財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范**股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使公司的會(huì)計(jì)工作有章可循、有法可依，公允地處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益，制定本制度。第二條本制度根據(jù)我國(guó)《公司法》《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及《**股份有限公司章程》（以下簡(jiǎn)稱“《公司章程》”），結(jié)合公司具體情況及公司對(duì)會(huì)計(jì)工作管理的要求制定。第三條本制度由會(huì)計(jì)核算的一般原則、主要政策、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表及附注等組成。第四條本制度適用于公司及下屬控股子公司；各控股子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則草案，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二章會(huì)計(jì)核算體制第五條財(cái)會(huì)組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)1、公司董事長(zhǎng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理的建立健全和有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；公司財(cái)務(wù)管理工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。2、公司設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位，負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作；財(cái)務(wù)總監(jiān)必須按規(guī)定的任職條件和聘用程序進(jìn)行聘用解聘。公司可設(shè)立財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位，輔助財(cái)務(wù)總監(jiān)工作。3、公司設(shè)置財(cái)務(wù)中心，專門(mén)辦理公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)中心配備與工作相適應(yīng)、具有會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的部門(mén)財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)人員；財(cái)務(wù)中心根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位，會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財(cái)務(wù)中心應(yīng)建立崗位責(zé)任制，以滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要。4、財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)：（1）全面領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)整個(gè)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，依《會(huì)計(jì)法》、公司有關(guān)規(guī)章及總經(jīng)理的授予權(quán)限行使職責(zé)；（2）嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督；（3）建立、完善公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作體系，合理配備財(cái)務(wù)人員，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，考核財(cái)務(wù)人員工作業(yè)績(jī)，提報(bào)公司獎(jiǎng)懲；（4）根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤(rùn)分配方案及彌補(bǔ)虧損方案；（5）加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、及時(shí)、準(zhǔn)確，審核公司對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告，并在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字；（6）組織財(cái)務(wù)分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提出改進(jìn)措施，努力降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；（7）領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督全資子公司和控股公司的財(cái)務(wù)工作；（8）向總經(jīng)理建議聘任或者解聘財(cái)務(wù)經(jīng)理，根據(jù)財(cái)務(wù)經(jīng)理的建議任免其他財(cái)務(wù)人員；（9）負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。5、財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)：（1）在公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常工作；（2）合理安排財(cái)務(wù)分工，制定各崗位職責(zé)、工作流程及制度，保證各項(xiàng)工作及時(shí)準(zhǔn)確地完成；（3）草擬公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)審議通過(guò)后負(fù)責(zé)組織實(shí)施；（4）負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，監(jiān)督控股及參股公司預(yù)算執(zhí)行情況；（5）協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)處理公司與銀行、稅務(wù)等外部及公司內(nèi)部各部門(mén)的財(cái)務(wù)關(guān)系；（6）向財(cái)務(wù)總監(jiān)建議任免公司的財(cái)務(wù)人員及控股子公司的財(cái)務(wù)人員；（7）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。6、財(cái)務(wù)中心職責(zé)：（1）在公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)，建立健全公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，不斷提高公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平，保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行；（2）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；（3）編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)決算；（4）加強(qiáng)公司各部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支管理，嚴(yán)格審核各項(xiàng)收支的合理、合法性；（5）定期或不定期組織財(cái)產(chǎn)清查，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整；（6）負(fù)責(zé)公司發(fā)票的管理，協(xié)調(diào)、辦理各項(xiàng)稅務(wù)事宜；（7）負(fù)責(zé)公司資金管理，具體負(fù)責(zé)融資（不包括股權(quán)投資和對(duì)外公開(kāi)發(fā)行的債務(wù)融資）、擔(dān)保事項(xiàng)；（8）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的操作管理及日常維護(hù)；（9）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。7、公司有權(quán)對(duì)下屬控股子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。第六條會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度；按照法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，熟悉本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；應(yīng)當(dāng)保守公司秘密，按規(guī)定提供會(huì)計(jì)信息。第七條賬薄設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合本公司具體情況使用會(huì)計(jì)科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬；倉(cāng)庫(kù)同時(shí)設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬、實(shí)物賬，登記核算原材料、輔助材料等財(cái)產(chǎn)物資。第八條內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度，使會(huì)計(jì)管理工作滲透到經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度包含：1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢(qián)賬分離、賬物分離，出納和會(huì)計(jì)分離；為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)應(yīng)由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實(shí)行交易分開(kāi)、賬物管理分開(kāi)、錢(qián)賬管理分開(kāi)，內(nèi)部稽核、定期輪崗。2、內(nèi)部稽核，明確會(huì)計(jì)稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。3、內(nèi)部原始記錄管理。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。4、內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審批，按財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。5、內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查。定期清查財(cái)產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。6、內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析。制定財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法，定期檢查財(cái)務(wù)指標(biāo)落實(shí)情況，分析存在問(wèn)題和原因。第九條會(huì)計(jì)工作交接。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊(cè)，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名，移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第三章會(huì)計(jì)核算內(nèi)容和程序第十條會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映公司的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第十一條會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定建立賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，按發(fā)生的下列事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4、資本、基金的增減；5、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；7、其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。第十二條會(huì)計(jì)核算要求，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。第十三條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，其內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)記錄文字使用中文。對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性，依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會(huì)計(jì)憑證。第十四條公司使用ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)，前端采購(gòu)系統(tǒng)與銷(xiāo)售系統(tǒng)正確錄入原始數(shù)據(jù)，各崗位會(huì)計(jì)根據(jù)數(shù)據(jù)生成相應(yīng)的憑證，并審核相應(yīng)的原始單據(jù)。費(fèi)用會(huì)計(jì)、總帳會(huì)計(jì)在系統(tǒng)內(nèi)錄入總帳憑證上，由系統(tǒng)自動(dòng)排號(hào)，摘要描述準(zhǔn)確，科目選擇準(zhǔn)確，金額借貸一致，月底進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。第十五條編制財(cái)務(wù)報(bào)告，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、按時(shí)報(bào)送。第四章財(cái)務(wù)報(bào)告第十六條財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)－財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)列報(bào)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)－現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第32號(hào)－中期財(cái)務(wù)報(bào)告》等規(guī)定執(zhí)行。第十七條本公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：1、資產(chǎn)負(fù)債表；2、利潤(rùn)表；3、現(xiàn)金流量表；4、股東權(quán)益變動(dòng)表；5、有關(guān)附表。第十八條會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要包括以下內(nèi)容：1、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。2、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)明。3、重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明，包括合并政策、外幣折算（含匯兌損益的處理）、資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷(xiāo)、壞賬損失的處理、所得稅會(huì)計(jì)處理方法等。4、重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明，包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等。5、對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目做進(jìn)一步說(shuō)明。6、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明（按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)－會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的披露要求予以披露）。7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)－關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露）。8、或有和承諾事項(xiàng)的說(shuō)明（按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)－或與事項(xiàng)》的相關(guān)披露要求予以披露）。9、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明（按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)－資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的相關(guān)披露要求予以披露）。10、在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額（或向投資者分配的利潤(rùn)總額）。11、其他重大事項(xiàng)的說(shuō)明。第十九條本公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。月度財(cái)務(wù)報(bào)告是指月份終了提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；中期財(cái)務(wù)報(bào)告是指在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指年度終了對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。1、中期財(cái)務(wù)報(bào)告按以下原則編報(bào)：（1）中期財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注。會(huì)計(jì)報(bào)表一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表；會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)披露所有特別重大的事項(xiàng)，如轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)等。（2）中期財(cái)務(wù)報(bào)告采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)處理方法一般應(yīng)與年度財(cái)務(wù)報(bào)告一致。（3）中期財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)等，除特別重大事項(xiàng)外，不作調(diào)整或披露。月度財(cái)務(wù)報(bào)告，除特別重大事項(xiàng)外，不提供會(huì)計(jì)報(bào)表附注。第二十條本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)、開(kāi)戶銀行、稅務(wù)部門(mén)、證券監(jiān)管等部門(mén)，在公司財(cái)務(wù)報(bào)告未正式對(duì)外披露前，有義務(wù)對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行保密。需要向股東提供財(cái)務(wù)報(bào)告的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向股東提供。公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在召開(kāi)年度股東大會(huì)的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。第二十一條公司在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和上海證券交易所報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，在每一會(huì)計(jì)年度前6個(gè)月結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)和上海證券交易所報(bào)送半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，在每一會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月和前9個(gè)月結(jié)束之日起的1個(gè)月內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)和上海證券交易所報(bào)送季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。上述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按照有關(guān)法律、行政法規(guī)及部門(mén)規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行編制。第二十二條本公司會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。第二十三條本公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加蓋公章。報(bào)表上注明：公司名稱、地址、報(bào)表所屬年度、月份，并由公司法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章。第二十四條公司除法定的會(huì)計(jì)賬簿外，不得另立會(huì)計(jì)賬簿。公司的資產(chǎn)，不以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。第五章利潤(rùn)分配第二十五條公司交納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配：1、彌補(bǔ)上一年度的虧損；2、提取法定公積金百分之十；3、支付股東股利。公司法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì)決定。公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤(rùn)。股東大會(huì)違反前款規(guī)定，在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤(rùn)的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤(rùn)退還公司。公司按照股東持股比例支付股東股利。公司持有的本公司股份不參與利潤(rùn)分配。公司按照《公司法》等有關(guān)法律法規(guī)將公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司股本。但是，資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損。股東大會(huì)決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的百分之二十五。第二十六條公司股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配方案作出決議后，公司董事會(huì)須在股東大會(huì)召開(kāi)后兩個(gè)月內(nèi)完成股利(或股份)的派發(fā)事項(xiàng)。第二十七條公司利潤(rùn)分配政策和相關(guān)決策程序：（一）公司的利潤(rùn)分配政策為：1、公司可以采取現(xiàn)金、股票或二者相結(jié)合的方式分配股利。公司的利潤(rùn)分配應(yīng)充分重視股東的實(shí)際利益，但不得超過(guò)累計(jì)可分配利潤(rùn)的范圍，不得損害公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。在盈利和現(xiàn)金流滿足公司正常經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)期發(fā)展的前提下，公司將實(shí)施積極的現(xiàn)金股利分配辦法，并保持分配政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性。2、公司每年現(xiàn)金分紅按照有關(guān)法規(guī)報(bào)經(jīng)股東會(huì)同意后實(shí)施。公司董事會(huì)可以根據(jù)公司盈利及資金狀況提議進(jìn)行中期現(xiàn)金分配。3、公司董事會(huì)未作出現(xiàn)金分配預(yù)案的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)此發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。4、公司利潤(rùn)分配方案中應(yīng)說(shuō)明當(dāng)年未分配利潤(rùn)的使用計(jì)劃。5、股東大會(huì)審議批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案后，公司董事會(huì)須在股東大會(huì)結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項(xiàng)。6、存在股東違規(guī)占用公司資金情況的，公司應(yīng)當(dāng)扣減該股東所分配的現(xiàn)金紅利，以償還其占用的資金。（二）公司利潤(rùn)分配政策的決策程序如下：1、董事會(huì)在考慮對(duì)全體股東持續(xù)、穩(wěn)定、科學(xué)的回報(bào)基礎(chǔ)上，經(jīng)與獨(dú)立董事、監(jiān)事充分討論后，制訂利潤(rùn)分配方案。2、獨(dú)立董事、監(jiān)事應(yīng)對(duì)利潤(rùn)分配方案進(jìn)行審核并獨(dú)立發(fā)表審核意見(jiàn)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)利潤(rùn)分配方案進(jìn)行審核并提出審核意見(jiàn)；3、董事會(huì)審議通過(guò)利潤(rùn)分配方案后，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）公司調(diào)整利潤(rùn)分配政策的決策程序如下：公司應(yīng)通過(guò)修改《公司章程》關(guān)于利潤(rùn)分配的相關(guān)條款進(jìn)行利潤(rùn)分配政策調(diào)整，決策程序?yàn)椋?、董事會(huì)制訂調(diào)整利潤(rùn)分配政策的方案，并做出關(guān)于修改《公司章程》的議案；2、獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)上述議案進(jìn)行審核并獨(dú)立發(fā)表審核意見(jiàn)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)上述議案進(jìn)行審核并發(fā)表審核意見(jiàn)；3、董事會(huì)審議通過(guò)上述議案后報(bào)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)；4、該事項(xiàng)應(yīng)由股東大會(huì)特別決議通過(guò)；5、股東大會(huì)批準(zhǔn)上述議案后，公司相應(yīng)修改《公司章程》，執(zhí)行調(diào)整后的利潤(rùn)分配政策。第六章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理第二十八條財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容：1、現(xiàn)金收支預(yù)算：預(yù)算年、季度營(yíng)運(yùn)資金的收入和支出。2、損益預(yù)算：預(yù)算年、季度利潤(rùn)完成情況。3、銷(xiāo)售預(yù)算：預(yù)算年、季度銷(xiāo)售情況。4、人工費(fèi)用預(yù)算：預(yù)算年、季度人工費(fèi)用開(kāi)支情況。5、管理費(fèi)用預(yù)算：預(yù)算年、季度管理費(fèi)用及各項(xiàng)目開(kāi)支情況。6、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算：預(yù)算年、季度營(yíng)業(yè)費(fèi)用及各項(xiàng)目開(kāi)支情況。7、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算：預(yù)算年、季度財(cái)務(wù)費(fèi)用及各項(xiàng)目開(kāi)支情況。8、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算：預(yù)算年、季度固定資產(chǎn)折舊情況。9、投資預(yù)算：預(yù)算年、季度固定資產(chǎn)、對(duì)外投資等情況。第二十九條各部門(mén)職責(zé)：1、財(cái)務(wù)計(jì)劃的管理由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)，分別對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)。2、財(cái)務(wù)中心根據(jù)公司年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱組織編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，必要時(shí)其他部門(mén)予以配合。年度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)及時(shí)報(bào)備公司證券事務(wù)部。第三十條編制程序：1、公司總經(jīng)理下達(dá)年度總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；2、各部門(mén)編報(bào)初案；3、財(cái)務(wù)部審查、平衡、匯總；4、報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審定；5、報(bào)公司董事會(huì)審議、股東大會(huì)審批；6、書(shū)面下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行；7、編制時(shí)間：年度預(yù)算于上年第四季度編制，年度董事會(huì)召開(kāi)1個(gè)月前完成；第七章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作第三十一條記賬要求1、各種會(huì)計(jì)記錄中的內(nèi)容及數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確、清晰。2、各種原始憑證及會(huì)計(jì)記錄不許涂改、挖補(bǔ)、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯(cuò)與更正要按規(guī)定劃紅線注銷(xiāo)原始記錄，再在己注銷(xiāo)記錄的上方重新正確記錄或按會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。3、各種會(huì)計(jì)記錄中的簽章必須齊全。第三十二條會(huì)計(jì)憑證1、會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬依據(jù)的書(shū)面證明。企業(yè)對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會(huì)計(jì)憑證。2、會(huì)計(jì)憑證分類(lèi)（l）原始憑證：它是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書(shū)面證明，要求各部門(mén)、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應(yīng)的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提供會(huì)計(jì)記賬依據(jù)。它分為以下兩種：A、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如材料入庫(kù)單等。B、外來(lái)原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對(duì)方取得的原始憑證，如購(gòu)貨發(fā)票、運(yùn)貨單等。（2）記賬憑證：會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會(huì)計(jì)科目填制的憑證。第三十三條原始憑證的要求1、外來(lái)原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。3、職工因公借款的憑證，必須附在記賬憑證上，還款時(shí)，不得退還原借款憑證，借款時(shí)不準(zhǔn)白條頂庫(kù)。公司借款原則，前帳不清，后帳不借。第三十四條記賬憑證的填制：會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證制作記賬憑證。1、填制憑證使用會(huì)計(jì)科目應(yīng)按國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行。2、摘要欄的內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說(shuō)明：（1）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對(duì)象和款項(xiàng)性質(zhì)；（2）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號(hào)碼、結(jié)算對(duì)象及款項(xiàng)性質(zhì)；（3）購(gòu)貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價(jià)格、數(shù)量；（4）預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)對(duì)象及業(yè)務(wù)內(nèi)容；（5）預(yù)提、應(yīng)攤銷(xiāo)業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù)；（6）待決、待處理事項(xiàng)的責(zé)任單位（人）和原因；（7）物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對(duì)象、原因和發(fā)生時(shí)間。3、記賬憑證應(yīng)附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號(hào)。如果一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)部門(mén)共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)開(kāi)出分割單進(jìn)行結(jié)算。更正錯(cuò)誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。4、記賬憑證的編號(hào)按月依日期先后順序排列。一組會(huì)計(jì)分錄使用兩張以上記賬憑證的，應(yīng)在順序后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號(hào)。第三十五條原始記錄的管理1、凡在本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫(xiě)完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時(shí)，要確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)。2、財(cái)務(wù)部要將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時(shí)、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認(rèn)可。重要資料的移交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。會(huì)計(jì)憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十六條財(cái)務(wù)稽核：財(cái)務(wù)活動(dòng)中的所有會(huì)計(jì)憑證、賬務(wù)處理、報(bào)表編制，須經(jīng)稽核審驗(yàn)，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)審核與自己經(jīng)營(yíng)賬務(wù)有關(guān)的外來(lái)原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。設(shè)專人負(fù)責(zé)記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。第八章會(huì)計(jì)檔案管理制度第三十七條為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理和收集整理工作，有效地保護(hù)和利用會(huì)計(jì)檔案，為公司各項(xiàng)工作服務(wù)，現(xiàn)制定會(huì)計(jì)檔案管理工作制度。第三十八條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第三十九條會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，遵守紀(jì)律，具備專業(yè)知識(shí)，對(duì)規(guī)定應(yīng)當(dāng)立卷歸檔的材料，必須按照規(guī)定和要求及時(shí)整理歸檔，集中管理，任何個(gè)人不得私自保管。第四十條財(cái)務(wù)中心專門(mén)負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料按類(lèi)別、按順序立卷登記入冊(cè)，送公司檔案室保存。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案，在年度終了后，由財(cái)務(wù)中心保管一年，第二年由財(cái)務(wù)中心編制清冊(cè)移交檔案部門(mén)保管，會(huì)計(jì)檔案的移交，應(yīng)編制移交清冊(cè)，由交接雙方按移交清冊(cè)項(xiàng)目核查無(wú)誤后簽章，各執(zhí)一份。第四十一條會(huì)計(jì)檔案使用過(guò)程中必須按照有關(guān)規(guī)定作好保密工作。第四十二條財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序，及時(shí)歸還原處，若要調(diào)閱入庫(kù)檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。第四十三條公司內(nèi)各部門(mén)因公需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。第四十四條外單位人員因公需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細(xì)登記調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會(huì)計(jì)檔案的名稱、歸還時(shí)間等。第四十五條調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案一般不得攜帶外出，若確實(shí)需要將調(diào)閱的會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，填寫(xiě)借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。第四十六條若需要復(fù)印會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。第四十七條查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，不得擅自拆封、修改、抽取和銷(xiāo)毀檔案。第四十八條由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。第四十九條移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第五十條會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到經(jīng)常檢查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，確保檔案安全。第五十一條會(huì)計(jì)檔案資料保管期滿，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，財(cái)務(wù)中心會(huì)同有關(guān)部門(mén)共同鑒定。對(duì)一些需要繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，必須從中抽出，繼續(xù)保存，經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審查，編制銷(xiāo)毀清冊(cè)，并經(jīng)一定的批準(zhǔn)手續(xù)，方可進(jìn)行銷(xiāo)毀，批準(zhǔn)權(quán)限和手續(xù)按規(guī)定辦理。第九章會(huì)計(jì)電算化管理制度第五十二條為保證會(huì)計(jì)電算化正常運(yùn)轉(zhuǎn)并完成預(yù)定的任務(wù)，制定本制度。第五十三條公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定選用合適的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，根據(jù)會(huì)計(jì)核算的實(shí)際需要，設(shè)置相應(yīng)的崗位分工及操作權(quán)限。第五十四條操作ERP系統(tǒng)的人員需要經(jīng)過(guò)專門(mén)培訓(xùn)，經(jīng)系統(tǒng)管理員設(shè)置相應(yīng)權(quán)限后方可有權(quán)進(jìn)行系統(tǒng)操作。第五十五條電算化操作人員必須使用其真實(shí)姓名，操作密碼注意保密，一旦泄漏，操作人員有權(quán)及時(shí)修改自己的口令，否則，出現(xiàn)問(wèn)題由自己承擔(dān)責(zé)任。不得擅自將操作權(quán)限提供給他人使用。第五十六條電算化操作人員在操作過(guò)程中應(yīng)保證原始資料的合法性以及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對(duì)于違規(guī)單據(jù)不得錄入，如發(fā)現(xiàn)有疑問(wèn)或錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)查詢，不得擅自修改或作廢。第五十七條電算化人員操作完畢后，必須及時(shí)退出系統(tǒng)。第五十八條對(duì)輸入系統(tǒng)的憑證，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)憑證錯(cuò)誤，分析原因，通知有關(guān)崗位人員進(jìn)行修改，復(fù)核人員不得擅自修改，每月對(duì)現(xiàn)有的憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行一次稽核，確保錄入數(shù)據(jù)正確無(wú)誤。第五十九條系統(tǒng)管理人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，每月應(yīng)做好數(shù)據(jù)備份工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)打印單據(jù)、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行存檔，以防止意外事故的發(fā)生。第六十條存貯在公司服務(wù)器的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須建立數(shù)據(jù)備份，備份每月不得少于一次，雙備份下的兩套備份介質(zhì)，應(yīng)存放在不同的地點(diǎn)保管，并按會(huì)計(jì)檔案的保存期限存檔。第六十一條未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，不得擅自刪除系統(tǒng)中任何數(shù)據(jù)。第十章發(fā)票管理制度第六十二條根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其它有關(guān)規(guī)定制定本制度。第六十三條本制度所稱發(fā)票，是指在購(gòu)銷(xiāo)商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。第六十四條工作職責(zé)：1、財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工作。2、各種票據(jù)的種類(lèi)、使用范圍由財(cái)務(wù)中心依據(jù)相關(guān)法規(guī)確定。第六十五條管理規(guī)定：1、銷(xiāo)售發(fā)票由財(cái)務(wù)中心專管人員向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)票時(shí)應(yīng)詳細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、檢查有無(wú)印刷錯(cuò)誤，數(shù)量有誤或印刷有錯(cuò)誤的應(yīng)拒收。各種票據(jù)驗(yàn)收后，應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗(yàn)收日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，設(shè)專柜保管。實(shí)行電子票據(jù)的公司，按國(guó)家電子票據(jù)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、發(fā)