中職教育二年級上學(xué)期《庫存現(xiàn)金的清查》教學(xué)課件_第1頁
中職教育二年級上學(xué)期《庫存現(xiàn)金的清查》教學(xué)課件_第2頁
中職教育二年級上學(xué)期《庫存現(xiàn)金的清查》教學(xué)課件_第3頁
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文檔簡介

庫存現(xiàn)金的清查庫存現(xiàn)金的清查目錄目錄一庫存現(xiàn)金的清查1目錄二現(xiàn)金的清查方法2目錄三現(xiàn)金清查的核算3一、庫存現(xiàn)金的清查庫存現(xiàn)金的清查一、庫存現(xiàn)金的清查

為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理并確保賬實相符,防止現(xiàn)金發(fā)生差錯、丟失或被貪污、挪用,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查。

庫存現(xiàn)金的清查包括兩部分內(nèi)容:

一是出納人員每日營業(yè)終了進(jìn)行賬款核對;

二是清查小組進(jìn)行定期或不定期盤點和核對。二、庫存現(xiàn)金的清查方法庫存現(xiàn)金的清查二、庫存現(xiàn)金的清查方法

庫存現(xiàn)金的清查方法一般采用實地盤點法。清查結(jié)果應(yīng)填制“現(xiàn)金盤點報告表”。

庫存現(xiàn)金盤點報告表年月日單位名稱:實存金額賬存金額賬實相符賬實不符備注盤盈數(shù)盤虧數(shù)

處理意見:

主管:會計:出納:庫存現(xiàn)金的清查二、庫存現(xiàn)金的清查方法

當(dāng)庫存現(xiàn)金實存金額=庫存現(xiàn)金賬存金額

,則賬實相符;

庫存現(xiàn)金實存金額>庫存現(xiàn)金賬存金額,稱為現(xiàn)金長款(盤盈);

庫存現(xiàn)金實存金額<庫存現(xiàn)金賬存金額,稱為現(xiàn)金短款(盤虧)。庫存現(xiàn)金盤點報告表年月日單位名稱:實存金額賬存金額賬實相符賬實不符備注盤盈數(shù)盤虧數(shù)

處理意見:

主管:會計:出納:三、庫存現(xiàn)金清查的核算庫存現(xiàn)金的清查三、庫存現(xiàn)金清查的核算

在現(xiàn)金清查的過程中若賬實相符則不需要進(jìn)行賬務(wù)處理,若發(fā)現(xiàn)賬實不符,應(yīng)先記入“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目,待查明原因按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后,分別按以下情況處理:(一)現(xiàn)金長款(又叫現(xiàn)金溢余)1.屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的,應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。2.屬于無法查明原因的,應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。庫存現(xiàn)金的清查三、庫存現(xiàn)金清查的核算

在現(xiàn)金清查的過程中若賬實相符則不需要進(jìn)行賬務(wù)處理,若發(fā)現(xiàn)賬實不符,應(yīng)先記入“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目,待查明原因按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后,分別按以下情況處理:(二)現(xiàn)金短款(又叫現(xiàn)金短缺)1.屬于應(yīng)由責(zé)任人或保險公司賠償?shù)牟糠?,?yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。2.屬于無法查明原因的,應(yīng)借記“營業(yè)外支出”科目,貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。庫存現(xiàn)金的清查三、庫存現(xiàn)金清查的核算

案例:某企業(yè)本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

(1)3日,出納在對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款100元,原因待查。借:庫存現(xiàn)金100.00

貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢100.00

(2)6日,經(jīng)過3天的反復(fù)調(diào)查,仍無法查明長款100元的具體原因,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)層復(fù)議批準(zhǔn),將其轉(zhuǎn)入為營業(yè)外收入。借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢100.00

貸:營業(yè)外收入100.00庫存現(xiàn)金的清查三、庫存現(xiàn)金清查的核算

案例:某企業(yè)本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

(3)28日,現(xiàn)金清查中,發(fā)現(xiàn)有無法查明具體原因的現(xiàn)金短款10元。借:其他應(yīng)收款10.00

貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10.00

(4)30日,經(jīng)核查,上述現(xiàn)金短款系出納人員失責(zé)造成,應(yīng)由出納賠償。借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10.00

貸:庫存現(xiàn)金10.00庫存現(xiàn)金的清查三、庫存現(xiàn)金清查的核算

(一)現(xiàn)金長款(又叫現(xiàn)金溢余)發(fā)現(xiàn)時:借:庫存現(xiàn)金

貸:待處理財產(chǎn)損溢審批處理時:借:待處理財產(chǎn)損溢

貸:其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給他人)

營業(yè)外收入(無法查明原因)

(二)現(xiàn)金短款(又叫現(xiàn)金短缺)發(fā)現(xiàn)時:借:待處理財產(chǎn)損溢

貸:庫存現(xiàn)金

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