中小民營企業(yè)的應(yīng)收賬款管理及對策研究

摘要：增強民營企業(yè)應(yīng)收賬款是一個復(fù)雜并且非常重要的管理內(nèi)容，對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，實際上仍面臨著諸多挑戰(zhàn)，企業(yè)還需要不斷提高自身管理效果，引入科學(xué)的管理方法和技術(shù)手段。這個通過合理地管理和控制，才能夠保證企業(yè)應(yīng)收賬款回收效果，為企業(yè)資金周轉(zhuǎn)提供技術(shù)保障?；诖?，本文分析了應(yīng)收賬款管理在中小民營企業(yè)中的重要性，闡述了影響中小型民營企業(yè)應(yīng)收賬款管理的因素，并提供了幾點解決對策。關(guān)鍵詞：中小型民營企業(yè)；應(yīng)收賬款；管理對策中小民營企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的一部分，對推動社會經(jīng)濟發(fā)展起到一定的促進作用。在其日常經(jīng)營管理過程中，應(yīng)收賬款管理問題是企業(yè)經(jīng)營中不可避免的一部分，對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展都起到重要作用。然而由于中小民營企業(yè)的資源分配、管理水平等多種因素的影響，導(dǎo)致其在應(yīng)收賬款管理方面存在一定的問題亟待解決。因此，中小民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確對待自身應(yīng)收賬款管理工作，應(yīng)結(jié)合實際情況采取有效的措施，提高應(yīng)收賬款管理效果。一、應(yīng)收賬款管理在中小民營企業(yè)中的重要性任何一家企業(yè)應(yīng)收賬款都是一項重要的資產(chǎn)，對中小民營企業(yè)而言，應(yīng)收賬款管理工作更是一項不容忽視的經(jīng)營管理內(nèi)容，中小型民營企業(yè)發(fā)展中應(yīng)收賬款管理的重要性有以下幾點。一是，在中小型民營企業(yè)發(fā)展中，應(yīng)收賬款是企業(yè)的重要資金來源之一，中小型民營企業(yè)在發(fā)展過程中對于資金的需求非常大，并且其融資渠道有限，因此，應(yīng)收賬款對其日常發(fā)展具有重要意義。在面臨市場緊缺的情況下，應(yīng)收賬款能得到及時地回籠，則可以有效提高企業(yè)日常流動資金，最大限度保障企業(yè)日常經(jīng)營運轉(zhuǎn)，通過合理控制應(yīng)收賬款管理工作，中小型企業(yè)不僅可以加快自身資金周轉(zhuǎn)效果，也可以提高資金利用率。二是，科學(xué)合理的應(yīng)收賬款管理工作與企業(yè)盈利能力密切相關(guān)，中小民營企業(yè)在發(fā)展中經(jīng)常面臨著壞賬的風(fēng)險，提高應(yīng)收賬款管理效果能夠有效幫助企業(yè)降低壞賬出現(xiàn)的概率，進而提高中小型企業(yè)經(jīng)濟效益，通過建立科學(xué)的信用評估體系，企業(yè)可以對客戶進行精確地評估，篩選出信用良好的客戶進行合作，從根本上降低壞賬風(fēng)險。同時，制定健全的應(yīng)收賬款催收制度，加大對逾期賬款的管理力度，也是提高企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定的一項有效措施。三是，應(yīng)收賬款管理有利于提高中小型企業(yè)供應(yīng)鏈管理效果，在供應(yīng)鏈中小型民營企業(yè)一般情況下會處于供應(yīng)鏈下游的位置，因此出現(xiàn)壞賬風(fēng)險的概率較高，通過優(yōu)化應(yīng)收賬款管理工作，可以幫助企業(yè)快速提高回收賬款的效率。同時也可以幫助企業(yè)與供應(yīng)商之間建立穩(wěn)定的供應(yīng)鏈關(guān)系，在得到供應(yīng)商大力支持以后，中小型民營企業(yè)才能夠穩(wěn)定健康發(fā)展。四是，應(yīng)收賬款管理工作對企業(yè)的經(jīng)營決策以及財務(wù)管理工作都產(chǎn)生一定的影響，通過對應(yīng)收賬款進行詳細準確地分析，提高企業(yè)對應(yīng)收賬款決策效果。同時也可以分析出用戶逾期還款的原因，以便于采取措施及時應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，因此對中小型民營企業(yè)而言，重視應(yīng)收賬款管理工作有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。二、影響中小民營企業(yè)應(yīng)收賬款管理的因素（一）應(yīng)收賬款信用管理制度不健全中小型民營企業(yè)在日常交易的過程中，應(yīng)收賬款信用管理制度如果存在不健全的情況，很有可能導(dǎo)致企業(yè)無法及時識別客戶的信用風(fēng)險，這不僅會增加企業(yè)的壞賬損失，同時也會有損企業(yè)現(xiàn)金以及自身的盈利能力。缺乏信用管理制度，也有可能導(dǎo)致企業(yè)與合作伙伴以及供應(yīng)商之間出現(xiàn)新風(fēng)險，在這種情況下，企業(yè)很有可能與信用不良的客戶進行合作，這也導(dǎo)致企業(yè)無法按時收回自身應(yīng)得款項，為企業(yè)今后運營帶來一些的不確定性因素。為了應(yīng)對這一問題，中小型民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的信用管理制度，無論是對客戶還是供應(yīng)商以及未來的合作伙伴，都應(yīng)當(dāng)深入分析其信用風(fēng)險，以此保證自身未來的款項回收，通過制定完善的信息業(yè)務(wù)管理制度，中小民營企業(yè)可以更好地識別客戶償債能力，最大限度降低壞賬風(fēng)險，為企業(yè)未來發(fā)展有充足的現(xiàn)金流提供基礎(chǔ)保障。建立良好的信用風(fēng)險管理制度，也可以提高企業(yè)自身的競爭力和社會聲譽，以此可以獲取更多的客戶和供應(yīng)商信任，進而增加中小型企業(yè)業(yè)務(wù)合作力度，因此，中小型民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)非常重視信用管理體系建設(shè)，并積極采取相應(yīng)的措施來提升信用管理能力。（二）應(yīng)收賬款的催收管理力度不高在當(dāng)前經(jīng)濟體系不斷優(yōu)化的背景下，中小型民營企業(yè)面臨著應(yīng)收賬款催收管理的挑戰(zhàn)，如果催收管理力度不夠，那么企業(yè)就會面對應(yīng)收賬款回收周期延長的問題，直接影響企業(yè)的未來經(jīng)營利潤，中小型民營企業(yè)應(yīng)收賬款催收管理力度不夠的表現(xiàn)主要有以下幾種。一是由于中小型企業(yè)規(guī)模較小，企業(yè)并沒有設(shè)置專門的應(yīng)收賬款催收管理崗位，導(dǎo)致催收工作不及時，如果企業(yè)催收工作不到位，那么很有可能導(dǎo)致對方認為企業(yè)并不在乎這部分款項，因此出現(xiàn)對方延遲付款的現(xiàn)象，甚至?xí)蚋犊钇谙抻馄诙霈F(xiàn)賴賬的情況，這使得企業(yè)催收工作的專業(yè)性以及效果大打折扣。二是許多中小型民營企業(yè)并沒有建立完善的催收管理制度，也沒有明確的催收管理流程，在稅收管理制度缺乏標準化操作規(guī)范的情況下，更容易使企業(yè)應(yīng)收賬款管理工作出現(xiàn)漏洞，為不良行為提供違法機會，還會延長了應(yīng)收賬款的回收期限。三是部分中小型企業(yè)在催收的過程中存在著一定的顧慮，他們擔(dān)心過度催收會對客戶產(chǎn)生一定的反感心理，進而導(dǎo)致雙方的關(guān)系緊張，甚至出現(xiàn)負面的影響。正是如此，部分企業(yè)過于遷就，并不會采取明目張膽的強硬措施，這樣導(dǎo)致應(yīng)收賬款的回收工作缺乏有效的手段，催收效果也不會太高。（三）應(yīng)收賬款的風(fēng)險預(yù)防能力缺乏中小型企業(yè)應(yīng)收賬款管理中，如果風(fēng)險預(yù)防能力缺乏，便會大大增高企業(yè)無法及時收回賬款概率，進而提高了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的資金使用壓力。由于風(fēng)險防控能力不高，企業(yè)可能無法對欠款客戶進行有效地管理，這不僅導(dǎo)致企業(yè)欠款不斷積累的情況，也會進一步增加應(yīng)收賬款風(fēng)險。由于缺乏風(fēng)險預(yù)防能力，企業(yè)無法對客戶的信用情況進行準確地評估，針對應(yīng)收賬款管理工作也就無法作出科學(xué)的決策。一旦存在這種情況企業(yè)便會過度放寬信用政策，再加上如果沒有嚴格的信用審核機制，那么很有可能吸引一些信用不良還款能力差的客戶，進一步增加應(yīng)收賬款風(fēng)險。此外，風(fēng)險預(yù)測和防范能力不高也可能導(dǎo)致企業(yè)無法對應(yīng)收賬款的付款條件進行調(diào)整，比如在經(jīng)濟環(huán)境惡化、客戶經(jīng)營情況不良等情況下，企業(yè)可能無法靈活的調(diào)整應(yīng)收賬款付款條件和期限，從而加劇應(yīng)收賬款回款風(fēng)險。因此，中小型民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強風(fēng)險防控能力，建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，密切關(guān)注市場經(jīng)濟變化以及客戶的經(jīng)營情況，及時調(diào)整應(yīng)收賬款回收對策。（四）應(yīng)收賬款管理的信息化系統(tǒng)不完善與大型企業(yè)相比，中小型民營企業(yè)可能無法將更多的人力和資金投入到信息化管理系統(tǒng)建設(shè)中，如果沒有完善的應(yīng)收賬款記錄和信息化跟蹤系統(tǒng)，那么就需要財務(wù)人員進行手工記錄，很容易出現(xiàn)人為失誤，進而導(dǎo)致信息不符或者混亂的情況。同時也無法對企業(yè)的付款情況以及賬款回收進度進行準確的評估，導(dǎo)致企業(yè)無法了解客戶真實情況，進而影響應(yīng)收賬款回款速度。對于中小型企業(yè)來說，了解自身的應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)、存在的風(fēng)險、企業(yè)規(guī)模等對應(yīng)收賬款回收效果至關(guān)重要，然而由于信息化系統(tǒng)建設(shè)不完善，導(dǎo)致信息數(shù)據(jù)分析能力下降，企業(yè)可能無法精準的監(jiān)控和分析應(yīng)收賬款的實際情況，這樣企業(yè)就無法對客戶的付款能力加以判定，以此增加了應(yīng)收賬款得不到有效回收的風(fēng)險。三、研究中小民營企業(yè)應(yīng)收賬款管理的措施（一）建立完善的應(yīng)收賬款信用管理規(guī)定首先，需要明確客戶信用評估與授信額度，在與潛在用戶合作之前，中小民營企業(yè)應(yīng)對其客戶進行綜合評估，潛在客戶的信用等級及其合作的信用度及其合作的可靠性。對客戶進行評估可以采取以下幾種方式，查看客戶的財務(wù)報表、了解其社會信譽以及與其他合作伙伴的合作情況等方式，根據(jù)多角度的信用評估結(jié)果，中小型民營企業(yè)可以確定該客戶的授信額度，這個額度也是與該客戶合作的最大信用額度。其次，中小型民營企業(yè)還需要制定合同簽訂和款項回籠預(yù)測制度，在與客戶開展合作過程中，不僅需要簽訂明確的合同，還需要在合同中明確規(guī)定雙方的責(zé)任與義務(wù)，以及風(fēng)險劃分等問題，同時明確約定付款方式以及期限等。簽訂合同只是為了約束對方履行自己的承諾，同時也可以在對方違約的情況下作為實施追責(zé)的依據(jù)，最大限度保護企業(yè)的合法權(quán)益。此外，企業(yè)也可以通過應(yīng)收賬款回籠效果評價客戶的付款情況，款項回籠預(yù)測是根據(jù)客戶的歷史付款記錄、結(jié)合市場運營環(huán)境、行業(yè)趨勢等因素進行分析，以幫助企業(yè)合理安排資金運作和預(yù)測可能的風(fēng)險。最后，中小型民營企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)有的信用管理制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合市場變化不斷優(yōu)化和完善自身管理制度，例如加強對客戶，供應(yīng)商的跟蹤管理，風(fēng)險控制等，定期與客戶進行溝通協(xié)商，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題；也可以借助第三方機構(gòu)對客戶進行信用評估和債務(wù)催收，進而提高企業(yè)信用管理的整體水平。（二）提高應(yīng)收賬款的催收管理力度中小型民營企業(yè)經(jīng)營過程中，應(yīng)收賬款是一項重要的內(nèi)容，與企業(yè)的資金流動與經(jīng)營效益具有直接的關(guān)系，因此制定健全的應(yīng)收賬款管理制度很有必要，明確應(yīng)收賬款管理流程以及相關(guān)規(guī)章制度，其中包括客戶信用評估、簽訂合同、貨物運輸、收款等多個環(huán)節(jié)。在此基礎(chǔ)上還需要對客戶的信用進行管理，對于信用較差的客戶，可以采取提前收款、提前協(xié)商、縮短應(yīng)收賬款期限的措施，以此預(yù)防應(yīng)收賬款風(fēng)險。另外，還需要加強應(yīng)收賬款的跟蹤和催收工作，以便于及時了解客戶的償還能力，對于即將到期的客戶應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)收賬款催收和跟蹤，確保款項能夠按時回收，可以通過信件、郵件、電話等方式與客戶進行適當(dāng)聯(lián)系，同時應(yīng)當(dāng)記錄催收過程，促使客戶能夠盡快地支付相應(yīng)的款項。此外，中小型民營企業(yè)還需要加大內(nèi)部溝通與協(xié)作力度，應(yīng)收賬款管理工作與多個部門關(guān)系密切，因此各部門之間需要相互合作及時共享信息，共同維護企業(yè)的經(jīng)營效益。（三）加大應(yīng)收賬款的風(fēng)險預(yù)防能力應(yīng)收賬款風(fēng)險防控對于中小型民營企業(yè)來說至關(guān)重要，良好的風(fēng)險防控措施，有利于企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營發(fā)展。中小型民營企業(yè)面對應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)防工作時，需要做的便是對風(fēng)險進行識別和評估，這也是企業(yè)提高風(fēng)險防控能力的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)積極建立完善的風(fēng)險識別機制，通過客戶的行業(yè)特點深入分析客戶的信用狀況，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險因素，采取措施解決問題。為了更好地實現(xiàn)這一目標，中小型民營企業(yè)可以通過現(xiàn)代化科技手段，比如大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能技術(shù)等對客戶的經(jīng)營數(shù)據(jù)進行分析和挖掘，以此發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險因素。此外，中小型民營企業(yè)可以選擇保險的形式轉(zhuǎn)移風(fēng)險，企業(yè)可以選擇合適自己的應(yīng)收賬款保險產(chǎn)品，通過全部投保或者部分應(yīng)收賬款投保的方式，減輕風(fēng)險發(fā)生時對企業(yè)產(chǎn)生的損失。在選擇保險產(chǎn)品時，企業(yè)不僅要根據(jù)自身的實際情況以及風(fēng)險發(fā)生的影響因素特點，還需要結(jié)合市場發(fā)展情況，選擇合適的投保方案，在投保期間企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解保險公司到場賠付能力以及合同條款詳細程度等，確保風(fēng)險發(fā)生以后可以及時得到賠付。中小型民營企業(yè)也可以與供應(yīng)商簽訂供應(yīng)鏈金融協(xié)議，這種方式是通過金融機構(gòu)提供賬款，相對于投保方式這種方式更有利于企業(yè)回收貨款。只有這樣，企業(yè)才能更好地保護自身利益，確保經(jīng)營的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。（四）設(shè)計一個數(shù)字化的應(yīng)收賬款系統(tǒng)民營企業(yè)中應(yīng)收賬款是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要內(nèi)容，直接關(guān)系企業(yè)日?，F(xiàn)金流量使用情況，為了切實提高應(yīng)收賬款資金回收效果以及風(fēng)險防控能力，還需要制定一套信息化管理系統(tǒng)。構(gòu)建過程中軟件選擇是非常重要的，不僅要考慮軟件的覆蓋面，還需要考慮軟件的可擴展性價格、用戶的友好度等影響因素，并且還應(yīng)當(dāng)具備符合企業(yè)生產(chǎn)、銷售、售后等一系列管理流程。與此同時，軟件應(yīng)當(dāng)具備良好的操作流程，以便于員工快速使用。并且軟件應(yīng)當(dāng)滿足企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的需求因此應(yīng)當(dāng)具備一定的可擴展性，確保軟件在今后發(fā)展的一段時間內(nèi)不需要更換，進而減少企業(yè)軟件成本。此外，信息化管理系統(tǒng)也可以對企業(yè)數(shù)據(jù)分析和決策提供促進作用，通過信息化系統(tǒng)可以對企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營情況等數(shù)據(jù)進行深入分析，其中數(shù)據(jù)分析與決策系統(tǒng)尤為重要，通常情況下該系統(tǒng)需要包括應(yīng)收賬款的結(jié)構(gòu)和組成，也需要包括應(yīng)收賬款的逾期情況、應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)警等功能。因此通過建立信息系統(tǒng)分析這些數(shù)據(jù)，有利于企業(yè)及時調(diào)整應(yīng)收賬款管理對策，最大限度提高應(yīng)收賬款資金回收能力。在信息化系統(tǒng)建設(shè)的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視以下幾點內(nèi)容，一是系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)當(dāng)充分符合企業(yè)實際發(fā)展情況，并且滿足企業(yè)規(guī)模以及業(yè)務(wù)活動的需求。二是在系統(tǒng)建設(shè)以后，應(yīng)當(dāng)配備相應(yīng)的人員對其進行操作和維護。三是與軟件供應(yīng)商保持著密切聯(lián)系，結(jié)合企業(yè)發(fā)展需求及時更新和改進系統(tǒng)。四是