社保費和非稅收入征管問題研究

截至日前某縣稅務(wù)局共征收社會保險費：6045萬元，其中機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險2192萬元占應(yīng)收11.54%、失業(yè)保險67萬元占應(yīng)收10.42%、基本醫(yī)療2995萬元占應(yīng)收48.78%、工傷124萬元占應(yīng)收48.47%、生育132萬元占應(yīng)收49.82%，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險526萬元占應(yīng)收20.39%、醫(yī)療保險14萬元，由于醫(yī)療保險未到征繳期，所以不計算占比。一、社保費征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作取得的成效社會保險費和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)部門，是以黨中央、國務(wù)院做出的重大決策部署，事關(guān)廣大群眾切身利益，事關(guān)民生福祉。2019年1月至今，稅務(wù)部門能夠嚴格地按照上級部門的要求，積極宣傳征費政策、繳費渠道，能夠及時解答機關(guān)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民關(guān)于繳費的種種問題，按時征收相關(guān)費款入庫。（一）積極宣傳繳費渠道，明確繳費流程在征收前期，由于繳費模式的改變，各機關(guān)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民對新的繳費模式明顯不適應(yīng)，很多機關(guān)事業(yè)單位將相關(guān)社保費還采取直接打入社保和醫(yī)保賬戶的方式進行繳納，很多城鄉(xiāng)居民依然將相關(guān)社保費存在自己的社會保障卡中等待批扣?？h稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)此問題后，及時聯(lián)系縣政府、財政局、人社局、社保局和醫(yī)保局，共同下發(fā)相關(guān)文件，明確繳費渠道，同時成立“機關(guān)事業(yè)單位社保費負責(zé)人群”，將全縣400余個單位的財務(wù)或人事的負責(zé)人均拉入到該群，從工資申報到繳費全流程的講解繳費相關(guān)事宜。針對城鄉(xiāng)居民對繳費模式不了解的情況，縣局印發(fā)了宣傳單，由人社站和農(nóng)村商業(yè)銀行共同宣傳，力爭宣傳覆蓋全縣229個村、11萬繳費人，通過努力，該局的征繳占比有了較大幅度的提高。（二）積極建立問題反應(yīng)機制，解決繳費問題通過前期征收工作來看，經(jīng)常發(fā)生的問題有以下幾種：城鄉(xiāng)居民登記時是15位身份證，但現(xiàn)在拿著18位身份證無法去合作銀行繳款；機關(guān)事業(yè)單位人員信息錄入錯誤導(dǎo)致不能正常申報；稅務(wù)端征收后信息反饋社保部門不及時，無法正常發(fā)放待遇；征繳信息推送與接收不對稱，導(dǎo)致無法繳費；繳費錯誤對退費流程不明確等問題。發(fā)現(xiàn)問題后縣稅務(wù)局與醫(yī)保、社保和農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)過協(xié)商后，決定建立醫(yī)保和社保均點對點的微信聯(lián)系機制，發(fā)現(xiàn)問題后由發(fā)現(xiàn)問題的部門及時在群中反饋，然后由應(yīng)解決問題部門及時解決問題并在群里反饋，第一時間解決發(fā)現(xiàn)的所有問題。同時在農(nóng)村商業(yè)銀行各網(wǎng)點均張貼稅務(wù)局聯(lián)系電話，在繳費過程中有問題及時聯(lián)系稅務(wù)解決，最快速度、最大限度地解決繳費人的實際問題。（三）積極聯(lián)系運維部門，處理系統(tǒng)問題由于社保費是稅務(wù)部門新征收的費種，同時需要接收社保、醫(yī)保部門傳遞的信息，還要接收銀行和客戶端傳遞的信息，征繳之后還需將征收信息反饋給國庫、社保和醫(yī)保，所以在數(shù)據(jù)傳遞時非常容易出現(xiàn)問題。而此類問題出現(xiàn)之后，前臺是無法解決的，都需要省級稅務(wù)局后臺運維幫助處理，為了更好更及時的聯(lián)系省局運維解決系統(tǒng)遇到的問題，該局經(jīng)常性的與省局運維保持電話聯(lián)系，并且留存了對外公開的座機及手機的號碼，對不需要提工單的問題往往是電話直接解決，對需要提工單的該局也會先電話溝通后，在第一時間將相關(guān)工單提到省局運維，截至日前該局共提工單83個，電話解決問題約50個，盡最大能力解決了遇到的系統(tǒng)問題。二、現(xiàn)階段社保費征收工作存在的問題目前社保費征收工作取得了一定的成效，但也存在一些問題，較為突出的問題是，數(shù)據(jù)不對稱、部門之間配合不順暢、宣傳渠道不暢通等。這些問題主要表現(xiàn)在：（一）數(shù)據(jù)不對稱1.數(shù)據(jù)省級集中，基層沒有查詢權(quán)限現(xiàn)在所有的數(shù)據(jù)都是由省一級匯總后下發(fā)到各地，各地均沒有查詢權(quán)限，這樣就導(dǎo)致了有些數(shù)據(jù)錯誤，而基層的社保部門說自己的數(shù)據(jù)沒有問題，但是省稅務(wù)說數(shù)據(jù)有問題，基層稅務(wù)局又無法直接聯(lián)系到省級的社保部門。所以此類問題一旦出現(xiàn)，基層稅務(wù)部門只能反復(fù)不斷地尋求省運維和縣社保的幫助，本身還不了解問題出在什么地方，給基層稅務(wù)部門帶來了極大的不便。2.數(shù)據(jù)處理結(jié)果反饋層級問題在征收過程中發(fā)現(xiàn)一些數(shù)據(jù)傳遞的問題，往往是縣稅務(wù)部門提交工單給市稅務(wù)，市稅務(wù)提交給省運維，省運維答復(fù)需要縣稅務(wù)部門聯(lián)系省人社部門，而我們基層稅務(wù)部門根本聯(lián)系不上省人社，我們聯(lián)系縣人社后，縣人社常常表示此類問題基層無法操作，需要等省人社確定，最終的解決就是基層局不知道問題出在哪，還只能等。3.數(shù)據(jù)處理職責(zé)不明確按照劃轉(zhuǎn)工作職責(zé)的要求，我們稅務(wù)部門只負責(zé)征收，換句話說，社?；蜥t(yī)保部門傳遞過來什么樣的信息我們就應(yīng)該按照什么樣的信息進行征收，但現(xiàn)實情況是，機關(guān)事業(yè)單位參保登記信息不對也找稅務(wù)、編制問題不對也找稅務(wù)、財政撥款是否到位也找稅務(wù)、征收入庫率低也找稅務(wù)，如果從登記到征收再到待遇發(fā)放都在稅務(wù)部門，那么出現(xiàn)問題找稅務(wù)正常，但現(xiàn)在我們只負責(zé)征收，而由于職責(zé)劃分的不明確所有問題都找稅務(wù)，給基層稅務(wù)部門帶來了極大的困擾。（二）部門之間配合不順暢社保費征管職責(zé)的劃轉(zhuǎn)工作強調(diào)的是政府主責(zé)，稅務(wù)主導(dǎo)，這項工作不是一個科室的事，也不是稅務(wù)本身的工作，而是很多政府職能部門配合的工作，但現(xiàn)實工作中配合存在很多問題。1.部門之間沒有隸屬關(guān)系社保費征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)主要由政府、財政、編辦、人社、社保、醫(yī)保和我們稅務(wù)部門負責(zé)，在這些單位中，政府是所有單位的領(lǐng)導(dǎo)單位，其他單位都是平級單位，而且沒有隸屬關(guān)系，稅務(wù)部門是沒有權(quán)利命令或指導(dǎo)其他單位如何操作的。作為一級政府，在每一年主抓的工作都非常的多，稅務(wù)部門雖然勤請示、勤匯報，但是政府領(lǐng)導(dǎo)不是總有時間主抓我們這一項工作的，所以現(xiàn)實情況就是，稅務(wù)部門有需求需要挨個單位上門去溝通、去協(xié)商，有種求人辦事的感覺，極大地影響了基層工作的態(tài)度及效率。2.制度雖然健全，但落實到人頭有一定的折扣在近期工作發(fā)現(xiàn)，單位之間的溝通雖然建立了機制，并且相關(guān)機制內(nèi)容也比較完善，但是不是每個單位的每個工作人員都是非常認真的，而社保費征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作是環(huán)環(huán)相扣的一項工作，其中有一個人出現(xiàn)問題就會影響整個劃轉(zhuǎn)工作，同時作為這項工作的其他環(huán)節(jié)還不了解到底是哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題，出現(xiàn)問題環(huán)節(jié)的工作人員不說，則會嚴重地影響劃轉(zhuǎn)工作的順利進行。（三）宣傳渠道不暢通拿該縣做舉例，該縣共有14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，229個行政村，40萬城鄉(xiāng)居民繳費人，但縣稅務(wù)局只有5個基層所，一個基層所要管理2～3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，大約32-48個村，大約8萬人，難度特別大。而人社局在全縣14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有人社站，同時在229個行政村都有自己的協(xié)管員，在以前，如果人社需要宣傳一些政策或提高征繳力度，則直接給這243人下通知，就能將信息及時、準確的傳遞至全縣每個城鄉(xiāng)居民。劃轉(zhuǎn)之后，如果我們稅務(wù)部門也想利用這個渠道則首先取得人社部門領(lǐng)導(dǎo)的同意，甚至需要取得縣領(lǐng)導(dǎo)的同意才可以，一個文件稅務(wù)不同部門都可能有不一樣的理解，一個宣傳資料兩個部門也會有不同的看法，有時宣傳的內(nèi)容如果人社部門不認可，則我們就沒法利用這個最好的宣傳渠道，導(dǎo)致宣傳力度降低。三、社保費劃轉(zhuǎn)的征管對策及建議（一）加強數(shù)據(jù)對比準確度數(shù)據(jù)的準確與否直接影響著征繳工作是否能正常運行，只有數(shù)據(jù)準確了，才能提高全省的征收效率。由于數(shù)據(jù)是省局匯總，建議省級專門成立數(shù)據(jù)比對小組，比對小組由人社、社保、醫(yī)保、稅務(wù)四方人員構(gòu)成，針對基層提出的有疑義數(shù)據(jù)及時進行排查處理，并且告知基層明確的原因，基層根據(jù)省局提出的明確的原因?qū)爡^(qū)的機關(guān)事業(yè)單位進行答復(fù)，應(yīng)該去社保完成準備期的就去完成準備期，應(yīng)該減員的就去社保減員，應(yīng)該稅務(wù)接受數(shù)據(jù)的就由稅務(wù)接收數(shù)據(jù)，這樣可以極大地提高征收效率。（二）加強部門省級統(tǒng)籌1.確立以省級為主的工作思路社保費征管體制改革是自上而下的一項改革，而不是自下而上的改革，所有涉及的單位都統(tǒng)一聽從省級局、廳的指揮，建議所有的工作都從省級各單位予以明確，各項工作需要社保怎么做、稅務(wù)怎么做、銀行怎么做都下發(fā)正式的文件或便函，基層就按照省級的要求去做，需要社保聯(lián)系稅務(wù)的就讓社保聯(lián)系稅務(wù)，需要稅務(wù)聯(lián)系醫(yī)保的就由稅務(wù)聯(lián)系醫(yī)保，而不是所有的都由稅務(wù)牽頭，這樣有理有據(jù)有章法，將給基層的工作帶來極大的便利。2.確立代收銀行的職責(zé)及地位通過近半年的征收情況來看，城鄉(xiāng)居民“兩險”的征收主要需要依靠銀行來進行，而暫時看各銀行的征收態(tài)度和水平參差不齊，在沒有看到征收城鄉(xiāng)居民“兩險”能夠銀行本身帶來利益的時候，有些銀行就保持的不溫不火的態(tài)度進行征收，繳費人來交，心情好就收，心情不好就推到別的銀行征收，而我們稅務(wù)部門對這塊沒有任何的管