國有企業(yè)展會項目預(yù)算管理研究

摘要：隨著改革開發(fā)40年來的里程，特別是十八大以來，我國會展業(yè)飛速發(fā)展，在新的經(jīng)濟形勢下，從我國會展業(yè)的實際特征出發(fā)，國有企業(yè)展會項目預(yù)算管理一直以來就是國有會展業(yè)存在的一個大問題，其主要問題在于預(yù)算與實際的決算數(shù)據(jù)相差較大，這樣一來對于國有企業(yè)當年的規(guī)劃和戰(zhàn)略投資都產(chǎn)生了較大阻礙，同時在下一年度資金的運作方面會有一定的局限性。當前市場化的不斷完善，管理理念的不斷提高，網(wǎng)絡(luò)平臺的快速發(fā)展，使會展業(yè)展會行業(yè)的問題日益突出，預(yù)算管理水平必須加強。若企業(yè)過高估計預(yù)算金額，后期展會項目并不理想，就會引起資金流的不足，導(dǎo)致資金流斷裂；而過低的預(yù)計預(yù)算金額，則會導(dǎo)致企業(yè)在市場上有好的投資機會時，不敢拿出資金來進行運作，浪費了此次機會。所以會展業(yè)要根據(jù)自身特點，探索出一套適合會展業(yè)的科學(xué)預(yù)算管理體系，改變編制方法，加強監(jiān)督分析，科學(xué)的設(shè)置目標?；诖耍茖W(xué)的全面推動會展業(yè)的發(fā)展，提升會展業(yè)的預(yù)算管理水平。下面我將就這一問題展開相關(guān)論述。關(guān)鍵詞：國有會展企業(yè)；內(nèi)控；監(jiān)督；執(zhí)行；展會項目管理通過加強對國有會展企業(yè)預(yù)算管理，進一步完善本會展企業(yè)的展會項目，解決國有會展企業(yè)在預(yù)算管理中存在的問題，讓國有會展企業(yè)預(yù)算更有價值?？茖W(xué)的加強預(yù)算管控，有利于企業(yè)未來的經(jīng)營與發(fā)展。系統(tǒng)的加強預(yù)算管理，能夠激發(fā)員工的積極性進一步形成員工考核機制。一、會展企業(yè)預(yù)算管理存在的重大意義（一）會展業(yè)全面預(yù)算管理有利于提高企業(yè)戰(zhàn)略管理能力預(yù)算管理在國有會展企業(yè)管理中占據(jù)著舉足輕重的地位，加強全面預(yù)算管理，可以提高國有會展企業(yè)的戰(zhàn)略管理能力。基于全球一體化發(fā)展進程不斷加快的背景下，國有會展企業(yè)在發(fā)展過程中迎來了機遇和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的展會項目預(yù)算已經(jīng)不能滿足當前社會經(jīng)濟的發(fā)展要求，因此需要對其不斷創(chuàng)新、在國有會展企業(yè)發(fā)展過程中突出加強預(yù)算管理，認真解決預(yù)算管理中存在的問題，提高國有企業(yè)的綜合實力。（二）全面預(yù)算管理有利于會展企業(yè)未來發(fā)展預(yù)算管理的高效性決定了未來企業(yè)的發(fā)展。預(yù)算管理做得好，不僅可以提前預(yù)計本企業(yè)的資金流，保證本年度資金流充足，而且可以提前防控風(fēng)險，讓企業(yè)的管理者更好的明確企業(yè)內(nèi)部存在的一系列潛在的問題，進而針對這些問題采取有效的管理措施，幫助國有會展企業(yè)規(guī)避很多的發(fā)展風(fēng)險。同時預(yù)算管理能夠?qū)κ袌鼋?jīng)濟進行提前規(guī)劃、考量，在市場經(jīng)濟的浪潮中抓住商機，謀取自己的一席之地。二、預(yù)算管理實施中存在的問題（一）預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略的脫節(jié)在加強國有會展企業(yè)預(yù)算管理的過程中，存在的一個主要問題，就是國有企業(yè)的預(yù)算管理和企業(yè)戰(zhàn)略存在脫節(jié)的情況。在國有會展企業(yè)中開展全面預(yù)算管理的主要作用就是合理優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資源，并且根據(jù)會展企業(yè)內(nèi)部的實際發(fā)展情況進行全面預(yù)算管理，然后制定出企業(yè)的發(fā)展目標和發(fā)展戰(zhàn)略，降低會展企業(yè)的成本，爭取更大的利潤。但是就我國國有企業(yè)目前的實際發(fā)展情況來看，在很多會展企業(yè)的全面預(yù)算管理都是由財務(wù)部門來負責(zé)，財務(wù)人員在預(yù)算的把控上并不能做到全面性，整體性，并不能把眼光放在會展企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標上，這也就導(dǎo)致在會展業(yè)戰(zhàn)略制定方面，根本就沒有應(yīng)用到全面預(yù)算管理所提供的數(shù)據(jù)，而全面預(yù)算管理和企業(yè)的戰(zhàn)略制定也被分割為兩個獨立的部分。全面預(yù)算管理還停留在對財務(wù)管理的層面上，而企業(yè)的戰(zhàn)略制定卻已經(jīng)聯(lián)系到企業(yè)后期的發(fā)展。在這樣的情況下，會展企業(yè)的預(yù)算管理和企業(yè)戰(zhàn)略制定出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，使預(yù)算管理根本就不能夠發(fā)揮出在企業(yè)戰(zhàn)略制定方面的主要優(yōu)勢，也就不能夠利用全面預(yù)算管理來為國有會展企業(yè)的發(fā)展提供良好的數(shù)據(jù)支撐和理論研究的基礎(chǔ)。（二）管理層對項目預(yù)算的參與度較低會展企業(yè)的項目預(yù)算是需要管理層進行直接參與的。因為預(yù)算不僅涉及到企業(yè)戰(zhàn)略，同時也涉及到資金營運，展會的成本，所以需要領(lǐng)導(dǎo)直接參與給予改進意見建議，業(yè)務(wù)人員會同財務(wù)人員共同研究。大多數(shù)管理層在收到業(yè)務(wù)人員出具的展會項目可行性報告時，只是單純的看看收入、支出及利潤是多少，并沒有關(guān)注新展會的市場在哪里，通過自己的能力能夠提供的資源在哪里，老展會相較上一年度突破在哪里等問題。管理層是帶領(lǐng)者，領(lǐng)航者，他要給業(yè)務(wù)人員出謀劃策，業(yè)務(wù)人員才能會同財務(wù)人員根據(jù)正確的方向摸索前行。（三）預(yù)算管理過于形式化，管理人員重視程度不足當前許多國有企業(yè)的管理人員，特別是會展企業(yè)的管理人員對項目預(yù)算管理并沒有一個明確的認知，只是將全面預(yù)算管理停留于表面，根本沒有深入到會展企業(yè)當中來，所以現(xiàn)在的預(yù)算根本沒有發(fā)揮出自身真正的作用。許多國有會展企業(yè)現(xiàn)如今的預(yù)算只是停留于應(yīng)付工作，后續(xù)執(zhí)行與預(yù)算管理工作無人監(jiān)管，這樣一來預(yù)算工作顯得形同虛設(shè)，毫無意義。（四）會展項目預(yù)算編制缺乏溝通國有會展企業(yè)通常具有龐大的機構(gòu)結(jié)構(gòu)，部門設(shè)置也是分門別類，因此在做預(yù)算時會產(chǎn)生多個部門溝通不暢的問題。例如，財務(wù)人員注重展會數(shù)據(jù)的由來以及數(shù)據(jù)的可行性，而業(yè)務(wù)人員更加注重展會整體框架和內(nèi)容的呈現(xiàn)。部門之間關(guān)注重點不一致是由各部門職能不同所決定的，是客觀存在的問題。但由于部門間缺乏溝通，就會造成企業(yè)在編制項目預(yù)算時會不斷的對其預(yù)算數(shù)據(jù)進行修正，增加預(yù)算編制成本。財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員在預(yù)算編制中會產(chǎn)生很多的分歧，財務(wù)人員會從當下的經(jīng)濟和市場等大方向下思考該項目的可行性，而業(yè)務(wù)人員會從其他展會的成功案例中尋求新展會的開拓。財務(wù)人員在展會預(yù)算數(shù)據(jù)中更看重的是收入和支出的產(chǎn)成比，相應(yīng)的支出投入是否能取得相應(yīng)的收益。（五）編制預(yù)算后忽視執(zhí)行和控制許多會展業(yè)注重預(yù)算編制，但是在執(zhí)行和控制上卻不重視，這導(dǎo)致實際執(zhí)行過程中由于種種原因及客觀因素與預(yù)算編制數(shù)據(jù)相差較大。目前大部分國有會展企業(yè)沒有建立完善的預(yù)算管理系統(tǒng)，有的甚至于只是簡單的計算收入、支出，沒有對利潤進行詳細的定量分析，編制展會項目預(yù)算最起碼要與前兩年的財務(wù)決算數(shù)據(jù)進行對比分析，這樣才會有意義，也能比較直觀的看出展會的上升空間和費用中可以壓縮的成本。（六）大量合辦展會、政府性展會所產(chǎn)生的弊端就現(xiàn)如今的中展集團而言，自辦展會缺失，大多數(shù)展會都是合辦展、政府性展會。在合辦展會中話語權(quán)較輕，分成占比也較少，許多展商的信息，資料都是主辦方負責(zé)聯(lián)絡(luò)，我方只是充當了一個展會的運營，勤雜工的角色。這樣一來，會讓我司陷入被動的境地，如果以后年度不再合作，或是主辦方選擇其他公司合作，會導(dǎo)致該展會的流失。政府性展會更是具有不確定性，它需要通過招標等一系列的流程方能確定本年度的展會花落誰家，雖然會產(chǎn)生一定的收益，但承辦展會所產(chǎn)生的收益與企業(yè)所付出的時間精力成本是不相符的。政府性的展會會比較重視時間以及節(jié)點的控制，在每個環(huán)節(jié)上都不能出任何的瑕疵。所以將大量展會的放在合辦以及政府項目上，在長久看來是不可取的。三、展會項目預(yù)算主要經(jīng)營指標國有會展企業(yè)應(yīng)以以前年度經(jīng)營數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對展會項目預(yù)算進行合理編制，不可過分向好預(yù)估也不能過低預(yù)測。預(yù)算編制者要考慮到宏觀環(huán)境、企業(yè)自身的經(jīng)營現(xiàn)狀等多方面的因素來確定預(yù)算年度的經(jīng)營指標。經(jīng)營指標主要包括收入指標，成本費用指標、利潤指標等。收入，成本指標應(yīng)細化到每個項目，對于某些項目暫時不能確定預(yù)算的，可暫按估計數(shù)申報預(yù)算，待項目開始實施或是確認中標后再做出調(diào)整預(yù)算。費用指標可劃分為確定性費用和不確定性費用。對于每年都會舉辦的展會項目費用成本，以及已經(jīng)訂立固定金額合同的費用支出，可按確定金額申報預(yù)算；對于不確定費用，要盡量做到細化并盡可能準確預(yù)估金額。利潤指標應(yīng)當與近三年同類展會進行比較，如有較大差異，需說明原因。財務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的展會數(shù)據(jù)與歷年的進行對比，考評該項目在當年有無舉辦的必要。不同的企業(yè)可以依照本企業(yè)的行業(yè)情況進行預(yù)算指標的設(shè)定。四、對于項目預(yù)算管理的調(diào)整意見及建議（一）做好預(yù)算數(shù)據(jù)分析，降本增效通過展會項目預(yù)算管理，降本增效，幫助業(yè)務(wù)開拓展會新思想。財務(wù)人員要在充分了解業(yè)務(wù)的狀況下，參與到項目的預(yù)算制訂中來，項目預(yù)算不是閉門造車，在與業(yè)務(wù)人員充分溝通情況下，結(jié)合以往的經(jīng)營情況，得出務(wù)實的結(jié)論。進一步提高預(yù)算管理，充分考慮各方面的因素。編制下一年度展會項目預(yù)算要積極可靠，留有余地，防范財務(wù)風(fēng)險。既要考慮各種機遇，又要保持一定的謹慎，以應(yīng)對市場的變化。通過預(yù)算的編制，全面梳理年度展會項目以及各項費用。項目預(yù)算只是一個預(yù)測，它是項目今后努力達成的目標，我們不能將項目預(yù)算過分做低，或是做高，而是應(yīng)當在規(guī)劃合理的前提下做出。要從會展業(yè)的整體全面出發(fā)，分析各個展會項目的可行性。（二）取消虧損展會，謀取展會發(fā)展新思路今后需要加強對預(yù)計虧損展會及新立展會的研判，停辦虧損展會、審慎開展新辦展會。制定相關(guān)制度，規(guī)定新的展會在三年內(nèi)如果沒有發(fā)展，或是一直處于虧損狀態(tài)的，則要考慮停辦。及時的關(guān)閉虧損展會，及時止損，探索新的展會，讓公司的業(yè)務(wù)更加多元化。在開拓展會的同時，也要考慮展會項目存在的潛在風(fēng)險，不要過分的放大優(yōu)勢，也不要過分謹慎，放任優(yōu)秀展會項目流失。對于新辦展會，要考慮未來存在的風(fēng)險，在市場大盤子中能否存在一席之地，多方面考察市場經(jīng)濟大方向，通過多方面的考量，確定一個展會的可行性。業(yè)務(wù)人員在做展會預(yù)算前，可以給予他們一定的考察資金，走出去多去學(xué)習(xí)其他優(yōu)秀的大型企業(yè)展，親身感受成功展會亮點在哪里，提高自身眼光，開拓自身視野。（三）財務(wù)賦能業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)提升合規(guī)性，加強部門溝通建議將公司作為實驗田，將財務(wù)人員下沉業(yè)務(wù)部門，進一步了解展會運作及展會面臨的相關(guān)問題，幫助業(yè)務(wù)人員梳理財務(wù)流程，防控展會遇到的財務(wù)風(fēng)險。解決溝通不暢問題，降低無效溝通，推動業(yè)務(wù)和財務(wù)工作中的流暢度。同時也建議業(yè)務(wù)部門在招聘新員工時，可以先到財務(wù)部門進行學(xué)習(xí)，加強業(yè)務(wù)部門員工對公司展會項目預(yù)算管理制度、報銷流程，以及公文寫作等諸多的方面有一個全面的認知轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員的思維，進一步做好相互理解，相互溝通。讓日常的溝通高效起來。進一步做到業(yè)財一體化，財務(wù)與業(yè)務(wù)人員都能站在一個角度看問題，一個方向分析問題，一個目標解決問題。在展會項目開幕之際，業(yè)務(wù)經(jīng)理可針對項目的收支利再次進行數(shù)據(jù)調(diào)整，并告知財務(wù)人員，就展會項目提出意見建議，雙方以不同的角度研討問題。提高財務(wù)人員對展會預(yù)算的管理能力。（四）加強國有企業(yè)自辦展會項目，減少合作辦展就拿中展公司的下屬子公司來說，合辦展會居多，自辦展會匱乏。自辦展會項目是一個企業(yè)存在下去的核心，加大自辦展會的投入力度，可以進一步的提升本企業(yè)在行業(yè)內(nèi)部的知名度。中展公司的自辦展以咖啡和啤酒為代表，從業(yè)務(wù)角度看，二者均具有較好的發(fā)展前景。今后建議將咖啡展和啤酒展的舉辦地點選擇在比較吸引年輕人的場地，加入趣味性和可參與性的比賽項目烘托現(xiàn)場氣氛，吸引更多觀眾的眼光。自辦展會會給企業(yè)帶來成功和聲譽，也會培養(yǎng)出更多忠實的客戶群體。現(xiàn)階段較為突出的是合辦展會，例如摩托車展以及汽車展等，摩托車展首年舉辦即盈利，次年也實現(xiàn)了翻倍的利潤增長。雖然摩托車展以及汽車展均屬于盈利性展會，并且前景較為樂觀，但其舉辦主要依托于摩托車協(xié)會以及汽車行業(yè)分會的威望，合辦展會的弊端在于后續(xù)一旦協(xié)會或是分會不愿意再繼續(xù)合作了，或者是出現(xiàn)了意見不合，分成不攏的情況，我們將失去合辦展會這塊收益，客戶群體也會流失，從而使公司陷入被動。（五）加強國有企業(yè)預(yù)算管理監(jiān)管力度，完善展會項目考核機制會展企業(yè)的財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各部門、各項目組和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。首先，財務(wù)人員應(yīng)通過業(yè)務(wù)人員上報匯總的預(yù)算數(shù)據(jù)，在展會開展的前期，中期進行預(yù)警提示。其次，企業(yè)應(yīng)進一步完善預(yù)算完成考核機制，建立一套適合本企業(yè)發(fā)展的預(yù)算管理考核機制，做到公平、公開，公正，將預(yù)算考核制度化、規(guī)范化，每年年末按照核定的上一年的預(yù)算標準對各部門進行預(yù)算情況考核。最后，國有企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算報告制度，將年度預(yù)算細分為季度預(yù)算完成情況，要求各項預(yù)算執(zhí)行單位定期報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，企業(yè)財務(wù)管理部門以及財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。年末，通過預(yù)算完成給予項目組人員相應(yīng)的獎懲。（六）重視展會項目管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)國有企業(yè)應(yīng)重視展會項目管理人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)，需要定期開展經(jīng)驗交流與培訓(xùn)，讓展會項目管理人員能夠及時的了解財務(wù)制度的更新，同時能夠在信