國有企業(yè)展會(huì)項(xiàng)目預(yù)算管理研究

摘要：隨著改革開發(fā)40年來的里程，特別是十八大以來，我國會(huì)展業(yè)飛速發(fā)展，在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，從我國會(huì)展業(yè)的實(shí)際特征出發(fā)，國有企業(yè)展會(huì)項(xiàng)目預(yù)算管理一直以來就是國有會(huì)展業(yè)存在的一個(gè)大問題，其主要問題在于預(yù)算與實(shí)際的決算數(shù)據(jù)相差較大，這樣一來對(duì)于國有企業(yè)當(dāng)年的規(guī)劃和戰(zhàn)略投資都產(chǎn)生了較大阻礙，同時(shí)在下一年度資金的運(yùn)作方面會(huì)有一定的局限性。當(dāng)前市場(chǎng)化的不斷完善，管理理念的不斷提高，網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的快速發(fā)展，使會(huì)展業(yè)展會(huì)行業(yè)的問題日益突出，預(yù)算管理水平必須加強(qiáng)。若企業(yè)過高估計(jì)預(yù)算金額，后期展會(huì)項(xiàng)目并不理想，就會(huì)引起資金流的不足，導(dǎo)致資金流斷裂；而過低的預(yù)計(jì)預(yù)算金額，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在市場(chǎng)上有好的投資機(jī)會(huì)時(shí)，不敢拿出資金來進(jìn)行運(yùn)作，浪費(fèi)了此次機(jī)會(huì)。所以會(huì)展業(yè)要根據(jù)自身特點(diǎn)，探索出一套適合會(huì)展業(yè)的科學(xué)預(yù)算管理體系，改變編制方法，加強(qiáng)監(jiān)督分析，科學(xué)的設(shè)置目標(biāo)?；诖?，科學(xué)的全面推動(dòng)會(huì)展業(yè)的發(fā)展，提升會(huì)展業(yè)的預(yù)算管理水平。下面我將就這一問題展開相關(guān)論述。關(guān)鍵詞：國有會(huì)展企業(yè)；內(nèi)控；監(jiān)督；執(zhí)行；展會(huì)項(xiàng)目管理通過加強(qiáng)對(duì)國有會(huì)展企業(yè)預(yù)算管理，進(jìn)一步完善本會(huì)展企業(yè)的展會(huì)項(xiàng)目，解決國有會(huì)展企業(yè)在預(yù)算管理中存在的問題，讓國有會(huì)展企業(yè)預(yù)算更有價(jià)值?？茖W(xué)的加強(qiáng)預(yù)算管控，有利于企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。系統(tǒng)的加強(qiáng)預(yù)算管理，能夠激發(fā)員工的積極性進(jìn)一步形成員工考核機(jī)制。一、會(huì)展企業(yè)預(yù)算管理存在的重大意義（一）會(huì)展業(yè)全面預(yù)算管理有利于提高企業(yè)戰(zhàn)略管理能力預(yù)算管理在國有會(huì)展企業(yè)管理中占據(jù)著舉足輕重的地位，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，可以提高國有會(huì)展企業(yè)的戰(zhàn)略管理能力?；谌蛞惑w化發(fā)展進(jìn)程不斷加快的背景下，國有會(huì)展企業(yè)在發(fā)展過程中迎來了機(jī)遇和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的展會(huì)項(xiàng)目預(yù)算已經(jīng)不能滿足當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，因此需要對(duì)其不斷創(chuàng)新、在國有會(huì)展企業(yè)發(fā)展過程中突出加強(qiáng)預(yù)算管理，認(rèn)真解決預(yù)算管理中存在的問題，提高國有企業(yè)的綜合實(shí)力。（二）全面預(yù)算管理有利于會(huì)展企業(yè)未來發(fā)展預(yù)算管理的高效性決定了未來企業(yè)的發(fā)展。預(yù)算管理做得好，不僅可以提前預(yù)計(jì)本企業(yè)的資金流，保證本年度資金流充足，而且可以提前防控風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)的管理者更好的明確企業(yè)內(nèi)部存在的一系列潛在的問題，進(jìn)而針對(duì)這些問題采取有效的管理措施，幫助國有會(huì)展企業(yè)規(guī)避很多的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)預(yù)算管理能夠?qū)κ袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行提前規(guī)劃、考量，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的浪潮中抓住商機(jī)，謀取自己的一席之地。二、預(yù)算管理實(shí)施中存在的問題（一）預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略的脫節(jié)在加強(qiáng)國有會(huì)展企業(yè)預(yù)算管理的過程中，存在的一個(gè)主要問題，就是國有企業(yè)的預(yù)算管理和企業(yè)戰(zhàn)略存在脫節(jié)的情況。在國有會(huì)展企業(yè)中開展全面預(yù)算管理的主要作用就是合理優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資源，并且根據(jù)會(huì)展企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行全面預(yù)算管理，然后制定出企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，降低會(huì)展企業(yè)的成本，爭(zhēng)取更大的利潤(rùn)。但是就我國國有企業(yè)目前的實(shí)際發(fā)展情況來看，在很多會(huì)展企業(yè)的全面預(yù)算管理都是由財(cái)務(wù)部門來負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員在預(yù)算的把控上并不能做到全面性，整體性，并不能把眼光放在會(huì)展企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)上，這也就導(dǎo)致在會(huì)展業(yè)戰(zhàn)略制定方面，根本就沒有應(yīng)用到全面預(yù)算管理所提供的數(shù)據(jù)，而全面預(yù)算管理和企業(yè)的戰(zhàn)略制定也被分割為兩個(gè)獨(dú)立的部分。全面預(yù)算管理還停留在對(duì)財(cái)務(wù)管理的層面上，而企業(yè)的戰(zhàn)略制定卻已經(jīng)聯(lián)系到企業(yè)后期的發(fā)展。在這樣的情況下，會(huì)展企業(yè)的預(yù)算管理和企業(yè)戰(zhàn)略制定出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，使預(yù)算管理根本就不能夠發(fā)揮出在企業(yè)戰(zhàn)略制定方面的主要優(yōu)勢(shì)，也就不能夠利用全面預(yù)算管理來為國有會(huì)展企業(yè)的發(fā)展提供良好的數(shù)據(jù)支撐和理論研究的基礎(chǔ)。（二）管理層對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的參與度較低會(huì)展企業(yè)的項(xiàng)目預(yù)算是需要管理層進(jìn)行直接參與的。因?yàn)轭A(yù)算不僅涉及到企業(yè)戰(zhàn)略，同時(shí)也涉及到資金營(yíng)運(yùn)，展會(huì)的成本，所以需要領(lǐng)導(dǎo)直接參與給予改進(jìn)意見建議，業(yè)務(wù)人員會(huì)同財(cái)務(wù)人員共同研究。大多數(shù)管理層在收到業(yè)務(wù)人員出具的展會(huì)項(xiàng)目可行性報(bào)告時(shí)，只是單純的看看收入、支出及利潤(rùn)是多少，并沒有關(guān)注新展會(huì)的市場(chǎng)在哪里，通過自己的能力能夠提供的資源在哪里，老展會(huì)相較上一年度突破在哪里等問題。管理層是帶領(lǐng)者，領(lǐng)航者，他要給業(yè)務(wù)人員出謀劃策，業(yè)務(wù)人員才能會(huì)同財(cái)務(wù)人員根據(jù)正確的方向摸索前行。（三）預(yù)算管理過于形式化，管理人員重視程度不足當(dāng)前許多國有企業(yè)的管理人員，特別是會(huì)展企業(yè)的管理人員對(duì)項(xiàng)目預(yù)算管理并沒有一個(gè)明確的認(rèn)知，只是將全面預(yù)算管理停留于表面，根本沒有深入到會(huì)展企業(yè)當(dāng)中來，所以現(xiàn)在的預(yù)算根本沒有發(fā)揮出自身真正的作用。許多國有會(huì)展企業(yè)現(xiàn)如今的預(yù)算只是停留于應(yīng)付工作，后續(xù)執(zhí)行與預(yù)算管理工作無人監(jiān)管，這樣一來預(yù)算工作顯得形同虛設(shè)，毫無意義。（四）會(huì)展項(xiàng)目預(yù)算編制缺乏溝通國有會(huì)展企業(yè)通常具有龐大的機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)，部門設(shè)置也是分門別類，因此在做預(yù)算時(shí)會(huì)產(chǎn)生多個(gè)部門溝通不暢的問題。例如，財(cái)務(wù)人員注重展會(huì)數(shù)據(jù)的由來以及數(shù)據(jù)的可行性，而業(yè)務(wù)人員更加注重展會(huì)整體框架和內(nèi)容的呈現(xiàn)。部門之間關(guān)注重點(diǎn)不一致是由各部門職能不同所決定的，是客觀存在的問題。但由于部門間缺乏溝通，就會(huì)造成企業(yè)在編制項(xiàng)目預(yù)算時(shí)會(huì)不斷的對(duì)其預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行修正，增加預(yù)算編制成本。財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員在預(yù)算編制中會(huì)產(chǎn)生很多的分歧，財(cái)務(wù)人員會(huì)從當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)等大方向下思考該項(xiàng)目的可行性，而業(yè)務(wù)人員會(huì)從其他展會(huì)的成功案例中尋求新展會(huì)的開拓。財(cái)務(wù)人員在展會(huì)預(yù)算數(shù)據(jù)中更看重的是收入和支出的產(chǎn)成比，相應(yīng)的支出投入是否能取得相應(yīng)的收益。（五）編制預(yù)算后忽視執(zhí)行和控制許多會(huì)展業(yè)注重預(yù)算編制，但是在執(zhí)行和控制上卻不重視，這導(dǎo)致實(shí)際執(zhí)行過程中由于種種原因及客觀因素與預(yù)算編制數(shù)據(jù)相差較大。目前大部分國有會(huì)展企業(yè)沒有建立完善的預(yù)算管理系統(tǒng)，有的甚至于只是簡(jiǎn)單的計(jì)算收入、支出，沒有對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行詳細(xì)的定量分析，編制展會(huì)項(xiàng)目預(yù)算最起碼要與前兩年的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，這樣才會(huì)有意義，也能比較直觀的看出展會(huì)的上升空間和費(fèi)用中可以壓縮的成本。（六）大量合辦展會(huì)、政府性展會(huì)所產(chǎn)生的弊端就現(xiàn)如今的中展集團(tuán)而言，自辦展會(huì)缺失，大多數(shù)展會(huì)都是合辦展、政府性展會(huì)。在合辦展會(huì)中話語權(quán)較輕，分成占比也較少，許多展商的信息，資料都是主辦方負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)，我方只是充當(dāng)了一個(gè)展會(huì)的運(yùn)營(yíng)，勤雜工的角色。這樣一來，會(huì)讓我司陷入被動(dòng)的境地，如果以后年度不再合作，或是主辦方選擇其他公司合作，會(huì)導(dǎo)致該展會(huì)的流失。政府性展會(huì)更是具有不確定性，它需要通過招標(biāo)等一系列的流程方能確定本年度的展會(huì)花落誰家，雖然會(huì)產(chǎn)生一定的收益，但承辦展會(huì)所產(chǎn)生的收益與企業(yè)所付出的時(shí)間精力成本是不相符的。政府性的展會(huì)會(huì)比較重視時(shí)間以及節(jié)點(diǎn)的控制，在每個(gè)環(huán)節(jié)上都不能出任何的瑕疵。所以將大量展會(huì)的放在合辦以及政府項(xiàng)目上，在長(zhǎng)久看來是不可取的。三、展會(huì)項(xiàng)目預(yù)算主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)國有會(huì)展企業(yè)應(yīng)以以前年度經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)展會(huì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行合理編制，不可過分向好預(yù)估也不能過低預(yù)測(cè)。預(yù)算編制者要考慮到宏觀環(huán)境、企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀等多方面的因素來確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。經(jīng)營(yíng)指標(biāo)主要包括收入指標(biāo)，成本費(fèi)用指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)等。收入，成本指標(biāo)應(yīng)細(xì)化到每個(gè)項(xiàng)目，對(duì)于某些項(xiàng)目暫時(shí)不能確定預(yù)算的，可暫按估計(jì)數(shù)申報(bào)預(yù)算，待項(xiàng)目開始實(shí)施或是確認(rèn)中標(biāo)后再做出調(diào)整預(yù)算。費(fèi)用指標(biāo)可劃分為確定性費(fèi)用和不確定性費(fèi)用。對(duì)于每年都會(huì)舉辦的展會(huì)項(xiàng)目費(fèi)用成本，以及已經(jīng)訂立固定金額合同的費(fèi)用支出，可按確定金額申報(bào)預(yù)算；對(duì)于不確定費(fèi)用，要盡量做到細(xì)化并盡可能準(zhǔn)確預(yù)估金額。利潤(rùn)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)與近三年同類展會(huì)進(jìn)行比較，如有較大差異，需說明原因。財(cái)務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的展會(huì)數(shù)據(jù)與歷年的進(jìn)行對(duì)比，考評(píng)該項(xiàng)目在當(dāng)年有無舉辦的必要。不同的企業(yè)可以依照本企業(yè)的行業(yè)情況進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)的設(shè)定。四、對(duì)于項(xiàng)目預(yù)算管理的調(diào)整意見及建議（一）做好預(yù)算數(shù)據(jù)分析，降本增效通過展會(huì)項(xiàng)目預(yù)算管理，降本增效，幫助業(yè)務(wù)開拓展會(huì)新思想。財(cái)務(wù)人員要在充分了解業(yè)務(wù)的狀況下，參與到項(xiàng)目的預(yù)算制訂中來，項(xiàng)目預(yù)算不是閉門造車，在與業(yè)務(wù)人員充分溝通情況下，結(jié)合以往的經(jīng)營(yíng)情況，得出務(wù)實(shí)的結(jié)論。進(jìn)一步提高預(yù)算管理，充分考慮各方面的因素。編制下一年度展會(huì)項(xiàng)目預(yù)算要積極可靠，留有余地，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。既要考慮各種機(jī)遇，又要保持一定的謹(jǐn)慎，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變化。通過預(yù)算的編制，全面梳理年度展會(huì)項(xiàng)目以及各項(xiàng)費(fèi)用。項(xiàng)目預(yù)算只是一個(gè)預(yù)測(cè)，它是項(xiàng)目今后努力達(dá)成的目標(biāo)，我們不能將項(xiàng)目預(yù)算過分做低，或是做高，而是應(yīng)當(dāng)在規(guī)劃合理的前提下做出。要從會(huì)展業(yè)的整體全面出發(fā)，分析各個(gè)展會(huì)項(xiàng)目的可行性。（二）取消虧損展會(huì)，謀取展會(huì)發(fā)展新思路今后需要加強(qiáng)對(duì)預(yù)計(jì)虧損展會(huì)及新立展會(huì)的研判，停辦虧損展會(huì)、審慎開展新辦展會(huì)。制定相關(guān)制度，規(guī)定新的展會(huì)在三年內(nèi)如果沒有發(fā)展，或是一直處于虧損狀態(tài)的，則要考慮停辦。及時(shí)的關(guān)閉虧損展會(huì)，及時(shí)止損，探索新的展會(huì)，讓公司的業(yè)務(wù)更加多元化。在開拓展會(huì)的同時(shí)，也要考慮展會(huì)項(xiàng)目存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，不要過分的放大優(yōu)勢(shì)，也不要過分謹(jǐn)慎，放任優(yōu)秀展會(huì)項(xiàng)目流失。對(duì)于新辦展會(huì)，要考慮未來存在的風(fēng)險(xiǎn)，在市場(chǎng)大盤子中能否存在一席之地，多方面考察市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大方向，通過多方面的考量，確定一個(gè)展會(huì)的可行性。業(yè)務(wù)人員在做展會(huì)預(yù)算前，可以給予他們一定的考察資金，走出去多去學(xué)習(xí)其他優(yōu)秀的大型企業(yè)展，親身感受成功展會(huì)亮點(diǎn)在哪里，提高自身眼光，開拓自身視野。（三）財(cái)務(wù)賦能業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)提升合規(guī)性，加強(qiáng)部門溝通建議將公司作為實(shí)驗(yàn)田，將財(cái)務(wù)人員下沉業(yè)務(wù)部門，進(jìn)一步了解展會(huì)運(yùn)作及展會(huì)面臨的相關(guān)問題，幫助業(yè)務(wù)人員梳理財(cái)務(wù)流程，防控展會(huì)遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。解決溝通不暢問題，降低無效溝通，推動(dòng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)工作中的流暢度。同時(shí)也建議業(yè)務(wù)部門在招聘新員工時(shí)，可以先到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行學(xué)習(xí)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門員工對(duì)公司展會(huì)項(xiàng)目預(yù)算管理制度、報(bào)銷流程，以及公文寫作等諸多的方面有一個(gè)全面的認(rèn)知轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員的思維，進(jìn)一步做好相互理解，相互溝通。讓日常的溝通高效起來。進(jìn)一步做到業(yè)財(cái)一體化，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)人員都能站在一個(gè)角度看問題，一個(gè)方向分析問題，一個(gè)目標(biāo)解決問題。在展會(huì)項(xiàng)目開幕之際，業(yè)務(wù)經(jīng)理可針對(duì)項(xiàng)目的收支利再次進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整，并告知財(cái)務(wù)人員，就展會(huì)項(xiàng)目提出意見建議，雙方以不同的角度研討問題。提高財(cái)務(wù)人員對(duì)展會(huì)預(yù)算的管理能力。（四）加強(qiáng)國有企業(yè)自辦展會(huì)項(xiàng)目，減少合作辦展就拿中展公司的下屬子公司來說，合辦展會(huì)居多，自辦展會(huì)匱乏。自辦展會(huì)項(xiàng)目是一個(gè)企業(yè)存在下去的核心，加大自辦展會(huì)的投入力度，可以進(jìn)一步的提升本企業(yè)在行業(yè)內(nèi)部的知名度。中展公司的自辦展以咖啡和啤酒為代表，從業(yè)務(wù)角度看，二者均具有較好的發(fā)展前景。今后建議將咖啡展和啤酒展的舉辦地點(diǎn)選擇在比較吸引年輕人的場(chǎng)地，加入趣味性和可參與性的比賽項(xiàng)目烘托現(xiàn)場(chǎng)氣氛，吸引更多觀眾的眼光。自辦展會(huì)會(huì)給企業(yè)帶來成功和聲譽(yù)，也會(huì)培養(yǎng)出更多忠實(shí)的客戶群體?，F(xiàn)階段較為突出的是合辦展會(huì)，例如摩托車展以及汽車展等，摩托車展首年舉辦即盈利，次年也實(shí)現(xiàn)了翻倍的利潤(rùn)增長(zhǎng)。雖然摩托車展以及汽車展均屬于盈利性展會(huì)，并且前景較為樂觀，但其舉辦主要依托于摩托車協(xié)會(huì)以及汽車行業(yè)分會(huì)的威望，合辦展會(huì)的弊端在于后續(xù)一旦協(xié)會(huì)或是分會(huì)不愿意再繼續(xù)合作了，或者是出現(xiàn)了意見不合，分成不攏的情況，我們將失去合辦展會(huì)這塊收益，客戶群體也會(huì)流失，從而使公司陷入被動(dòng)。（五）加強(qiáng)國有企業(yè)預(yù)算管理監(jiān)管力度，完善展會(huì)項(xiàng)目考核機(jī)制會(huì)展企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各部門、各項(xiàng)目組和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。首先，財(cái)務(wù)人員應(yīng)通過業(yè)務(wù)人員上報(bào)匯總的預(yù)算數(shù)據(jù)，在展會(huì)開展的前期，中期進(jìn)行預(yù)警提示。其次，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善預(yù)算完成考核機(jī)制，建立一套適合本企業(yè)發(fā)展的預(yù)算管理考核機(jī)制，做到公平、公開，公正，將預(yù)算考核制度化、規(guī)范化，每年年末按照核定的上一年的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各部門進(jìn)行預(yù)算情況考核。最后，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算完成情況，要求各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門以及財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。年末，通過預(yù)算完成給予項(xiàng)目組人員相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。（六）重視展會(huì)項(xiàng)目管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)國有企業(yè)應(yīng)重視展會(huì)項(xiàng)目管理人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)，需要定期開展經(jīng)驗(yàn)交流與培訓(xùn)，讓展會(huì)項(xiàng)目管理人員能夠及時(shí)的了解財(cái)務(wù)制度的更新，同時(shí)能夠在信