收回；強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理意識(shí)，為現(xiàn)金流量的準(zhǔn)確反映提供合理的規(guī)劃；嚴(yán)格規(guī)范現(xiàn)金流量分析與考核，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)做出質(zhì)量保障，是企業(yè)的管理層的管理更加有效、更加真實(shí)、更加便捷。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金；現(xiàn)金流量；資金流動(dòng)1緒論1.1研究背景及意義在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的當(dāng)今，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，在一定程度上可以判斷出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、資金狀況是否良好、公司償付能力大小等，通過(guò)一系列數(shù)據(jù)指標(biāo)分析，進(jìn)而為利益相關(guān)者們提供資金狀況信息。企業(yè)想要在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中立足，發(fā)展的越來(lái)越好，甚至是超越行業(yè)水平，單純的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要一定的投資以及籌資活動(dòng)，投資活動(dòng)雖然存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，但是它能給企業(yè)帶來(lái)的利益也是不容小覷的；籌資活動(dòng)可以讓企業(yè)在不占用自己資金的情況下獲得利益，為企業(yè)的發(fā)展提供資金保障。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量的分析是企業(yè)對(duì)自身資金狀況的自我檢測(cè)程序，是企業(yè)的“照妖鏡”。將企業(yè)的生存能力體現(xiàn)的淋漓盡致。企業(yè)可以在日?；顒?dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析，進(jìn)行自我檢查，同時(shí)及時(shí)的做出補(bǔ)救措施，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的分析，可以直觀看出企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)的資金報(bào)酬情況，為企業(yè)的項(xiàng)目投資提供可行與否的決策，企業(yè)的籌資活動(dòng)占現(xiàn)金流量總額的多少，企業(yè)的發(fā)展是否依賴(lài)籌資活動(dòng)而生存。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)需要對(duì)現(xiàn)金流量信息按時(shí)分析，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量分析按年份做一個(gè)的對(duì)比表，根據(jù)發(fā)展階段相同或相似時(shí)期的數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)對(duì)比，可以為管理層提供現(xiàn)金流量控制建議，為企業(yè)節(jié)省不必要的資金浪費(fèi)，提高資金的使用效率。1.2國(guó)內(nèi)外研究綜述1.2.1國(guó)外研究綜述現(xiàn)金流量是企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表中表現(xiàn)的主要財(cái)務(wù)信息，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展中出現(xiàn)的時(shí)間比較晚。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的分析，使得企業(yè)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流有了一定的了解和控制，可以避免之前在面臨經(jīng)濟(jì)衰退問(wèn)題時(shí)遭受現(xiàn)金流崩潰的現(xiàn)象，現(xiàn)金流量表會(huì)揭露許多企業(yè)資金周轉(zhuǎn)方面的重大問(wèn)題，使企業(yè)有預(yù)先應(yīng)對(duì)的準(zhǔn)備。BokBaik;HyunkwonCho;WooseokChoi;KwangjinLee（2016）[[]BokBaik;HyunkwonCho;WooseokChoi;KwangjinLee.Whoclassifiesinterestpaymentsasfinancingactivities?AnanalysisofclassificationshiftinginthestatementofcashflowsattheadoptionofIFRS[J].JournalofAccountingandPublicPolicy.2016.(35):Issue4.[]BokBaik;HyunkwonCho;WooseokChoi;KwangjinLee.Whoclassifiesinterestpaymentsasfinancingactivities?AnanalysisofclassificationshiftinginthestatementofcashflowsattheadoptionofIFRS[J].JournalofAccountingandPublicPolicy.2016.(35):Issue4.美國(guó)的LilaballaDhtwal（2019）[[]LilaballabhDhakal.CashFlowStatementAnalysisbetweenCommercialBanks(WithReferencetoHimalayanBankLtd.andGlobalIMEBankLtd.)[J].AmericanJournalofIndustrialandBusinessManagement.2019.(09):No.11.[]LilaballabhDhakal.CashFlowStatementAnalysisbetweenCommercialBanks(WithReferencetoHimalayanBankLtd.andGlobalIMEBankLtd.)[J].AmericanJournalofIndustrialandBusinessManagement.2019.(09):No.11.LeonieJooste（2019）[[]LeonieJooste.MeasuringperformanceofapharmaceuticalcompanyintheMENAregionbymeansofthecashflowstatement[J].Int.J.EconomicsandBusinessResearch.2019.(17):No.1.[]LeonieJooste.MeasuringperformanceofapharmaceuticalcompanyintheMENAregionbymeansofthecashflowstatement[J].Int.J.EconomicsandBusinessResearch.2019.(17):No.國(guó)內(nèi)研究綜述現(xiàn)金流量分析為企業(yè)的現(xiàn)金流量管理提供不可替代的關(guān)鍵依據(jù)，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)指標(biāo)的相關(guān)分析可以得出一系列影響企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵信息，進(jìn)而為企業(yè)管理者以及其他利益相關(guān)者提供管理建議、注資建議等信息?，F(xiàn)金流量表分析為企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r提供了有力依據(jù)。（1）現(xiàn)金流量分析的必要性唐文婷（2009）[[]唐文婷.淺談現(xiàn)金流量表分析的重要性[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊）,2009,(03)：69-70.][]唐文婷.淺談現(xiàn)金流量表分析的重要性[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊）,2009,(03)：69-70.孟英娟（2016）[[]孟英娟.論企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要性[J].科技視界,2016,(05):[]孟英娟.論企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要性[J].科技視界,2016,(05):269.楊瑩瑩（2020）[[]楊瑩瑩.現(xiàn)金流量表分析的思考[J].會(huì)計(jì)師,[]楊瑩瑩.現(xiàn)金流量表分析的思考[J].會(huì)計(jì)師,2020,(18):11-12.]]施惠（2020）[[]施惠.利用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況[J].今日財(cái)富,[]施惠.利用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況[J].今日財(cái)富,2020,(06):142.]]（2）現(xiàn)金流量分析的方法秦怡（2013）[[]秦怡.論現(xiàn)金流量表在財(cái)務(wù)分析中的作用與分析方法[J].2013,(06)：116-117.][]秦怡.論現(xiàn)金流量表在財(cái)務(wù)分析中的作用與分析方法[J].2013,(06)：116-117.王利英（2014）[[9]王利英.淺析現(xiàn)金流量表分析方法及案例[J].現(xiàn)代商業(yè),2014,(03):270]通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表的表內(nèi)分析、償債能力分析、獲取現(xiàn)金能力分析、盈利質(zhì)量分析、股利支付能力分析可以更有針對(duì)性的表現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況。認(rèn)為企業(yè)的現(xiàn)金流量表分析可以在動(dòng)態(tài)水平下深度解析企業(yè)資金的變動(dòng)情況，是企業(yè)現(xiàn)金流量的生動(dòng)表現(xiàn)。[9]王利英.淺析現(xiàn)金流量表分析方法及案例[J].現(xiàn)代商業(yè),2014,(03):270王淑臣（2017）[[10]王淑臣.垂直分析法和水平分析法：三分之二財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法之應(yīng)用革新及原因[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2017,(11):94-95.]提出垂直分析法和水平分析法的革新分析法可以擴(kuò)大其適用范圍至四張財(cái)務(wù)報(bào)表，貌離神合的發(fā)現(xiàn)其應(yīng)用于本質(zhì)是統(tǒng)一的，為企業(yè)的現(xiàn)金流量分析提供了更加多元的分析方法。[10]王淑臣.垂直分析法和水平分析法：三分之二財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法之應(yīng)用革新及原因[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2017,(11):94-95.劉士泉（2020）[[11]劉士泉.企業(yè)現(xiàn)金流量表分析方法淺析[J].納稅,[11]劉士泉.企業(yè)現(xiàn)金流量表分析方法淺析[J].納稅,2020,(15):173-174.（3）現(xiàn)金流量分析的作用竇鐵成（2015）[[]竇鐵成.現(xiàn)金流量表分析在企業(yè)生產(chǎn)中的作用及改進(jìn)[J].中國(guó)市場(chǎng),2015,(06):120.][]竇鐵成.現(xiàn)金流量表分析在企業(yè)生產(chǎn)中的作用及改進(jìn)[J].中國(guó)市場(chǎng),2015,(06):120.彭小玲（2020）[[13]彭小玲.現(xiàn)金流量表分析在企業(yè)生產(chǎn)中的作用及改進(jìn)[J].中國(guó)市場(chǎng),2020[13]彭小玲.現(xiàn)金流量表分析在企業(yè)生產(chǎn)中的作用及改進(jìn)[J].中國(guó)市場(chǎng),2020,(27):182-183.婁靚靚，李長(zhǎng)福（2020）[[14]婁靚靚,[14]婁靚靚,李長(zhǎng)福.基于現(xiàn)金流量表的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析[J].中國(guó)管理信息化,2020,(07):31-32。袁茂會(huì)（2020）[[15]袁茂會(huì).淺析通過(guò)現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況[J].商訊,2020,(17):82-83.[15]袁茂會(huì).淺析通過(guò)現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況[J].商訊,2020,(17):82-83.馬永義（2020）[[16]馬永義.如何分析現(xiàn)金流量[J].商業(yè)會(huì)計(jì),[16]馬永義.如何分析現(xiàn)金流量[J].商業(yè)會(huì)計(jì),2020,(20):11-國(guó)內(nèi)外研究述評(píng)綜上所述，國(guó)外對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的研究相對(duì)于國(guó)內(nèi)起步比較早，是從現(xiàn)金流量表的編制開(kāi)始的，進(jìn)而研究企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況。而國(guó)內(nèi)現(xiàn)金流量的研究比較晚，主要方向是現(xiàn)金流量的分析管理辦法，在研究方面已經(jīng)與國(guó)外趨于同一水平，當(dāng)然還是有更進(jìn)一步的空間。國(guó)內(nèi)外相關(guān)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量表分析的研究可以看出，現(xiàn)金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的“晴雨表”，在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中不能缺少，同時(shí)也是判斷企業(yè)興亡的主要數(shù)據(jù)?，F(xiàn)金流量表的分析更是為企業(yè)的發(fā)展起著保駕護(hù)航的作用，每個(gè)企業(yè)都不可以忽視其重要性。1.3研究?jī)?nèi)容及方法及技術(shù)路線1.3.1研究?jī)?nèi)容本文以合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司的現(xiàn)金流量表為研究對(duì)象，分別使用比較分析法和指數(shù)趨勢(shì)分析法對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，調(diào)查其存在的問(wèn)題，分析原因并提出對(duì)策，主要包括以下幾部分內(nèi)容。第一，緒論。現(xiàn)金流量分析的研究背景和意義，進(jìn)而通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外研究的情況，制定合理的研究?jī)?nèi)容、方法及技術(shù)路線。第二，現(xiàn)金流量分析理論概述。闡述現(xiàn)金流量、現(xiàn)金流量分析的概念。第三，公司概況及現(xiàn)金流量分析。對(duì)合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司進(jìn)行介紹，并對(duì)其現(xiàn)金流量進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析以及比率分析。第四，存在的問(wèn)題及原因。按照對(duì)合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司的現(xiàn)金流量分析結(jié)果，提出該公司存在的問(wèn)題，并分析其原因。第五，改進(jìn)現(xiàn)金流量質(zhì)量的措施。對(duì)合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司的現(xiàn)金流量存在的問(wèn)題給與改進(jìn)措施。1.3.2研究方法（1）文獻(xiàn)研究法。通過(guò)在中國(guó)知網(wǎng)、萬(wàn)方數(shù)據(jù)庫(kù)下載的文檔和網(wǎng)頁(yè)文檔查閱文獻(xiàn)資料去了解或者證明所要研究對(duì)象的方法。有關(guān)現(xiàn)金流量分析的最新資料然后進(jìn)行整理，針對(duì)合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司的具體情況進(jìn)行分析。（2）實(shí)地調(diào)研法。通過(guò)去合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，了解公司概況及現(xiàn)狀，獲取詳細(xì)信息。（3）比較分析法、指數(shù)趨勢(shì)分析法。對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析的過(guò)程中，對(duì)所選公司連續(xù)幾年的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，可以直觀看出其變化趨勢(shì)。（4）總結(jié)歸納法。對(duì)數(shù)據(jù)分析整理后，從各個(gè)不同的方面對(duì)所選公司現(xiàn)金流量質(zhì)量存在的問(wèn)題進(jìn)行歸納總結(jié)，并提出相應(yīng)的改善措施。1.3.3技術(shù)路線合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流量分析合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量分析研究意義及其背景現(xiàn)金流量分析研究意義及其背景文獻(xiàn)資料法文獻(xiàn)資料法現(xiàn)金流量分析國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀現(xiàn)金流量分析國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀實(shí)地調(diào)研法合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)狀實(shí)地調(diào)研法合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)狀比較分析法指數(shù)趨勢(shì)分析比較分析法指數(shù)趨勢(shì)分析合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流量分析合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司的現(xiàn)金流量質(zhì)量存在的問(wèn)題及原因合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司的現(xiàn)金流量質(zhì)量存在的問(wèn)題及原因歸納總結(jié)法歸納總結(jié)法合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司改進(jìn)現(xiàn)金流量的措施合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司改進(jìn)現(xiàn)金流量的措施圖1-1技術(shù)路線圖2現(xiàn)金流量分析理論概述2.1現(xiàn)金流量的概念現(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng))而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出情況的總稱(chēng)。即企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量?？梢杂脕?lái)衡量企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤(rùn)的真實(shí)性，在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的基礎(chǔ)上，針對(duì)資金狀況更加詳細(xì)的體現(xiàn)了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為報(bào)表使用者提供更加客觀地財(cái)務(wù)信息。2.2現(xiàn)金流量分析的概念現(xiàn)金流量分析是指依據(jù)企業(yè)的現(xiàn)金流量表采用一系列數(shù)據(jù)指標(biāo)分析，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量以及籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，了解企業(yè)的資金狀況，找出企業(yè)資金狀況的相關(guān)問(wèn)題，并提出相關(guān)改進(jìn)建議，為企業(yè)的利益相關(guān)者提供科學(xué)的資金狀況以及注資或撤資信息。2.3現(xiàn)金流量分析的方法（1）結(jié)構(gòu)分析法。指各項(xiàng)目占總體的比重，對(duì)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向的對(duì)比分析，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況做出判斷的評(píng)價(jià)。將企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表作為研究對(duì)象，將其中的一個(gè)項(xiàng)目的數(shù)值設(shè)為百分之百，其他相關(guān)項(xiàng)目與其進(jìn)行比較，通過(guò)百分?jǐn)?shù)的形式來(lái)體現(xiàn)相互占比，并對(duì)其進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，對(duì)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行對(duì)比分析，為企業(yè)的業(yè)績(jī)狀況和財(cái)務(wù)狀況提供判斷依據(jù)，為企業(yè)的管理者了解企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)有了更加明晰的方向。（2）趨勢(shì)分析法。是指通過(guò)獲取的企業(yè)連續(xù)幾個(gè)報(bào)告期內(nèi)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，或者為每一個(gè)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)繪制出折線圖，就可以直觀看出每個(gè)項(xiàng)目的趨勢(shì)線，通過(guò)分析可以看出每一項(xiàng)目的變動(dòng)趨勢(shì)情況，有助于管理層對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展做出正確決策。趨勢(shì)分析法在現(xiàn)今財(cái)務(wù)分析過(guò)程中應(yīng)用比較普遍，企業(yè)管理者可以直觀看出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)以及變動(dòng)趨勢(shì)會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響情況，在企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析中可以發(fā)揮至關(guān)重要的作用，對(duì)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)提供有力的依據(jù)。（3）比率分析法。是指對(duì)獲取的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，利用兩個(gè)指標(biāo)之間某種相關(guān)的關(guān)系，進(jìn)行各個(gè)指標(biāo)的數(shù)值比率計(jì)算。這樣的計(jì)算可以考察計(jì)量?jī)蓚€(gè)指標(biāo)之間的比值情況，通過(guò)比值數(shù)據(jù)分析，可以看出相關(guān)數(shù)據(jù)的占比情況。產(chǎn)品的市場(chǎng)及金融市場(chǎng)會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，是行業(yè)市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的影響。在比率分析的過(guò)程中，可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)行橫向分析，用企業(yè)的某一項(xiàng)目的指標(biāo)與該項(xiàng)目的行業(yè)平均指標(biāo)為基準(zhǔn)進(jìn)行比較，來(lái)檢測(cè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。也可以進(jìn)行縱向的分析，用同一企業(yè)連續(xù)幾年的同一指標(biāo)的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，可以總結(jié)企業(yè)發(fā)展的規(guī)律，進(jìn)而預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。2.4現(xiàn)金流量的影響因素現(xiàn)金流量的影響因素包括來(lái)自于企業(yè)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)狀態(tài)中，對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)產(chǎn)生影響的相關(guān)因素，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為避免資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，需要特別關(guān)注的相關(guān)信息，是會(huì)影響企業(yè)現(xiàn)金流量的詳細(xì)活動(dòng)會(huì)出現(xiàn)的各種因素，主要包括：2.4.1財(cái)務(wù)方面的影響因素（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)所帶來(lái)的現(xiàn)金流出以及銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)所帶來(lái)的現(xiàn)金流入都會(huì)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響。合適的經(jīng)營(yíng)模式是企業(yè)現(xiàn)金流量健康發(fā)展的必要條件，會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流量構(gòu)成的結(jié)構(gòu)，一家經(jīng)營(yíng)狀態(tài)好的公司，是依賴(lài)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就可以為企業(yè)各部門(mén)健康運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金保障，為企業(yè)的生存發(fā)展補(bǔ)充資金，使得企業(yè)可以經(jīng)受住社會(huì)的各種環(huán)境因素的打擊，在面對(duì)困境時(shí)有抗壓的底氣。（2）投資活動(dòng)企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資是企業(yè)閑置的最佳使用方法，也是企業(yè)現(xiàn)金流量的一部分體現(xiàn)。企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資，是企業(yè)資金充裕的直觀體現(xiàn)，在投資活動(dòng)發(fā)生的情況下會(huì)使得企業(yè)的投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)值。但是如果盲目地進(jìn)行項(xiàng)目投資，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金狀況，在原本周轉(zhuǎn)困難的基礎(chǔ)上雪上加霜為企業(yè)帶來(lái)資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不靈時(shí)，合理的處理占用資金的不重要資產(chǎn)，是對(duì)企業(yè)資金壓力的緩解辦法，為企業(yè)匯聚資金。所以，投資項(xiàng)目需要謹(jǐn)慎，在做好充足的策劃方案后，判斷投資的可行性，再進(jìn)行投資。（3）籌資活動(dòng)籌資是企業(yè)進(jìn)行資本擴(kuò)張之前對(duì)資金的籌集活動(dòng)，一般在企業(yè)初創(chuàng)期比較常見(jiàn)，是企業(yè)發(fā)展中比較方便的資金聚集手段。籌集資金會(huì)消耗企業(yè)的信用及股權(quán)結(jié)構(gòu)，或者為企業(yè)增加債務(wù)負(fù)擔(dān)，資金運(yùn)轉(zhuǎn)良好的公司，一般會(huì)需要籌集資金來(lái)擴(kuò)張資本，資金周轉(zhuǎn)狀況差的公司，會(huì)需要籌集資金來(lái)幫助企業(yè)度過(guò)困難期。2.4.2非財(cái)務(wù)方面的影響因素（1）資信影響企業(yè)的資信狀況會(huì)影響企業(yè)承擔(dān)支付債務(wù)的能力，企業(yè)的資信狀況好，會(huì)減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，支付到期債務(wù)的壓力會(huì)減少，會(huì)使得企業(yè)的現(xiàn)金流量穩(wěn)定；企業(yè)資信狀況不好，會(huì)增大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致銀行信譽(yù)差，借貸困難，會(huì)加大企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)壓力。（2）盈利影響盈利狀況是一家企業(yè)健康發(fā)展的前提，是企業(yè)發(fā)展前景預(yù)測(cè)的主要關(guān)注點(diǎn)，企業(yè)的盈利狀況會(huì)影響企業(yè)現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~。一家盈利狀況好的企業(yè)會(huì)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中減輕資金壓力，進(jìn)而拓展業(yè)務(wù)，資金再生能力會(huì)很強(qiáng)，但是一家盈利狀況差的企業(yè)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)緩慢甚至停滯，依靠籌資生存，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金狀況萎靡，失去生機(jī)就是時(shí)間的問(wèn)題。（3）破產(chǎn)影響破產(chǎn)預(yù)警會(huì)促使企業(yè)重視企業(yè)的現(xiàn)金流量，一旦有現(xiàn)金流量的流出異常狀況，企業(yè)可以及時(shí)停止一些大額的損失，使得企業(yè)的損失降低，在徹底崩潰之前懸崖勒馬，為企業(yè)的生存留有一線生機(jī)。企業(yè)的生存韌性是可以在現(xiàn)金流量表中有所體現(xiàn)的，為企業(yè)管理層的管理狀況留有反應(yīng)的余地，企業(yè)管理的晴雨表，為企業(yè)的發(fā)展起著未雨綢繆的作用，破產(chǎn)預(yù)警可以給企業(yè)的管理層敲響警鐘，現(xiàn)金流量表可以在企業(yè)瀕臨破產(chǎn)前表現(xiàn)出問(wèn)題，管理層可以及時(shí)啟動(dòng)相關(guān)補(bǔ)救政策，挽救公司的生存。破產(chǎn)是企業(yè)管理層不愿看到的情況，只有及時(shí)止損，及時(shí)償還債務(wù)，才會(huì)為企業(yè)的生存發(fā)展留有余地。3合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司概況及現(xiàn)金流量表現(xiàn)狀分析3.1合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司簡(jiǎn)介合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司于2014年5月22日成立，位于合肥市科學(xué)大道79號(hào)科園創(chuàng)業(yè)中心，注冊(cè)資本400萬(wàn)元，規(guī)模10-20人，是一家從事物聯(lián)網(wǎng)軟硬件的技術(shù)開(kāi)發(fā)以及技術(shù)指導(dǎo)方面；物聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用技術(shù)推廣及宣傳；計(jì)算機(jī)技術(shù)服務(wù)；環(huán)保節(jié)能技術(shù)開(kāi)發(fā)及應(yīng)用；智能電子產(chǎn)品、電子產(chǎn)品代理與銷(xiāo)售。消防、安防、家居、農(nóng)業(yè)、智能監(jiān)控技術(shù)應(yīng)用；網(wǎng)絡(luò)工程、亮化工程、建筑智能化工程、系碼、智能卡、射頻識(shí)別技術(shù)開(kāi)發(fā)及產(chǎn)品銷(xiāo)售的公司。合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司的日常銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)、提供勞務(wù)引進(jìn)的資金流入會(huì)帶來(lái)現(xiàn)金流入量的增加；同時(shí)，購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品和他人勞動(dòng)力以及對(duì)工作人員的薪酬支付也增大了現(xiàn)金流出的可能性。企業(yè)投資主要依靠對(duì)企業(yè)外部的投出和外單位進(jìn)行紅利分配等為企業(yè)帶來(lái)的投資收益；籌資行為的發(fā)生普遍存在于股東對(duì)企業(yè)的資金投入以及借入款項(xiàng)的受理。3.2合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金來(lái)源于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)活力的潤(rùn)滑劑，是企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的必要條件。一家營(yíng)業(yè)狀況良好的企業(yè)，是有足夠現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)來(lái)保證企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)活力的。3.2.1合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析表3-1合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流入表單位：元項(xiàng)目2017年2018年2019年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入1180723.121308654.932110830.36投資活動(dòng)現(xiàn)金流入95709.93--669340.13籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入402292.131230493.621123595.51合計(jì)1678725.182539148.553903766.00注：數(shù)據(jù)來(lái)源于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表表3-2合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析表增長(zhǎng)率%項(xiàng)目2017年結(jié)構(gòu)百分比2018年結(jié)構(gòu)百分比2019年結(jié)構(gòu)百分比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入比70.33%51.54%54.07%投資活動(dòng)現(xiàn)金流入比5.70%--17.15%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入比23.97%48.46%28.78%合計(jì)100.00%100.00%100.00%通過(guò)表3-1、表3-2以及附表分析觀察，合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司2018年現(xiàn)金流入量總額為2539148.55與2017年的1678725.18相比有所上漲，在2017年與2018年的數(shù)據(jù)對(duì)比中可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金流入量總額增長(zhǎng)是因?yàn)槠髽I(yè)在發(fā)現(xiàn)自己資金周轉(zhuǎn)困難之前，選擇通過(guò)籌集資金來(lái)補(bǔ)充資金能量，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量都發(fā)生了大幅度增長(zhǎng)，只有投資活動(dòng)現(xiàn)金流量降為0，可以認(rèn)為2018年企業(yè)進(jìn)行投資沒(méi)有獲得投資收益。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量在現(xiàn)金流入量總額中的占比從2017年的70.33%下降到2018年的51.54%的同時(shí)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量在現(xiàn)金流入量總額中的占比從23.97%增加到了48.46%，說(shuō)明企業(yè)的現(xiàn)金流入情況過(guò)度依賴(lài)于籌資活動(dòng)。2019年現(xiàn)金流入量總額為3903766.00與2018年的2539148.55相比上漲，通過(guò)對(duì)比2018年和2019年現(xiàn)金流入量情況，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量在現(xiàn)金流入總量中的占比從2018年的51.54%增長(zhǎng)到了2019年的54.07%；投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量在現(xiàn)金流入總量中的占比從2018年的0增長(zhǎng)到了2019年的17.15%；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量在現(xiàn)金流入總量中的占比從2018年的48.46%降到了2019年的28.78%，由此可以看出企業(yè)2019年的現(xiàn)金流入量組成結(jié)構(gòu)在減少對(duì)籌資的依賴(lài)，是企業(yè)往好的趨勢(shì)發(fā)展的信號(hào)。表3-3合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流出表單位：元項(xiàng)目2017年2018年2019年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出1278936.121512232.752334167.94投資活動(dòng)現(xiàn)金流出104449.7656179.78666439.1籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出338875.65426353.83317.43合計(jì)1722261.531994766.363000924.47注：數(shù)據(jù)來(lái)源于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表表3-4合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析表增長(zhǎng)率%項(xiàng)目2017年結(jié)構(gòu)百分比2018年結(jié)構(gòu)百分比2019年結(jié)構(gòu)百分比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出比74.26%75.81%77.78%投資活動(dòng)現(xiàn)金流出比6.06%2.82%22.21%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出比19.68%21.37%0.01%合計(jì)100.00%100.00%100.00%通過(guò)表3-3、表3-4以及附表分析觀察，合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司2018年現(xiàn)金流出量總額為1994766.36與2017年的1722261.53相比上漲，通過(guò)2017年和2018年企業(yè)現(xiàn)金流出量的數(shù)據(jù)對(duì)比中可以發(fā)現(xiàn)，投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量56179.78比2017年的104449.76相比下降，但是投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量在現(xiàn)金流出量總額的占比從2017年的6.06%到2018年的2.82%只有小幅度下降；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量在現(xiàn)金流出量總額的占比從2017年的74.26%增長(zhǎng)到了2018年的75.81%；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量在現(xiàn)金流出量總額的占比從2017年的19.68%增長(zhǎng)到2018年的21.37%，在企業(yè)的2018年現(xiàn)金流出量中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量是主要因素。2019年現(xiàn)金流出量總額為3000924.47與2018年的1994766.83相比上漲了，投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量2019年的666439.10與2018年的56179.78相比上漲，通過(guò)2018年和2019年的現(xiàn)金流出量對(duì)比分析可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量在現(xiàn)金流出量總額中的占比從2018年的75.81%增長(zhǎng)到了2019年的77.78%；企業(yè)的投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量在現(xiàn)金流出量總額中的占比從2018年的2.82%增長(zhǎng)到了2019年的22.21%；企業(yè)的籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量在現(xiàn)金流出量總額中的占比從2018年的21.37%增長(zhǎng)到了2019年的0.01%，可以看出企業(yè)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)自身的發(fā)展過(guò)于依賴(lài)籌資活動(dòng)，并在做出相應(yīng)的行動(dòng)進(jìn)行解決。表3-5合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司凈現(xiàn)金流量表單位：元項(xiàng)目2017年2018年2019年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量-98213.01-203577.82-223337.58投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量-8739.83-56179.782901.04籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量63416.48804139.791123278.07合計(jì)-43536.36544382.19902841.53注：數(shù)據(jù)來(lái)源于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表通過(guò)表3-5以及附表分析觀察，合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司2018年凈現(xiàn)金流量總額為544382.19與2017年的-443536.36相比有所上漲，根據(jù)對(duì)企業(yè)的凈現(xiàn)金流量2017年和2018年的數(shù)據(jù)橫向?qū)Ρ确治隹梢钥闯?，?jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量從2017年的-98213.01降至2018年的-203577.82，投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量從2017年的-8739.83降至2018年的-56179.78。可以看出企業(yè)2018年的凈現(xiàn)金流量增長(zhǎng)，主要依靠籌資活動(dòng)，是企業(yè)進(jìn)行籌資來(lái)緩解自身的資金壓力。2019年凈現(xiàn)金流量總額為902841.53與2018年的544382.19相比上漲了，根據(jù)對(duì)企業(yè)的凈現(xiàn)金流量的數(shù)據(jù)2018年和2019年的橫向?qū)Ρ确治隹梢钥闯觯?jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量2019年為-223337.58比2018年的-203577.82相比有所下降，主要原因是2019年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量大于流入量所致?？梢钥闯銎髽I(yè)2019年為降低對(duì)籌資活動(dòng)的依賴(lài)程度，做出了相關(guān)解決辦法。3.2.2合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流量表趨勢(shì)分析圖3-1合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流入量折線圖通過(guò)圖3-1可以清晰地看出合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流入量主要來(lái)源于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，2017年至2019年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量一直在增加，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量先增加再減少，在2018年與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量相近，投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量最少，在2018年減少至0，但是2019年有所上漲。圖3-2合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流出量折線圖通過(guò)圖3-2可以看出，合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流出量主要來(lái)源于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，2017年至2019年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量在逐年增加，而且在2018年至2019年有了大幅度的增加，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量在2018年減少，在2019年有了明顯增長(zhǎng)，但是籌資活動(dòng)在2018年小幅度增長(zhǎng)后2019年又開(kāi)始大幅下降。圖3-3合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司凈現(xiàn)金流量折線圖通過(guò)圖3-3可以看出，籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量最大，是企業(yè)凈現(xiàn)金流量的主要來(lái)源，且在2017年至2019年逐年上漲，而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量在逐年下降，且全部為負(fù)數(shù)。3.2.3合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流量表比率分析1.償債能力分析（1）債務(wù)保障率表3-6合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司2017-2019年債務(wù)保障率分析表單位：元項(xiàng)目2017年2018年2019年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量（元）-98，213.01-203，577.82-223，337.58負(fù)債總額（元）457，832.10193，044.231，394，757.31債務(wù)保障率（%）-0.21-1.05-0.16注：數(shù)據(jù)來(lái)源于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表（2）2019年現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債總額=-223337.58/1394757.31=-0.16通過(guò)上述償債能力分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的債務(wù)保障率為負(fù)數(shù)，現(xiàn)金比率也為負(fù)數(shù)，說(shuō)明企業(yè)無(wú)法完全通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量來(lái)償還企業(yè)的債務(wù)，只有通過(guò)企業(yè)的自有資金周轉(zhuǎn)。2.盈利能力質(zhì)量分析（1）2019年凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)=-223337.58/188927.33=-1.18（2）2019年銷(xiāo)售凈現(xiàn)率=本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/本期銷(xiāo)售收入=-223337.58/1990476.58=-0.11通過(guò)上述盈利能力分析，可以看出企業(yè)的凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率、銷(xiāo)售凈現(xiàn)率均為負(fù)數(shù)，說(shuō)明企業(yè)的應(yīng)收賬款占用資金多，或者經(jīng)營(yíng)保守，企業(yè)付款條件苛刻導(dǎo)致的，影響企業(yè)地盈利水平。營(yíng)運(yùn)能力分析存貨周轉(zhuǎn)率及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)表3-7合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司2018-2019年存貨周轉(zhuǎn)情況分析表單位：元項(xiàng)目2018年2019年?duì)I業(yè)成本（元）1035819.101509083.18平均存貨（元）144204.02317126.03存貨周轉(zhuǎn)率（次）7.184.76存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）50.8176.70通過(guò)上述對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)的分析可以看出，存貨周轉(zhuǎn)速度從2018年的每年7.18次到2019年的4.76次周轉(zhuǎn)速度減慢了，周轉(zhuǎn)天數(shù)從2018年的50.81天增加到了2019年的76.70天，存貨周轉(zhuǎn)速度變慢，周期變長(zhǎng)了。應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù)表3-8合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司2018-2019年應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)情況分析表單位：元項(xiàng)目2018年2019年?duì)I業(yè)收入（元）1255746.161990476.58平均應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)（元）396908.55583308.67應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)率（次）3.163.41應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）115.37106.96通過(guò)上述對(duì)應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)的分析中可以看出，應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)速度從2018年的每年3.16次到2019年的3.41次周轉(zhuǎn)速度變快了，周轉(zhuǎn)天數(shù)從2018年的115.37天減少到了2019年的106.96天，應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)速度變快，周期變短了，但是幅度并不是很大。4合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司經(jīng)營(yíng)管理存在的問(wèn)題及原因通過(guò)對(duì)合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司現(xiàn)金流量表進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析以及比率分析后，發(fā)現(xiàn)了以下問(wèn)題，并針對(duì)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，深入分析其原因如下：4.1存貨積壓在對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析后可以看出，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量小于流出量，但是企業(yè)的凈利潤(rùn)高，企業(yè)凈收益品質(zhì)差，存在現(xiàn)金不足風(fēng)險(xiǎn)。趨勢(shì)分析可以明顯看出，企業(yè)的現(xiàn)金再生能力差，通過(guò)銷(xiāo)售商品為企業(yè)增加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量的能力不足，但是購(gòu)買(mǎi)商品的現(xiàn)金流出量很大。經(jīng)過(guò)比率分析，在盈利能力分析中可以看出，企業(yè)的凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率為負(fù)數(shù)，說(shuō)明企業(yè)的存貨沒(méi)有出售，沒(méi)有取得凈利潤(rùn)，不能沖銷(xiāo)；在盈利能力分析中，對(duì)存貨進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為每年4次，平均每76天周轉(zhuǎn)一次，存貨周轉(zhuǎn)速度慢，企業(yè)的存貨積壓表現(xiàn)為企業(yè)大量備貨，使得企業(yè)的資金被存貨占用過(guò)多，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的活性。4.2存在應(yīng)收賬款未回收情況在結(jié)構(gòu)分析和趨勢(shì)分析中可以看出，企業(yè)的商品銷(xiāo)售收到的現(xiàn)金流入量小于購(gòu)買(mǎi)商品花費(fèi)的現(xiàn)金流出量。經(jīng)過(guò)比率分析，在盈利能力分析中可以看出，企業(yè)的凈利潤(rùn)現(xiàn)金率和銷(xiāo)售凈現(xiàn)率都為負(fù)數(shù)，說(shuō)明企業(yè)存在賒銷(xiāo)收入，沒(méi)有經(jīng)過(guò)現(xiàn)金結(jié)算過(guò)程，無(wú)法產(chǎn)生現(xiàn)金流量增加的情況，企業(yè)資金回籠困難，會(huì)產(chǎn)生壞賬；在營(yíng)運(yùn)能力分析中，對(duì)應(yīng)收賬款的分析可以看出應(yīng)收賬款的年周轉(zhuǎn)次數(shù)為每年3次，平均每100天周轉(zhuǎn)一次，說(shuō)明企業(yè)的應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力差，資金被其他單位占用的時(shí)間長(zhǎng)，管理的工作效率低。而且應(yīng)收賬款的期末賬面價(jià)值大，是企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售之后未收回貨款或者未完全收回貨款所導(dǎo)致的，使得企業(yè)可以確認(rèn)會(huì)收回，但是實(shí)際的現(xiàn)金要經(jīng)過(guò)一段時(shí)間才能收到，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流是負(fù)的。4.3現(xiàn)金流量管理意識(shí)差企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取現(xiàn)金的能力弱，現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)不健康，企業(yè)發(fā)展不能依靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲取的資金生存，導(dǎo)致企業(yè)的自我生存能力很差，經(jīng)不起外界環(huán)境的變化所帶來(lái)的資金壓力。企業(yè)的投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為零甚至是負(fù)數(shù)，企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)的能力不足，投資活動(dòng)過(guò)于保守，發(fā)展前景堪憂，是企業(yè)的管理層投資欲望的差勁，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流量存在很大壓力，公司需要對(duì)自身投資現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)整?；I資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量是企業(yè)發(fā)展的主要資金來(lái)源，企業(yè)過(guò)度依賴(lài)籌資活動(dòng)維持企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，投資活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)失誤，使得企業(yè)的獨(dú)立發(fā)展能力差，依靠經(jīng)營(yíng)能力不足以支撐企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)，針對(duì)這種情況，管理人員應(yīng)具體判斷，并且找出解決辦法。5合肥A物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司提高現(xiàn)金流量質(zhì)量的優(yōu)化措施5.1減少存貨資金占用存貨的堆積會(huì)使得企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)緩慢，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)值，影響企業(yè)的發(fā)展速度，對(duì)存貨的管理需要注重計(jì)價(jià)，定期盤(pán)點(diǎn)，健全存貨管理制度，加大監(jiān)控，在原材料供應(yīng)與存貨產(chǎn)出之間嚴(yán)格把控，科學(xué)管理，只有在存貨管理的每個(gè)環(huán)節(jié)都做到嚴(yán)格把守，把供應(yīng)部門(mén)的供應(yīng)速度與銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)量情況通過(guò)倉(cāng)儲(chǔ)管理部門(mén)協(xié)調(diào)一下，在銷(xiāo)量穩(wěn)定的前提下，保證供應(yīng)速度與