【促進共同富裕的稅收制度完善與政策選擇探究2900字（論文）】

促進共同富裕的稅收制度完善與政策選擇研究目錄TOC\o"1-2"\h\u28715促進共同富裕的稅收制度完善與政策選擇研究 14388一、共同富裕與稅收的關系 121451二、我國共同富裕存在的問題 120690（一）收入分配差距大，收入分配制度仍不完善； 110684三、稅收完善的措施 44656（一）健全直接稅體系 45546（二）建立完善的稅收優(yōu)惠政策 520839參考文獻 6一、共同富裕與稅收的關系為了實現(xiàn)共同繁榮，我們需要解決兩個問題：第一如何實現(xiàn)富裕；第二，如何實現(xiàn)共同繁榮。稅收能夠很好地對人們的收入以及分配制度進行調(diào)節(jié)，能夠進一步縮小每一個人之間，每一個企業(yè)之間，每一個地區(qū)之間的收入差距，實現(xiàn)“共同”。但是想要更好地進行分配，首先我們就必須做好生產(chǎn)發(fā)展和財富的創(chuàng)造積累，這樣才能夠更好地思考如何分配，因此在這一過程中就體現(xiàn)出稅收的作用了。通過繳稅納稅的調(diào)整功能和財富分配功能可以更好地促進共同繁榮中的“共同”實現(xiàn)貧困可以縮小貧富差距，減少社會矛盾。共同繁榮為了實現(xiàn)“繁榮”，我們需要創(chuàng)造更多的財富。稅收，如何促進財富創(chuàng)造？將財富擴大，才能分得更多，在當今高質(zhì)量的社會經(jīng)濟發(fā)展中，為了實現(xiàn)共同繁榮，我們需要進一步優(yōu)化稅制。以稅收刺激經(jīng)濟效率的提升，進而促進社會經(jīng)濟發(fā)展。二、我國共同富裕存在的問題（一）收入分配差距大，收入分配制度仍不完善；第一，目前，我國整體的收入差距還是比較大。貧富之間的矛盾差距也日益加劇。在經(jīng)過前期的努力后，在2008年左右我們的分配差距問題有所緩解，但是從圖1中我們發(fā)現(xiàn)。2015年又開始反彈。到2020年，差距數(shù)值已經(jīng)達到了0.468，與聯(lián)合國2016年統(tǒng)計的數(shù)據(jù)相比，我國明顯高于世界平均水平。2018年世界銀行也給出了一組數(shù)據(jù)，我國基尼系數(shù)也處在134個國家中等偏上的位置，與一些主要國家相比，一直都處在比較高的水平。從圖2中也可以看出，截至2020年我國城鎮(zhèn)居民的人均可支配收入已經(jīng)達到了43834元，相比2019年增長了3.5%左右，而農(nóng)村地區(qū)的居民可支配收入也達到了17131元，同比上漲了6.9%左右。由此也可以看出，城鄉(xiāng)居民收入差異是比較明顯的，收入倍差有2.56，雖然相比2019年有一定的縮小，但是整體的趨勢還是在不斷地擴大。在地區(qū)收入差距上，最明顯的就是甘肅和上海，數(shù)據(jù)顯示，2020年上海人均可支配收入達到為72232元，而甘肅卻只有20335元。兩者之間的倍差是3.55，相比于2014年的數(shù)據(jù)，收入差距增長了1.5倍左右。與此同時，行業(yè)間的收入差距也不斷擴大，從2010年到2020年，短短十年的時間，行業(yè)間的工資差距倍數(shù)增長了22%，不同收入群體之間的收入差距最高和最低之間也擴大了將近1.5倍左右，高收入群體的人均可支配收入80294元，是低收入組的10.2倍。第二，初次分配制度中，以要素貢獻為主的市場化制度占主導地位，政府與居民、企業(yè)之間的分配關系依然存在問題。如圖3所示，政府部門可支配收入上升的趨勢還是比較明顯，30年不到，同比上升了6%左右，而企業(yè)部門雖然上升并不多，但是也是不斷擴大的趨勢；居民住戶部門從表中的數(shù)據(jù)顯示，呈現(xiàn)了下降的趨勢，從68.1%降到了59.4%。第三，分配秩序依舊不完善，我國市場上還存在很多因為資源壟斷、偷漏稅、走私腐敗等行為而獲得的非法收入、灰色收入，這些行業(yè)往往存在很多收入過高的現(xiàn)象，造成了社會資源過于集中，分配不合理，收入差距不斷擴大。圖1數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局，歷年《中國住戶調(diào)查主要數(shù)據(jù)》第四，政府方再分配職能還未充分發(fā)揮，社保，稅收，轉移支付政策精準性與調(diào)整力度均需增強。在稅收緩解方面，存在逆向調(diào)節(jié)作用，對于我國當下的個稅而言，由于起征點并不低，所以不能夠很好地降低居民的整體稅收壓力；我國個人所得稅具有明顯的累進性特征，且平均有效稅率偏低，因此個稅政策在再分配領域的作用還要進一步完善；從稅收結構來看，我國當前的個稅以及增值稅等稅種都屬于間接稅類型，在涉及房產(chǎn)、遺產(chǎn)等征收稅款的問題時，難以很好地使用，對于高收入的人群而言，稅負較重。與發(fā)達國家相比，我國居民的初次分配基尼系數(shù)為0.5左右，但仍高于全球平均水平，且在全國范圍內(nèi)，居民的平均邊際消費支出水平遠低于全球平均水平，這主要是由于我國居民的收入在全國范圍內(nèi)均處于較低水平，且居民的收入再分配和調(diào)節(jié)力度較弱；社會保障覆蓋范圍不充分，群體間由于制度不同保障標準也有很大區(qū)別。三、稅收完善的措施（一）健全直接稅體系進一步健全個稅體系，不僅要對中低收入人群進一步通過稅收實現(xiàn)減負，還要利用稅收對高收入人群進行收入的調(diào)節(jié)和監(jiān)督，進一步規(guī)范其收入來源，健全高收入者個人所得稅征管和處罰辦法，要依法應收盡收。其次要對房地產(chǎn)方面的稅收進行完善，對遺產(chǎn)稅和贈與稅等一些新型的稅種進行開征，完善能夠削弱貧富差距代際傳遞機制。降低起征門檻，實行分級別的累進稅制，將遺產(chǎn)說的總分形式相結合；建立完善居民財產(chǎn)的統(tǒng)計以及登記制度，思想全國聯(lián)網(wǎng)，建立定期評估制度；并鼓勵家庭作為一個單位去申報財產(chǎn)登記，加快個人收入信息公示制度建設步伐。積極穩(wěn)妥地開展房產(chǎn)稅、物業(yè)稅、車船費、城市維護建設稅及資源性稅費改革試點工作。強化稅源監(jiān)控和征管工作。大力推進信息化建設。規(guī)范納稅服務。擴大納稅人教育培訓。建立健全監(jiān)督機制。提升服務水平。完善保稅抽查制度，打擊偷稅。建立以家庭為單位的居民基本養(yǎng)老和醫(yī)療制度以及相關籌集方式，實現(xiàn)“老有所養(yǎng)”。完善住房公積金制度，確保低收入階層有穩(wěn)定而充足的資金來源。建立健全社會救助體系。逐步擴大最低生活保障制度覆蓋面。規(guī)范收入分配秩序。構建和諧社會。促進公平正義。增強公民意識。強化責任意識。在風險評估基礎上，逐步實現(xiàn)電子貨幣化，減少對現(xiàn)金和多邊協(xié)定的依賴程度，杜絕重復征稅和跨境偷漏稅現(xiàn)象；加快政府職能轉變，優(yōu)化財政支出結構，增加民生性支出和建設性支出，加大財政轉移支付力度。（二）建立完善的稅收優(yōu)惠政策第三次分配具有自愿的特性，他是人們自發(fā)的一種捐贈，所以它可以產(chǎn)生很大的影響，這種作用是市場和政府的強制性調(diào)節(jié)難以達到的。同時它也很好地彌補了前兩次分配所遺留下來的問題，緩解貧富差距的現(xiàn)狀，從而對社會的發(fā)展起到一個積極的作用。但是在今天，慈善事業(yè)也與利益掛上了鉤，人們開始追求更多的利益，這與慈善的初衷地背道而馳的。假如人民想從口袋里掏出資產(chǎn)，投資于社會慈善事業(yè)，只是借助道德說教和中華民族宗教信仰信念，顯而易見是不足的。為了慈善事業(yè)，我們必須制訂一系列政策優(yōu)惠。健全我國第三次分配稅收政策，務必創(chuàng)建一套合乎國際性慣例、具備中國特色的稅收免減制度，政府宣傳，鼓勵人民和企業(yè)參與慈善，鼓勵企業(yè)自身增加對社會公益性工作的投入。推動我國第三次分配的發(fā)展。實際對策如下所示：一是增加具備捐贈資金免稅政策、降稅資質(zhì)資格證書的公益性慈善機構總數(shù)，最好是貫徹落實對公益性慈善機構的全部捐贈都可以享有稅收優(yōu)惠政策；同時，我們要盡早確立一個統(tǒng)一的標準，改變目前捐贈的混亂情況；第三，盡早確立完整的轉結政策，只有建立更完善，更好的稅收政策，使許多捐贈者可以真正享有免稅政策的益處，才能更好地更好地促進我國公益事業(yè)的發(fā)展。參考文獻[1]李旭紅.三次分配視角下促進共同富裕的稅收政策選擇[J].稅務研究,2021(11):4.[2]余麗生,蔡超梅,