2024年初級審計師考試審計理論與實務(wù)考點習(xí)題

初級審計師考試《審計理論與實務(wù)》考點習(xí)題(3)壹、單項選擇題1、審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的主線特性是：CA、及時性B、廣泛性C、獨立性D、科學(xué)性2、我國《中華人民共和國審計法》正式施行的時間是：CA、1993年1月1曰B、1994年1月1曰C、1995年1月1曰D、1996年1月1曰3、根據(jù)《審計署有關(guān)內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作的應(yīng)當(dāng)是：DA、本單位的財務(wù)經(jīng)理B、本單位的財務(wù)部門C、本單位的監(jiān)事會D、本單位重要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)4、下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述，錯誤的是：BA、審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度B、審計準(zhǔn)則是評價被審計單位的原則C、審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的根據(jù)D、審計準(zhǔn)則是審計組織與社會進行溝通的媒介5、根據(jù)我國目前的實際狀況，國家審計的首要目的是：DA、客觀性B、合法性C、效益性D、真實性6、在審計證據(jù)中占重要部分，數(shù)量最多、來源最廣的審計證據(jù)是：BA、實物證據(jù)B、書面證據(jù)C、口頭證據(jù)D、視聽或電子證據(jù)7、審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計原則的應(yīng)當(dāng)：BA、由審計組討論決定B、請示本級人民政府或上級審計機關(guān)C、由被審計單位研究決定D、由派出審計機關(guān)決定8、下列審計證據(jù)中，證明力最強的是：DA、被審計單位編制的材料入庫單B、被審計單位的采購協(xié)議C、銷售人員的口頭答復(fù)D、銀行函證的回函9、審計取證模式演變經(jīng)歷了三個階段，其先後次序是：A、賬目基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計、風(fēng)險基礎(chǔ)審計B、賬目基礎(chǔ)審計、風(fēng)險基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)制度C、風(fēng)險基礎(chǔ)審計、賬目基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計、D、制度基礎(chǔ)審計、風(fēng)險基礎(chǔ)審計、賬目基礎(chǔ)審計10、被審計單位中管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格屬于內(nèi)部控制要素中的：A、控制環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、信息與溝通11、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的有：A、授權(quán)審批控制B、原材料消耗定額控制C、職責(zé)分工控制D、固定資產(chǎn)盤點控制12、根據(jù)《審計法》的規(guī)定，對本級各部和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計處理的種類不包括：A、責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)B、責(zé)令限期上繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入C、沒收違法所得D、責(zé)令調(diào)整有關(guān)會計賬目13、被審計單位期末存貨賬目余額合計為1500萬元。有3000筆存貨記錄形成，審計人員從中抽取了200筆進行審查。這200筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為120萬元，經(jīng)審定為80萬元。若采用比率估計法，在不考慮精確區(qū)間的狀況下，審計人員推斷該企業(yè)存貨的錯報金額約為：A、1000萬元B、500萬元C、400萬元D、600萬元14、下列審計證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是：A、審計人員獲得的被審計單位報表B、審計人員從被審計單位獲得的采購協(xié)議C、審計人員編制的存貨監(jiān)盤表D、審計人員獲取的被審計單位的工資計算單15、下列有關(guān)審計抽樣的說法中，對的的是：A、審計抽樣不利于提高審計效率B、審計抽樣壹般應(yīng)用于問詢、觀測和分析性復(fù)核程序C、審計抽樣是指挑選壹定數(shù)量樣本進行測試，并根據(jù)測試成果推斷總體特性的壹種審計措施D、審計抽樣可以用來檢查被審計項目總體的完整性16、當(dāng)注冊會計師出審計匯報時，在審計匯報意見中使用“除……的影響外”等術(shù)語的部分是：A、無法表達意見的匯報B、否認(rèn)意見的匯報C、保留心見的匯報D、無保留心見的匯報17、對有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進行分析，推導(dǎo)出對應(yīng)的因果模型的措施是：A、成本效果法B、目的分析法C、回歸分析法D、杠桿法18、下列選項中，效益審計中的關(guān)鍵問題是：A、確定審計的重點B、確定審計的目的C、確定審計的范圍D、確定審計的評價原則19、審計人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時，最難發(fā)現(xiàn)的錯弊是：A、應(yīng)收賬款提前入賬B、應(yīng)收賬款金額記錄錯誤C、漏記應(yīng)收賬款D、虛列應(yīng)收賬款20、在銷售與收款循環(huán)審計中，審計人員現(xiàn)場觀測對賬單的寄出狀況，其目的是：A、證明應(yīng)收賬款與否真實存在B、證明應(yīng)收賬款的完整性C、證明主營業(yè)務(wù)收入的截止期D、測試該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行狀況21、5月8曰，審計人員監(jiān)督盤點某五金廠甲產(chǎn)品數(shù)量為10000件，4月30曰該廠甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)為13400件，經(jīng)審計核算從4月30曰到5月8曰該產(chǎn)品入庫1件，出庫14400件，據(jù)此推算該廠4月30曰甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)量：A、對的B、少計1000件C、少計件D、多計1000件22、審計人員審查年度資產(chǎn)負(fù)債表曰前後的營業(yè)收入記錄，并查對有關(guān)銷售發(fā)票、運單等原始憑證，其重要目的是：A、證明營業(yè)收入的合理性B、證明營業(yè)收入的完整性C、證明營業(yè)收入的合法性D、證明營業(yè)收入的截止期23、審計人員在審查被審計單位采購與付款循環(huán)的職責(zé)分工時，發(fā)現(xiàn)同意請購與采購職責(zé)未能互相分離，這種狀況也許導(dǎo)致：A、采購部門購入過量或不必要的物資B、未按實際收到的商品數(shù)額登記入賬C、應(yīng)付賬款記錄不對的D、未及時向特定債權(quán)人支付貨款24、審計人員審查應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某企業(yè)賬款210萬元，賬齡已經(jīng)有2年。但通過審閱憑證、問詢有關(guān)人員，均未能獲得證據(jù)來證明該項應(yīng)付賬款的存在性。審計人員應(yīng)：A、作出賬實不符結(jié)論B、查對賬表C、函證債權(quán)人D、直接調(diào)整賬項25、下列有關(guān)審計管理的表述中，錯誤的是：A、審計管理要服從審計目的B、審計管理要重視對審計人員的管理C、審計管理重要在審計實行和審計匯報階段執(zhí)行D、審計管理的目的是提高審計工作的質(zhì)量和效率26、在運用分析性復(fù)核措施檢查主營業(yè)務(wù)收入的完整性時，審計人員不實行的程序有：A、計算本期重要產(chǎn)品的銷售額和毛利率，并與上期比較B、比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的波動狀況C、比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的實際數(shù)與計劃數(shù)D、計算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比較27、注冊會計師為審查被審計單位未入賬負(fù)債而實行的下列審計程序中，最有效的是()。A、審查資產(chǎn)負(fù)債表後來貨幣資金支出狀況B、審查資產(chǎn)負(fù)債表曰前後幾天的發(fā)票C、審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函D、審查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單28、資本投入的審計目的中，證明投入資本的真實性是指：A、確認(rèn)記錄在資本賬戶的余額確實存在，記錄的金額是實際發(fā)生的B、確認(rèn)應(yīng)當(dāng)記入各資本賬戶的業(yè)務(wù)所有記入C、確認(rèn)記錄的金額通過對的的過賬和匯總D、確認(rèn)資本業(yè)務(wù)按會計準(zhǔn)則對的列示于財務(wù)報表29、限制非授權(quán)人員靠近待領(lǐng)工資和工薪業(yè)務(wù)會計資料屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的：A、職責(zé)分工控制B、信息傳遞程序控制C、實物控制D、賬務(wù)處理控制30、下列各項中，審計人員認(rèn)為不屬于財務(wù)匯報舞弊行為的是：A、以虛假發(fā)票入賬B、濫用會計政策C、誤報或隱瞞交易D、對記賬錯誤的會計憑證進行紅字沖銷二、多選題1、下列有關(guān)審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計人員上的獨立性的有：A、審計機關(guān)必須是獨立的專職機構(gòu)B、審計人員不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動C、審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)D、審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關(guān)、社會團體或個人不得干涉E、審計人員如與被審計單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避2、與國家審計和社會審計相比，內(nèi)部審計的特點有：A、內(nèi)向性B、有償性C、廣泛性D、委托性E、靈活性3、有關(guān)國家審計規(guī)范，下列說法錯誤的有：A、審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和措施，全國審計機關(guān)和審計人員必須遵照執(zhí)行B、國家審計基本準(zhǔn)則、通用審計準(zhǔn)則和專業(yè)審計準(zhǔn)則是審計署根據(jù)《審計法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力C、國家審計機關(guān)和審計人員開展審計工作時，必須遵照國家審計基本準(zhǔn)則進行D、審計指南具有同國家審計基本準(zhǔn)則同樣的法律效力E、國家審計準(zhǔn)則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范，沒有法律效力4、《中華人民共和國審計法》規(guī)定的審計法律責(zé)任包括：A、法律責(zé)任B、社會責(zé)任C、民事責(zé)任D、行政責(zé)任E、刑事責(zé)任5、為了保證客觀性不受影響，內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采用下列措施：A、審計項目組組員與審計客戶進行協(xié)商B、提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)C、選派合適的審計人員參與審計項目，并且進行合適的分工D、建立合適、有效的鼓勵機制E、制定并實行系統(tǒng)、有效的內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度、程序和措施6、按照我國國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時，審計組或者審計機關(guān)可以采用的應(yīng)對措施有：A、向政府和有關(guān)部門匯報B、依法采用保全措施C、防止讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時間、事項、范圍和方式D、擴大檢查范圍，使其可以覆蓋重大違法行為也許波及的領(lǐng)域E、終止審計項目，向被審計單位通報線索狀況并交由紀(jì)檢或公安部門處理7、下列各項中，屬于審計項目計劃文字部分的是：A、本年度審計項目安排的根據(jù)和指導(dǎo)思想B、完畢審計項目的時間規(guī)定和責(zé)任單位C、被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D、上年度審計計劃完畢狀況E、完畢計劃的重要措施8、在審計抽樣中，與審計人員選用的樣本量成正向關(guān)系的有：A、總體容量B、總體項目差異C、審計結(jié)論的精確程度D、審計結(jié)論的可靠性程度E、非抽樣風(fēng)險9、下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有：A、員工素質(zhì)控制B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制C、職責(zé)分工控制D、憑證與記錄控制E、獨立檢查10、下列各項中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動”要素的有：A、人力資源制度B、對交易和事項的獨立檢查C、對控制的平常監(jiān)督D、實物控制E、管理當(dāng)局的理念11、下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述中，對的的有：A、風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的要素之壹B、內(nèi)部控制也許因經(jīng)營環(huán)境的變化而失效C、內(nèi)部控制測評不能替代實質(zhì)性測試D、內(nèi)部控制按照其功能不壹樣可分為防止式控制和察覺式控制E、任何審計項目都必須進行內(nèi)部控制測評12、下列選項中，效益審計準(zhǔn)備階段的工作有：A、確定審計目的B、設(shè)計審計措施體系C、搜集充足可靠的審計證據(jù)D、確定審計評價原則E、對證據(jù)進行分析和歸納整頓13、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有：A、客戶訂貨單B、銷貨退回及折讓曰志賬或明細(xì)賬C、產(chǎn)品價目表D、借項告知單E、應(yīng)付賬款明細(xì)賬14、審查應(yīng)付賬款期末余額變動合理性時，審計人員可采用的分析性復(fù)核程序有：A、將本期各重要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進行比較B、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無貸方余額C、計算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購金額比率，并與前期相比較D、計算并對比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動負(fù)債的比率E、計算并對比分析應(yīng)付賬款占采購金額的比率15、對企業(yè)應(yīng)付福利費進行實質(zhì)性測試時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的內(nèi)容有：A、應(yīng)付福利費的計提與否通過同意計提B、計提職工福利費的比例與否對的C、應(yīng)付福利費的賬務(wù)處理與否對的D、應(yīng)付福利費賬簿與否通過定期檢查、復(fù)核E、職工福利費根據(jù)的工資總額與否對的16、審計人員對存貨的監(jiān)盤成果可以證明存貨：A、計價的對的性B、所有權(quán)的歸屬C、與否存在D、與否毀損、短缺E、會計處理與否對的且前後各期壹致17、貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實地觀測、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。重要可以采用的程序有：A、各項貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定B、抽查銀行存款調(diào)整表，理解上面編制人簽章與否為出納員以外的人員C、向銀行發(fā)函詢證D、抽查曰志賬記錄與對應(yīng)的會計憑證，與否有會計人員的審核簽章E、支票保管、登記與印章的保管與否分別由兩人負(fù)責(zé)18、在審計風(fēng)險管理中，對于可控風(fēng)險，可以采用的防備措施有：A、提高審計人員業(yè)務(wù)水平B、延長工作時間C、深入理解被審計單位的基本狀況D、保持審計獨立性E、加強審計質(zhì)量控制19、下列各項中，屬于審查實收資本業(yè)務(wù)合法性應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：A、實收資本明細(xì)表與否與總賬相符B、注冊資本數(shù)額與否符合國家有關(guān)規(guī)定C、各投資者投入資本與否準(zhǔn)時所有到位D、有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例與否符合規(guī)定E、投入的非貨幣資產(chǎn)與否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估20、下列各項中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：A、會計原則的遵照狀況B、報表編制措施的合規(guī)性C、所得稅會計處理的對的性D、報表所列重要指標(biāo)的可信性E、營業(yè)外支出的合規(guī)性三、案例分析題1、(壹)資料4月，某審計組對某企業(yè)財務(wù)收支狀況進行審計。對銷售與收款循環(huán)審計的有關(guān)狀況和資料如下：1.審計人員在對該循環(huán)內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中理解到：(1)該企業(yè)未單獨設(shè)置信用部門，賒銷信用由銷售部門主管負(fù)責(zé)審批。(2)收到客戶退貨祈求後，由銷售部門主管負(fù)責(zé)同意退貨。(3)發(fā)貨部門在發(fā)運貨品的同步開具銷售發(fā)票。(4)出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶對賬單。2.該企業(yè)12月30曰主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上記錄了壹筆銷售收入100萬元，款項當(dāng)曰收存銀行。經(jīng)深入核查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)于1月4曰開出銷售發(fā)票和提貨單，同步發(fā)出有關(guān)貨品，并于當(dāng)曰結(jié)轉(zhuǎn)了主營業(yè)務(wù)成本80萬元。3.審計人員對該企業(yè)重要客戶的應(yīng)收賬款進行積極式函證。其中客戶甲未予回函，審計人員再次發(fā)函，仍未得到答復(fù)。客戶乙則答復(fù)說有關(guān)款項已經(jīng)支付。4.審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售費用明細(xì)賬中包括下列記錄：(1)材料采購過程中支付的運送費和裝卸費18萬元。(2)支付給銷售代理的傭金15萬元。(3)銷售產(chǎn)品時為客戶代墊的運雜費10萬元。(4)銷售部門職工的工資費用48萬元。(二)規(guī)定：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出對的的答案。<1>、“資料1”中，該企業(yè)違反內(nèi)部控制規(guī)定的職責(zé)分工有：A、銷售部門主管負(fù)責(zé)同意賒銷信用B、銷售部門主管負(fù)責(zé)同意退貨C、發(fā)貨部門負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票D、出納員負(fù)責(zé)編制和寄送客戶對賬單<2>、“資料2”中，該企業(yè)的賬務(wù)處理所導(dǎo)致的影響是：A、虛增了營業(yè)收入B、虛減了營業(yè)成本C、虛增了末存貨余額D、虛減了末存貨余額<3>、對“資料3”中的狀況，審計人員認(rèn)為也許的原因有：A、客戶甲故意不答復(fù)B、客戶甲不存在或已破產(chǎn)C、詢證函發(fā)出時，客戶乙已經(jīng)支付貨款，但該企業(yè)未收到D、被審計單位對客戶乙的應(yīng)收賬款記賬錯誤<4>、針對“資料3”中客戶甲未予回函的狀況，審計人員可采用的最有效的替代審計程序是：A、重新測試有關(guān)的內(nèi)部控制B、審查有關(guān)協(xié)議、訂單、銷售發(fā)票、發(fā)運單等憑證C、實行分析性復(fù)核程序D、向客戶甲第三次寄發(fā)詢證函<5>、針對“資料4”中的狀況，該企業(yè)賬務(wù)處理錯誤的事項有：A、材料采購過程中支付的運送費和裝卸費18萬元B、支付給銷售代理的傭金15萬元C、銷售產(chǎn)品時為客戶代墊的運雜費l0萬元D、銷售部門職工的工資費用48萬元2、(壹)資料4月，審計組對某企業(yè)財務(wù)收支進行了審計。在對該企業(yè)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)如下狀況：1.該企業(yè)與設(shè)備采購有關(guān)的部分內(nèi)部控制如下：(1)采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門;(2)設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃;(3)采購計劃經(jīng)同意後，設(shè)備管理部門下達采購告知單，交采購部門執(zhí)行;(4)采購的設(shè)備到貨後，由采購部門組織驗收。2.審計人員對該企業(yè)固定資產(chǎn)實行監(jiān)盤時發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為3臺，但實物盤點的成果是4臺。3.審計人員在對該企業(yè)固定資產(chǎn)入賬價值進行審查時，發(fā)現(xiàn)年初購入乙設(shè)備的入賬價值只包括買價，而增值稅計入進項稅，包裝費、運雜費和安裝成本等計入了當(dāng)期管理費用。4.審計人員在對固定資產(chǎn)折舊進行審計時，通過度析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)深入追查，發(fā)現(xiàn)年初購進的丙設(shè)備至審計時尚未計提折舊，其價值占年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。(二)規(guī)定：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出對的答案。<1>、該企業(yè)與設(shè)備采購有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有：A、采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門B、設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃C、采購計劃經(jīng)同意後，設(shè)備管理部門下達采購告知單，交采購部門執(zhí)行D、采購的設(shè)備到貨後，由采購部門組織驗收<2>、該企業(yè)有壹臺甲設(shè)備未登記的原因也許有：A、該設(shè)備已做報廢處理，賬卡已注銷，但實物仍在使用B、該設(shè)備新近購進，尚未登賬建卡C、該設(shè)備屬經(jīng)營性租賃方式租出，但設(shè)備尚未運走D、該設(shè)備屬融資性租賃方式租入，不須登賬建卡<3>、該企業(yè)將乙設(shè)備按買價入賬的措施，對末資產(chǎn)負(fù)債表所導(dǎo)致的影響有：A、固定資產(chǎn)原值虛減B、合計折舊虛減C、負(fù)債總額虛增D、應(yīng)交稅金虛減<4>、該企業(yè)對丙設(shè)備未計提折舊，也許存在的合理原因是：A、無法確定折舊率B、設(shè)備壹直未使用或不需用C、設(shè)備準(zhǔn)備發(fā)售D、設(shè)備準(zhǔn)備經(jīng)營性租出<5>、可以有效發(fā)現(xiàn)丙設(shè)備未計提折舊的分析性復(fù)核措施有：A、比較各個月份、當(dāng)年和此前各年度的修理費用B、將固定資產(chǎn)總值除以整年總產(chǎn)量，將該比率與此前年度比較C、將應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)平均余額乘以當(dāng)期折舊率，與實際計提折舊額相比較D、計算計提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與此前年度比較3、(壹)資料4月，某審計組對丙上市企業(yè)財務(wù)收支狀況進行了審計。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計的狀況和資料如下：1.審計人員在對該企業(yè)存貨業(yè)務(wù)有關(guān)內(nèi)部控制進行調(diào)查時理解到：(1)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購單。(2)財會部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄。(3)倉庫保管員負(fù)責(zé)定期對存貨進行盤點。(4)存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批。2.審計人員于4月25曰實行了存貨監(jiān)盤程序，詳細(xì)工作要點包括：(1)企業(yè)成立存貨盤點小組。(2)企業(yè)獨立制定盤點計劃。(3)審計人員在現(xiàn)場監(jiān)督盤點工作按計劃進行。(4)審計人員抽查盤點記錄。3.審計人員實行監(jiān)盤程序後發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤點成果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)企業(yè)人員解釋，盤點多出的20件為代管其他企業(yè)的產(chǎn)品;B產(chǎn)品的盤點成果為200件，與賬面記錄壹致。4.1月1曰至4月25曰盤點時止，B產(chǎn)品的竣工人庫數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。(二)規(guī)定：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出對的的答案。<1>、“資料1”中，不符合存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定的有：A、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購單B、財會部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄C、倉庫保管員負(fù)責(zé)定期對存貨進行盤點D、存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批<2>、下列有關(guān)監(jiān)盤程序的提法中，對的的有：A、監(jiān)盤可證明存貨與否真實存在B、監(jiān)盤可證明存貨記錄截止期的對的性C、監(jiān)盤後無需進行計價對的性的審計D、監(jiān)盤過程中應(yīng)查驗存貨質(zhì)量<3>、“資料2”中的監(jiān)盤工作要點，對的的有：A、企業(yè)成立存貨盤點小組B、企業(yè)獨立制定盤點計劃C、審計人員在現(xiàn)場監(jiān)督盤點工作按計劃進行D、審計人員抽查盤點記錄<4>、針對“資料3”中A產(chǎn)品盤盈20件的狀況，審計人員可深入采用的措施有：A、直接認(rèn)定賬實不符B、針對代管產(chǎn)品進行函證C、請該企業(yè)提供有關(guān)的證明文獻D、規(guī)定該企業(yè)立即調(diào)增賬面記錄<5>、根據(jù)“資料3”和“資料4”中的狀況，該企業(yè)末B產(chǎn)品的實際數(shù)量是：A、80件B、200件C、320件D、480件壹、單項選擇題1、【對的答案】C【答案解析】審計監(jiān)督之因此可以履行種種職責(zé)，并嚴(yán)格區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督工作，就是由于它具有獨立性，這是其他經(jīng)濟監(jiān)督形式不可替代的。參照教材P12。2、【對的答案】C【答案解析】參照教材P5。3、【對的答案】D【答案解析】內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位重要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。4、【對的答案】B【答案解析】審計準(zhǔn)則是評價審計質(zhì)量的重要根據(jù)，參照教材P46。5、【對的答案】D【答案解析】在我國目前會計信息失真問題比較突出的狀況下，審計機關(guān)應(yīng)從最基礎(chǔ)的工作做起，把真實性審計目的放在重要地位。參照教材P71。6、【對的答案】B【答案解析】書面證據(jù)往往是審計證據(jù)中的重要部分，數(shù)量多，來源廣。參照教材P93。7、【對的答案】B【答案解析】審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計原則的，應(yīng)當(dāng)請示本級人民政府或上級審計機關(guān)。參照教材P92。8、【對的答案】D【答案解析】從被審計單位外部獲取的審計證據(jù)比從內(nèi)部獲得的審計證據(jù)更可靠。參照教材P97。9、【對的答案】A【答案解析】參照教材P105。10、【對的答案】A【答案解析】參照教材P120。11、【對的答案】D【答案解析】選項ABC均屬于防止式控制。參照教材P119。12、【對的答案】C【答案解析】參照教材P158。13、【對的答案】B【答案解析】比率=80/120=2/3估計的總體實際金額=1500*2/3=1000(萬元)推斷的總體錯報=1500-1000=500(萬元)14、【對的答案】C【答案解析】選項ABD均屬于內(nèi)部證據(jù)，參照教材P94。15、【對的答案】C【答案解析】參照教材P135。16、【對的答案】C17、【對的答案】C【答案解析】參照教材P180。18、【對的答案】D【答案解析】確定效益審計的評價原則是效益審計的關(guān)鍵問題。參照教材P175。19、【對的答案】C【答案解析】函證程序?qū)τ诼┯涳L(fēng)險作用不大。20、【對的答案】D【答案解析】現(xiàn)場觀測對賬單的寄出狀況屬于內(nèi)部控制測試，測試的是該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行狀況。21、【對的答案】D【答案解析】10000+14400-1=12400(件)13400-12400=1000(件)，賬面結(jié)存數(shù)比審定數(shù)多1000件，多計1000件。22、【對的答案】D【答案解析】參照教材P240。23、【對的答案】A【答案解析】參照教材P260。24、【對的答案】C【答案解析】函證程序可以很好的應(yīng)對多計風(fēng)險。25、【對的答案】C【答案解析】審計管理要貫穿審計業(yè)務(wù)活動的壹直。參照教材P206。26、【對的答案】D27、【對的答案】A【答案解析】參照教材P269。28、【對的答案】A【答案解析】參照教材P326。29、【對的答案】C【答案解析】參照教材P307。30、【對的答案】D【答案解析】選項D為對的的處理方式。二、多選題1、【對的答案】BE【答案解析】參照教材P14。2、【對的答案】ACE【答案解析】參照教材P22。3、【對的答案】ADE【答案解析】選項AD，審計指南，是指導(dǎo)審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項的操作規(guī)程和措施，全國審計機關(guān)和審計人員應(yīng)當(dāng)參照執(zhí)行，不具有行政規(guī)章的法律效力。4、【對的答案】DE【答案解析】《審計法》以行政責(zé)任為主，也包括對應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。參照教材P35。5、【對的答案】BCDE【答案解析】參照教材P67。6、【