稅務(wù)碩士MT稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷1（共200題）

稅務(wù)碩士MT稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷1（共8套）（共200題）稅務(wù)碩士MT稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第1套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、公共產(chǎn)品的一般特征是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析2、公共產(chǎn)品的一般特征是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：公共產(chǎn)品有三方面特征：非排他性、非競爭性、不可分割性。一般特征為前兩項(xiàng)。3、稅收不能課及的領(lǐng)域包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：稅收是國家公共權(quán)力占有剩余產(chǎn)品價值的一種形式，不能課及物化勞動轉(zhuǎn)移價值和必要產(chǎn)品價值。4、亞當(dāng).斯密所提出的稅收原則的內(nèi)容包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：亞當(dāng).斯密在《國富論》中提出了著名的稅收四原則：平等原則、確實(shí)原則、便利原則、最小征收費(fèi)用原則。5、稅收可以在促進(jìn)資源配置合理化，刺激經(jīng)濟(jì)增長等方面發(fā)揮重要作用，因此不會扭曲資源配置格局，阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展。()標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：非中性稅收會扭曲資源配置格局。6、在下列我國現(xiàn)行稅收項(xiàng)目中，由國稅部門負(fù)責(zé)征收的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有：增值稅，消費(fèi)稅，車輛購置稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。7、按照增值稅的規(guī)定，下列行為應(yīng)征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABD中的將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、無償贈送他人及對外投資均應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值稅。抵債所得的貨物用于交換生產(chǎn)資料需按銷售處理，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。8、某商場為增值稅一般納稅人，于2012年6月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票列明金額為1000萬元，并在當(dāng)月通過認(rèn)證，支付運(yùn)費(fèi)10萬元，取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某小規(guī)模納稅人，取得的含稅銷售收入1200萬元和180萬元。當(dāng)月該小規(guī)模納稅人將購人的貨物銷售給消費(fèi)者，取得收入206萬元。則以下陳述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：商場本月銷項(xiàng)稅=(1200+180)÷(1+17％)×17％=200．51(萬元)，進(jìn)項(xiàng)稅=1000×17％+10×7％=170．7(萬元)，商場本月應(yīng)繳納增值稅=200．51—170．7=29．81(萬元)。小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納增值稅=206÷(1+3％)×3％=6(萬元)。9、一般納稅人將原購的已按17％稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨物用于下列各項(xiàng)時，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額出處理的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：生產(chǎn)不同稅率的應(yīng)稅貨物，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，無進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出問題。一般納稅人按銷售額計算應(yīng)納增值稅，與購買方是否是一般納稅人無關(guān)。10、下列各項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：B屬于法律；C屬于行政法規(guī)。我國現(xiàn)在并沒有稅收基本法和中央與地方共享稅條例。11、按照增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。12、甲企業(yè)2011年8月接受捐贈設(shè)備一臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅款1．7萬元，甲企業(yè)另支付運(yùn)輸費(fèi)用0．8萬元。下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=1．7+0．8×7％=1．76(萬元)；該項(xiàng)受贈資產(chǎn)會計入賬固定資產(chǎn)原值=10+0．8×(1一7％)=10．74(萬元)；企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認(rèn)捐贈收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得。受贈非貨幣資產(chǎn)計入應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容包括受贈資產(chǎn)價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈企業(yè)另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)。因此，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得稅額=10+1．7=11．7(萬元)。13、甲企業(yè)2011年委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒，甲企業(yè)提供原材料，實(shí)際成本分別為7000元(不含稅)和3000元，支付加工費(fèi)不含稅分別為2000元和1000元，另開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，受托方無同類消費(fèi)品價格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000千克，黃酒1000千克，則下列陳述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅：代收代繳白酒消費(fèi)稅=[7000+2000+500÷(1+17％)+1000×0．5×2]÷(1—20％)×20％+1000×0．5×2=3606．84(元)代收代繳黃酒消費(fèi)稅=1000÷1000×240=240(元)總計=3606．84+240=3846．84(元)14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。15、以下企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品不得辦理消費(fèi)稅退稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：B、D均為生產(chǎn)企業(yè)，其出口應(yīng)稅消費(fèi)品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅，故出口不退消費(fèi)稅；而外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購入應(yīng)稅消費(fèi)品的價格中，包含消費(fèi)稅，故出口退還其采購環(huán)節(jié)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅，但外貿(mào)企業(yè)受商貿(mào)企業(yè)委托出口貨物一律不退稅。16、下列關(guān)于營業(yè)稅的有關(guān)說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B應(yīng)該按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅。17、某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入20萬元，沒有分別核算。同時給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入3萬元，已知文化體育業(yè)適用稅率3％，服務(wù)業(yè)適用稅率5％，娛樂業(yè)適用稅率20％。則下列處理正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額=20×20％+3×5％=4．15(萬元)，對于未分別核算的營業(yè)收入應(yīng)當(dāng)從高計征營業(yè)稅。給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入應(yīng)當(dāng)按“服務(wù)業(yè)”征稅。18、下列進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：本題考核關(guān)稅減免的規(guī)定。B選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)為在境外運(yùn)輸途中損失的貨物。以上其他選項(xiàng)均符合關(guān)稅減免規(guī)定。19、某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年2月購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票的購進(jìn)價款合計50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計87000元，出租設(shè)備取得收入10000元。本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加分別為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅=87000÷(1+3％)×3％=2533．98(元)；應(yīng)納營業(yè)稅=10000×5％=500(元)；應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(2533．98+500)×5％=151．70(元)；應(yīng)納教育費(fèi)附加=(2533．98+500)×3％=91．02(元)。20、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中正確的涉稅處理包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額作為計稅依據(jù)，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作計稅依據(jù)；如果合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花的，應(yīng)在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續(xù)。21、下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本；通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。所以選項(xiàng)B、C都應(yīng)以換出資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。22、下列有關(guān)個人所得稅的計征方法中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：B選項(xiàng)，如果個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除費(fèi)用后計算納稅。C選項(xiàng)，對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得計稅時，實(shí)際減除的是相當(dāng)于承包者個人的生計及其他費(fèi)用。D選項(xiàng)，個人的同一作品在報刊上連載，因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應(yīng)視同再版稿酬征稅。23、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：技術(shù)合同屬于印花稅應(yīng)稅合同；國家指定收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同，外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同是免征印花稅的。24、采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：納稅人書立、領(lǐng)受或者使用印花稅法列舉的應(yīng)稅憑證的同時，納稅義務(wù)即已產(chǎn)生，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)和適用的稅目稅率，自行計算應(yīng)納稅額，自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷，納稅義務(wù)才算全部履行完畢。25、稅務(wù)行政訴訟是指公民、法人和其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的具體稅務(wù)行政行為違法或者不當(dāng)，侵犯了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審理并作出裁決的司法活動。下述關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：稅務(wù)行政訴訟的受案范圍與稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍基本一致，包括：①稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為：一是征收稅款、加收滯納金；二是扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出代扣代繳、代收代繳行為及代征行為。②稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令納稅人提交納稅保證金或者納稅擔(dān)保的行為。③稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為：一是罰款；二是沒收違法所得；三是停止出口退稅權(quán)；四是收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。④稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。⑤稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施：一是書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款；二是扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)。⑥稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：一是書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳稅款；二是拍賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款。⑦認(rèn)為符合法定條件申請稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)稅務(wù)登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或者不予答復(fù)的行為。⑧稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議行為：一是復(fù)議機(jī)關(guān)改變了原具體行政行為；二是期限屆滿，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予答復(fù)。稅務(wù)碩士MT稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第2套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列屬于所得課稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識點(diǎn)解析：ABE屬于所得課稅，CD是對納稅人所擁有的財產(chǎn)課稅。2、下列屬于稅收宏觀作用機(jī)制的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：稅收的宏觀作用機(jī)制包括平衡作用機(jī)制、協(xié)調(diào)作用機(jī)制、穩(wěn)定作用機(jī)制、調(diào)節(jié)作用機(jī)制、乘數(shù)作用機(jī)制。3、稅收政策的目標(biāo)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：總供求均衡、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長、收入分配公平均是稅收政策所追求的目標(biāo)。4、對應(yīng)稅收管轄權(quán)確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權(quán)分為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：稅收管轄權(quán)包括收入來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。5、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志。稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件。國家是真正的征稅主體。但是，實(shí)際上國家總是通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機(jī)關(guān)來代其行使征稅權(quán)力。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)是獲得授權(quán)成為法律意義的征稅主體。稅法的修訂或調(diào)整會引起稅收法律關(guān)系的變更，稅法的廢止會引起稅收法律關(guān)系的消滅。6、由地方稅務(wù)局系統(tǒng)征收管理的稅類有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：保險總公司集中繳納的營業(yè)稅屬于國稅局系統(tǒng)征收管理，耕地占用稅由地方財政部門負(fù)責(zé)征管。7、納稅人包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：納稅人包括自然人和法人，本題考查的是對基本概念的理解。8、關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，為取得租金收入或取得索取租金收入價款憑據(jù)的當(dāng)天。9、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。10、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費(fèi)不可以稅前扣除的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)、人壽保險不得扣除。11、下列關(guān)于營業(yè)稅的有關(guān)說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B應(yīng)該按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅。12、下列未包含在進(jìn)口貨物價格中的項(xiàng)目，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金，進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)不得計入該貨物的實(shí)付或應(yīng)付價格之中。13、下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用的土地。14、下列應(yīng)稅憑證中，可以免納印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金應(yīng)按規(guī)定貼花。15、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品是不征收資源稅的。16、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：石灰石屬于“其他非金屬礦原礦”稅目；從2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣(煤礦瓦斯)暫不征收資源稅。17、稅務(wù)行政訴訟是指公民、法人和其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的具體稅務(wù)行政行為違法或者不當(dāng)，侵犯了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審理并作出裁決的司法活動。下述關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：稅務(wù)行政訴訟的受案范圍與稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍基本一致，包括：①稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為：一是征收稅款、加收滯納金；二是扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出代扣代繳、代收代繳行為及代征行為。②稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令納稅人提交納稅保證金或者納稅擔(dān)保的行為。③稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為：一是罰款；二是沒收違法所得；三是停止出口退稅權(quán)；四是收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。④稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。⑤稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施：一是書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款；二是扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)。⑥稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：一是書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳稅款；二是拍賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款。⑦認(rèn)為符合法定條件申請稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)稅務(wù)登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或者不予答復(fù)的行為。⑧稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議行為：一是復(fù)議機(jī)關(guān)改變了原具體行政行為；二是期限屆滿稅務(wù)機(jī)關(guān)不予答復(fù)。18、下列屬于房產(chǎn)稅的征收范圍的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。19、出口貨物退(免)稅的稅種包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：城建稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計征，即隨“三稅”的減免而減免；對于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，城建稅也可同時退庫。20、劉某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)劉某贈房涉及稅收的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：契稅以受讓方為納稅人，因此王某應(yīng)繳納契稅；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的納稅人是立據(jù)人，立據(jù)人是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移過程中買賣雙方的當(dāng)事人，因此，劉某、王某均應(yīng)繳納印花稅。21、根據(jù)《印花稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，以下屬于印花稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：當(dāng)事人的代理人，只有代理納稅義務(wù)，納稅人仍然是當(dāng)事人。22、關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：土地使用權(quán)相交換的，其計稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額；承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；如與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。23、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品是不征收資源稅的。24、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：石灰石屬于“其他非金屬礦原礦”稅目；從2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣(煤礦瓦斯)暫不征收資源稅。25、按照現(xiàn)行資源稅代扣代繳的規(guī)定，下列說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)；其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅，選項(xiàng)C、D說法顛倒了?？劾U義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，選項(xiàng)A說法不正確。稅務(wù)碩士MT稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第3套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點(diǎn)解析：瓦格納的稅收原則包括四大項(xiàng)九小項(xiàng)，被稱為“四項(xiàng)九端”。2、19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收四原則中，稅務(wù)行政原則包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：瓦格納稅收原則中的稅務(wù)行政原則包括確實(shí)、便利、節(jié)省三項(xiàng)原則。3、下列屬于衡量微觀稅負(fù)水平指標(biāo)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識點(diǎn)解析：微觀稅收負(fù)擔(dān)是納稅人個體，如單個企業(yè)、居民個人的稅收負(fù)擔(dān)。微觀稅收負(fù)擔(dān)指標(biāo)包括企業(yè)綜合稅負(fù)擔(dān)率、企業(yè)直接稅(收益)負(fù)擔(dān)率、企業(yè)增值負(fù)擔(dān)率、企業(yè)凈產(chǎn)值負(fù)擔(dān)率、個人所得負(fù)擔(dān)率等。依據(jù)定義可知，個人財產(chǎn)負(fù)擔(dān)率、人均稅負(fù)水平也屬于衡量微觀稅負(fù)水平的指標(biāo)。4、抵免限額的規(guī)定具體包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：抵免限額包括分國抵免限額、分項(xiàng)抵免限額和綜合抵免限額。5、對銷售下列()自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅政策。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力、以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油適用自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策。6、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，屬于兼營行為。選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)分別繳納增值稅和營業(yè)稅。7、下列情形中的應(yīng)稅消費(fèi)品，以同期應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股或抵償債務(wù)、支付代扣的手續(xù)費(fèi)或銷售回扣，以及在銷售數(shù)量之外另付給購貨方或中間人作為獎勵和報酬等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，均視同對外銷售，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。8、依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：以已稅酒精連續(xù)生產(chǎn)的高檔白酒不在稅法規(guī)定的準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的范圍內(nèi)。9、消費(fèi)稅不同于應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括：生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)。自1995年1月1日起，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收改為零售環(huán)節(jié)征收。自2009年5月1日起，對卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價稅，稅率為5％。10、下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍(lán)眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩等不屬于征收范圍。11、下列稿酬所得應(yīng)合并為一次所得計征個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次，具體可分為：①同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計征個人所得稅；②同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或者先出版．再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次；③同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅；④同一作品在出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次；⑤同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。12、下列未包含在進(jìn)口貨物價格中的項(xiàng)目，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金，進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)不得計入該貨物的實(shí)付或應(yīng)付價格之中。13、下列進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：本題考核關(guān)稅減免的規(guī)定。B選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)為在境外運(yùn)輸途中損失的貨物。以上其他選項(xiàng)均符合關(guān)稅減免規(guī)定。14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25％稅率的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B適用20％的低稅率，但實(shí)際征稅時適用10％的稅率。15、對國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，形式說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅；凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅。16、印花稅應(yīng)納稅憑證應(yīng)于()貼花。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：印花稅納稅憑證應(yīng)在憑證的書立或領(lǐng)受時貼花。具體地說，合同在簽訂時、書據(jù)在立據(jù)時、賬簿在啟用時和證照在領(lǐng)受時貼花。17、某外商投資企業(yè)2012年接受某國有甲企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)市場價值為100萬元，該外商投資企業(yè)還于2012年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價款300萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納全部費(fèi)用150萬元。下列處理方法中正確的有()。(該地規(guī)定契稅稅率為3％)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：以房產(chǎn)作投資，視同房屋買賣，外商投資企業(yè)應(yīng)納契稅100×3％=3(萬元)；甲企業(yè)交換房產(chǎn)和補(bǔ)交土地出讓金應(yīng)納契稅=300×3％+150×3％=13．5(萬元)。18、下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述中，錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B應(yīng)改為以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以固體鹽的數(shù)量為課稅數(shù)量；選項(xiàng)D應(yīng)改為對于金屬礦和非金屬礦均按照選礦比計算確定。19、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下對于稅收優(yōu)惠政策的描述中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：對于選項(xiàng)A，應(yīng)該是選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變。20、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。21、在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，下列各項(xiàng)中不屬于契稅的納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：契稅的納稅人是財產(chǎn)的承受者。轉(zhuǎn)讓者和房屋的出租者都不是契稅的納稅人。22、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：石灰石屬于“其他非金屬礦原礦”稅目；從2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣(煤礦瓦斯)暫不征收資源稅。23、按照現(xiàn)行資源稅代扣代繳的規(guī)定，下列說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)；其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅，選項(xiàng)C、D說法顛倒了?？劾U義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，選項(xiàng)A說法不正確。24、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。25、納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對侵犯合法權(quán)益的特定稅務(wù)行政訴訟受案范圍有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析稅務(wù)碩士MT稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第4套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、關(guān)于稅收概念，以下表述合理的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：稅收具有強(qiáng)制性，是由國家憑借政治權(quán)力并以國家法令形式強(qiáng)制課征的，納稅人必須履行繳納義務(wù)，應(yīng)納而不納的要受到國家有關(guān)法律的制裁。征納雙方不存在平等交換關(guān)系。2、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志。稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件。國家是真正的征稅主體。但是，實(shí)際上國家總是通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機(jī)關(guān)來代其行使征稅權(quán)力。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)是獲得授權(quán)成為法律意義的征稅主體。稅法的修訂或調(diào)整會引起稅收法律關(guān)系的變更，稅法的廢止會引起稅收法律關(guān)系的消滅。3、下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：國務(wù)院辦公廳是協(xié)助國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)處理國務(wù)院日常工作的機(jī)構(gòu)，無權(quán)制定有關(guān)稅收規(guī)章制度。4、抵免限額的規(guī)定具體包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：抵免限額包括分國抵免限額、分項(xiàng)抵免限額和綜合抵免限額。5、下列經(jīng)營活動中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：燈飾商店銷售燈飾并負(fù)責(zé)安裝的安裝費(fèi)，征增值稅。6、某商場為增值稅一般納稅人，于2012年6月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票列明金額為1000萬元，并在當(dāng)月通過認(rèn)證，支付運(yùn)費(fèi)10萬元，取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某小規(guī)模納稅人，取得的含稅銷售收入1200萬元和180萬元。當(dāng)月該小規(guī)模納稅人將購人的貨物銷售給消費(fèi)者，取得收入206萬元。則以下陳述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：商場本月銷項(xiàng)稅=(1200+180)÷(1+17％)×17％=200．51(萬元)，進(jìn)項(xiàng)稅=1000×17％+10×7％=170．7(萬元)，商場本月應(yīng)繳納增值稅=200．51—170．7=29．81(萬元)。小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納增值稅=206÷(1+3％)×3％=6(萬元)。7、關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照殘疾人工資的100％加計扣除。8、下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本；通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)h成本。所以選項(xiàng)B、C都應(yīng)以換出資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費(fèi)不可以稅前扣除的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)、人壽保險不得扣除。10、下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：進(jìn)口的屬于國內(nèi)不能生產(chǎn)的科學(xué)研究和教學(xué)用品，直接用于科研和教學(xué)的，可以免征進(jìn)口關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅，因此A不正確。納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈送他人的，按納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅，如果當(dāng)月同類消費(fèi)品各期銷售價格高低不同，應(yīng)按銷售數(shù)量加權(quán)平均計算，如果當(dāng)月無銷售或者當(dāng)月未完結(jié)，應(yīng)按照同類消費(fèi)品上月或者最近月份的銷售價格計算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。11、關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，為取得租金收入或取得索取租金收入價款憑據(jù)的當(dāng)天。12、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門申報，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。13、北京大德經(jīng)貿(mào)有限公司在上海轉(zhuǎn)讓位于上海市區(qū)的一處房產(chǎn)，購進(jìn)價格52萬元，轉(zhuǎn)讓價格65萬元，則關(guān)于城建稅，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：單位和個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為不動產(chǎn)所在地，相應(yīng)城建稅的繳納地點(diǎn)也應(yīng)為不動產(chǎn)所在地。稅率使用不動產(chǎn)所在地的稅率。城建稅=(65—52)×5％×7％=0．0455(萬元)。14、關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：土地使用權(quán)相交換的，其計稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額；承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；如與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。15、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品是不征收資源稅的。16、下列資源稅減免稅規(guī)定正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。17、某油田2012年1月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售15萬噸，取得不含稅銷售額35萬元，加熱、修井用0．5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米，含稅銷售額46．8萬元，當(dāng)月還購進(jìn)設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款15萬元，購進(jìn)原材料價款34萬元，取得普通發(fā)票。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元／噸和15元／千立方米，則該油田本月應(yīng)納增值稅和資源稅分別為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：應(yīng)納增值稅=(35+46．8÷1．17)×17％一15×17％=10．2(萬元)，應(yīng)納資源稅=15×30+900×10×15÷10000=385+13．5=463．5(萬元)。18、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。19、下列各項(xiàng)中，符合行政復(fù)議特點(diǎn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：我國稅務(wù)行政復(fù)議具有以下特點(diǎn)：①稅務(wù)行政復(fù)議以當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員做出的稅務(wù)具體行政行為為前提。②稅務(wù)行政復(fù)議因當(dāng)事人的申請而產(chǎn)生。③稅務(wù)行政復(fù)議案件的審理一般由原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行。④稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟相銜接。20、下列稿酬所得應(yīng)合并為一次所得計征個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次，具體可分為：①同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計征個人所得稅；②同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或者先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次；③同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅；④同一作品在出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次；⑤同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。21、下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用的土地。22、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計算基數(shù)不包括下列()項(xiàng)目。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：出口業(yè)務(wù)中的免抵稅額是城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計算基數(shù)，免抵稅額不一定與免抵退稅額相等。23、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B稅務(wù)機(jī)關(guān)只要有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為就可以，根據(jù)不等于證據(jù)。選項(xiàng)E可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。24、納稅人有下列哪種情形，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期繳納稅款()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：本題考查延期繳納稅款制度適用條件的判定。25、根據(jù)稅收征收管理法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)登記的納稅人分為以下兩類：(1)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人其中包括：①企業(yè)；②企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所；③個體工商戶；④從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位。(2)其他納稅人根據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定，不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，除臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個人所得稅、車船稅之外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)碩士MT稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第5套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、市場失靈的主要表現(xiàn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析2、關(guān)于稅收概念，以下表述合理的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析3、國民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)總需求不足時，可以通過財稅政策擴(kuò)大社會總需求，具體可采用的財稅政策手段包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識點(diǎn)解析：在國民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)總需求不足時應(yīng)當(dāng)采用“擴(kuò)張性財政政策”，則ACE符合題意。4、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：郵政部門發(fā)行報刊，征收營業(yè)稅；納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)收入，不作為價外費(fèi)用征收增值稅。5、下列情形中的應(yīng)稅消費(fèi)品，以同期應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股或抵償債務(wù)、支付代扣的手續(xù)費(fèi)或銷售回扣，以及在銷售數(shù)量之外另付給購貨方或中間人作為獎勵和報酬等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，均視同對外銷售，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。6、下列關(guān)于營業(yè)稅的有關(guān)說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B應(yīng)該按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅。7、根據(jù)營業(yè)稅法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于免征或者不征營業(yè)稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：免征營業(yè)稅的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，是指自然科學(xué)領(lǐng)域的技術(shù)開發(fā)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。8、某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入20萬元，沒有分別核算。同時給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入3萬元，已知文化體育業(yè)適用稅率3％，服務(wù)業(yè)適用稅率5％，娛樂業(yè)適用稅率20％。則下列處理正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額=20×20％+3×5％=4．15(萬元)，對于未分別核算的營業(yè)收入應(yīng)當(dāng)從高計征營業(yè)稅。給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入應(yīng)當(dāng)按“服務(wù)業(yè)”征稅。9、下列未包含在進(jìn)口貨物價格中的項(xiàng)目，應(yīng)計人關(guān)稅完稅價格的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金，進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)不得計入該貨物的實(shí)付或應(yīng)付價格之中。10、按照增值稅的規(guī)定，下列行為應(yīng)征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABD中的將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、無償贈送他人及對外投資均應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值稅。抵債所得的貨物用于交換生產(chǎn)資料需按銷售處理，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。11、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下對于稅收優(yōu)惠政策的描述中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：對于選項(xiàng)A，應(yīng)該是選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變。12、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：暫時進(jìn)口轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口補(bǔ)稅時，應(yīng)按正式申報進(jìn)口之日的稅率征稅。13、下列項(xiàng)目中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅汁稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：免抵稅額是城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)；城市維護(hù)建設(shè)稅隨“三稅”，而減免，因而減免的“三稅”不作城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)；進(jìn)口貨物不征城市維護(hù)建設(shè)稅，選項(xiàng)B不作城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)。對“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還。14、北京大德經(jīng)貿(mào)有限公司在上海轉(zhuǎn)讓位于上海市區(qū)的一處房產(chǎn)，購進(jìn)價格52萬元，轉(zhuǎn)讓價格65萬元，則關(guān)于城建稅，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：單位和個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為不動產(chǎn)所在地，相應(yīng)城建稅的繳納地點(diǎn)也應(yīng)為不動產(chǎn)所在地。稅率使用不動產(chǎn)所在地的稅率。城建稅=(65—52)×5％×7％=0．0455(萬元)。15、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：技術(shù)合同屬于印花稅應(yīng)稅合同；國家指定收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同，外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同是免征印花稅的。16、印花稅應(yīng)納稅憑證應(yīng)于()貼花。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：印花稅納稅憑證應(yīng)在憑證的書立或領(lǐng)受時貼花。具體地說，合同在簽訂時、書據(jù)在立據(jù)時、賬簿在啟用時和證照在領(lǐng)受時貼花。17、契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：國有土地使用權(quán)出讓，屬于契稅的征稅對象。18、甲企業(yè)2011年8月接受捐贈設(shè)備一臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅款1．7萬元，甲企業(yè)另支付運(yùn)輸費(fèi)用0．8萬元。下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=1．7+0．8×7％=1．76(萬元)；該項(xiàng)受贈資產(chǎn)會計入賬固定資產(chǎn)原值=10+0．8×(1．一7％)=10．74(萬元)；企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認(rèn)捐贈收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得。受贈非貨幣資產(chǎn)計入應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容包括受贈資產(chǎn)價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈企業(yè)另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)。因此，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得稅額=10+1．7=11．7(萬元)。19、關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照殘疾人工資的100％加計扣除。20、下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則，正確的選項(xiàng)為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行。21、對國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，下列說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅；凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅。22、下列選項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。中外合作開采石油、天然氣的，按照現(xiàn)行規(guī)定只征收礦區(qū)使用費(fèi)，暫不征收資源稅，因此，中外合作開采石油的企業(yè)不是資源稅的納稅義務(wù)人。23、關(guān)于資源稅，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：2008年2月1日起，北方海鹽資源稅暫減按每噸15元征收，南方海鹽、湖鹽、井礦鹽資源稅暫減按每噸10元征收；納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣；液體鹽資源稅暫減按每噸2元征收。24、生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人聘請代為建賬和辦理賬務(wù)的機(jī)構(gòu)或人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)；聘請上述機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨登記簿或者使用稅控裝置。25、下列各項(xiàng)中，符合行政復(fù)議特點(diǎn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：我國稅務(wù)行政復(fù)議具有以下特點(diǎn)：①稅務(wù)行政復(fù)議以當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員做出的稅務(wù)具體行政行為為前提。②稅務(wù)行政復(fù)議因當(dāng)事人的申請而產(chǎn)生。③稅務(wù)行政復(fù)議案件的審理一般由原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行。④稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟相銜接。稅務(wù)碩士MT稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第6套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、稅收不能課及的領(lǐng)域包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析2、稅收不能課及的領(lǐng)域包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：稅收是國家公共權(quán)力占有剩余產(chǎn)品價值的一種形式，不能課及物化勞動轉(zhuǎn)移價值和必要產(chǎn)品價值。3、下列表述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：稅收收入效應(yīng)不會產(chǎn)生稅收超額負(fù)擔(dān)，而替代效應(yīng)會造成稅收超額負(fù)擔(dān)。納稅成本一般不易計算，特別是納稅人花費(fèi)的時間、精力等方面的支出，因此很難找到精確的指標(biāo)計量。4、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志。稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件。國家是真正的征稅主體。但是，實(shí)際上國家總是通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機(jī)關(guān)來代其行使征稅權(quán)力。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)是獲得授權(quán)成為法律意義的征稅主體。稅法的修訂或調(diào)整會引起稅收法律關(guān)系的變更，稅法的廢止會引起稅收法律關(guān)系的消滅。5、國際重復(fù)征稅的免除，包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點(diǎn)解析：國際重復(fù)征稅的免除方法不包括重收法。6、以下關(guān)于資源稅、行為稅說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：資源稅針對的是國有資源的使用權(quán)，資源稅在稅率設(shè)計上采取差別稅額，是為了貫徹“級差調(diào)節(jié)”的原則；行為稅是國家為了對某些特定行為進(jìn)行限制或開辟某些財源而課征的一類稅收，一般具有特殊的目的性，并能夠有效地配合國家的政治經(jīng)濟(jì)政策；“寓禁于征”，有利于引導(dǎo)人們的行為方向，針對性強(qiáng)，可彌補(bǔ)其他稅種調(diào)節(jié)的不足。7、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在收回委托加_T品后征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A錯誤，是因?yàn)樵撈髽I(yè)因?yàn)槭芡蟹經(jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅而必須補(bǔ)繳消費(fèi)稅。選項(xiàng)B正確，是因?yàn)槠髽I(yè)收回的已經(jīng)代收代繳的消費(fèi)稅的白酒再銷售時，不必再繳納消費(fèi)稅了。選項(xiàng)C正確，是因?yàn)榇隧?xiàng)業(yè)務(wù)不屬于委托加工業(yè)務(wù)，所以委托方企業(yè)不繳納消費(fèi)稅，而應(yīng)由受托方按自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)D正確，是因?yàn)閷⑽屑庸な栈氐奶刂瓢拙七B續(xù)生產(chǎn)其他酒的，不繳納消費(fèi)稅。8、下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：進(jìn)口的屬于國內(nèi)不能生產(chǎn)的科學(xué)研究和教學(xué)用品，直接用于科研和教學(xué)的，可以免征進(jìn)口關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅，因此A不正確。納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈送他人的，按納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅，如果當(dāng)月同類消費(fèi)品各期銷售價格高低不同，應(yīng)按銷售數(shù)量加權(quán)平均計算，如果當(dāng)月無銷售或者當(dāng)月未完結(jié)，應(yīng)按照同類消費(fèi)品上月或者最近月份的銷售價格計算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5曰內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。9、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A錯誤，是因?yàn)槲屑庸さ膽?yīng)稅消費(fèi)品，由受托方而不是委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。選項(xiàng)C錯誤，是因?yàn)榧{稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。經(jīng)財政部、國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。10、對應(yīng)稅收管轄權(quán)確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權(quán)分為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：稅收管轄權(quán)包括收入來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。11、下列稅種屬于間接稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識點(diǎn)解析：房產(chǎn)稅和企業(yè)所得稅屬于直接稅。12、按照增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。13、下列經(jīng)營活動中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：燈飾商店銷售燈飾并負(fù)責(zé)安裝的安裝費(fèi)，征增值稅。14、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品時，應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：本題考查考生對進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納稅種的掌握。15、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：暫時進(jìn)口轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口補(bǔ)稅時，應(yīng)按正式申報進(jìn)口之日的稅率征稅。16、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：公園中管理單位的辦公用地可以正常免稅。自2009年12月1日起，對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。17、下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用的土地。18、某外商投資企業(yè)2012年接受某國有甲企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)市場價值為100萬元，該外商投資企業(yè)還于2012年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價款300萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納全部費(fèi)用150萬元。下列處理方法中正確的有()。(該地規(guī)定契稅稅率為3％)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：以房產(chǎn)作投資，視同房屋買賣，外商投資企業(yè)應(yīng)納契稅100×3％=3(萬元)；甲企業(yè)交換房產(chǎn)和補(bǔ)交土地出讓金應(yīng)納契稅=300×3％+150×3％=13．5(萬元)。19、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。20、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的說法中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：企業(yè)取得的利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入；銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入。21、下列選項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。中外合作開采石油、天然氣的，按照現(xiàn)行規(guī)定只征收礦區(qū)使用費(fèi)，暫不征收資源稅，因此，中外合作開采石油的企業(yè)不是資源稅的納稅義務(wù)人。22、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：石灰石屬于“其他非金屬礦原礦”稅目；從2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣(煤礦瓦斯)暫不征收資源稅。23、納稅人銷售應(yīng)納資源稅的產(chǎn)品，其資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天。24、下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則，正確的選項(xiàng)為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行。25、下列咨詢行形式中，屬于稅：務(wù)咨詢可以采用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：稅務(wù)咨詢的形式包括：①口頭咨詢；②書面咨詢；③網(wǎng)絡(luò)咨詢；④常年稅務(wù)顧問。稅務(wù)碩士MT稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第7套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、稅收的形式特征包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：稅收的形式特征有三點(diǎn)：強(qiáng)制性、無償性、固定性。2、19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收四原則中，稅務(wù)行政原則包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：瓦格納稅收原則中的稅務(wù)行政原則包括確實(shí)、便利、節(jié)省三項(xiàng)原則。3、在二次分配中調(diào)節(jié)公平的稅種包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：初次分配環(huán)節(jié)涉及的稅種主要是流轉(zhuǎn)稅，二次分配調(diào)節(jié)公平的稅種包括所得稅、社會保障稅、財產(chǎn)稅三類。4、屬于中央地方共享稅的稅種包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：消費(fèi)稅屬于中央稅。需要注意的是，證券交易印花稅屬于中央地方共享稅，印花稅屬于地方稅。5、以下對于我國稅收立法權(quán)的劃分表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：省級人大及其常委會擁有本地地方性稅種的制定權(quán)、開征、停征權(quán)，省級人民政府經(jīng)省級人大及其常委會授權(quán)，有本地區(qū)稅法的解釋權(quán)和稅法稅收細(xì)則的制定權(quán)、稅目稅率的調(diào)整權(quán)。6、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志。稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件。國家是真正的征稅主體。但是，實(shí)際上國家總是通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機(jī)關(guān)來代其行使征稅權(quán)力。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)是獲得授權(quán)成為法律意義的征稅主體。稅法的修訂或調(diào)整會引起稅收法律關(guān)系的變更，稅法的廢止會引起稅收法律關(guān)系的消滅。7、屬于中央地方共享稅的稅種包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：消費(fèi)稅屬于中央稅。需要注意的是，證券交易印花稅屬于中央地方共享稅，印花稅屬于地方稅。8、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在收回委托加_T品后征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A錯誤，是因?yàn)樵撈髽I(yè)因?yàn)槭芡蟹經(jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅而必須補(bǔ)繳消費(fèi)稅。選項(xiàng)B正確，是因?yàn)槠髽I(yè)收回的已經(jīng)代收代繳的消費(fèi)稅的白酒再銷售時，不必再繳納消費(fèi)稅了。選項(xiàng)C正確，是因?yàn)榇隧?xiàng)業(yè)務(wù)不屬于委托加工業(yè)務(wù)，所以委托方企業(yè)不繳納消費(fèi)稅，而應(yīng)由受托方按自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)D正確，是因?yàn)閷⑽屑庸な栈氐奶刂瓢拙七B續(xù)生產(chǎn)其他酒的，不繳納消費(fèi)稅。9、下列關(guān)于營業(yè)稅的有關(guān)說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B應(yīng)該按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅。10、關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，為取得租金收入或取得索取租金收入價款憑據(jù)的當(dāng)天。11、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C、D應(yīng)按增值稅一般納稅人征稅。12、下列未包含在進(jìn)口貨物價格中的項(xiàng)目，應(yīng)計人關(guān)稅完稅價格的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金，進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)不得計入該貨物的實(shí)付或應(yīng)付價格之中。13、納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：對于委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接用于銷售、對外投資、贈送或發(fā)放福利等行為，不需再繳納消費(fèi)稅；繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售，應(yīng)只對最終產(chǎn)品征消費(fèi)稅，準(zhǔn)許將委托加工已繳納的消費(fèi)稅扣除。14、下列稿酬所得應(yīng)合并為一次所得計征個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次，具體可分為：①同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計征個人所得稅；②同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或者先出版．再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次；③同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅；④同一作品在出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次；⑤同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。15、下列有關(guān)個人所得稅的計征方法中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：B選項(xiàng)，如果個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除費(fèi)用后計算納稅。C選項(xiàng)，對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得計稅時，實(shí)際減除的是相當(dāng)于承包者個人的生計及其他費(fèi)用。D選項(xiàng)，個人的同一作品在報刊上連載，因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應(yīng)視同再版稿酬征稅。16、關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，為取得租金收入或取得索取租金收入價款憑據(jù)的當(dāng)天。17、下列屬于房產(chǎn)稅的征收范圍的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。18、下列進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：本題考核關(guān)稅減免的規(guī)定。B選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)為在境外運(yùn)輸途中損失的貨物。以上其他選項(xiàng)均符合關(guān)稅減免規(guī)定。19、采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：納稅人書立、領(lǐng)受或者使用印花稅法列舉的應(yīng)稅憑證的同時，納稅義務(wù)即已產(chǎn)生，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)和適用的稅目稅率，自行計算應(yīng)納稅額，自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷，納稅義務(wù)才算全部履行完畢。20、按照現(xiàn)行資源稅代扣代繳的規(guī)定，下列說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)；其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅，選項(xiàng)C、D說法顛倒了?？劾U義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，選項(xiàng)A說法不正確。21、稅務(wù)行政訴訟是指公民、法人和其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的具體稅務(wù)行政行為違法或者不當(dāng)，侵犯了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審理并作出裁決的司法活動。下述關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：稅務(wù)行政訴訟的受案范圍與稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍基本一致，包括：①稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為：一是征收稅款、加收滯納金；二是扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出代扣代繳、代收代繳行為及代征行為。②稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令納稅人提交納稅保證金或者納稅擔(dān)保的行為。③稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為：一是罰款；二是沒收違法所得；三是停止出口退稅權(quán)；四是收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。④稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。⑤稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施：一是書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款；二是扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)。⑥稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：一是書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳稅款；二是拍賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款。⑦認(rèn)為符合法定條件申請稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)稅務(wù)登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或者不予答復(fù)的行為。⑧稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議行為：一是復(fù)議機(jī)關(guān)改變了原具體行政行為；二是期限屆滿稅務(wù)機(jī)關(guān)不予答復(fù)。22、下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅，因此選項(xiàng)A不正確；新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅，因此選項(xiàng)C不正確。23、關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：土地使用權(quán)相交換的，其計稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額；承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；如與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。24、下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述中，錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B應(yīng)改為以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以固體鹽的數(shù)量為課稅數(shù)量；選項(xiàng)D應(yīng)改為對于金屬礦和非金屬礦均按照選礦比計算確定。25、關(guān)于納稅擔(dān)保，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：本題考查考生對納稅擔(dān)保的范圍、納稅保證人、作為納稅擔(dān)保人條件等內(nèi)容的掌握。稅務(wù)碩士MT稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第8套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、關(guān)于稅收“三性”理解正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：暫無解析2、從一般經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上說，衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界存在著兩種主張：一是主張稅收應(yīng)遵循受益原則，即誰受益誰納稅；另一種主張稅收應(yīng)遵循支付能力原則，即按能力納稅。3、下列商品中稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識點(diǎn)解析：此題考查影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。從價課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。4、以下對于我國稅收立法權(quán)的劃分表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：省級人大及其常委會擁有本地地方性稅種的制定權(quán)、開征