初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬試卷一

初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬試卷一[單選題]1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列信息中，檢舉人檢舉企業(yè)稅收違法行為應(yīng)當(dāng)提供的是()。A.被檢舉企業(yè)實(shí)際控制人的住所B.被檢舉企業(yè)的稅收違法行為線索（江南博哥）C.被檢舉企業(yè)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼D.被檢舉企業(yè)法定代表人的身份證件號(hào)碼正確答案：B參考解析：檢舉人檢舉稅收違法行為應(yīng)當(dāng)提供被檢舉人的名稱（姓名）、地址（住所）和稅收違法行為線索；盡可能提供被檢舉人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（身份證件號(hào)碼），法定代表人、實(shí)際控制人信息和其他相關(guān)證明資料。[單選題]2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.違反合同的違約金D.違法經(jīng)營(yíng)的行政罰款正確答案：C參考解析：不得扣除的是：稅收滯納金、罰款罰金及被沒(méi)收的財(cái)物損失、所得稅稅款；向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；超標(biāo)的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未核定的準(zhǔn)備金支出；企業(yè)之間的管理費(fèi)企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的租金和特許權(quán)使用費(fèi)以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。[單選題]3.甲商場(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年3季度售出A產(chǎn)品100套，合計(jì)含稅售價(jià)為101115元；為回饋老客戶，當(dāng)月又無(wú)償贈(zèng)送B產(chǎn)品80套，B產(chǎn)品在甲商場(chǎng)的零售單價(jià)為58.5元。已知增值稅征收率為3%，有關(guān)甲商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是()。A.101115×3%B.101115÷(1+3%）×3%C.(101115+58.5×80）÷(1+1%）×1%D.101115÷(1+1%）×1%正確答案：C參考解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。[單選題]4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是()。A.豪華住宅B.高檔小汽車C.古玩字畫D.單價(jià)2000元的手機(jī)正確答案：D參考解析：選項(xiàng)ABC：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)；個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)在5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。[單選題]5.甲公司現(xiàn)有職工100人，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難需裁員，根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該公司裁減人員達(dá)到一定人數(shù)或者一定比例以上，甲公司向工會(huì)或者全體職工說(shuō)明情況，聽取工會(huì)或者職工的意見，并將裁減人員方案向勞動(dòng)行政部門報(bào)告，甲公司可不執(zhí)行該程序的裁減人員的最多數(shù)量是()。A.11人B.8人C.9人D.10人正確答案：C參考解析：執(zhí)行特別程序的情形：(1）需要裁減人數(shù)為“20人以上”；（2）裁減人數(shù)不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)為“10%以上”。迅速瀏覽本題發(fā)現(xiàn)4個(gè)備選項(xiàng)均不足20人，可見進(jìn)攻點(diǎn)為“10%以上”，即裁減人數(shù)大于等于10人(100×10%）時(shí)應(yīng)執(zhí)行特別程序，反過(guò)來(lái)，在不執(zhí)行特別程序的前提下，可裁減的人數(shù)最多為9人。[單選題]6.某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年12月銷售H型空調(diào)80臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)款2900元；采取以舊換新方式銷售同型號(hào)空調(diào)20臺(tái)，每臺(tái)舊空調(diào)作價(jià)580元，實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng)2320元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額()元。A.[80*2900÷(1+13%)+20*2320÷(1+13%)]*13%=59247.79B.(80*2900+20*2320)*13%=36192C.[80*2900÷(1+13%)+20*(580+2320)÷(1+13%)]*13%=33362.83D.[80*2900÷(1+13%)+20*2320]*13%=106614.27正確答案：C參考解析：以舊換新銷售貨物：（1)一般貨物：按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格；（2)金銀首飾：應(yīng)按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款征收增值稅。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=[2900*80/(1+13%)+(580+2320)*20/(1+13%)]*13%=33362.83(元）。[單選題]7.甲公司召開職工代表大會(huì)，討論集體合同草案。全體職工代表人數(shù)是90人，出席會(huì)議的職工代表有50人，同意該集體合同草案的有46人。下列關(guān)于該集體合同草案決議的表述中，正確的是()。A.該集體合同草案獲得通過(guò)，因?yàn)橥獾穆毠ご砣藬?shù)占全體職工代表人數(shù)的1/2以上B.該集體合同草案獲得通過(guò)，因?yàn)橥獾穆毠ご砣藬?shù)占出席會(huì)議的職工代表人數(shù)的2/3以上C.該集體合同草案未獲通過(guò)，因?yàn)橥獾穆毠ご砣藬?shù)未達(dá)到全體職工代表人數(shù)的2/3以上D.該集體合同草案未獲通過(guò)，因?yàn)槌鱿瘯?huì)議的職工代表人數(shù)未達(dá)到全體職工代表人數(shù)的2/3以上正確答案：D參考解析：職工代表大會(huì)或者全體職工討論集體合同草案，應(yīng)當(dāng)有2/3以上職工代表或者職工出席，且須經(jīng)全體職工代表半數(shù)以上或者全體職工半數(shù)以上同意，方獲通過(guò)。[單選題]8.甲建筑施工企業(yè)2024年11月份經(jīng)依法監(jiān)測(cè)，噪聲超標(biāo)8分貝。已知，工業(yè)噪聲超標(biāo)7-9分貝的，環(huán)境保護(hù)稅稅額為每月1400元。甲建筑施工企業(yè)2024年11月應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A.0B.1400C.2800D.11200正確答案：B參考解析：應(yīng)稅噪聲的應(yīng)納稅額＝超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)對(duì)應(yīng)的具體適用稅額。[單選題]9.下列公民中，不屬于限制民事行為能力人的是()。A.趙某，10歲，系某小學(xué)學(xué)生B.王某，15歲，系某高級(jí)中學(xué)學(xué)生C.張某，13歲，系某初級(jí)中學(xué)學(xué)生D.李某，17歲，系某賓館服務(wù)員，以自己勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源正確答案：D參考解析：選項(xiàng)ABC：小于8周歲的未成年人，屬于無(wú)民事行為能力人；大于等于8周歲的未成年人，原則上為限制民事行為能力人。選項(xiàng)D：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。[單選題]10.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2023年11月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。甲公司對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。已知，基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅率為9%，增值電信服務(wù)增值稅稅率為6%，甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.13.8B.15.8C.19.8D.30.6正確答案：A參考解析：甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=100x9%+80x6%=13.8(萬(wàn)元）。[單選題]11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，不正確的是()。A.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，且不超過(guò)出票金額B.持票人向銀行提示付款時(shí)，須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月D.申請(qǐng)人或者收款人為單位的，可以申請(qǐng)使用現(xiàn)金銀行匯票正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，申請(qǐng)人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。[單選題]12.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的()。A.萬(wàn)分之三B.萬(wàn)分之五C.千分之一D.萬(wàn)分之二正確答案：B參考解析：根據(jù)規(guī)定，加收滯納金的比例為每日萬(wàn)分之五。[單選題]13.王某大學(xué)畢業(yè)后與A市的甲公司簽訂勞動(dòng)合同，入職后甲公司指派王某常駐其在天津市的辦事機(jī)構(gòu)。后因社會(huì)保險(xiǎn)的繳納基數(shù)問(wèn)題，王某與甲公司發(fā)生爭(zhēng)議，王某向天津市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁，甲公司向北京市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁。根據(jù)勞動(dòng)仲裁法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是()。A.應(yīng)當(dāng)由北京市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄此案B.應(yīng)當(dāng)由天津市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄此案C.應(yīng)當(dāng)由北京、天津兩市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)協(xié)商確定D.應(yīng)當(dāng)由北京、天津兩市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)的共同上級(jí)機(jī)構(gòu)指定正確答案：B參考解析：雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁的，由勞動(dòng)合同履行地（天津市）的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄。[單選題]14.甲建筑公司承建乙公司的辦公大樓建筑工程，雙方簽訂建筑安裝工程承包合同，合同總金額為5000萬(wàn)元。承包后，甲建筑公司又將其中部分安裝工程分包給丙建筑安裝公司，并簽訂分包合同，分包額為1200萬(wàn)元。采購(gòu)工程所需材料，合同總金額1000萬(wàn)元，甲建筑公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅稅額為()萬(wàn)元。A.1.5B.2.16C.2.5D.3.1正確答案：B參考解析：總包合同和分包合同均屬于建筑安裝工程承包合同，均應(yīng)貼花。甲建筑公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅稅額=(5000+1200)x0.3‰+1000x0.3‰=2.16(萬(wàn)元）。[單選題]15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬于()。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.股息紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：D參考解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但目前對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。[單選題]16.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月對(duì)外轉(zhuǎn)讓一臺(tái)其使用過(guò)的、作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為51500元（含稅）。已知該設(shè)備為甲企業(yè)于2007年1月購(gòu)進(jìn)，則有關(guān)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，下列計(jì)算列式正確的是()。A.51500÷(1+13%)x13%B.51500÷(1+4%)x4%÷2C.51500÷(1+5%)x5%D.51500÷(1+3%)x2%正確答案：D參考解析：甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)間為增值稅轉(zhuǎn)型（2009年1月1日）前，因此，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價(jià)/（1+3%）*2%。[單選題]17.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.行政單位為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人B.個(gè)體工商戶為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人C.外國(guó)企業(yè)為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人D.以上均不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人正確答案：D參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括各類企業(yè)（含外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)）、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位，以及個(gè)體工商戶和其他個(gè)人（含外籍個(gè)人）。[單選題]18.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，有關(guān)非全日制用工，下列表述正確的是()。A.雙方當(dāng)事人可以約定試用期B.雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同C.非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工D.非全日制用工可以按月支付勞動(dòng)報(bào)酬正確答案：C參考解析：（1）選項(xiàng)A:非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期；（2）選項(xiàng)B:非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議；（3)選項(xiàng)C:非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工，終止用工的，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。（4）選項(xiàng)D：非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬的結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不能超過(guò)15天。[單選題]19.2023年2月，某中國(guó)居民因出售自有的一套檢測(cè)設(shè)備，取得收入為15萬(wàn)元，設(shè)備原值10萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。（不考慮其他稅費(fèi)。）A.800元B.24000元C.30000元D.10000元正確答案：D參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。個(gè)人出售設(shè)備取得收入，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)征個(gè)人所得稅。計(jì)算過(guò)程：（150000-100000)x20%=10000(元）。[單選題]20.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是()。A.鞭炮廠用于繼續(xù)加工鞭炮、焰火的自產(chǎn)工鞭炮、焰火B(yǎng).卷煙廠用于贈(zèng)送客戶的自產(chǎn)煙絲C.化妝品廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板正確答案：A參考解析：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；選項(xiàng)BCD，凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)，照章繳納消費(fèi)稅。[單選題]21.除法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行無(wú)權(quán)在未經(jīng)存款人授權(quán)或委托的情況下，擅自動(dòng)用存款人在銀行賬戶里的資金，這體現(xiàn)的辦理支付結(jié)算的原則是()。A.恪守信用B.銀行不墊款C.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配D.履約付款正確答案：C參考解析：本題考核支付結(jié)算的原則。除法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行無(wú)權(quán)在未經(jīng)存款人授權(quán)或委托的情況下，擅自動(dòng)用存款人在銀行賬戶里的資金。體現(xiàn)的是誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配的原則。[單選題]22.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是()。A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.技術(shù)開發(fā)合同C.審計(jì)咨詢合同D.法律咨詢合同正確答案：B參考解析：技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同，一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。[單選題]23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，有關(guān)納稅信用管理的下列表述中，正確的是()。A.納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度B.納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，不可以書面向作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)C.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)不參與納稅信用評(píng)價(jià)D.納稅信用級(jí)別設(shè)A，B，C，D，E五級(jí)正確答案：A參考解析：（1）選項(xiàng)D：納稅信用級(jí)別設(shè)A，B，M，C、D五級(jí)。（2）下列企業(yè)參與納稅信用評(píng)價(jià)：①已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收獨(dú)立核算的企業(yè)納稅人；②從首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜之日起時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的企業(yè)；③評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)（選項(xiàng)C）；④適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)。（3）選項(xiàng)B：納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可以書面向作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)，作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行復(fù)核。[多選題]1.甲、乙兩家企業(yè)共有一項(xiàng)土地使用權(quán)，土地面積為1500平方米，甲、乙企業(yè)的實(shí)際占用比例為3:2。已知該土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元。關(guān)于甲、乙企業(yè)共用該土地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列處理正確的有()。A.甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝1500×3/5×5=4500（元）B.甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝1500×5=7500（元）C.乙企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝1500×2/5×5=3000（元）D.乙企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝1500×5=7500（元）正確答案：AC參考解析：土地使用權(quán)共有的，以共有各方實(shí)際使用土地的面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有()。A.背書B.追索C.承兌D.出票正確答案：ACD參考解析：票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證；付款請(qǐng)求權(quán)、追索權(quán)屬于票據(jù)權(quán)利。[多選題]3.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅義務(wù)人的有()。A.銷售開采天然氣的甲B.銷售自產(chǎn)人造石油的乙C.出口外購(gòu)天然氣的丙天然氣銷售公司D.購(gòu)進(jìn)使用天然氣的丁供熱企業(yè)正確答案：BCD參考解析：選項(xiàng)ACD，開采銷售（而非購(gòu)進(jìn)后出口、使用）天然氣的企業(yè)才可以成為資源稅的納稅義務(wù)人；選項(xiàng)B，人造石油不征收資源稅。[多選題]4.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納的表述中，正確的有()。A.用人單位未按時(shí)足額繳納的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足B.職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳C.發(fā)生不可抗力等法定事由，用人單位可以申請(qǐng)緩繳或者減免繳納D.用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)、按時(shí)足額繳納正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)A：用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足；選項(xiàng)B：職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳，用人單位應(yīng)當(dāng)按月將繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的明細(xì)情況告知本人；選項(xiàng)CD：用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)、按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。[多選題]5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款的有()。A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的B.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料C.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢査的D.納稅人提供虛假資料、不如實(shí)反映情況或者拒絕提供有關(guān)資料的正確答案：CD參考解析：選項(xiàng)A:納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。選項(xiàng)B:納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以2000元以上10000元以下的罰款。[多選題]6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有()。A.向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C.向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D.向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)正確答案：BCD參考解析：對(duì)個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。[多選題]7.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定；下列各項(xiàng)中，用人單位無(wú)需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有()。A.勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同，而與用人單位協(xié)商一致的B.用人單位提出解除勞動(dòng)合同，而與勞動(dòng)者協(xié)商一致的C.用人單位符合提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人而解除勞動(dòng)合同的D.勞動(dòng)者提前30日以書面形式通知用人單位而解除勞動(dòng)合同的正確答案：AD參考解析：選項(xiàng)BC，均屬于勞動(dòng)者無(wú)過(guò)錯(cuò)，用人單位解除勞動(dòng)合同的情形，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。[多選題]8.某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的有()。A.公章加法定代表人的簽名B.公章加授權(quán)代理人蓋章C.授權(quán)代理人簽名加財(cái)務(wù)專用章D.財(cái)務(wù)專用章加公司法定代表人蓋章正確答案：ABCD參考解析：本題考核票據(jù)簽章的規(guī)定。出票人簽章為該單位的財(cái)務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。[多選題]9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的有()。A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅B.聯(lián)營(yíng)投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅C.岀租房產(chǎn)的，出租人以租金計(jì)稅D.租入房產(chǎn)的，承租人以房產(chǎn)余值計(jì)稅正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D，租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人，不用繳納房產(chǎn)稅。[多選題]10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。A.因管理不善造成被盜的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B.被執(zhí)法部門依法沒(méi)收的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C.被執(zhí)法部門強(qiáng)令自行銷毀的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D.因大暴雨造成毀損的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D：因不可抗力毀損的購(gòu)進(jìn)貨物，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以依法抵扣。[判斷題]1.專項(xiàng)附加扣除一個(gè)納稅年度內(nèi)扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額，一個(gè)納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。[判斷題]2.擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作5年以上經(jīng)歷。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。[判斷題]3.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無(wú)解析[判斷題]4.根據(jù)耕地占用稅的規(guī)定，占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照法定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按150%征收。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按150%征收。[判斷題]5.有限責(zé)任公司和股份有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)先行委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，并將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并對(duì)外提供。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的（并非所有公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告都必須經(jīng)過(guò)審計(jì)），注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并對(duì)外提供。[判斷題]6.用工單位和勞務(wù)派遣單位違反勞動(dòng)合同法有關(guān)勞務(wù)派遣規(guī)定，給被派遣勞動(dòng)者造成損害的，勞務(wù)派遣單位和用工單位承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無(wú)解析[判斷題]7.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：本題考核教育費(fèi)附加的減免規(guī)定。[判斷題]8.間歇性的精神病人在精神正常的時(shí)候犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無(wú)解析[判斷題]9.個(gè)人與個(gè)人之間的資金結(jié)算，可以使用商業(yè)匯票。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：商業(yè)匯票的適用范圍為在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間的結(jié)算。[判斷題]10.Ⅰ類支付賬戶，賬戶余額可以用于消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬以及購(gòu)買投資理財(cái)?shù)冉鹑陬惍a(chǎn)品，所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)不超過(guò)20萬(wàn)元。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：Ⅲ類支付賬戶，賬戶余額可以用于消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬以及購(gòu)買投資理財(cái)?shù)冉鹑陬惍a(chǎn)品，所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)不超過(guò)20萬(wàn)元；Ⅱ類支付賬戶，賬戶余額可用于消費(fèi)和轉(zhuǎn)賬，所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)不超過(guò)10萬(wàn)元。Ⅰ類支付賬戶，賬戶余額可以消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬，余額支付交易自賬戶開立起累計(jì)不超過(guò)1000元（包括支付賬戶向本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬）。共享題干題2023年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬(wàn)元，出票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，經(jīng)其開戶行P銀行承兌后交付乙公司。5月15日，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司；5月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在票據(jù)上記載不得轉(zhuǎn)讓字樣；5月25日，丁公司票據(jù)上記載只有戊公司交貨后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力的字樣后，將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，戊公司為支付貨款30萬(wàn)元，將該票據(jù)部分背書轉(zhuǎn)讓給辛公司。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]1.關(guān)于該票據(jù)基本當(dāng)事人的下列表述中，正確的是()。A.甲公司為出票人B.乙公司為收款人C.戊公司為最后一手轉(zhuǎn)讓背書的被背書人D.P銀行為付款人正確答案：ABD參考解析：匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人和收款人。非基本當(dāng)事人，是指在票據(jù)作成并交付后，通過(guò)一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。選項(xiàng)C，為非基本當(dāng)事人。5月15日，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司；5月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在票據(jù)上記載不得轉(zhuǎn)讓字樣；5月25日，丁公司票據(jù)上記載只有戊公司交貨后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力的字樣后，將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，戊公司為支付貨款30萬(wàn)元，將該票據(jù)部分背書轉(zhuǎn)讓給辛公司。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]2.下列票據(jù)當(dāng)事人中，丙公司應(yīng)對(duì)其承擔(dān)保證付款責(zé)任的是()。A.丁公司B.甲公司C.P銀行D.戊公司正確答案：A參考解析：背書人在背書時(shí)記載不得轉(zhuǎn)讓字樣的，原背書人對(duì)被背書人的后手不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。即原背書人對(duì)依此取得匯票的一切當(dāng)事人，包括以后的被背書人、背書人、最后持票人等，將不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，其只對(duì)直接的被背書人承擔(dān)付款責(zé)任。5月15日，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司；5月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在票據(jù)上記載不得轉(zhuǎn)讓字樣；5月25日，丁公司票據(jù)上記載只有戊公司交貨后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力的字樣后，將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，戊公司為支付貨款30萬(wàn)元，將該票據(jù)部分背書轉(zhuǎn)讓給辛公司。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]3.關(guān)于丁公司條件背書在票據(jù)上效力的下列表述中，正確的是()。A.所附條件無(wú)效，該票據(jù)無(wú)效B.所附條件有效，該背書有效C.所附條件無(wú)效，該背書有效D.所附條件有效，該票據(jù)無(wú)效正確答案：C參考解析：根據(jù)規(guī)定，背書不得附有條件。背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。條件無(wú)效，背書仍然是有效的。5月15日，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司；5月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在票據(jù)上記載不得轉(zhuǎn)讓字樣；5月25日，丁公司票據(jù)上記載只有戊公司交貨后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力的字樣后，將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，戊公司為支付貨款30萬(wàn)元，將該票據(jù)部分背書轉(zhuǎn)讓給辛公司。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]4.關(guān)于戊公司部分背書在票據(jù)上效力的下列表述中，正確的是()。A.該背書30萬(wàn)元部分有效B.該背書有效C.該背書無(wú)效D.該票據(jù)效力待定正確答案：C參考解析：部分背書屬于無(wú)效背書。甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年9月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元。(2)進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過(guò)的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺(tái)自己使用過(guò)的小汽車，取得含稅銷售收入50萬(wàn)元，該車購(gòu)置于2014年8月。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費(fèi)稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收，該企業(yè)符合稅務(wù)收優(yōu)惠政策。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項(xiàng)選擇題]5.甲企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A.(30000-10000)x20%=4000(元）B.30000x20%=6000(元）C.10000x20%=2000(元）D.(30000+10000)x20%=8000(元)正確答案：D參考解析：（1)進(jìn)口貨物的買方為購(gòu)買該項(xiàng)貨物向賣方實(shí)際支付價(jià)格，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格=30000+10000=40000(元）；(2)關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格x稅率=40000x20%=8000(元）。(1)進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元。(2)進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過(guò)的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺(tái)自己使用過(guò)的小汽車，取得含稅銷售收入50萬(wàn)元，該車購(gòu)置于2014年8月。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費(fèi)稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收，該企業(yè)符合稅務(wù)收優(yōu)惠政策。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項(xiàng)選擇題]6.甲企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品，應(yīng)繳納的稅金的下列計(jì)算中，正確的是()。A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=40000x50%=20000(元）B.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=(40000+20000)/(1-15%)x13%=9176.47(元)C.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=(40000+20000)x13%=7800(元）D.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=(40000+20000)/(1-15%)x15%=10588.24(元)正確答案：ABD參考解析：（1)進(jìn)口高檔化妝品的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格x稅率=40000x50%=20000(元）；(2)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+(1-消費(fèi)稅稅率）=(40000+20000)/(1-15%)=70588.24(元）；（3)進(jìn)口環(huán)節(jié)不區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，一律按照適用稅率征收增值稅，應(yīng)納增值稅=70588.24x13%=9176.47(元）；（4)應(yīng)納消費(fèi)稅=70588.24x15%=10588.24(元）(1)進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元。(2)進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過(guò)的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺(tái)自己使用過(guò)的小汽車，取得含稅銷售收入50萬(wàn)元，該車購(gòu)置于2014年8月。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費(fèi)稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收，該企業(yè)符合稅務(wù)收優(yōu)惠政策。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項(xiàng)選擇題]7.甲企業(yè)銷售自己使用過(guò)的包裝物和汽車，應(yīng)交納的增值稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.銷售自己使用過(guò)的包裝物，應(yīng)繳納增值稅=61800/(1+3%)x2%=1200(元）B.銷售自己使用過(guò)的包裝物，應(yīng)繳納增值稅=0(元）C.銷售小汽車，應(yīng)繳納增值稅=500000/(1+3%)x3%=14563.11(元）D.銷售小汽車，應(yīng)繳納增值稅=500000/(1+13%)x13%=57522.12(元）正確答案：B參考解析：選項(xiàng)AB，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的非固定資產(chǎn)，適用3%的征收率，選項(xiàng)CD，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收，因自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅的優(yōu)惠政策，因此兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅額=0(元）。(1)進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元。(2)進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過(guò)的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺(tái)自己使用過(guò)的小汽車，取得含稅銷售收入50萬(wàn)元，該車購(gòu)置于2014年8月。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費(fèi)稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收，該企業(yè)符合稅務(wù)收優(yōu)惠政策。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項(xiàng)選擇題]8.下列各項(xiàng)中，屬于城建稅和教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的是()。A.進(jìn)口化妝品實(shí)際繳納的消費(fèi)稅B.進(jìn)口化妝品實(shí)際繳納的增值稅C.銷售包裝物實(shí)際繳納的增值稅D.銷售小汽車實(shí)際繳納的增值稅正確答案：CD參考解析：選項(xiàng)A，城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。張某系中國(guó)公民，就職于中國(guó)境內(nèi)甲公司，2024年從境內(nèi)取得如下收入:(1)每月工資收入8800元，每月獎(jiǎng)金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。(2)3年期銀行存款利息總收入800元。二級(jí)市場(chǎng)股票買賣所得2000元。(3)為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。(4)將2013年1月投資80萬(wàn)元購(gòu)置的僅有的一套商品房于2024年12月出售給周某，合同注明的價(jià)款為120萬(wàn)元。(5)受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000元/月。每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金合計(jì)1200元，除此之外無(wú)其他情況。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]9.事項(xiàng)（1）中張某取得的所得應(yīng)計(jì)入工資薪金，計(jì)算2024年累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額是()。A.[(8800+600+300+900）*12-5000*12-1200*12]*0.10-2520=2760（元）B.[(8800*12+600+300）-5000*12-1200*12]*0.03=963（元）C.[(8800+600+300+900）*12-5000*12-1200*12]*0.10=5280（元）D.(8800*12-5000*12-1200*12）*0.03=936（元）正確答案：A參考解析：根據(jù)規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)