經(jīng)典經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)同步測(cè)試題與答案

經(jīng)典經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)同步測(cè)試題與答案單選題1、檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)簽發(fā)的產(chǎn)地證書是()海關(guān)征收或減免關(guān)稅的有效憑證。A．出口國(guó)B．進(jìn)口國(guó)C．入境口岸D．出境口岸單選題2、位于建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售和觀光業(yè)務(wù)，公司占地5000平方米，房產(chǎn)原值3000000元。2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)全年取得旅游業(yè)務(wù)收入1500000元。(2)6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將價(jià)值500000元的辦公用房從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，月租金2000元，租金每月收取一次。(3)9月10日與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價(jià)值300000元的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期5年，租金共計(jì)400000元，每年支付80000元。已知：①該公司適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米5元；②當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%；④租賃合同適用的印花稅稅率為0.1%，融資租賃合同適用的印花稅稅率為0.005%；⑤該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加的征收比率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第55～59小題。該公司2009年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A．12500B．25000C．50000D．75000單選題3、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。A．產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納C．產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納D．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納單選題4、納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。A．國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)B．海關(guān)總署C．直屬海關(guān)D．商務(wù)部單選題5、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的是()。A．土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為課稅，轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地和出讓國(guó)有土地的行為均不征稅B．對(duì)于省級(jí)以上人民政府(包括省級(jí))要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，可以根據(jù)代收費(fèi)用是否計(jì)入房?jī)r(jià)和是否作為收入，確定能否扣除C．對(duì)于非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，可以按照地價(jià)款和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%D．土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍單選題6、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形是()。A．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部驗(yàn)收竣工完畢B．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目C．取得銷售許可證滿三年仍未銷售完畢D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目出租單選題7、某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種機(jī)床。流轉(zhuǎn)稅以一個(gè)月為一個(gè)納稅期，增值稅稅率為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅不計(jì))，企業(yè)所得稅每季按實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況預(yù)繳，稅率為33%，該企業(yè)2001年第一季末“原材料”賬戶的余額為50萬元，“在產(chǎn)品”賬戶的余額為20萬元，“庫(kù)存商品”賬戶的余額為60萬元，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”的累計(jì)發(fā)生額為120萬元。2001年4月某稅務(wù)所檢查人員對(duì)該企業(yè)一季度納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題如下：(1)1月20日，163號(hào)憑證反映外購(gòu)食用油用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，稅金1.3萬元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用――其他100000應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng))13000貸：銀行存款113000(2)2月21日，301號(hào)憑證反映企業(yè)從市煤炭一公司外購(gòu)原煤100噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1萬元，稅金1300元，本企業(yè)車隊(duì)拉回途中，超載被交警罰款200元。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺1噸，系合理損耗，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：原材料――煤炭10000應(yīng)繳稅金――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng))1300管理費(fèi)用――其他200貸：銀行存款11500(3)3月30日，345號(hào)憑證反映企業(yè)職工食堂領(lǐng)用煤炭12噸，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)收款――食堂1200貸：原材料――煤炭1200經(jīng)核實(shí)，煤炭全部從市煤炭一公司外購(gòu)，一季度企業(yè)職工食堂累計(jì)領(lǐng)用煤炭40噸，金額4000元且賬務(wù)處理均相同。(4)3月31日，345號(hào)憑證反映企業(yè)將臨街一幢房屋轉(zhuǎn)讓給某銀行，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該房屋賬面原值140萬元，已提折舊50萬元，發(fā)生清理費(fèi)用、印花稅共計(jì)5000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款1000000貸：固定資產(chǎn)清理1000000借：固定資產(chǎn)清理5000貸：銀行存款5000借：固定資產(chǎn)清理995000貸：營(yíng)業(yè)外收入995000根據(jù)上述資料回答下列問題：?jiǎn)栴}(2)的正確賬務(wù)調(diào)整分錄為()。A．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢113貸：原材料――煤炭100應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)13B．借：利潤(rùn)分配――未分配利潤(rùn)200貸：本年利潤(rùn)200C．不作任何調(diào)整D．不必調(diào)賬，調(diào)增應(yīng)納稅所得額200多選題8、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。A．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅B．委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅C．購(gòu)置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅D．納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅單選題9、房產(chǎn)稅從租計(jì)征的公式為：應(yīng)納稅額=租金收入×（）。A．20%B．18%C．14%D．12%單選題10、下列不屬于現(xiàn)行房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的是()。A．農(nóng)村開設(shè)工廠的廠房所有者B．在城鎮(zhèn)擁有房屋進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)C．擁有城市郊區(qū)房屋經(jīng)營(yíng)的企業(yè)D．在工礦區(qū)擁有房屋的國(guó)有企業(yè)單選題11、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中應(yīng)征收土地增值稅的是()。A．企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)B．出租土地使用權(quán)C．用于貸款抵押期間的房地產(chǎn)D．單位之間相互交換的房地產(chǎn)多選題12、在稅率當(dāng)中采用了幅度形式的有以下()等稅種。A．房產(chǎn)稅B．契稅C．車船使用稅D．城鎮(zhèn)土地使用稅單選題13、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，其計(jì)算征收土地增值稅的轉(zhuǎn)讓收入額應(yīng)當(dāng)是()。A．同地段同類房地產(chǎn)的平均市場(chǎng)價(jià)格B．同地段同類房地產(chǎn)的最低市場(chǎng)價(jià)格C．同地段同類房地產(chǎn)的最高市場(chǎng)價(jià)格D．房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)同類房地產(chǎn)進(jìn)行綜合評(píng)定的價(jià)格單選題14、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自()，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)B．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起10日內(nèi)C．有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D．有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起10日內(nèi)單選題15、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元，利息費(fèi)用不能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)?，?dāng)?shù)匾?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為9％，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()。A．180萬元B．240萬元C．251.38萬元D．265萬元單選題16、2005年，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入1400萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為480)7元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該商品房所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關(guān)稅金77萬元。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為()。A．225.65萬元B．244.55萬元C．307.05萬元D．308.05萬元單選題17、2006年5月，甲房地產(chǎn)開發(fā)公司與乙生產(chǎn)性外資企業(yè)簽訂售房合同，甲將一幢房屋銷售給乙，收到通過銀行轉(zhuǎn)賬的款項(xiàng)400萬元。雙方另外簽署補(bǔ)充協(xié)議，由外資企業(yè)以一塊土地使用權(quán)作價(jià)100萬元交給房地產(chǎn)開發(fā)公司以彌補(bǔ)房款不足部分，房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該幢房屋的開發(fā)成本為200萬元，支付土地出讓金及相關(guān)費(fèi)用共100萬元，其對(duì)利息支出不能準(zhǔn)確分?jǐn)?，交易發(fā)生后，雙方繳納了有關(guān)稅金(營(yíng)業(yè)稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加為3%，印花稅稅率為0.5‰)。外資企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的金額為50萬元，該塊土地尚來開發(fā)即轉(zhuǎn)讓給該房地產(chǎn)開發(fā)公司，該地規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。根據(jù)所給資料，回答下列問題(以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)：該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)該繳納的土地增值稅稅額為()萬元。A．24.75B．24.68C．18.75D．17.75多選題18、甲市A區(qū)的大地公司與甲市B區(qū)的云海公司簽訂了一份書面財(cái)產(chǎn)租賃合同，約定將云海公司的機(jī)械設(shè)備拿到C區(qū)和D區(qū)使用，大地公司支付租金。后來雙方在履行合同過程中發(fā)生糾紛，大地公司提起訴訟，那么對(duì)此案件有管轄權(quán)的法院是()。A．A區(qū)人民法院B．B區(qū)人民法院C．C區(qū)人民法院D．D區(qū)人民法院?jiǎn)芜x題19、在下列交易行為中，需繳納土地增值稅的是()。A．農(nóng)村居民出售自有住宅B．企業(yè)銷售商品房C．轉(zhuǎn)讓集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)D．房地產(chǎn)贈(zèng)與單選題20、土地增值稅納稅申報(bào)表中舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是按()并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評(píng)估舊房及建筑物價(jià)格。A．現(xiàn)值法B．假設(shè)開發(fā)法C．殘余法D．重置成本法-----------------------------------------1-答案：B[精解]檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)簽發(fā)的產(chǎn)地證書是進(jìn)口國(guó)海關(guān)征收或減免關(guān)稅的有效憑證。2-答案：B[解析]應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000×5=25000(元)。3-答案：C暫無解析4-答案：B[解析]關(guān)稅以及進(jìn)出口環(huán)節(jié)稅的征收權(quán)利在海關(guān)，納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。5-答案：A[解析]選項(xiàng)B，應(yīng)該縣級(jí)以上人民政府(包括縣級(jí))；選項(xiàng)C，非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，應(yīng)該是不允許執(zhí)行加計(jì)扣除的規(guī)定；選項(xiàng)D，土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為，不征土地增值稅。6-答案：B[解析]現(xiàn)行稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：(1)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工，完成銷售的；(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。7-答案：A暫無解析8-答案：B,C,D 將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅。9-答案：D 從租計(jì)征的計(jì)算：從租計(jì)征是按房產(chǎn)的租金收入計(jì)征，其公式為：應(yīng)納稅額=租金收入×12%。10-答案：A[解析]農(nóng)村不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍；外商投資企業(yè)現(xiàn)在是房產(chǎn)稅的納稅人，因此選項(xiàng)B不正確；C、D均屬于房產(chǎn)稅的納稅人。11-答案：D[解析]選項(xiàng)A屬于暫免征收土地增值稅，選項(xiàng)B、C均未發(fā)生房地產(chǎn)的權(quán)屬變更，不是土地增值稅的征收范圍。12-答案：B,C,D[解析]房產(chǎn)稅采用的從價(jià)、從租兩種比例稅率，沒使用幅度形式，所以不能選A；契稅采用的是3%～5%的幅度比例稅率；現(xiàn)在的車船稅(原車船使用稅)中規(guī)定了車輛的各個(gè)子目稅額幅度；城鎮(zhèn)土地使用稅采用分級(jí)幅度稅額，體現(xiàn)有幅度的差別稅額。所以應(yīng)選擇BCD。13-答案：D[解析]現(xiàn)行稅法規(guī)定，隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格，應(yīng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)交易價(jià)格進(jìn)行評(píng)估。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。14-答案：A暫無解析15-答案：C增值額=1000-(50+200)-(200+50)×(20％+9％)-60=1000-382.5=617.5(萬元)，增值率=617.5÷382.5×100％=161.44％，應(yīng)繳納土地增值稅=617.5×50％-382.5×15％=251.38(萬元)。16-答案：B[解析]房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售新建商品房時(shí)，扣除金額＝480+480×10%+77+480×20%＝701(萬元)，增值額＝1400-701＝699(萬元)，增值額與扣除金額的比：699÷701＝99.71%，適用稅率為40%，應(yīng)繳土地增值稅額