財務報賬員培訓

財務報賬員培訓財務報賬員培訓培訓內(nèi)容一、報賬員的工作準則二、報賬員的主要工作職責三、工作中注意的問題及工作紀律四、重要法規(guī)一、

報賬員的工作準則（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)政策法規(guī)；（二）自覺維護執(zhí)行學校各項財務規(guī)章制度；（三）堅持服務于教學科研工作；（四）如實反映和記錄本單位內(nèi)部財務狀況。二、報賬員的主要工作職責1、熟練掌握國家有關(guān)財務管理法規(guī)、政策和學校財務規(guī)章制度，了解學校財務的報帳業(yè)務流程。2、了解本單位預算及預算執(zhí)行情況。3、負責本單位各種事業(yè)經(jīng)費、科研項目經(jīng)費的財務報賬工作。所有報銷、借款、收入等工作由報帳員統(tǒng)一到財務處辦理。4、負責本單位暫付款催繳清理工作。5、負責本單位所需單據(jù)及票據(jù)的領用和保管工作。6、負責對原始憑證的真實性、完整性、合法性進行預審（包括差旅費單據(jù)粘帖是否規(guī)范），檢查憑證上的經(jīng)辦人、驗收人、負責人簽字是否齊全，是否符合相關(guān)規(guī)定。對審核符合規(guī)定的原始憑證進行整理歸類。7、負責將本單位的各種收入及時足額的上繳財務處,不得坐支。8、負責本單位與財務工作有關(guān)的各種溝通、協(xié)調(diào)工作。9、負責本單位的各種財務信息統(tǒng)計工作（包括個人所得稅電子信息數(shù)據(jù)整理和提供相關(guān)附件）。10、負責對本單位師生財務知識培訓、解釋工作。11、負責與財務工作相關(guān)的其它工作。三、工作中注意的問題及工作紀律1、注意的問題報賬員要正確處理好部門、教工及財務工作關(guān)系。報賬員要在本單位分管財務工作領導的領導下，在財務處的業(yè)務指導下開展工作。報賬員要做好本部門與財務工作有關(guān)的各種溝通、協(xié)調(diào)工作，同時要做好本部門師生財務知識培訓、解釋工作。在日常工作中做到嚴格執(zhí)行財務規(guī)章制度，全心全意為教職工及學生服務。辦理業(yè)務中做到對財務工作負責、對部門負責、對教職工和課題主持人負責。2、紀律要求

報賬員在受理業(yè)務經(jīng)辦人的原始憑證后，應嚴格按照國家有關(guān)財務管理法規(guī)、政策和學校財務規(guī)章制度等有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)的規(guī)定，及時對憑證進行嚴格預審。預審要按會計制度規(guī)定嚴格把關(guān)。堅持原則，不循私情，嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》要求，辦理報賬業(yè)務。

報賬員及時到財務處辦理會計業(yè)務，堅持按月報賬，不得積壓。對于會計人員審核出不真實、不合法的原始憑證要及時向單位負責人報告，查明原因，并向當事人做好解釋工作；對會計人員審核出不準確、不完整的原始憑證應及時按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充，不得隨意更改。

四、重要法規(guī)

（一）中華人民共和國會計法

1、對原始憑證的要求：第十四條辦理經(jīng)濟業(yè)務事項，必須填制或者取得原始憑證并及時送交會計機構(gòu)。會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。2、對違反會計法的處罰規(guī)定第四十二條違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：（一）不依法設置會計帳簿的；（二）私設會計帳簿的；（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的。（二）、現(xiàn)金管理規(guī)定第五條現(xiàn)金的支付范圍：

（一）職工工資、津貼；

（二）個人勞務報酬；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結(jié)算起點以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

前款結(jié)算起點定為一千元。除本條例第五條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付。第十一條開戶單位現(xiàn)金收支應當依照下列規(guī)定辦理：

（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第二十條開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，責令其停止違法活動，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；

（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。違反現(xiàn)金管理規(guī)定的處罰規(guī)定第二十一條開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：

（一）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的；

（二）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；

（四）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；

（五）用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金的；

（六）編造用途套取現(xiàn)金的；

（七）互相借用現(xiàn)金的；

（八）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（九）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；

（十）保留帳外公款的；

（十一）未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。（三）、現(xiàn)金管理暫行條例實施細則

第十二條開戶單位必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符。不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準單位之間相互借用現(xiàn)金；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留帳外公款（即小金庫）。第二十條開戶單位如違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶銀行有權(quán)責令其停止違法活動，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。

有下列情況之一的，給予警告或處以罰款：

（一）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的10—30％處罰；

（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的10—30％處罰；

（三）用不符合財務制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額10—30％處罰；

（四）未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額10—30％處罰；

（五）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額10—30％處罰；

有下列情況之一的，一律處以罰款：

（六）保留帳外公款的，按保留金額10—30％處罰；

（七）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的10—50％處罰；

（八）只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的10—50％處罰；

（十）用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額30—50％處罰；

（十一）編造用途套取現(xiàn)金的，按套取現(xiàn)金額30—50％處罰；

（十二）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，按套取金額30—50％處罰；

（十三）將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額30—50％處罰；

（四）、關(guān)于“小金庫”定義、表現(xiàn)形式及處罰依據(jù)1、“小金庫”定義及定性依據(jù)根據(jù)財政部、審計署、中國人民銀行《關(guān)于清理檢查“小金庫”的具體規(guī)定的通知》（財監(jiān)字[1995]第29號）和教育部《關(guān)于高等學校進一步強化管理，堅決制止“小金庫”有關(guān)意見的通知》（教財廳[1999]11號）規(guī)定：凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留、隱匿各種應交收入，或以虛列支出、資金返還等方式將資金轉(zhuǎn)移到本單位財務賬外的資金，私存私放，不將資金納入學校預算管理，不將收支列入學校會計帳內(nèi)的行為，均屬“小金庫”行為。2、私設小金庫表現(xiàn)形式：在本單位財務會計部門帳外或未納入預算管理私存私放資金。3、對私設小金庫處理處罰依據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條規(guī)定對違法取得的資產(chǎn)作出處理；有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。對被審計單位負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，審計機關(guān)認為應當給予行政處分或者紀律處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予行政處分或者紀律處分的建議。

《財政違法行為處罰處分條例》第十七條單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分。中紀委對小金庫違紀行為問題的解釋三、有設立“小金庫”行為的，對有關(guān)責任人員，依照《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》第一百二十六條的規(guī)定追究責任。第一百二十六條在財經(jīng)方面有其他違紀違法行為，情節(jié)較輕的，給予警告或者嚴重警告處分；情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務或者留黨察看處分；情節(jié)嚴重的，給予開除黨籍。四、使用“小金庫”款項吃喝、旅游、送禮、進行娛樂活動或者以其他方式揮霍的，對有關(guān)責任人員，依照《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》第七十八條的規(guī)定追究責任。

第七十八條揮霍浪費公共財產(chǎn)，有下列行為之一，情節(jié)較輕的，給予警告或者嚴重警告處分；情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務或者留黨察看處分；情節(jié)嚴重的，給予開除黨籍處分：

（一）用公款旅游或者以考察、學習、培訓、研討、招商、參展等名義用公款出國（境）旅游的；

（二）違反規(guī)定參與用公款支付的高消費娛樂、健身活動的；

（三）購買、更換超過規(guī)定標準的小轎車或者對所乘坐的小轎車進行豪華裝修的；

（四）有其他揮霍浪費公共財產(chǎn)行為的。五、使用“小金庫”款項新建、改建、擴建、裝修辦公樓或者培訓中心等的，對有關(guān)責任人員，依照《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》第一百二十六條的規(guī)定追究責任。第一百二十六條在財經(jīng)方面有其他違紀違法行為，情節(jié)較輕的，給予警告或者嚴重警告處分；情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務或者留黨察看處分；情節(jié)嚴重的，給予開除黨籍六、使用“小金庫”款項提高福利補貼標準或者擴大福利補貼范圍、濫發(fā)獎金實物或者有其他超標準支出行為的，對有關(guān)責任人員，依照《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》第一百二十六條的規(guī)定追究責任。七、使用“小金庫”款項報銷應由個人負擔的費用的，對有關(guān)責任人員，依照《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》第七十二條的規(guī)定追究責任。第七十二條利用職務上的便利，非法占有非本人經(jīng)管的國家、集體和個人財物，或者以購買物品時象征性地支付錢款等方式非法占有國家、集體和個人財物，或者無償、象征性地支付報酬接受服務、使用勞務，情節(jié)較輕的，給予警告或者嚴重警告處分；情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務或者留黨察看處分；情節(jié)嚴重的，給予開除黨籍處分。

利用職務上的便利，將本人或者親屬應當由個人支付的費用，由下屬單位或者其他單位支付、報銷的，依照前款規(guī)定處理。

利用職務上的便利，將配偶、子女及其配偶應當由個人支付的出國（境）留學費用，由他人支付、報銷的，依照第一款規(guī)定處理。八、以單位名義將“小金庫”財物集體私分給單位職工的，對有關(guān)責任人員，依照《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》第八十四條的規(guī)定追究責任。第八十四條黨和國家機關(guān)、國有企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、人民團體，違反有關(guān)規(guī)定以單位名義將國有資產(chǎn)集體私分給個人的，追究主要責任者和其他直接責任人員的責任，情節(jié)較輕的，給予警告或者嚴重警告處分；情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務或者留黨察看處分；情節(jié)嚴重的，給予開除黨籍處分。九、有設立“小金庫”或者使用“小金庫”款項行為，并且有本解釋規(guī)定之外的其他違紀行為需要合并處理的，對有關(guān)責任人員，依照《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》第二十五條的規(guī)定追究責任。第二十五條一人有本條例分則中規(guī)定的兩種以上（含兩種）應當受到黨紀處分的違紀行為，應當合并處理，按其數(shù)種違紀行為中應當受到的最高處分加重一檔給予處分；如果其中一種違紀行為應當受到開除黨籍處分的，即給予開除黨籍處分。（五）、公款私存表現(xiàn)形式：將公款以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款定性依據(jù)：《人民幣單位存款管理辦法》（銀發(fā)【1997】485號）第八條“任何單位和個人不得將公款以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款。”國務院《儲蓄管理條例》第三條“任何單位和個人都不得以以個人名義將公款轉(zhuǎn)為儲蓄存款?！碧幚硖幜P依據(jù)