DIB內(nèi)部控制項目培訓(xùn)-內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識

DIBDIB內(nèi)部控制項目培訓(xùn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識DIBDIB了解企業(yè)存在的風(fēng)險及其影響；實行內(nèi)部控制的主要方法；熟悉COSO框架為開展下一步工作奠定知識基礎(chǔ)為開展下一步工作奠定知識基礎(chǔ)DIBDIB風(fēng)險內(nèi)部控制COSO框架介紹DIBDIB●公司管理層●公司管理層經(jīng)營回報DIBDIB無風(fēng)險等價=期望報酬-風(fēng)險厭惡系數(shù)*風(fēng)險程度DIBDIB企業(yè)管理者需要對那些企業(yè)管理者需要對那些可能導(dǎo)致負(fù)面影響的事項進(jìn)行評估和反應(yīng)。企業(yè)管理者需要對那些導(dǎo)致正面影響的事項，包括企業(yè)管理者需要對那些導(dǎo)致正面影響的事項，包括企業(yè)的機(jī)遇，或者是可以降低對企業(yè)的負(fù)面影響的事項，進(jìn)行評估并在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定的過程中，以及之后的執(zhí)行過程中加DIB?資產(chǎn)流失?商業(yè)欺詐?競爭失敗?經(jīng)營中斷?法律訴訟?無益開支?資產(chǎn)損失?決策失誤DIBDIBDIB無風(fēng)險等價=期望報酬率-風(fēng)險厭惡系數(shù)*風(fēng)險程度DIBDIB 風(fēng)險管理 風(fēng)險識別救火式的應(yīng)對風(fēng)險危機(jī)管理打掃衛(wèi)生式的管理DIB什么是內(nèi)部控制？DIB被定義為一個過程，這個過程受企業(yè)的董事會、管理層及其他人員影響。設(shè)計這個過程是為達(dá)成下列目標(biāo)提供合理的保證：DIBDIBDIBDIB風(fēng)險評估-風(fēng)險確認(rèn)（識別）-風(fēng)險計量-風(fēng)險排序內(nèi)部控制-評估現(xiàn)有內(nèi)部控制的充分性-分析內(nèi)部控制的改善措施并加以實施-建立持續(xù)有效的目標(biāo)——風(fēng)險——控制的評估過程DIBDIB內(nèi)部控制暴露的金額.發(fā)生的暴露的金額.發(fā)生的可能性風(fēng)險的大小DIBDIBlCOSO框架是企業(yè)評估內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)化分析工具。DIBTheCommitteeofSponsoringOrganizations(COSO)ofTheNationalCommissionofFraudulentFinancialReporting(theTreadwayCommission)InternalControl-IntegratedFrameworkDIB內(nèi)部控制定義：內(nèi)部控制是由公司董事會、管理層和其他員工實施的，為實現(xiàn)經(jīng)營的效果性和效率性、財務(wù)報告的可靠性以及適用法律、法規(guī)的遵循性等目標(biāo)提供合理保證的一個過程。DIBDIB程?政策和程序?經(jīng)營目標(biāo)?目標(biāo)設(shè)定?應(yīng)變措施持續(xù)監(jiān)控信息及溝通控制活動風(fēng)險評估控制環(huán)境!組織結(jié)構(gòu)企業(yè)內(nèi)部控制的道德意識，是“來自高層的聲音組織結(jié)構(gòu)董事會和審計委員會DIBDIB?下圖所示為目前工作涉及的公司實體層面的各個方面標(biāo)計劃/災(zāi)難恢復(fù)計劃DIBDIB?管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格?組織結(jié)構(gòu)?董事會及其委員會職能?職責(zé)分配和授權(quán)?人事政策DIBDIB?設(shè)立審計委員會，及委員會成員資格要求?審計委員會職責(zé)?專門委員會與外部中介機(jī)構(gòu)?監(jiān)事會職責(zé)?監(jiān)事會與外部中介機(jī)構(gòu)DIB環(huán)境變化后的管理環(huán)境變化后的管理評估和更新評估和更新DIBDIB銀行/保險業(yè)/證制造業(yè)12管理人員的能力管理人員的能力管理人員的能力3管理人員的正直程度管理人員的正直程度管理人員的正直程度4會計系統(tǒng)的近期單位的規(guī)模會計系統(tǒng)的近期變變動動5單位的規(guī)模經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化業(yè)務(wù)的復(fù)雜性6資產(chǎn)的流動性業(yè)務(wù)的復(fù)雜性資產(chǎn)的流動性7重要人員的變動重要人員的變動單位的規(guī)模8業(yè)務(wù)的復(fù)雜性會計系統(tǒng)的近期變動經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化9快速的增長快速的增長重要人員的變動DIBDIB234234DIBDIB…DIBDIB（一）項目建議、可行性研究與項目決策二）概預(yù)算編制與審核三）項目實施與價款支付四）竣工決算與竣工審計。（一）請購與審批二）詢價與確定供應(yīng)商三）采購合同的訂立與審計四）采購與驗收五）采購、驗收與相關(guān)會計記錄六）付款審批與付款執(zhí)行。營業(yè)系統(tǒng)中不相容崗位至少一）客戶資料的錄入和符合；（二）資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的錄入和復(fù)核三）計費(fèi)結(jié)算中心參數(shù)設(shè)定和復(fù)核四）收款和登記應(yīng)收。DIBo在開展任何業(yè)務(wù)之前都應(yīng)進(jìn)行授權(quán)o授權(quán)以后，為了避免濫用權(quán)力，還要經(jīng)常對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查o按性質(zhì)的不同分為綜合授權(quán)和特別授權(quán)o要對授權(quán)做好記錄，并提供證明文件o避免兩個極端：“層層審批”和“一支筆”DIBDIBDIB信息系統(tǒng)控制－目標(biāo)DIB保持?jǐn)?shù)據(jù)完整保持?jǐn)?shù)據(jù)完整維護(hù)資產(chǎn)安全有效達(dá)到企業(yè)目標(biāo)維護(hù)資產(chǎn)安全有效達(dá)到企業(yè)目標(biāo)DIB一般信息系統(tǒng)控制DIB信息系統(tǒng)的組織和管理信息系統(tǒng)操作外包廠商管理數(shù)據(jù)安全危機(jī)處理與業(yè)務(wù)持續(xù)計劃應(yīng)用系統(tǒng)安裝與維護(hù)數(shù)據(jù)庫安裝與支持網(wǎng)絡(luò)支持系統(tǒng)軟件支持硬件支持DIB