做賬實操-建筑施工企業(yè)稅率不同成本和稅金如何測算

會計實操文庫1/3做賬實操-建筑施工企業(yè)，稅率不同，成本和稅金如何測算？案例：建筑施工企業(yè)乙方簽訂了建筑施工合同1億元，將門窗工程800萬打包給了XX的公司，門窗成本占工程的80%，安裝占20%，以下兩種方式可供選擇，那么合同怎么定？差距多少？方式一：訂立專業(yè)分包的合同800萬，稅率9%。方式二：門窗640萬訂立銷售合同，開具13%稅率的專票，訂立安裝160萬訂立清包工合同，開具3%稅率的專票。答復(fù)分析：方式一分析：訂立專業(yè)分包的合同800萬，稅率9%。收票方角度：不含稅金額=800/1.09=734萬，稅額=66萬，價稅合計=800萬抵扣的增值稅=66萬抵扣附加稅=66*12%=7.9萬抵扣企業(yè)所得稅=734*25%=183.5萬合計抵扣=257.4萬元實際成本=800-257.4=542.6萬方式二分析：門窗640萬訂立銷售合同，開具13%稅率的專票，安裝160萬訂立清包工合同，開具3%稅率的專票。收票方角度：門窗發(fā)票：不含稅金額=640/1.13=566萬，稅額=74萬，價稅合計=640萬安裝發(fā)票：不含稅金額=160/1.03=155.3萬，稅額=4.7萬，價稅合計=160萬抵扣增值稅=74+4.7=78.7萬抵扣附加稅=78.7*12%=9.4萬抵扣所得稅=(566+155.3)*25%=180萬共抵扣=268.1萬實際成本=800-268.1=531.9萬結(jié)論：合同如何簽訂呢？方式一收票方的實際成本為542.6萬方式二收票方的實際成本為531.9萬作為收票方，當(dāng)然要選擇成本低的合同簽訂方式！稅率不同可能對建筑施工企業(yè)合同簽訂的影響：1.成本計算：稅率的變化將直接影響建筑施工企業(yè)的成本計算。不同稅率下，企業(yè)在購買材料、設(shè)備和服務(wù)時，需要考慮稅額的變化。稅率上升將導(dǎo)致企業(yè)成本增加，因此在合同簽訂過程中，施工企業(yè)需要對稅率的變化進行合理評估，并根據(jù)實際情況進行成本計算和定價。2.稅務(wù)優(yōu)惠政策：稅率的不同可能會導(dǎo)致不同的稅務(wù)優(yōu)惠政策適用于建筑施工企業(yè)。有些地區(qū)或國家可能會針對建筑施工業(yè)實行較低的稅率或提供稅收減免政策，以促進行業(yè)發(fā)展。在合同簽訂過程中，施工企業(yè)需要了解適用的稅率和相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，并在合同中明確約定相關(guān)條款以確保享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。3.合規(guī)要求：稅率的變化可能會導(dǎo)致稅務(wù)合規(guī)要求的變化。施工企業(yè)需要了解適用的稅率，并確保合同中包含符合稅法規(guī)定的合規(guī)要求，如發(fā)票開具和報稅義務(wù)。合同中應(yīng)明確約定雙方在稅務(wù)合規(guī)方面的責(zé)任和義務(wù)，以避免后續(xù)可能出現(xiàn)的糾紛和法律風(fēng)險。4.合同解釋和糾紛處理：稅率的變化可能會對合同解釋和糾紛處理產(chǎn)生影響。如果稅率發(fā)生變化，可能會涉及合同條款的解釋和相關(guān)的權(quán)益分配。如果在合同中沒有明確約定稅率