財務(wù)規(guī)范手冊

xxxxxx有限公司財務(wù)手冊一、貨幣資金管理規(guī)定銀行存款收付制度管理辦法（1）銀行存款支付申請流程規(guī)定1．由資金申請人至財務(wù)部領(lǐng)取空白資金申請單。2．填寫資金申請單。3．將資金申請單交送財務(wù)部，由財務(wù)主管審核簽字。4．出納根據(jù)資金申請單開具支票、貸記憑證、電匯單等銀行票據(jù)。5．由財務(wù)主管在填好的銀行票據(jù)上加蓋財務(wù)專用章。6．出納將加蓋財務(wù)專用章的銀行票據(jù)及資金申請單送交總經(jīng)理處，由總經(jīng)理審核簽字并在銀行票據(jù)上加蓋法人章。7．資金申請人在資金申請單上簽字，涉及領(lǐng)用空白支票的還須在票據(jù)領(lǐng)用簿上簽字。8．將資金申請單交至出納。9．出納付款完畢后，將資金申請單連同銀行票據(jù)回單一起交送會計入賬。（2）銀行存款支付相關(guān)規(guī)定1．資金申請人必須就表格內(nèi)容完整填寫，涉及購買工程材料款的，應(yīng)詳細(xì)寫明用途及工程項目名稱，以便會計正確核算工程成本。2．資金申請定于每周二、周四上午十二時前辦理，過時不予受理。3．提取備用金應(yīng)由出納填寫“備用金申領(lǐng)單”，由經(jīng)理簽字方可開支票領(lǐng)取。4．用款人應(yīng)使用黑色墨水筆填寫資金申請單，字跡工整、清潔并且不允許涂改，所付款項的發(fā)票及相關(guān)原始憑據(jù)應(yīng)及時返回財務(wù)部，發(fā)票要求合法、真實、完整、正確。5．公司財務(wù)人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽?，F(xiàn)金管理規(guī)定（1）使用現(xiàn)金申請流程規(guī)定1.員工借款制度及流程1.1由借款人填寫“借款申請單”1.2交財務(wù)主管審核簽字1.3交至總經(jīng)理審核簽字1.4交至出納處領(lǐng)取款項，并在借款申請單上簽字1.5交至?xí)嬏幦胭~，會計帳上據(jù)此顯示借款人借款記錄1.6借款人用完款后及時填寫“費用報銷單”，并由經(jīng)理簽字。1.7借款人將“費用報銷單”交至財務(wù)部，會計以費用報銷單的核銷數(shù)進(jìn)行沖銷借款的處理。若核銷金額大于前期借款數(shù)，表明借款人有代墊資金的現(xiàn)象，出納應(yīng)將超過金額退補給借款人；若核銷金額小于前期借款數(shù)，表明借款人應(yīng)退回未用現(xiàn)金，出納開具收據(jù)收回現(xiàn)金，收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)留存，二聯(lián)交會計銷帳，三聯(lián)交還款人，收據(jù)應(yīng)由出納、會計、經(jīng)辦人簽字。1.8會計以費用報銷單、收據(jù)二聯(lián)入賬后，借款人所借款項就此結(jié)清。2.員工費用報銷制度管理規(guī)定2.1粘貼原始發(fā)票,填寫費用報銷單。2.2交送總經(jīng)理簽字審核。2.3至出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，并在費用報銷單上簽字，以示現(xiàn)金已領(lǐng)。2.4出納將已付款的費用報銷單交至?xí)?，會計?jù)此入賬。（2）現(xiàn)金支付相關(guān)規(guī)定1.借款人必須在“借款申請單”上明確填寫借款用途及歸還或費用報銷的預(yù)計日期，財務(wù)在審核借款申請單時，發(fā)現(xiàn)借款人前期借款倘未結(jié)清，將對后借款項作不予受理的處理。2.用款人應(yīng)規(guī)范地粘貼費用原始發(fā)票及相關(guān)憑據(jù)，費用報銷單應(yīng)使用黑色墨水筆填寫，字跡工整、清潔并且不允許涂改，提供的發(fā)票及相關(guān)憑據(jù)必須合法、真實、完整、正確。財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不完整、不準(zhǔn)確的原始憑證予以退回，要求更正、補充。3.對于未用或未用完的借款額應(yīng)及時歸還公司，在預(yù)定期限內(nèi)若未能歸還借款或未進(jìn)行費用報銷，將從借款人下月工資中扣除，如當(dāng)月工資額不足將順延扣除，扣滿為止。4.對于循環(huán)使用資金的個人可采取備用金制度。費用報銷時間定于每周五上午十二時之前辦理，逾時不予受理。（3）現(xiàn)金管理其他規(guī)定1．出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，并定期盤點庫存現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬核對，做到賬實相符。2.出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。二、票據(jù)及印章的管理(1)票據(jù)管理1．貸記憑證、電匯單由出納交送銀行劃款，支票由出納開具交與收款人和相關(guān)經(jīng)辦人。出納應(yīng)建立銀行票據(jù)領(lǐng)用備查簿，注明所開具銀行票據(jù)支付的金額、用途、票據(jù)號碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人簽字。2．資金申請人需要申領(lǐng)空白支票的，應(yīng)在資金申請單上注明暫估金額。財務(wù)在收回支票頭后補充說明所申請的具體金額。3．資金申請人應(yīng)及時將空白支票的支票頭及所申請資金的發(fā)票交回財務(wù)部，原則上規(guī)定不得超過出納交付支票或銀行付款后十五日。具體處理辦法是：在申請人第三次申請資金時，若仍未能交回第一次申請資金時的支票票頭及款項的發(fā)票，財務(wù)將不予受理第三次資金的申請。4．出納應(yīng)及時去銀行取回相關(guān)回單票據(jù)，以便會計能及時入賬，保持賬務(wù)的及時準(zhǔn)確性。（2）印章管理1．公司法人章由法人監(jiān)管；財務(wù)專用章由財務(wù)主管監(jiān)管；公章由行政主管監(jiān)管；發(fā)票專用章由業(yè)務(wù)主管監(jiān)管。監(jiān)管人必須妥善保管，無特殊情況一般不得攜章外出。2．建立使用印章登記制度，詳細(xì)登記使用印章的時間、事由、批準(zhǔn)人、用印人、監(jiān)管人等。3．任何人不得在空白紙上或空白文件上蓋章。4．監(jiān)管人委托代理人代理保管印章必須使用授權(quán)書或口頭授權(quán)。三、工資核算及發(fā)放管理規(guī)定1．員工薪資由行政部專門人員進(jìn)行核算；2.辦公室相關(guān)部門人員應(yīng)于每月0日將員工的考勤單、請假單、加班單以及水電煤等代扣代繳項目匯集交至行政部門工資核算人員，遇節(jié)假日順延；3．行政部門工資核算人員根據(jù)收集的相關(guān)工資核算資料進(jìn)行當(dāng)月工資核算，并于下月0號交至財務(wù)部，遇節(jié)假日順延。4．財務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)審核員工薪資明細(xì)表，以防工資錯算誤算，核對無誤后交至總經(jīng)理簽字；5．員工工資規(guī)定于次月的0號至0號發(fā)放，工資以現(xiàn)金方式支付，員工于出納處領(lǐng)取并在工資領(lǐng)取單上簽字。四、工地現(xiàn)場物資出入庫管理制度1.目的正確核算公司生產(chǎn)成本，規(guī)范物資的出入庫以及單據(jù)的流轉(zhuǎn)程序。本制度核算范圍：現(xiàn)場以及公司辦公等物料。2、責(zé)任2.1公司庫管員負(fù)責(zé)收、發(fā)、存所經(jīng)管的物資。2.2采購人員負(fù)責(zé)檢驗出入庫物料的質(zhì)量。2.3財務(wù)人員負(fù)責(zé)準(zhǔn)確核算出入庫物料的成本。3、制度（1）物料入庫1.1所有購進(jìn)的生產(chǎn)物資必須經(jīng)過檢驗后方可入庫。1.2物資入庫應(yīng)按實際數(shù)量由庫管員填制入庫單，入庫單一式二份分別由倉庫管理員和財務(wù)部（入賬依據(jù)）保管。1.3采購員應(yīng)及時攜入庫單、對方發(fā)票及相關(guān)票據(jù)到財務(wù)部辦理入賬手續(xù)。（2）物料出庫2.1制造部門或者領(lǐng)用部門必須填寫領(lǐng)料單由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字核準(zhǔn)。領(lǐng)料單一式三份，分別由領(lǐng)用人、倉管員和財務(wù)人員各保管一份。2.2倉庫管理員負(fù)責(zé)物料的出庫審核，并填制出庫單。出庫單一式二份分別由倉庫管理員和財務(wù)部（入賬依據(jù)）保管。2.3領(lǐng)用人應(yīng)及時攜領(lǐng)料單、出庫單及相關(guān)票據(jù)到財務(wù)部辦理入賬手續(xù)。4．程序（1）物料入庫流程1.1采購員負(fù)責(zé)物資的檢驗并同時向倉庫提交送貨單；1.2庫管員根據(jù)送貨單和實際清點數(shù)量填制入庫單；1.3財務(wù)根據(jù)采購合同或訂單、送貨單、入庫單、發(fā)票及其他票據(jù)（運費單、保單等）入賬；（2）物料出庫流程2.1由領(lǐng)用人填寫領(lǐng)料單并由領(lǐng)用部門主管簽字審批；2.2庫管員根據(jù)領(lǐng)料單的實際領(lǐng)用數(shù)量填制出庫單；2.3財務(wù)根據(jù)領(lǐng)料單、出庫單入賬；五、辦公室物品管理制度1.目的為保證辦公用品的有效使用和妥善保管2.范圍2.1

公司給員工個人配置的辦公桌椅、電話機和員工日常工作所需的辦公文具、辦公自動化所需用的耗材（含磁盤、色帶、墨盒等）。2.2

公司給部門配置的文件柜、傳真機、打印機、掃描儀等。2.3

公司公用的辦公設(shè)備，如公共區(qū)域的傳真機、打印機、復(fù)印機等。2.4

公司為部門購置的書籍、雜志和報刊。3.職責(zé)3.1行政部負(fù)責(zé)辦公用品的歸口管理，每半年核定一次辦公用品費用定額，實施定額管理。3.2采購部負(fù)責(zé)外購辦公用品的采購。3.3設(shè)立文具倉庫，負(fù)責(zé)辦公用品的入庫、保管、發(fā)放、建帳、保管。行政部應(yīng)設(shè)專人對文具的入庫數(shù)量、發(fā)放數(shù)量進(jìn)行賬簿登記。3.4公司根據(jù)辦公用品使用人追究損壞賠償責(zé)任。4.個人辦