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會計實操文庫1/4做賬實操-交易性金融資產(chǎn)核算的會計分錄1、購進借：交易性金融資產(chǎn)——成本（公允價值）投資收益（發(fā)生的交易費用）應收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）貸：其他貨幣資金——存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時借：應收股利/應收利息貸：投資收益收到時借：銀行存款貸：應收股利/應收利息3、期末公允價值大于賬面余額借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動（市價與成本的差額）貸：公允價值變動損益公允價值小于賬面余額借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動4、處置公允價值大于賬面余額借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產(chǎn)——成本——公允價值變動投資收益（差額）同時借：公允價值變動損益（尚未實現(xiàn)的損益）貸：投資收益（已實現(xiàn)的損益）公允價值小于賬面余額借：銀行存款投資收益交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動貸：交易性金融資產(chǎn)——成本同時

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