建筑企業(yè)財務(wù)管理制度

1財務(wù)資金管理實(shí)施辦法第一章總則第一條：為規(guī)范財務(wù)管理行為，建立健全內(nèi)部管理制度，保證公司長期穩(wěn)定、有序發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)會計制度》及其有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本法。第二條：財務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財產(chǎn)安全與持續(xù)經(jīng)營，增強(qiáng)市場競爭力.做好各項(xiàng)財務(wù)收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條：財務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，建立健全財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益,，并以企業(yè)會計準(zhǔn)則為核算基礎(chǔ)，如實(shí)反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。第四條：財務(wù)管理的實(shí)施策略是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，以資金管理為中心、以預(yù)算管理為手段，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、真實(shí)、完整，最終實(shí)現(xiàn)公第五條:本辦法適用范圍：北京天衡泰建設(shè)工程有限公司所屬各單位及項(xiàng)目部.第二部分財務(wù)審批制度第一章財務(wù)業(yè)務(wù)審批規(guī)定第一條:公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機(jī)構(gòu)來第二條：公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人按授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批.第三條:財務(wù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限，由公司董事長負(fù)責(zé)。第四條:授權(quán)審批制度的形式是公司董事長逐層授權(quán)，權(quán)責(zé)統(tǒng)一。第五條:公司實(shí)行董事長領(lǐng)導(dǎo)下項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。第六條:所有報銷業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人相分離的內(nèi)部牽制制度。第七條:審批權(quán)限分類為：審核、核準(zhǔn)、審批、批準(zhǔn)。后項(xiàng)對前項(xiàng)具有否定權(quán)。審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該事項(xiàng)的合理性提出初步意見；審批:指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核意見后進(jìn)行批準(zhǔn)；核準(zhǔn)：指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已經(jīng)審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以批準(zhǔn)：指董事長批準(zhǔn).第三部分資金管理規(guī)定第一章總則第一條:公司資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理。第二條：公司所屬各項(xiàng)目不能將資金擅自借出，不得將項(xiàng)目資金挪作他用。第三條：公司所屬各項(xiàng)目部在使用資金時應(yīng)收取、合法有效票據(jù)，對于不能收取、合法有效票據(jù)所發(fā)生的稅費(fèi)全部由項(xiàng)目部自行承擔(dān)。第二章公司資金管理第四條：資金預(yù)算管理1.項(xiàng)目部成立后，編制資金計劃,根據(jù)成本計劃，編制現(xiàn)金預(yù)算.2.根據(jù)工程進(jìn)度，按合同約定，按時向甲方收取工程款.3.根據(jù)回款，項(xiàng)目部編制資金使用計劃.經(jīng)相關(guān)責(zé)任人審批后實(shí)施。4.項(xiàng)目部資金，原則上由公司統(tǒng)一安排使用。第五條:資金使用審批權(quán)限1.30元以下的零星材料，由項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批，由公司生產(chǎn)副2.30元以上的材料，逐級上報總經(jīng)理審核，董事長批準(zhǔn)支付。第三章罰則第六條：以下行為屬嚴(yán)重的資金管理違規(guī)行為，公司要予以重點(diǎn)查處追究責(zé)任和罰款：1、未經(jīng)董事長授權(quán)、或超越授權(quán)權(quán)限、授權(quán)期限擅自簽訂保函、擔(dān)保合同文件、簽署墊資意向的；擅自拆借挪用公司資金的規(guī)避公司管理的。2、項(xiàng)目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統(tǒng)一管理規(guī)定的4、將應(yīng)存入公司資金轉(zhuǎn)至它處的7、公司認(rèn)定的其他行為.第四部分采購管理制度第一章總則第一條:為了加強(qiáng)項(xiàng)目部、應(yīng)付賬款的管理，規(guī)范付款行為，防范對應(yīng)付賬款管理過程中管理要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)的管理規(guī)定。第二條:項(xiàng)目經(jīng)理對本單位采購與應(yīng)付賬款的管理、內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及各種付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第二章外部采購應(yīng)付款的管理第三條：項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督的管理體制。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行階段檢查。第四條：項(xiàng)目部組建時應(yīng)將項(xiàng)目經(jīng)理、材料采購、倉庫管理員、材料會計等人員名單報公司財務(wù)備案，并且留簽字樣本。第五條:項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)編制成本計劃和材料采購計劃并報財務(wù)部批準(zhǔn)。第六條:項(xiàng)目部負(fù)責(zé)建立《施工建筑材料、設(shè)備工具價格目錄》數(shù)據(jù)庫，每季度末負(fù)責(zé)公布更新的價格信息，項(xiàng)目部根據(jù)價格信息建立采購價格征詢及比較的體制，在保證質(zhì)量的前提下按較低的價格采購，公司財務(wù)審核各項(xiàng)目部大宗材料的采購價格,對采購價格出現(xiàn)異常情況的，公司財務(wù)有權(quán)拒付貨款，并報總經(jīng)理進(jìn)行調(diào)查處理。第七條:對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進(jìn)行招投標(biāo)。中標(biāo)的供貨單位應(yīng)與公司簽定合同，交公司財務(wù)備案后生效.第八條：在材料采購過程當(dāng)中，采購員根據(jù)審批后的材料采購計劃實(shí)施采購時，具體采購單位及采購價格應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理審批.第九條:材料入庫、出庫要手續(xù)齊全。如果材料直接到施工現(xiàn)場，庫管員也要據(jù)實(shí)登記材料第十條：材料已驗(yàn)收入庫但發(fā)票單據(jù)未到的，月末由項(xiàng)目部與供貨商核對后按暫估價入庫。次月必須依發(fā)票單據(jù)調(diào)整入賬。估價以貨到驗(yàn)收為前提，不準(zhǔn)作假。第十一條:償還欠款取得的發(fā)票單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補(bǔ)充協(xié)議并交財務(wù)部存檔，方可支付.償還外欠款時應(yīng)在欠款證明上逐筆登記,清賬時將外欠款證明收回.凡供貨商以個人名義簽合同掛賬的，必須由個人在發(fā)票正面簽字確認(rèn)。項(xiàng)目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購計劃和審批，且必須嚴(yán)格控制數(shù)量并向公司備案。第十二條:項(xiàng)目部預(yù)付材料款定時要簽訂合同，材料會計應(yīng)建立預(yù)付款臺帳，預(yù)付帳款應(yīng)該及第十三條:項(xiàng)目部應(yīng)按計劃采購材料，發(fā)生材料損失進(jìn)入該項(xiàng)目成本，發(fā)生計劃外采購要補(bǔ)報第十四條：項(xiàng)目部加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的管理，要求有專人負(fù)責(zé)建立外欠款檔案(包括合同、協(xié)議、結(jié)算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關(guān)原始憑證)，外欠款明細(xì)帳，定期對應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行定期分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。第十五條:項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行審計，出具審計報告，將項(xiàng)目財務(wù)檔案移交總公司財務(wù)部。第十六條：項(xiàng)目部外欠款漏掛應(yīng)付賬款的由當(dāng)事人和項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第十七條:凡查出虛掛應(yīng)付賬款的項(xiàng)目部，經(jīng)辦人與項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)法律責(zé)任。第十八條：凡在材料采購過程中為個人謀取利益，抬高材料價格，損害公司利益,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)造成的經(jīng)濟(jì)損失對責(zé)任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責(zé)任.第五部分項(xiàng)目部成本管理第一章總則施工項(xiàng)目部成本管理主要包括成本預(yù)測、成本實(shí)施、成本分析和成本考核，這四個環(huán)節(jié)是護(hù)衛(wèi)條件、相互促進(jìn)，構(gòu)成了施工項(xiàng)目成本管理。第二章施工項(xiàng)目成本管理的原則第一條:項(xiàng)目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出，充分利用科學(xué)的管理手段,合理進(jìn)行資源配置提高經(jīng)濟(jì)效益。第二條:項(xiàng)目部成本的過程控制包括施工組織設(shè)計、勞動組織、材料供應(yīng)、工程施工等方面，只有在項(xiàng)目實(shí)施各個階段、各個環(huán)節(jié)時及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題,才能夠促進(jìn)各項(xiàng)施工準(zhǔn)備得到貫徹落實(shí)，有效地達(dá)到控制目的第三條:在實(shí)施目標(biāo)成本管理和控制時，按照成本計劃內(nèi)容實(shí)施，可由各部門(人)在工作職責(zé)范圍內(nèi)逐項(xiàng)處理。但對成本差異金額數(shù)較大的事項(xiàng)(如工資、獎金、辦公費(fèi)、差旅費(fèi))，以及對單項(xiàng)目標(biāo)成本超計劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，并對成本計劃進(jìn)行調(diào)整。第四條：建立成本控制組織體系，專人負(fù)責(zé)、分層分項(xiàng)進(jìn)行控制，以財務(wù)部門為中心，協(xié)調(diào)處理與相關(guān)部門的關(guān)系，統(tǒng)一核算徑和步驟，及時反饋與分析存在的問題。第三章施工項(xiàng)目成本管理的范疇第一條：項(xiàng)目管理成本的主體:成本的主體應(yīng)包括生產(chǎn)經(jīng)營活動中各層面、各環(huán)節(jié)對發(fā)生成本 (4)責(zé)任管理部門(如設(shè)備、試驗(yàn)、計財人員等).第二條:成本管理對象與內(nèi)容。以工程項(xiàng)目成本的形成過程為管理對象，如(成本預(yù)測、施工組織準(zhǔn)備、過程控制、竣工驗(yàn)收等)，以確責(zé)任，據(jù)此進(jìn)行控制和考核。了解每一個單項(xiàng)工程成本情況，編制工程預(yù)算，計算其工、料、機(jī)的數(shù)量與單價來作為控制標(biāo)準(zhǔn).第三條:項(xiàng)目管理成本的分類1.材料費(fèi)管理。材料費(fèi)是指在施工過程中直接發(fā)生的以及有助于構(gòu)成工程實(shí)體的材料，包括主材、預(yù)制構(gòu)件、施工設(shè)備、耗材等。項(xiàng)目物資部根據(jù)工程隊提出的限額領(lǐng)料單發(fā)料，并及時地把發(fā)料單返給工程隊，料單的內(nèi)容要按照工程項(xiàng)目、領(lǐng)料單位、數(shù)量金額填寫齊全。根據(jù)實(shí)際消耗的發(fā)料單及時地登記并進(jìn)行材料消耗核算。2.人工費(fèi)管理。人工費(fèi)是指直接施工人員(不包括機(jī)械操作人員)的工資、獎金。人工費(fèi)工資部分按施工人員的實(shí)際支付工資進(jìn)入成本獎金部分全部進(jìn)入成本3.機(jī)械費(fèi)管理。項(xiàng)目部自用施工機(jī)械的使用按實(shí)際發(fā)生數(shù)計入成本；包括機(jī)械設(shè)備的折舊、修理費(fèi)、材料配件費(fèi)、燃料費(fèi)等。每月底根據(jù)取得的機(jī)械折舊和修理費(fèi)、材料配件費(fèi)、燃料費(fèi)機(jī)械臺班的使用費(fèi)等數(shù)據(jù)進(jìn)行成本核算。外部機(jī)械是施工機(jī)械，由調(diào)度員根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機(jī)械派工單”轉(zhuǎn)給項(xiàng)目計劃部進(jìn)行匯總，最后到財務(wù)部根據(jù)工程隊的使用情況入賬.4.其他直接費(fèi)管理.其他直接費(fèi)包括在施過程中發(fā)生的水電費(fèi)、安全經(jīng)費(fèi)、生產(chǎn)工具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、其他費(fèi)用等。能直接分清可直接計入項(xiàng)目工程成本，分不清的通過分配的方式計入成本.按當(dāng)月完成施工產(chǎn)值進(jìn)行分配，項(xiàng)目工程成本核算納入會計成本核算體系，運(yùn)用會計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。第四章項(xiàng)目施工成本管理的實(shí)施5第一條：制訂標(biāo)準(zhǔn)成本。標(biāo)準(zhǔn)成本是公司對項(xiàng)目成本進(jìn)行預(yù)測和評估，以下達(dá)指標(biāo)任務(wù)，促進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)一步挖掘降低成本潛力，其實(shí)質(zhì)上是計劃管理，計劃成本,是事前控制的體現(xiàn)。標(biāo)準(zhǔn)成本訂制的原則是:項(xiàng)目評估小組深入現(xiàn)場，詳細(xì)了解當(dāng)?shù)亟ú氖袌鲂星?、機(jī)械租賃、勞務(wù)供應(yīng)情況和市場價格變動趨勢，了解當(dāng)?shù)氐刭|(zhì)、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質(zhì)和結(jié)構(gòu)以及施工工藝、流程,了解業(yè)主單位工程資金到位與結(jié)算情況。充分預(yù)測影響項(xiàng)目成本的風(fēng)險因素，從實(shí)際出發(fā)綜合考慮項(xiàng)目成本(包括質(zhì)量成本與預(yù)防成本)，合理確定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤.第二條:各項(xiàng)成本管理的措施1.人工成本的管理措施：定員定編，精簡機(jī)構(gòu)。經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)工程規(guī)模和勞動強(qiáng)度,合理安排施工隊伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動力，提高勞動效率；積極進(jìn)行勞動技術(shù)革新，改進(jìn)施工方法。先進(jìn)的技術(shù)手段,既能節(jié)省工、料、機(jī)的耗費(fèi),又能節(jié)約時間，加快工程進(jìn)度，提高勞動生產(chǎn)率；合理安排工序，改進(jìn)勞動組合,形成流水作業(yè)，實(shí)現(xiàn)均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是減少人工成本最直接有效的辦法;實(shí)行績效掛鉤，按勞分配。2.材料成本的管理措施：在工程項(xiàng)目中，材料費(fèi)占有很大比例，如何有效控制對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到關(guān)鍵性作用。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗.所以管理材料成本應(yīng)該從以⑴招標(biāo)采購.詳細(xì)了解市場行情，貨比三家,考察誠實(shí)可靠、信譽(yù)良好的供貨商家，在同等條件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品。⑵低保管成本。認(rèn)真編制材料計劃，對施工現(xiàn)場的需求能夠準(zhǔn)確把握，對材料供應(yīng)、消耗心中有效，減少庫存成本，加快資金周轉(zhuǎn).⑶實(shí)行限額發(fā)料.物資管理部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、材料消耗定額的資料核定定領(lǐng)發(fā)料，嚴(yán)格控制材料超耗，決不允許超出設(shè)計數(shù)量。⑷充分利用新技術(shù)，盡量采用高效節(jié)能材料、代用材料.3.機(jī)械成本的管理措施:加強(qiáng)日常維修保養(yǎng)。定期維修與保養(yǎng)是保證機(jī)械正常運(yùn)用的基礎(chǔ)，也是減少大額維修費(fèi)的有效手段。嚴(yán)格操作規(guī)程，避免無謂損失。操作工的技術(shù)素質(zhì)和機(jī)械的愛惜程度，也是決定機(jī)械使用壽命的關(guān)鍵因素。⑴實(shí)行單機(jī)、單車核算.明確司機(jī)的責(zé)任與權(quán)利，同時建立考核與激勵制度，提高機(jī)械的使用效率，保證機(jī)械的完好狀態(tài).⑵降低租賃價格。由于內(nèi)部施工機(jī)械力量的不足，一些企業(yè)租賃外界機(jī)械，合理利用，從而降低機(jī)械費(fèi)用.⑶及時清退機(jī)械。管理人員應(yīng)該根據(jù)施工現(xiàn)場的實(shí)際情況，對機(jī)械使用進(jìn)行認(rèn)真清理,及時4.其他直接費(fèi)用的管理措施:主要包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時設(shè)施攤銷費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)等。5.間接成本管理措施：間接成本指施工管理層(經(jīng)理部)為組織施工和管理工作所發(fā)生的費(fèi)用，做到：經(jīng)費(fèi)包干，量入為出，指標(biāo)控制；科學(xué)管理，合理組織，避免進(jìn)度滯后、質(zhì)量返6.間接費(fèi)用的管理措施：間接費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用.項(xiàng)目的期間費(fèi)用控制如下：合理運(yùn)用工程資金，即要保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行，又要降低資金籌集費(fèi)用、借款利息費(fèi)用的開支；確定招待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，從嚴(yán)控制開支.第六部分項(xiàng)目部財務(wù)管理辦法第一章資金管理第一條:項(xiàng)目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下年度資金收支計劃。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務(wù)部，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可使用。項(xiàng)目部經(jīng)理和財務(wù)主管人員，對資金管理和使用情況負(fù)全部責(zé)任。第二條:項(xiàng)目部需要開立帳戶的，必須經(jīng)董事長審批，并報公司備案.項(xiàng)目部可在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行開立賬戶，開通專業(yè)版網(wǎng)銀，并授權(quán)公司劃款,公司通過網(wǎng)上銀行歸集管理，不允許開立其他賬戶，特殊情況必須向總公司提出申請.項(xiàng)目部資金不允許挪用、外借或私存他戶(包括分公司之間拆借資金).私自留存，不存入公司指定銀行賬戶的，按票面金額的0.5%/日罰款。不能通過網(wǎng)上銀行歸集管理的分公司，由總公司派專人監(jiān)督其銀行賬戶的管理。第三條：項(xiàng)目部司資金管理必須按本規(guī)定執(zhí)行，并作為考核項(xiàng)目部經(jīng)理業(yè)績的一項(xiàng)重要指標(biāo)。第二章風(fēng)險管理第四條：項(xiàng)目部在使用資金時應(yīng)合理分配，在保證生產(chǎn)的情況下，盡量減少應(yīng)付帳款，杜絕因拖欠勞務(wù)費(fèi)和采購費(fèi)等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。第五條:公司財務(wù)部對項(xiàng)目部財務(wù)核算進(jìn)行不定期審計，對項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)督評價.項(xiàng)目部需提供真實(shí)、完整的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料，不報。第六條:項(xiàng)目部項(xiàng)目竣工結(jié)算后，結(jié)算資料應(yīng)報送公司財務(wù)部，公司財務(wù)部與項(xiàng)目承包人清理債權(quán)、債務(wù)并出具清算報告，公司對該項(xiàng)目進(jìn)行財務(wù)審計，出具審計報告。第七條:項(xiàng)目部的項(xiàng)目承包人應(yīng)將對外簽訂的合同、協(xié)議做結(jié)案處理，提交公司經(jīng)營部評審并出具意見，報總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)后，交公司財務(wù)部備案。第三章項(xiàng)目部財務(wù)人員崗位責(zé)任第八條項(xiàng)目部會計崗位職責(zé)1、按照國家財務(wù)制度規(guī)定。認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算、遵守各項(xiàng)收入制度,控制成本費(fèi)用、支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金使用渠道，合理使用資金。2、按照財務(wù)制度記帳、結(jié)帳、報銷、做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按月編制會計報表及時上報.3、按照會計核算原則，定期分析財務(wù)計劃及資金使用計劃的執(zhí)行情況，披露經(jīng)營管理中存在的問題，及時項(xiàng)目經(jīng)理及主管領(lǐng)導(dǎo)提出建議,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。4、按照財務(wù)規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳本、報表、檔案、電子資料等涉及會計事項(xiàng)的第九條：項(xiàng)目部出納人員崗位職責(zé)2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報銷單審批手續(xù)是否完備，領(lǐng)導(dǎo)簽字是否真實(shí)有效，票據(jù)金額與審批金額是否一致，報銷單填制是否規(guī)范，對不符合以上規(guī)定一3、核對現(xiàn)金業(yè)務(wù)掌握現(xiàn)金的日常庫存額，做到日清月結(jié)，及時與銀行對賬。編制銀行余額5、備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時需填寫備用金借款單，并寫明備用金的用途經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批后報項(xiàng)目經(jīng)理審批，出納人員憑審批后的借款單付6、監(jiān)督和督促備用金的使用情況對領(lǐng)取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時督促報銷，對前一筆沒有沒有及時報銷的業(yè)務(wù)，不能發(fā)生第二筆把備用金借款8、妥善保管庫存現(xiàn)金，各種有價證券，有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)，簽發(fā)支票所使用的印章應(yīng)有兩人分別保管.第十條：材料會計崗位職責(zé)1、對材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫驗(yàn)收明細(xì)進(jìn)行核對驗(yàn)收并簽字入帳，對材料采購的真實(shí)性2、對項(xiàng)目材料出入庫進(jìn)行明細(xì)分類入帳及時核算，日清月結(jié).