2016年國稅稽查工作要點

一、強(qiáng)化稽查職能，繼續(xù)開展整頓和規(guī)范稅收秩序工作

1.組織企業(yè)開展自查。自查范圍包括總局、省局、市局所屬的重點企業(yè)；所有涉及股權(quán)交易、擔(dān)保公司、小額貸款公司、財務(wù)公司；礦產(chǎn)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、進(jìn)出口企業(yè)、商品砼企業(yè)、金銀首飾零售行業(yè)；外資企業(yè)向外方繳納技術(shù)咨詢費、轉(zhuǎn)讓費，內(nèi)資企業(yè)向外支付的技術(shù)咨詢費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費以及管理費等。

2.嚴(yán)厲查處重大稅收違法案件。2014年要堅持以查處稅收違法案件為重點，繼續(xù)保持對稅收違法犯罪活動的高壓態(tài)勢，維護(hù)稅收秩序，切實抓好以下五項重點工作：

一是開展打擊虛開增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅違法犯罪行為的專項行動，與公安、海關(guān)聯(lián)合查辦一批重大涉稅案件；探索建立打擊和防范虛開發(fā)票、騙取出口退稅等違法行為的稽查長效機(jī)制。

二是加強(qiáng)“營改增”后涉稅稽查風(fēng)險防范和案件查處工作。

三是集中力量查處成品油購銷、煤炭、醫(yī)藥經(jīng)銷、運輸和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等行業(yè)虛開發(fā)票案件，遏制虛開發(fā)票違法犯罪活動高發(fā)勢頭。

四是重點打擊利用電子、家具、服裝等產(chǎn)品騙取出口退稅違法行為。

五是認(rèn)真落實大要案報告制度和重大案件查處責(zé)任制，加大對總局、省局督辦案件的查處力度，提高受理案件的反應(yīng)力，查辦案件的打擊力，督辦案件的結(jié)案率和案件曝光的影響力。

3.切實抓好稅收專項檢查。要按照“精簡檢查項目、統(tǒng)一歸口管理、指令指導(dǎo)并舉、注重科學(xué)選案、發(fā)揮各級主動性”的工作思路，科學(xué)部署稅收專項檢查工作。

2014年總局、省局稅收專項檢查指令性項目：①成品油批發(fā)、零售企業(yè)；②辦理電子、家具、服裝類產(chǎn)品等出口退稅的企業(yè)；③證券公司、基金公司；④乘用車銷售企業(yè)。

2014年總局、省局稅收專項檢查指導(dǎo)性項目：①房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)；②承接出口貨物業(yè)務(wù)的貨代公司、報送公司；③資本交易。

市局將重點開展資本運作、采礦業(yè)、商品砼等行業(yè)的專項檢查。

稅收專項檢查要做到“五有”：即有檢查方案、有檢查指南、有查前培訓(xùn)、有查中指導(dǎo)、有檢查成果。市局將加強(qiáng)對稅收專項檢查工作的督導(dǎo)，及時掌握各地工作進(jìn)度，交流檢查經(jīng)驗和成果，幫助解決檢查中的困難與問題，著力做好檢查項目數(shù)據(jù)的收集、整理、匯總工作。

4.全力開展區(qū)域性稅收專項整治。根據(jù)總局和省局的安排，2014年全力開展好以藥品、醫(yī)療器械生產(chǎn)經(jīng)營單位和醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)票使用情況為重點的區(qū)域稅收專項整治工作。同時對稅收秩序較為混亂、稅收違法較為集中的地區(qū)開展專項整治。重點關(guān)注“營改增”試點地區(qū)內(nèi)交通運輸企業(yè)較為集中的區(qū)域、礦產(chǎn)品采選經(jīng)銷企業(yè)較為集中、利用成品油增值稅專用發(fā)票虛抵進(jìn)項稅款行為多發(fā)地區(qū)、農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)較為集中、利用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票虛抵進(jìn)項稅款行為較為多發(fā)的區(qū)域。要認(rèn)真制定專項整治工作方案，采取自查、抽查、重點檢查相結(jié)合等措施，確保整治取得效果。

5.抓好重點稅源企業(yè)檢查工作。在完成總局和省局部署的重點稅源企業(yè)檢查工作任務(wù)的同時，根據(jù)全市重點稅源情況，選擇三年以上未檢查、稅負(fù)偏低或有明顯納稅疑點的、有涉稅問題舉報、經(jīng)營變化異常和購銷業(yè)務(wù)和發(fā)票使用量發(fā)生重大變化的企業(yè)開展檢查工作，并配合省局抓好5戶調(diào)研式檢查。市局按照“人機(jī)結(jié)合、上下結(jié)合”的方式，統(tǒng)一選案，下發(fā)各單位進(jìn)行檢查，要探索和創(chuàng)新重點稅源企業(yè)檢查的方式方法，繼續(xù)推行查前輔導(dǎo)、查中約談，自查為先導(dǎo)、抽查與重點檢查相結(jié)合的檢查方式。

6.深入打擊發(fā)票違法犯罪活動。堅持“打擊與建設(shè)相結(jié)合、治標(biāo)與治本相結(jié)合”的原則，圍繞建立綜合整治發(fā)票違法犯罪活動的長效機(jī)制開展工作。

一是加大打擊發(fā)票違法犯罪工作考核，并將考核結(jié)果納入社會綜合工作考核評比之中。

二是切實抓好藥品、醫(yī)療器械生產(chǎn)經(jīng)營單位和醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)票使用情況專項整治工作。六月底前做好專項整治工作總結(jié)。

三是對金融、保險、電力、房地產(chǎn)與建筑安裝、商業(yè)批發(fā)和零售以及普教以外的營利教育培訓(xùn)等行業(yè)的發(fā)票使用情況開展重點檢查。

四是建立完善稽查案件發(fā)票檢查工作制度。按照“查帳必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”的要求，把打擊發(fā)票違法犯罪活動與稅收專項檢查、區(qū)域稅收專項整治、重點稅源企業(yè)檢查和稅收違法案件檢查緊密結(jié)合起來，使發(fā)票檢查工作常態(tài)化、制度化，形成打擊虛假發(fā)票“買方市場”的長效工作機(jī)制。

五是繼續(xù)配合公安部門開展制售假發(fā)票“賣方市場”的打擊整治工作；聯(lián)合查辦一批發(fā)票犯罪大要案件。積極配合通信管理、公安、工商等部門開展發(fā)票違法信息的整治工作。

六是加強(qiáng)打擊發(fā)票違法犯罪活動的宣傳工作。利用《國稅稽查簡報》，及時反映工作動態(tài)，交流發(fā)票整治工作經(jīng)驗，展示發(fā)票打假工作成效，曝光發(fā)票違法案件，推動打擊發(fā)票違法犯罪工作。各地報送相關(guān)信息不少于3期。

7.高度重視稅收違法行為檢舉工作。貫徹落實《稅收違法行為檢舉管理辦法》，實施檢舉案件分類處理，明確分類權(quán)限和程序，提高檢舉案件管理水平。強(qiáng)化服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，引導(dǎo)檢舉人準(zhǔn)確檢舉稅收違法行為，樹立稽查窗口良好形象。嚴(yán)格為檢舉人保守秘密，依法確認(rèn)、計算和兌付獎金，積極為檢舉人兌獎提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)和方便。做好檢舉案件的矛盾化解、疏導(dǎo)、說服工作。

8.認(rèn)真扎實做好協(xié)查工作。一是不斷提高協(xié)查委托發(fā)函和受托檢查、回函的質(zhì)量，確保“五率”達(dá)標(biāo)；二是加大對協(xié)查發(fā)函、受托回函情況、委托、受托協(xié)查信息完整率、選票準(zhǔn)確率的監(jiān)控力度；三是堅持查案與查票并重，充分利用協(xié)查發(fā)票信息線索進(jìn)行延伸檢查，加大對虛開發(fā)票案件的查處力度，防止“就票查票”；四是開發(fā)協(xié)查數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺，建立虛開發(fā)票企業(yè)信息庫，充分利用協(xié)查信息，強(qiáng)化案源管理工作，加大對虛開發(fā)票企業(yè)的監(jiān)控。

二、堅持依法稽查，全面開展“發(fā)展環(huán)境優(yōu)化年”活動

.堅持依法稽查文明執(zhí)法。依法稽查、文明執(zhí)法是稽查執(zhí)法的生命線，不斷提高文明執(zhí)法水平，確?；閳?zhí)法的公正和效率。

一是嚴(yán)格按照法定職責(zé)、法定權(quán)限和法定程序?qū)嵤┗椋非蠡閳?zhí)法的公正與效率，提升稽查依法行政水平。

二是強(qiáng)化稽查執(zhí)法質(zhì)量意識，增強(qiáng)執(zhí)法的統(tǒng)一性和規(guī)范性，細(xì)化辦案質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。堅持重大稅收違法案件集體審議制度。嚴(yán)格審題核證據(jù)和適應(yīng)法律，確?；榘讣皺?quán)限合法、程序無誤、實事清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理得當(dāng)”，提高稽查依法辦案質(zhì)量。

三是堅持執(zhí)法與服務(wù)并重原則，轉(zhuǎn)變執(zhí)法理念，改進(jìn)執(zhí)法方式方法，通過依法查處稅收違法行為，加大對涉稅案件的曝光力度，發(fā)揮稅務(wù)稽查的教育、懲治、警示、震懾效應(yīng)，為守法納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)和公平環(huán)境。

四是開展案件復(fù)查工作，及時糾正執(zhí)法不規(guī)范的突出問題，加大執(zhí)法過錯責(zé)任追究力度。年度內(nèi)市局組織一次案件審理和復(fù)查工作的調(diào)研式檢查。

10.著力改進(jìn)稅務(wù)稽查服務(wù)。牢固樹立“執(zhí)法+服務(wù)=納稅遵從”理念，把強(qiáng)化稽查服務(wù)貫穿稽查工作始終。一方面加大執(zhí)法剛性、依法查處稅收違法行為；另一方面改進(jìn)執(zhí)法方式方法，制定并推行“陽光”稽查工作實施辦法，注重運用服務(wù)、疏導(dǎo)、教育等柔性執(zhí)法手段，為守法納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。積極推行國地稅聯(lián)合檢查，嚴(yán)格控制檢查頻率，減少重復(fù)檢查，盡量縮短檢查和處理處罰時間，減少對納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營的影響，促進(jìn)征納和諧。加強(qiáng)服務(wù)意識，提高稽查執(zhí)法透明度，提示稅收違法風(fēng)險，充分聽取納稅人意見，主動接受社會監(jiān)督，切實保障納稅人的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，更加尊重和保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

11.積極開展“發(fā)展環(huán)境優(yōu)化年”活動。按照省局開展“發(fā)展環(huán)境優(yōu)化年”活動的要求，結(jié)合稽查部門實際，優(yōu)化稽查手段，服務(wù)發(fā)展環(huán)境。

一是根據(jù)全國第23個稅法宣傳月活動要求，圍繞省局開展的“稽查執(zhí)法服務(wù)荊楚行”活動，組織全市國稅稽查干部開展“學(xué)法、遵法、守法、用法”活動，增強(qiáng)依法稽查文明執(zhí)法意識，積極服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

二是在全市國稅稽查系統(tǒng)廣泛開展“優(yōu)秀稅務(wù)稽查標(biāo)兵”活動。

三是繼續(xù)開展案例評比活動，結(jié)合案件復(fù)查工作評選十佳稽查案例，不斷豐富稽查案例庫。

四是大力開展“陽光稽查”，改進(jìn)稽查服務(wù)方式，優(yōu)化服務(wù)手段。

五是抓好精品項目工作的落實。繼續(xù)鞏固深化“集約化稽查”精品項目工作。

三、創(chuàng)新稽查管理，大力推進(jìn)稽查現(xiàn)代化建設(shè)

12.繼續(xù)推進(jìn)稽查管理方式改革。按照“做實省局、做強(qiáng)做大市局、穩(wěn)定縣局”的思路，加大稽查管理創(chuàng)新和改革力度，積極創(chuàng)建與我市稅源結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的稽查資源配置模式和管理機(jī)制。

一是繼續(xù)深化“集約化”稽查和“分類分級”稽查。鞏固集約化稽查成果，繼續(xù)推行分類分級稽查，改進(jìn)稽查的方式方法，全面推行“集中選案、集中資源、集中自查、分類分級檢查、分別就地入庫”的集約化稽查模式，真正做到重要資源統(tǒng)配、重要力量統(tǒng)用、重點工作統(tǒng)抓、重大措施統(tǒng)籌、重大案件統(tǒng)查。充分發(fā)揮稽查職能，提高稽查工作的質(zhì)量和效率。

二是著力優(yōu)化稽查人力資源配置。調(diào)整和充實稽查力量，在提高稽查人員占國稅人員比例的同時，不斷提高一線檢查人員占全體稽查人員的比例，使稽查人力等稽查資源與稽查執(zhí)法對象的分布相適應(yīng)，與稅源專業(yè)化管理分工相一致。

三是不斷完善一級稽查體制。推行集中統(tǒng)一選案，進(jìn)一步規(guī)范案源管理，提高選案準(zhǔn)確率，統(tǒng)一審理標(biāo)準(zhǔn)，降低執(zhí)法風(fēng)險，增強(qiáng)執(zhí)法剛性。

四是充分發(fā)揮縣局稽查職能作用?；楣芾頇C(jī)制、體制的調(diào)整和創(chuàng)新，更應(yīng)高度重視縣局稽查工作，充分發(fā)揮其職能作用。一方面，市級稽查局要加強(qiáng)對縣(市)稽查業(yè)務(wù)工作的指導(dǎo)和系統(tǒng)辦案的指揮，并加大考核力度，促進(jìn)縣稽查局更好地履行執(zhí)法職能，鞏固稽查執(zhí)法地位，保證稽查工作的正常開展。另一方面，要充分利用縣局稽查資源，針對縣級稅源管理的特點和薄弱環(huán)節(jié)，采取交叉檢查、集中檢查等多種形式，組織抓好常規(guī)稅務(wù)檢查，保證稽查人員年人均檢查不少于1戶。

13.不斷提高稽查信息化水平。一是不斷提高舉報系統(tǒng)和協(xié)查系統(tǒng)的應(yīng)用水平，逐步建立完善包括稅收違法企業(yè)信息庫在內(nèi)的稽查案源管理系統(tǒng)。參加省局舉辦的協(xié)查信息系統(tǒng)操作人員培訓(xùn)班，推廣或運行協(xié)查系統(tǒng)貨物運輸發(fā)票協(xié)查業(yè)務(wù)，加強(qiáng)“營改增”后涉稅風(fēng)險管理。二是推廣電子查賬軟件，擴(kuò)大全市電子查賬面。鼓勵使用查賬軟件和數(shù)字化檢查工具等現(xiàn)代化手段，提高對信息化管理企業(yè)的稽查辦案能力，有效應(yīng)對企業(yè)利用電子賬簿虛假記賬、隱匿或銷毀電子賬簿的違法活動。三是在大中型企業(yè)等會計核算較為健全的納稅人中推廣應(yīng)用審計型檢查工作底稿軟件，并將應(yīng)用情況納入工作考核。四是強(qiáng)化稽查成果運用，繼續(xù)加強(qiáng)稽查案例庫建設(shè)，定期通報和考核稽查案例報送工作，充分發(fā)揮稽查案例庫的作用。五是開展電子稽查檔案的推廣和運用，逐步實現(xiàn)稽查檔案電子化，進(jìn)一步加強(qiáng)稽查案卷管理。六是重視和拓寬第三方信息獲取渠道，探索建立與海關(guān)、工商、銀行、外匯管理、公安機(jī)關(guān)、審計等相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理部門及司法、紀(jì)檢部門的信息共享與溝通協(xié)作機(jī)制。

14.不斷強(qiáng)化稽查案源管理工作。一是健全案源管理機(jī)構(gòu)，充實案源管理人員。逐步將案源管理向市局集中，實行集約化、專業(yè)化案源管理模式，提高案源管理水平和效能；二是實施科學(xué)選案，提高選案準(zhǔn)確率。充分利用征管信息、協(xié)查數(shù)據(jù)、第三方信息等案源信息，強(qiáng)化稽查系統(tǒng)分析，細(xì)化選案指標(biāo)，擴(kuò)大稽查選案軟件運用范圍；三是逐步建立和應(yīng)用稽查違法企業(yè)信息庫，及時總結(jié)涉稅違法犯罪活動的動態(tài)和趨勢，預(yù)防重大涉稅案件的發(fā)生。

15.建立查管互動機(jī)制?；槁毮茏饔媚芊癯浞煮w現(xiàn)，不僅在于檢查的效果，更重要的是要通過檢查達(dá)到促進(jìn)稅收征管，實現(xiàn)查管互動雙贏的疊加效應(yīng)。進(jìn)一步完善稽查局與征管部門的交流互動平臺，重點從組織機(jī)構(gòu)、管理制度、互動載體、人員素質(zhì)和執(zhí)行反饋等方面，不斷健全查管互動機(jī)制，努力做到分戶稽查有建議、行業(yè)稽查有剖析、專案檢查有報告，實現(xiàn)稽查局與征管部門信息互通、優(yōu)勢互補(bǔ)、工作互促、部門互信、效果互贏。

16.切實加強(qiáng)稽查工作績效考核。落實《市國稅稽查工作績效考核辦法》，加強(qiáng)對全年稽查工作績效考核，加大對重大稅收違法案件查處、稽查信息化建設(shè)、提升稽查服務(wù)水平等重點工作的考核力度，把績效考核與市局綜合考核和部分辦案經(jīng)費掛鉤，建立工作激勵機(jī)制，促進(jìn)稽查工作任務(wù)落實和工作業(yè)績提升，確保選案準(zhǔn)確率、稽查案件結(jié)案率、查補(bǔ)收入入庫率、稽查案件上機(jī)率、督辦案件協(xié)查回復(fù)率、協(xié)查信息完整率達(dá)到省局規(guī)定比例。

四、完善內(nèi)控機(jī)制，不斷強(qiáng)化稽查隊伍建設(shè)

17.實施重點業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。市局稽查局今年要重點抓好稽查選案、資本運作的培訓(xùn)工作。各縣、市稽查局都要制定干部學(xué)習(xí)、培訓(xùn)計劃，重點開展針對稽查干部的稅收政策水平、法律素質(zhì)、查帳技能等實用型培訓(xùn)。同時，各單位要結(jié)合稽查工作實踐，組織開展稽查業(yè)務(wù)大比武活動，迎接省局組織的業(yè)務(wù)知識競賽。

18.不斷改進(jìn)和加強(qiáng)稽查系統(tǒng)管理。一是嚴(yán)格貫徹執(zhí)行大要案報告制度和重大案件督辦管理辦法，及時報告和反饋交辦、轉(zhuǎn)辦案件查處情況。落實重大案件查處責(zé)任制，加大督辦、組織查辦大要案件力度。市局要加強(qiáng)檢查并定期通報執(zhí)行情況，確保政令暢通、制度落實、工作到位；二是加強(qiáng)稽查信息宣傳工作。繼續(xù)辦好《國稅稽查簡報》，及時反映各地工作動態(tài)和經(jīng)驗，促進(jìn)全省稽查系統(tǒng)內(nèi)部信息和業(yè)務(wù)交流。各縣局全年在《中國稅務(wù)報》或《國稅》等中央、省級媒體上至少采用一篇稿件，年底納入綜合績效考核范圍進(jìn)行考核；三是研究和改進(jìn)稽查辦案經(jīng)