基礎(chǔ)會計(jì)全冊配套完整課件3

基礎(chǔ)會計(jì)全冊配套完整課件32任務(wù)1出納崗位實(shí)訓(xùn)任務(wù)目標(biāo)1.了解并熟悉財(cái)經(jīng)工作中出納崗位的基本要求。2.重點(diǎn)掌握出納的基本技能，以及現(xiàn)金出納和銀行出納相關(guān)業(yè)務(wù)的處理程序和方法。3.結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程，訓(xùn)練和養(yǎng)成認(rèn)真細(xì)致、一絲不茍的工作作風(fēng)以及遵紀(jì)守法的職業(yè)道德。3建議學(xué)時6學(xué)時。導(dǎo)學(xué)語趙雪畢業(yè)后參加工作，被分配到某單位財(cái)務(wù)部門擔(dān)任出納。對她來說，一切都很新鮮。41.1出納崗位說明工作目的:負(fù)責(zé)公司的貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算。工作要求：服務(wù)意識強(qiáng)、積極熱情。工作禁忌：行動緩慢、粗心、留有首尾。51.1.1工作關(guān)系①上級：主辦會計(jì)/財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人/總經(jīng)理。②下級：無。③內(nèi)部聯(lián)系：公司各部門。④外部聯(lián)系：當(dāng)?shù)亻_戶銀行。61.1.2工作職責(zé)1）現(xiàn)金和銀行①根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，登記現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬，編制資金收支日報(bào)表。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，必須經(jīng)過會計(jì)審核、總經(jīng)理簽批，方可辦理款項(xiàng)支出。收付款后，加蓋“收訖”“付訖”戳記。7日常周轉(zhuǎn)金不得超過2000元，如有超出，須及時繳存銀行。不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要負(fù)責(zé)保管好各種有價(jià)證券和重要憑證。保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。8②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，填寫支票進(jìn)賬單并送銀行，不可延期送票。辦理匯款，注意賬號的填寫，嚴(yán)禁發(fā)生匯款錯誤的事件。簽發(fā)支票時應(yīng)注明收款單位、用途、金額、日期，并經(jīng)總經(jīng)理簽批后方可使用。9如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。嚴(yán)格控制簽空白支票。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。10③認(rèn)真登日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。11④每月5日之前收取支票回單、月末對賬單，并填寫收支明細(xì)，做好后交給會計(jì)。122)發(fā)票和重要憑證管理①發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票、支票和收據(jù)必須進(jìn)行登記。②設(shè)置重要憑證登記簿，明確專人保管，專人填開，并設(shè)置專門存放的場所。13③購買發(fā)票后，按順序用鉛筆在發(fā)票封面右上角標(biāo)明編號，并同時在領(lǐng)購手冊上注明，以便備查。④開發(fā)票必須用鉛筆注明展位號碼，收款是現(xiàn)金還是支票。⑤不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收。14⑥嚴(yán)格按照規(guī)定時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票。按號碼順序填寫，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。作廢票注明作廢，全聯(lián)保存。⑦每本發(fā)票填開完后應(yīng)在封面填好起訖號碼、實(shí)際填票起止日期、作廢份數(shù)。15⑧按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。⑨發(fā)票專管員應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。163)記賬和報(bào)表①應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證，逐日逐筆登記，做到內(nèi)容齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、簽名完整、符合記賬要求，日清月結(jié)，賬款相符，并結(jié)出余額。登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會計(jì)處記賬。月終銀行存款與銀行對賬單核對，有關(guān)未達(dá)賬應(yīng)做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。17②每日盤存現(xiàn)金及銀行存款，做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符?？偨?jīng)理可派人抽查、核對資金情況。③每星期要填報(bào)資金收入及支出的明細(xì)表。184)印鑒印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。簽發(fā)支票所使用的各種印章不得全部交出納一人保管，財(cái)務(wù)專用章由會計(jì)保管，法人章由出納保管。195）費(fèi)用統(tǒng)計(jì)每月分類統(tǒng)計(jì)現(xiàn)金、支票費(fèi)用并制表交給會計(jì)審核，再交由總經(jīng)理（面交或郵件）。206）其他①交納公司物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)。②每月工資的核算。③辦公室和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。21④對所接觸的公司文件及數(shù)據(jù)保密。⑤對改進(jìn)部門工作有批評和建議權(quán)。⑥學(xué)習(xí)、了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。221.1.2實(shí)訓(xùn)資料1）企業(yè)概況公司名稱：四川省攀枝花市宏達(dá)電子有限公司該公司生產(chǎn)電子設(shè)備，主要生產(chǎn)4種電子產(chǎn)品，分別是：電扇、CD機(jī)、MP3、錄音機(jī)。地址：四川省攀枝花市炳草崗泉福路108號。該公司為一般納稅人，稅率為17%。23法人代表：李勇會計(jì)主管：江筱會計(jì)人員：王珊珊聯(lián)系電話：0812-6987****該公司稅務(wù)登記號：001432908677563開戶銀行及賬號：攀枝花市工商銀行炳草崗支行6556001088652322242）往來單位概況（1）昌盛公司地址：廣東省東莞市機(jī)場路24號聯(lián)系電話：0796-2298****全稱：廣東省東莞市昌盛有限公司開戶銀行及賬號：東莞市交通銀行機(jī)場路支行4007896532115431777稅務(wù)登記號：55631280063477725（2）興達(dá)工廠地址：廣東省深圳市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)18號聯(lián)系電話：07558794****全稱：廣東省深圳市興達(dá)電子工廠開戶銀行及賬號：深圳市天山路建行支行2100334156798813110稅務(wù)登記號：41133290065489726（3）興宏公司地址：廈門市新華街98號聯(lián)系電話：0592-532****全稱：福建省廈門市興宏電子有限公司開戶銀行及賬號：廈門市農(nóng)行新華街支行4330126455038879031稅務(wù)登記號：21103478964053127（4）臨亞公司地址：重慶市北部新區(qū)星光大道A座16號聯(lián)系電話：023-6875****全稱：重慶市臨亞電子品供應(yīng)公司稅務(wù)登記號：210356497683777開戶銀行及賬號：重慶市工行江北支行650655413297001011828（5）中振公司全稱：四川省攀枝花市中振有限責(zé)任公司開戶銀行及賬號：攀枝花市農(nóng)行五十四支行400532179865100165329（6）飛龍公司全稱：四川省攀枝花市飛龍電子有限公司開戶銀行及賬號：攀枝花市工行仁和支行431121068977354132130（7）奇瑞公司全稱：山東省德州市奇瑞電子有限公司開戶銀行及賬號：德州市工行城東分理處401365879910785221231（8）騰翔公司全稱：四川省攀枝花市騰翔有限責(zé)任公司開戶銀行及賬號：攀枝花市工行金江支行426653210010556411032（9）光華公司全稱：北京光華技術(shù)開發(fā)有限公司地址：北京市海淀區(qū)人民路15號開戶銀行及賬號：北京市海淀區(qū)農(nóng)行支行955963385006121000333（10）前進(jìn)公司全稱：河北省前進(jìn)有限責(zé)任公司地址：河北省高碑店高新區(qū)45號開戶銀行及賬號：河北省高碑店高新區(qū)中國銀行支行44518692113166791101343）日記賬期初余額現(xiàn)金日記賬：800.00元銀行存款日記賬：380376.50元企業(yè)2007年12月發(fā)生出納業(yè)務(wù)如下：35①1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，從工商銀行提取5000元備用金。要求：填寫現(xiàn)金支票，憑證見表1.1。②3日，銷售部張兵預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。要求：填寫領(lǐng)款收據(jù)，憑證見表1.2。36③4日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付前欠光華工廠購料款50000元。要求：填寫轉(zhuǎn)賬支票，憑證見表1.3。④5日，上交上月應(yīng)交稅費(fèi)。工行轉(zhuǎn)賬支票存根見表1.4，稅收繳款書見表1.5和表1.6。37⑤8日，以現(xiàn)金向廣告公司支付廣告費(fèi)1500元。發(fā)票憑證見表1.7。⑥9日，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，為昌盛公司前欠我公司的購貨款65000元。轉(zhuǎn)賬發(fā)票見表1.8。要求：填寫進(jìn)賬單，見表1.9和表1.10。38⑦10日，向銀行借入為期8個月的150000元借款，款項(xiàng)已收到。借款回單憑證見表1.11。⑧12日，收到向興宏公司銷售貨款50000元，送存開戶銀行。普通銷售發(fā)票見表1.12。要求：填寫現(xiàn)金繳款單，憑證見表1.13。39⑨13日，填寫銀行匯票申請書，用于向騰翔公司購買設(shè)備。向開戶銀行申請簽發(fā)銀行匯票，票面金額為100000元。要求：填寫銀行匯票申請書，憑證見表1.14和表1.15。⑩15日，張兵報(bào)銷差旅費(fèi)，退回現(xiàn)金260元。費(fèi)用報(bào)銷單見表1.16。40B116日，收到中振公司的預(yù)付貨款43200元。要求：填寫收款收據(jù)，憑證見表1.17。

B1218日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金準(zhǔn)備發(fā)放工資32000元。要求：填寫現(xiàn)金支票，憑證見表1.18。41B1320日，以現(xiàn)金支付客戶招待費(fèi)。餐飲發(fā)票見表1.19。

B1421日，辦理匯款手續(xù)，填寫電匯憑證，支付前進(jìn)公司購料款45000元。要求：填寫電匯憑證，憑證見表1.20和表1.21。42B1522日，發(fā)放工資，詳見工資單。工資單見表1.22。

B1625日，以現(xiàn)金225元支付電話費(fèi)。話費(fèi)發(fā)票見表1.23。

B1727日，銀行轉(zhuǎn)來結(jié)算憑證，匯票及電匯手續(xù)費(fèi)已劃轉(zhuǎn)。憑證見表1.24。43B1829日，以現(xiàn)金購買賬簿10本，價(jià)款共30元。通用發(fā)票見表1.25。

B1930日，辦理信匯業(yè)務(wù)，支付手續(xù)費(fèi)50元。辦理結(jié)算收費(fèi)通知單見表1.26。

B20月末取得銀行對賬單，與開戶銀行進(jìn)行對賬。要求：根據(jù)表1.27銀行對賬單編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，見表1.28。44表1.1（正面）45表1.1(反面)46表1.247表1.3（正面）48表1.3（反面）49表1.450表1.551表1.652表1.753表1.8（正面）54表1.8（反面）55表1.956表1.1057表1.1158表1.1259表1.1360表1.1461表1.1562表1.1663

表1.1764表1.18（正面）65表1.18（反面)66表1.1967表1.2068表1.2169表1.2270表1.2371表1.2472表1.2573表1.2674表1.2775表1.2876議一議77知識連接出納工作需要相關(guān)的財(cái)經(jīng)理論基本知識、基本計(jì)算技能和書法功底，才能很好地完成該項(xiàng)任務(wù)。78任務(wù)檢測一、簡答題1.出納員的主要工作職責(zé)是什么？2.出納員應(yīng)當(dāng)具備哪些基本技能？3.出納員應(yīng)當(dāng)養(yǎng)成怎樣的工作作風(fēng)？79二、選擇題1.出納員的工作主要是（）。A.現(xiàn)金管理B.銀行結(jié)算C.重要票據(jù)管理D.日常報(bào)銷工作802.出納員在工作繁忙時，也可以代替會計(jì)處理以下工作（）。A．登記賬簿B．簽發(fā)支票C．保管并使用財(cái)務(wù)章D.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬813.日常報(bào)銷業(yè)務(wù)中，出納員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核以下內(nèi)容（）。A．業(yè)務(wù)是否真實(shí)B．金額是否正確C．所附單據(jù)是否符合規(guī)范D．領(lǐng)導(dǎo)是否審批簽字824.每天下班前，出納員應(yīng)當(dāng)完成以下工作（）。A．清理庫存現(xiàn)金B(yǎng)．將超限額現(xiàn)金裝入保險(xiǎn)柜C.將超限額現(xiàn)金及時送存銀行D．登記當(dāng)日現(xiàn)金和銀行存款日記賬835.對重要憑證如支票、發(fā)票的領(lǐng)用，出納員應(yīng)當(dāng)（）。A．認(rèn)真審核B．及時簽發(fā)C．同時在備查簿上登記D.報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)84參考答案1.（1）依法審核現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)。（2）經(jīng)管“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”，正確記錄和核算企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款的收支和結(jié)存。（3）每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制“現(xiàn)金日報(bào)表”“銀行存款日報(bào)表”；定期、不定期地清查庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”。85（4）經(jīng)管企業(yè)銀行結(jié)算空白憑證的領(lǐng)購、開具和保管。（5）經(jīng)辦企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的票據(jù)收款、票據(jù)付款和票據(jù)轉(zhuǎn)讓工作。（6）月末及時與銀行對賬，審核并確認(rèn)未達(dá)賬項(xiàng)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。（7）經(jīng)辦其他本職工作。862．（1）會計(jì)數(shù)字的書寫。（2）珠算的加減法。（3）計(jì)算器的使用。（4）人民幣真?zhèn)蔚淖R別。（5）點(diǎn)鈔技術(shù)。（6）會計(jì)憑證整理與裝訂。873.（1）愛崗敬業(yè)，盡職盡責(zé)。（2）尊重他人，熱情服務(wù)。（3）公私分明，奉公守法。（4）勤于學(xué)習(xí)，提高技能。88二、1.ABCD2.BD3.ABCD4.ACD5.ABCD第5章出納管理與往來賬管理5.1出納管理5.2往來賬管理5.1出納管理5.1.1出納管理概述5.1.2指定會計(jì)科目5.1.3現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和資金日報(bào)表5.1.4銀行對賬

5.1出納管理5.1.1出納管理概述

5.1出納管理5.1.2指定現(xiàn)金科目單擊“基礎(chǔ)設(shè)置”主菜單下“財(cái)務(wù)”菜單”下“會計(jì)科目”子菜單，在“會計(jì)科目”頁面，單擊“編輯”菜單下的“指定科目”子菜單，系統(tǒng)彈出“指定科目”頁面，選擇“現(xiàn)金總賬科目”，選擇“1001庫存現(xiàn)金”作為“待選科目”，單擊“＞”按鈕，將“1001庫存現(xiàn)金”移到“已選科目”，單擊“確認(rèn)”按鈕;在“會計(jì)科目”頁面，單擊“編輯”菜單下的“指定科目”子菜單，系統(tǒng)彈出“指定科目”頁面，選擇“銀行總賬科目”，選擇“1002銀行存款”作為“待選科目”，單擊“＞”按鈕，將“1002銀行存款”移到“已選科目”，單擊“確認(rèn)”按鈕。5.1出納管理指定現(xiàn)金科目5.1出納管理指定現(xiàn)金科目5.1出納管理5.1.3現(xiàn)金、銀行日記賬與資金日報(bào)表1.現(xiàn)金日記賬在“用友通”主界面，單擊“現(xiàn)金”主菜單下“日記賬”菜單下“現(xiàn)金日記賬”，系統(tǒng)彈出“現(xiàn)金日記賬查詢條件”頁面;在“科目”選擇“1001庫存現(xiàn)金”科目，選擇選擇“按月查”方式，選擇要查詢的會計(jì)月份，輸入查詢條件后，按“確認(rèn)”按鈕，系統(tǒng)彈出“現(xiàn)金日記賬查詢結(jié)果”;單擊“賬頁格式”下拉選擇框，選擇需要查詢的格式，將鼠標(biāo)移到某日，雙擊該行“憑證”按鈕，可查看相應(yīng)的憑證。5.1出納管理現(xiàn)金日記賬5.1出納管理5.1.3現(xiàn)金、銀行日記賬與資金日報(bào)表2.銀行日記賬在“用友通”主界面，單擊“現(xiàn)金”主菜單下“日記賬”菜單下“銀行日記賬”，系統(tǒng)彈出“銀行日記賬查詢條件”頁面;在“科目”選擇“1002銀行存款”科目，選擇選擇“按月查”方式，選擇要查詢的會計(jì)月份，輸入查詢條件后，按“確認(rèn)”按鈕，系統(tǒng)彈出“銀行存款日記賬查詢結(jié)果”;單擊“賬頁格式”下拉選擇框，選擇需要查詢的格式，將鼠標(biāo)移到某日，雙擊該行“憑證”按鈕，可查看相應(yīng)的憑證。5.1出納管理銀行日記賬5.1出納管理5.1.3現(xiàn)金、銀行日記賬與資金日報(bào)表3.資金日報(bào)表在“用友通”主界面，單擊“現(xiàn)金”主菜單下“日記賬”菜單下“資金日報(bào)表”，系統(tǒng)彈出“資金日報(bào)表”頁面;在該頁面，選擇“日期”和“科目級次”，在“包含未記賬憑證”處前打上“√”符號，輸入查詢條件后，按“確認(rèn)”按鈕，系統(tǒng)彈出“資金日報(bào)表查詢結(jié)果”頁面;“資金日報(bào)表查詢結(jié)果”頁面，單擊“日報(bào)”按鈕，可查詢光標(biāo)所在科目的日報(bào)單。5.1出納管理資金日報(bào)表5.1出納管理5.1.4銀行對賬1.銀行對賬期初錄入在“用友通”主界面，單擊“現(xiàn)金”主菜單下“設(shè)置”菜單下“銀行對賬期初錄入”子菜單，選“工商銀行存款（100201）”，單擊“確定”按鈕；在“銀行對賬期初”頁面，左邊是單位日記賬，右邊是銀行對賬單。在“單位日記賬”欄輸入“調(diào)整前余額”數(shù)據(jù)，在“銀行對賬單”欄中輸入“調(diào)整前余額”數(shù)據(jù)；單擊“日記賬期末達(dá)項(xiàng)”按鈕，進(jìn)入“日記賬期末達(dá)項(xiàng)”的錄入頁面；在該單擊“增加”按鈕，輸入記錄，單擊“保存”按鈕，系統(tǒng)將根據(jù)調(diào)整前余額及期初未達(dá)項(xiàng)自動計(jì)算出銀行對賬單與單位日記賬調(diào)整后余額。5.1出納管理銀行對賬期初5.1出納管理5.1.4銀行對賬2.錄入銀行對賬單在“現(xiàn)金銀行”主界面，單擊“銀行對賬單錄入”功能圖標(biāo)，選擇要進(jìn)行對賬“銀行科目選擇”為“工商銀行存款（100201）”，單擊“確定”按鈕；在“銀行對賬單”頁面，按“增加”按鈕，可增加一筆銀行對賬單；錄入銀行對賬單后，當(dāng)錄下一條記錄時，自動將上一條記錄的日期攜帶下來，并處于輸入狀態(tài)。5.1出納管理銀行對賬單5.1出納管理5.1.4銀行對賬3.銀行對賬在“現(xiàn)金銀行”主界面，單擊“銀行對賬”功能圖標(biāo)，選擇要進(jìn)行對賬“銀行科目選擇”為“工商銀行存款（100201）”，單擊“確定”按鈕；在“銀行對賬”頁面，單擊“對賬”按鈕，系統(tǒng)彈出“自動對賬”頁面；填入對賬截止日期，選擇對賬條件，單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)顯示對賬結(jié)果；在該頁面，對于已達(dá)賬，系統(tǒng)會在銀行存款日記賬和銀行對賬單雙方的“兩清”欄上標(biāo)上綠色標(biāo)志，對于一些無法自動勾銷的賬項(xiàng)，用手工對賬功能進(jìn)行勾銷；對賬完畢，單擊“檢查”按鈕，檢查平衡結(jié)果，單擊“退出”。5.1出納管理銀行對賬5.1出納管理5.1.4銀行對賬4.余額調(diào)節(jié)表在“現(xiàn)金銀行”主界面，單擊“余額調(diào)節(jié)表”功能圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”頁面；在該頁面，單擊“查看”按鈕，則可查看該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；在“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”頁面，單擊“詳細(xì)”按鈕，顯示當(dāng)前光標(biāo)所在行的詳細(xì)情況。5.1出納管理余額調(diào)節(jié)表5.1出納管理5.1.4銀行對賬5.查詢銀行勾對情況在“現(xiàn)金銀行”主界面，單擊“勾對情況查詢”功能圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“查詢銀行勾對情況”頁面；在“查詢銀行勾對情況”頁面，有二個選項(xiàng)卡，即銀行對賬單頁面（當(dāng)前顯示的頁面）和單位日記賬頁，如單擊“單位日記賬”頁簽，則可切換顯示對賬情況；5.1出納管理查詢銀行對賬勾兌情況5.2往來賬管理5.2.1往來賬管理概述5.2.2客戶往來賬管理5.2.3供應(yīng)商往來賬管理

5.2往來賬管理5.2.1往來賬管理概述1.客戶往來管理業(yè)務(wù)流程5.2往來賬管理5.2.1往來賬管理概述2.供應(yīng)商往來管理業(yè)務(wù)流程5.2往來賬管理5.2.2客戶往來賬管理1.增加客戶檔案在“往來賬管理”主界面，單擊“客戶檔案”功能圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“客戶檔案”頁面，選擇客戶所在的地區(qū)，單擊“增加”按鈕，系統(tǒng)出現(xiàn)“客戶檔案卡片”；在“客戶檔案卡片”頁面，分別輸入客戶的基本信息、聯(lián)系信息、信用信息、其他信息等信息，單擊“保存”按鈕。

5.2往來賬管理增加客戶檔案5.2往來賬管理5.2.2客戶往來賬管理2.修改客戶往來科目屬性

單擊“基礎(chǔ)設(shè)置”主菜單下“財(cái)務(wù)”菜單下“會計(jì)科目”子菜單，系統(tǒng)彈出“會計(jì)科目”頁面，將光標(biāo)移到“1122應(yīng)收賬款”處，然后單擊“修改”按鈕，系統(tǒng)彈出“會計(jì)科目-修改”頁面，在該頁面單擊“修改”按鈕，在“輔助核算”欄中的“客戶往來”前打上“√”標(biāo)志，系統(tǒng)在“授控系統(tǒng)”自動出現(xiàn)“應(yīng)收”字樣；5.2往來賬管理修改客戶往來科目5.2往來賬管理5.2.2客戶往來賬管理3.錄入客戶往來輔助核算余額單擊“總賬”主菜單下“設(shè)置”菜單下“期初余額”子菜單，系統(tǒng)彈出“期初余額錄入”頁面，將光標(biāo)移到“1122應(yīng)收賬款”處，雙擊該行，系統(tǒng)彈出“客戶往來期初”頁面，在該頁面單擊“增加”按鈕，在“日期”欄填入“2007.12.31”，在“客戶往來”欄參照填入“北京大華食品公司”，在“摘要”處填入“期初余額”，在“方向”處填入“借”，在“金額”處填入“600”，填寫完畢，單擊“增加”按鈕,錄入其他客戶的期初余額。5.2往來賬管理客戶往來期初余額5.2往來賬管理5.2.2客戶往來賬管理4.客戶往來兩清在“往來賬”主界面，單擊“客戶往來兩清”功能圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“客戶往來兩清條件”頁面；在“客戶往來兩清條件”頁面，在查詢條件處輸入“1122應(yīng)收賬款”，填寫“客戶”欄與“截止日期”，采用默認(rèn)勾對方式，填寫完畢，單擊“確定”按鈕；在“客戶往來兩清結(jié)果”頁面，單擊“自動勾對”圖標(biāo)，則系統(tǒng)開始進(jìn)行自動勾對；在“客戶往來兩清結(jié)果”頁面，選擇要進(jìn)行兩清的一條明細(xì)分錄的兩清區(qū)，雙擊鼠標(biāo)，表示要將該筆業(yè)務(wù)兩清；操作完畢，系統(tǒng)將在“兩清”欄處打上“Y”標(biāo)志。5.2往來賬管理客戶往來兩清5.2往來賬管理5.2.2客戶往來賬管理5.客戶往來催款單在“往來賬”主界面，單擊“客戶往來催款單”功能圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“客戶往來催款單條件”頁面；“客戶往來催款單條件”頁面，填入“客戶”欄與“截止日期”，在“查詢科目”處輸入“1122應(yīng)收賬款”，采用系統(tǒng)默認(rèn)方式，填寫完畢，單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)產(chǎn)生“客戶往來催款單”；單擊“打印”圖標(biāo)，則系統(tǒng)開始打印“客戶往來催款單”。打印完畢，單擊“退出”圖標(biāo)。5.1出納管理客戶往來催款單5.2往來賬管理5.2.2客戶往來賬管理6.客戶往來賬齡分析在“往來賬”主界面，單擊“客戶往來賬齡分析”功能圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“客戶往來賬齡分析條件”頁面；在“客戶往來賬齡分析條件”頁面，輸入“查詢科目”、“分析對象”、在“截止日期”等，采用系統(tǒng)默認(rèn)方式填寫完畢，單擊“確定”按鈕。系統(tǒng)產(chǎn)生“客戶往來賬齡分析報(bào)告”；單擊“打印”圖標(biāo)，則系統(tǒng)開始打印“客戶往來賬齡分析報(bào)告”。打印完畢，單擊“退出”圖標(biāo)。55.2往來賬管理客戶往來賬齡分析5.2往來賬管理5.2.2客戶往來賬管理7.查詢客戶往來余額表在“往來”主菜單下，單擊“賬簿”菜單下“客戶余額表”下的“客戶余額表”子菜單，系統(tǒng)彈出“客戶余額表查詢條件”頁面；“客戶余額表查詢條件”頁面，輸入“客戶”欄、“月份”欄、他采用系統(tǒng)默認(rèn)方式，填寫完畢單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)產(chǎn)生“客戶余額表”；在“客戶余額表”頁面，單擊工具條上的“明細(xì)”圖標(biāo)，可以聯(lián)查到當(dāng)前客戶、當(dāng)前月份范圍的明細(xì)賬。單擊工具條上的“詳細(xì)”圖標(biāo)，可以查看明細(xì)對象的信息。查詢完畢，單擊“退出”按鈕。5.2往來賬管理查詢客戶往來余額5.2往來賬管理5.2.2客戶往來賬管理8.查詢客戶往來明細(xì)賬在“往來”主菜單下，單擊“賬簿”菜單下“客戶明細(xì)賬”下的“客戶科目明細(xì)賬”子菜單，系統(tǒng)彈出“客戶科目明細(xì)賬”頁面；在“客戶科目明細(xì)賬”頁面，輸入“科目”欄、“月份”欄，在“明細(xì)對象”處輸入“客戶”，采用系統(tǒng)默認(rèn)方式，填寫完畢，單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)產(chǎn)生“客戶科目明細(xì)賬”；在“客戶科目明細(xì)賬”頁面，單擊工具條上的“總賬”圖標(biāo)，可以聯(lián)查到“1122應(yīng)收賬款科目總賬余額表”。查詢完畢，單擊“退出”按鈕。5.2往來賬管理查詢客戶往來明細(xì)賬5.2往來賬管理5.2.3供應(yīng)商往來賬管理1.增加供應(yīng)商檔案在“往來賬管理”主界面，單擊“供應(yīng)商檔案”功能圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“客戶檔案”頁面，選擇所在的地區(qū)，然后單擊“增加”按鈕，系統(tǒng)出現(xiàn)“供應(yīng)商檔案卡片”；在“供應(yīng)商檔案卡片”頁面，分別輸入供應(yīng)商的基本信息、聯(lián)系信息、信用信息、其他信息等信息，單擊“保存”按鈕。

5.2往來賬管理增加供應(yīng)商檔案5.2往來賬管理5.2.3供應(yīng)商往來賬管理2.修改供應(yīng)商往來科目屬性

單擊“基礎(chǔ)設(shè)置”主菜單下“財(cái)務(wù)”菜單下“會計(jì)科目”子菜單，系統(tǒng)彈出“會計(jì)科目”頁面，將光標(biāo)移到“2202應(yīng)付賬款”處，然后單擊“修改”按鈕，系統(tǒng)彈出“會計(jì)科目-修改”頁面，在該頁面單擊“修改”按鈕，在“輔助核算”欄中的“供應(yīng)商往來”前打上“√”標(biāo)志，系統(tǒng)在“授控系統(tǒng)”自動出現(xiàn)“應(yīng)付”字樣；5.2往來賬管理修改供應(yīng)商往來科目5.2往來賬管理5.2.3供應(yīng)商往來賬管理3.錄入供應(yīng)商往來輔助核算余額單擊“總賬”主菜單下“設(shè)置”菜單下“期初余額”子菜單，系統(tǒng)彈出“期初余額錄入”頁面，將光標(biāo)移到“2202應(yīng)付賬款”處，雙擊該行，系統(tǒng)彈出“供應(yīng)商往來期初”頁面，在該頁面單擊“增加”按鈕，填入“日期”欄、“供應(yīng)商往來”欄在“摘要”處填入“期初余額”，在“方向”處填入“貸”，在“金額”處填入“600”，填寫完畢，單擊“增加”按鈕,錄入其他供應(yīng)商的期初余額。5.2往來賬管理供應(yīng)商往來期初余額5.2往來賬管理5.2.3供應(yīng)商往來賬管理4.供應(yīng)商往來兩清在“往來賬”主界面，單擊“供應(yīng)商往來兩清”功能圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“供應(yīng)商往來兩清條件”頁面；在“供應(yīng)商往來兩清條件”頁面，在查詢條件處輸入“2202應(yīng)付賬款”，填寫“供應(yīng)商”欄與“截止日期”，采用默認(rèn)勾對方式，填寫完畢，單擊“確定”按鈕；在“供應(yīng)商往來兩清結(jié)果”頁面，單擊“自動勾對”圖標(biāo)，則系統(tǒng)開始進(jìn)行自動勾對；在“供應(yīng)商往來兩清結(jié)果”頁面，選擇要進(jìn)行兩清的一條明細(xì)分錄的兩清區(qū)，雙擊鼠標(biāo)，表示要將該筆業(yè)務(wù)兩清；操作完畢，系統(tǒng)將在“兩清”欄處打上“Y”標(biāo)志。5.2往來賬管理供應(yīng)商往來兩清5.2往來賬管理5.2.3供應(yīng)商往來賬管理5.供應(yīng)商往來對賬單在“往來賬”主界面，單擊“供應(yīng)商往來對賬單”功能圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“供應(yīng)商往來對賬單條件”頁面；“供應(yīng)商往來對賬單條件”頁面，填入“供應(yīng)商”欄與“截止日期”，在“查詢科目”處輸入“2202應(yīng)付賬款”，采用系統(tǒng)默認(rèn)方式，填寫完畢，單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)產(chǎn)生“供應(yīng)商往來對賬單”；單擊“打印”圖標(biāo)，則系統(tǒng)開始打印“供應(yīng)商往來對賬單”。打印完畢，單擊“退出”圖標(biāo)。5.1出納管理供應(yīng)商往來對賬單5.2往來賬管理5.2.3供應(yīng)商往來賬管理6.供應(yīng)商往來賬齡分析在“往來賬”主界面，單擊“供應(yīng)商往來賬齡分析”功能圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“供應(yīng)商往來賬齡分析條件”頁面；在“供應(yīng)商往來賬齡分析條件”頁面，輸入“查詢科目”、“分析對象”、在“截止日期”等，采用系統(tǒng)默認(rèn)方式填寫完畢，單擊“確定”按鈕。系統(tǒng)產(chǎn)生“供應(yīng)商往來賬齡分析報(bào)告”；單擊“打印”圖標(biāo)，則系統(tǒng)開始打印“供應(yīng)商往來賬齡分析報(bào)告”。打印完畢，單擊“退出”圖標(biāo)。55.2往來賬管理供應(yīng)商往來賬齡分析5.2往來賬管理5.2.3供應(yīng)商往來賬管理7.查詢供應(yīng)商往來余額表在“往來”主菜單下，單擊“賬簿”菜單下“供應(yīng)商余額表”下的“供應(yīng)商余額表”子菜單，系統(tǒng)彈出“供應(yīng)商余額表查詢條件”頁面；“供應(yīng)商余額表查詢條件”頁面，輸入“供應(yīng)商”欄、“月份”欄、他采用系統(tǒng)默認(rèn)方式，填寫完畢單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)產(chǎn)生“供應(yīng)商余額表”；在“供應(yīng)商余額表”頁面，單擊工具條上的“明細(xì)”圖標(biāo)，可以聯(lián)查到當(dāng)前供應(yīng)商、當(dāng)前月份范圍的明細(xì)賬。單擊工具條上的“詳細(xì)”圖標(biāo)，可以查看明細(xì)對象的信息。查詢完畢，單擊“退出”按鈕。5.2往來賬管理查詢供應(yīng)商往來余額5.2往來賬管理5.2.3供應(yīng)商往來賬管理8.查詢供應(yīng)商往來明細(xì)賬在“往來”主菜單下，單擊“賬簿”菜單下“供應(yīng)商明細(xì)賬”下的“供應(yīng)商科目明細(xì)賬”子菜單，系統(tǒng)彈出“供應(yīng)商科目明細(xì)賬”頁面；在“供應(yīng)商科目明細(xì)賬”頁面，輸入“科目”欄、“月份”欄，在“明細(xì)對象”處輸入“供應(yīng)商”，采用系統(tǒng)默認(rèn)方式，填寫完畢，單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)產(chǎn)生“供應(yīng)商科目明細(xì)賬”；在“供應(yīng)商科目明細(xì)賬”頁面，單擊工具條上的“總賬”圖標(biāo)，可以聯(lián)查到“2202應(yīng)付賬款科目總賬余額表”。查詢完畢，單擊“退出”按鈕。5.2往來賬管理查詢供應(yīng)商往來明細(xì)賬第十章會計(jì)工作的組織教學(xué)目的：通過本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解組織管理會計(jì)工作的意義、要求、原則、會計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限、會計(jì)電算化的意義、要求、特點(diǎn)等問題，掌握會計(jì)法規(guī)體系的基本內(nèi)容。重點(diǎn)難點(diǎn)：會計(jì)法規(guī)體系的基本內(nèi)容時間安排：4課時第一節(jié)會計(jì)法規(guī)體系一、會計(jì)法規(guī)體系的意義和內(nèi)容會計(jì)法規(guī)是指組織會計(jì)工作，處理會計(jì)事務(wù)應(yīng)遵循的有關(guān)法律、制度、規(guī)章的總稱。我國的會計(jì)法規(guī)體系，成為會計(jì)工作順利進(jìn)行和健康發(fā)展的有力保障，對社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了促進(jìn)作用。我國的企業(yè)會計(jì)法規(guī)體系包括會計(jì)法、會計(jì)行政法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度二、會計(jì)法

《會計(jì)法》于1985年1月21日第六屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第九次會議通過，1985年5月1日起施行。1993年12月29日，第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議通過了《關(guān)于修改（中華人民共和國會計(jì)法）的決定》，自公布之日起施行。1999年10月31日，第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十二次會議再次對會計(jì)法進(jìn)行修訂，自2000年7月1日起施行。修訂后的《會計(jì)法》共五十二條，分為總則、會計(jì)核算、公司、企業(yè)會計(jì)核算的特別規(guī)定、會計(jì)監(jiān)督、會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員、法律責(zé)任、附則等七章。三、會計(jì)行政法規(guī)會計(jì)行政法規(guī)指的是有國務(wù)院依據(jù)《會計(jì)法》頒布的一些指導(dǎo)會計(jì)管理工作的重要法規(guī)性文件，如《總會計(jì)師條例》、《財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》?！敦?cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》是2000年6月頒發(fā)的。《條例》是對企業(yè)會計(jì)基本準(zhǔn)則的修訂和完善。四、會計(jì)準(zhǔn)則會計(jì)準(zhǔn)則是進(jìn)行會計(jì)工作、處理會計(jì)事務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)則，是根據(jù)會計(jì)法制定的，它從屬和服從于會計(jì)法的各項(xiàng)規(guī)定。我國會計(jì)準(zhǔn)則體系是由基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則應(yīng)用指南和解釋公告等組成。2006年2月15日，財(cái)政部對《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行了修訂，頒發(fā)了新的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》，同時，在修訂原有具體會計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，又新制定了一批具體會計(jì)準(zhǔn)則，共頒布了38項(xiàng)具體會計(jì)準(zhǔn)則，隨后發(fā)布了相應(yīng)的應(yīng)用指南。五、企業(yè)會計(jì)制度第四節(jié)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范一、加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作的意義二、會計(jì)基礎(chǔ)工作的內(nèi)容1．關(guān)于會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員2．關(guān)于會計(jì)核算3．關(guān)于會計(jì)監(jiān)督4．關(guān)于內(nèi)部會計(jì)管理制度第五節(jié)會計(jì)電算化一、會計(jì)電算化的意義會計(jì)電算化，是指在會計(jì)工作中應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，即采用電子計(jì)算機(jī)替代人工進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬，以及對會計(jì)信息進(jìn)行分析和利用的活動。二、會計(jì)電算化的內(nèi)容會計(jì)核算電算化、會計(jì)管理電算化、會計(jì)決策電算化三、會計(jì)電算化的實(shí)施模塊1出納員崗位實(shí)訓(xùn)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)核算與銀行存款收支業(yè)務(wù)核算。教學(xué)內(nèi)容教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)識別與現(xiàn)金、銀行存款相關(guān)的原始憑證；現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)核算；銀行存款收支業(yè)務(wù)核算。出納員在企業(yè)中扮演很重要的角色。本模塊主要介紹出納的方法、出納的職責(zé)、出納工作交接的內(nèi)容，現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)核算程序及序時、總分類核算。拋出問題設(shè)疑導(dǎo)課

出納的方法有哪些？

出納常設(shè)的賬戶有哪些?出納人員在調(diào)動或離職時，需要交接的內(nèi)容有哪些？填什么表？現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)的核算程序如何？現(xiàn)金如何進(jìn)行序時和總分類核算？

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出納方法：是指用來反映、監(jiān)督、考核和管理出納對象，保證完成出納任務(wù)的手段。它是對各單位的現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地記錄和計(jì)算，編制出納收支報(bào)表，為其他會計(jì)核算提供準(zhǔn)確、可靠的貨幣資金信息資料的一種科學(xué)方法。出納方法主要包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、貨幣和財(cái)產(chǎn)清查、編制出納收支報(bào)表、會計(jì)分析。出納常設(shè)的賬戶主要有：

現(xiàn)金----人民幣戶?，F(xiàn)金----××外幣戶。銀行存款----結(jié)算戶存款。銀行存款----××專用戶存款。

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出納工作交接：《會計(jì)法》規(guī)定：“會計(jì)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)”。需要交接的內(nèi)容有財(cái)產(chǎn)與物資、電算化資料、業(yè)務(wù)介紹。出納工作交接要填寫“移交表”，移交表主要包括庫存現(xiàn)金移交表、銀行存款移交表、有價(jià)證券、貴重物品移交表、核算資料移交表和物品移交表，以及交接說明書等。

出納工作原則：《會計(jì)法》規(guī)定：“會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！?/p>

現(xiàn)金收入的原始憑證：在辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)時，必須取得或填制原始憑證。收款的原始憑證大體可以分為以下幾種：發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、非經(jīng)營性收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)等。

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現(xiàn)金支付的原始憑證：現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的原始憑證可分為外來原始憑證和自制原始憑證。外來原始憑證主要由于向外購貨或接受勞務(wù)、服務(wù)而由供貨方或提供勞務(wù)、服務(wù)所填開的原始憑證，比如購貨接受的發(fā)票，乘坐車、船和飛機(jī)的車票、船票、飛機(jī)票等憑證。自制原始憑證則是由本單位在發(fā)生現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)時由本單位統(tǒng)一制作并填開的原始憑證。常見的付款原始憑證有以下幾種：工資表、報(bào)銷單、借款借據(jù)、領(lǐng)款收據(jù)、差旅費(fèi)借款報(bào)銷單等。

1、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)基本程序

2、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)基本程序

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現(xiàn)金業(yè)務(wù)會計(jì)核算：

1、庫存現(xiàn)金收付的序時核算

為了正確、連續(xù)、系統(tǒng)地反映企業(yè)庫存現(xiàn)金收支和結(jié)余的具體情況，需要設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行序時核算?，F(xiàn)金日記賬采用訂本式，可以選擇“三欄式”或“多欄式”，由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證或原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后逐日逐筆順序登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算出本日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對，確保賬款相符。有外幣現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)按不同幣種分別設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。月終，“現(xiàn)金日記賬”余額應(yīng)與“現(xiàn)金總賬”余額核對相符。

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現(xiàn)金業(yè)務(wù)會計(jì)核算：

2、庫存現(xiàn)金收付的總分類核算

為了核算企業(yè)庫存現(xiàn)金的收入、付出和結(jié)存情況，應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金”賬戶。該賬戶借方登記庫存現(xiàn)金的收入數(shù)額，貸方登記庫存現(xiàn)金的付出數(shù)額，期末余額在借方，反映庫存現(xiàn)金的實(shí)有金額?！艾F(xiàn)金”總分類賬應(yīng)視企業(yè)采用不同的會計(jì)核算形式，可以根據(jù)有關(guān)收付款憑證直接登記；也可以根據(jù)科目匯總表、匯總記賬憑證等定期登記入賬。

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銀行存款業(yè)務(wù)會計(jì)核算：

1、銀行存款的序時核算

通過設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行銀行存款的序時核算。銀行存款日記賬可采用三欄式或多欄式。銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的先后，逐日逐筆順序登記。為了隨時掌握銀行存款的收支動態(tài)和結(jié)存金額。月末應(yīng)結(jié)出本月收入、支出的合計(jì)和月末結(jié)存金額，并與銀行核對賬目。

月末終了，“銀行存款日記賬”借貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額應(yīng)與“銀行存款”總賬借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額一致。

1.1出納概述下一頁上一頁

銀行存款業(yè)務(wù)會計(jì)核算：

2、銀行存款的總分類核算為了總括反映企業(yè)銀行存款的收支和結(jié)存情況，應(yīng)設(shè)置“銀行存款”賬戶。該賬戶借方登記銀行存款收入數(shù)額，貸方登記銀行存款支出數(shù)額，期末余額在借方，反映企業(yè)銀行存款的結(jié)余數(shù)?！般y行存款”總分類賬，應(yīng)視企業(yè)采用不同的會計(jì)核算形式，可以根據(jù)收款憑證、付款憑證直接登記；也可以根據(jù)科目匯總表、匯總記賬憑證等定期登記入賬?！般y行存款”賬戶由會計(jì)人員按照銀行存款收、付款憑證和現(xiàn)金付款憑證登記，采用匯總記賬憑證或科目匯總表核算形式的按照匯總記賬憑證或科目匯總表定期登記。

1.2實(shí)訓(xùn)演練下一頁上一頁

通過現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的模擬實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生識別與現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證，能夠準(zhǔn)確填制記賬憑證，掌握現(xiàn)金與銀行存款的序時與總分類核算，能夠根據(jù)經(jīng)審核無誤的會計(jì)憑證逐日逐筆的登記“現(xiàn)金日記賬”與“銀行存款日記賬”，做到日清日結(jié)或日清月結(jié)。實(shí)訓(xùn)目的

1.2實(shí)訓(xùn)演練辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確填制記賬憑證。模擬銀行辦理存、付款業(yè)務(wù)填制記賬憑證。登記“現(xiàn)金日記賬”與“銀行存款日記賬”。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證卷，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。掌握備用金的借支與報(bào)銷。實(shí)訓(xùn)要求第一章出納概述第一節(jié)出納的概念、作用和組織第二節(jié)出納的職責(zé)和任務(wù)第三節(jié)出納工作的原則和出納人員職業(yè)素質(zhì)第一節(jié)出納的概念、作用和組織部第一節(jié)出納的概念、作用和組織一、出納的概念二、出納的作用三、出納工作的分類第一節(jié)出納的概念、作用和組織一、出納的概念出納是會計(jì)學(xué)中的一個專業(yè)名詞，也是會計(jì)核算中的一個專業(yè)崗位名稱。第一節(jié)出納的概念、作用和組織一、出納的概念出納是國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法，辦理貨幣收支、票據(jù)的保管等核算工作的總稱，從事出納工作的人員稱為出納員。第一節(jié)出納的概念、作用和組織二、出納的作用㈠實(shí)施會計(jì)監(jiān)督㈡保護(hù)企、事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)安全完整㈢為加強(qiáng)會計(jì)管理、提高會計(jì)工作質(zhì)量提供重要基礎(chǔ)第一節(jié)出納的概念、作用和組織㈠實(shí)施會計(jì)監(jiān)督出納是進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督的重要關(guān)口。在實(shí)際工作中，出納處理每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須遵照財(cái)政、財(cái)務(wù)制度，把關(guān)守口，稽核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性，拒絕辦理一切違法的不合理收支或要求，履行會計(jì)的監(jiān)督職能。第一節(jié)出納的概念、作用和組織㈡保護(hù)企、事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)安全完整出納工作直接管理并保管貨幣、有價(jià)證券、票據(jù)和有關(guān)重要核算資料，擔(dān)負(fù)著保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全、完整的重大責(zé)任。出納工作的高質(zhì)量，直接保證了單位資金的安全完整。第一節(jié)出納的概念、作用和組織㈢為加強(qiáng)會計(jì)管理、提高會計(jì)工作質(zhì)量提供重要基礎(chǔ)出納工作在企、事業(yè)單位的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作中處于“前哨”的崗位。

出納是把財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算有機(jī)結(jié)合在一起的重要崗位。第一節(jié)出納的概念、作用和組織三、出納工作的分類1.現(xiàn)金出納2.銀行出納第一節(jié)出納的概念、作用和組織1.現(xiàn)金出納現(xiàn)金出納員主要負(fù)責(zé)本單位與外單位、與內(nèi)部職工及單位內(nèi)各部門間的現(xiàn)金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，同時負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他重要的現(xiàn)金憑證。第一節(jié)出納的概念、作用和組織2.銀行出納銀行出納員負(fù)責(zé)通過銀行結(jié)算，實(shí)現(xiàn)銀行存款的收付，同時負(fù)責(zé)與銀行的及時對賬。第二節(jié)出納的職責(zé)和任務(wù)第二節(jié)出納的職責(zé)和任務(wù)一、出納的職責(zé)二、出納的任務(wù)第二節(jié)出納的職責(zé)和任務(wù)一、出納的職責(zé)㈠出納的工作內(nèi)容㈡出納的職責(zé)范圍和工作要求第二節(jié)出納的職責(zé)和任務(wù)㈠出納的工作內(nèi)容根據(jù)財(cái)政部《會計(jì)人員工作規(guī)則》的規(guī)定，出納崗位的主要工作是：⑴辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，填制和審核有關(guān)原始憑證。⑵登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，進(jìn)行賬實(shí)、賬賬的核對工作。⑶保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。⑷保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。第二節(jié)出納的職責(zé)和任務(wù)㈡出納的職責(zé)范圍和工作要求⑴嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員辦理收付業(yè)務(wù)，必須跟據(jù)負(fù)責(zé)人員批準(zhǔn)的審核無誤的收付款憑證，核對每筆收付款憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做到付款有授權(quán)，收款有依據(jù)，避免錯收錯付。第二節(jié)出納的職責(zé)和任務(wù)㈡出納的職責(zé)范圍和工作要求⑵根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。每日終了，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均要結(jié)出余額?，F(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金核對相符，如有差錯，立即報(bào)告會計(jì)主管人員，及時查找原因。隨時掌握銀行存款余額，定期與銀行對賬單核對，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)平衡。第二節(jié)出納的職責(zé)和任務(wù)㈡出納的職責(zé)范圍和工作要求⑶保管結(jié)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保證賬款、賬票相符。庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過庫存限額，送存營業(yè)收入款或向銀行提取現(xiàn)金時應(yīng)有保安措施，保險(xiǎn)箱由專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格保密密碼，妥善保管鑰匙，不得將保險(xiǎn)箱鑰匙及密碼交由其他人員開啟保險(xiǎn)箱。第二節(jié)出納的職責(zé)和任務(wù)㈡出納的職責(zé)范圍和工作要求⑷有關(guān)印鑒和空白支票要由兩人以上分別妥善保管，避免一人同時保管空白支票和所有印鑒。設(shè)立支票領(lǐng)用簿，嚴(yán)格支票的審批、領(lǐng)用、注銷手續(xù)。⑸出納人員不得兼管會計(jì)稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作。第二節(jié)出納的職責(zé)和任務(wù)二、出納的任務(wù)㈠反映貨幣資金的收支內(nèi)容和結(jié)存狀況㈡監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動合法性和合理性，正確㈢保證貨幣資金的有效使用和安全完整。第二節(jié)出納的職責(zé)和任務(wù)二、出納的任務(wù)㈠反映貨幣資金的收支內(nèi)容和結(jié)存狀況貨幣資金是企、事業(yè)單位開展經(jīng)濟(jì)活動最基本的物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，及時、組織貨幣資金的收付，正確反映貨幣資金的收入數(shù)額、支出用途、結(jié)存狀況，對加強(qiáng)各單位的資金管理，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的順利開展有極其重要的意義。第二節(jié)出納的職責(zé)和任務(wù)二、出納的任務(wù)㈡監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動合法性和合理性，正確處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系。貨幣資金的收付活動反映了企、事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動，出納人員應(yīng)在收付活動中監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動是否符合政策法規(guī)的規(guī)定，是否有利于經(jīng)濟(jì)效益的提高，是否符合誠信原則。如現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例；費(fèi)用開支是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃預(yù)算；各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的處理是否正確得當(dāng)，貨款清算是否及時等等。第二節(jié)出納的職責(zé)和任務(wù)二、出納的任務(wù)㈢保證貨幣資金的有效使用和安全完整。出納工作通過日記賬簿的記錄，可以及時提供貨幣資金的使用和結(jié)存情況，保證資金的合理有效使用。同時，出納人員通過嚴(yán)格的制度和強(qiáng)烈的責(zé)任心，防止差錯、丟失或發(fā)生偷盜搶劫，保證貨幣資金的安全完整，使企、事業(yè)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動順利進(jìn)行。第三節(jié)出納工作的原則和出納人員職業(yè)素質(zhì)第三節(jié)出納工作的原則

和出納人員職業(yè)素質(zhì)一、出納工作的原則二、出納人員的職業(yè)素質(zhì)第三節(jié)出納工作的原則

和出納人員職業(yè)素質(zhì)一、出納工作的原則㈠錢、賬分管原則㈡內(nèi)部牽制原則㈢定期檢查，完善監(jiān)督制度㈣經(jīng)濟(jì)責(zé)任制原則第三節(jié)出納工作的原則

和出納人員職業(yè)素質(zhì)一、出納工作的原則㈠錢、賬分管原則出納員應(yīng)專人專職，嚴(yán)格執(zhí)行管錢不管賬，管賬不管錢的規(guī)定，分工明確，責(zé)任清楚；做到有錢就有賬，以賬管錢，賬錢相符。第三節(jié)出納工作的原則

和出納人員職業(yè)素質(zhì)一、出納工作的原則㈡內(nèi)部牽制原則內(nèi)部牽制，是指在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系，相互制約的職責(zé)分工制度。具體地說，現(xiàn)金收支的授權(quán)、經(jīng)辦（出納）、記錄（會計(jì)）應(yīng)由不同的人員擔(dān)任，可以互相監(jiān)督，防止錯弊。出納人員應(yīng)定期換崗。建立稽核制度，設(shè)立專人負(fù)責(zé)稽核工作，明確稽核責(zé)任。第三節(jié)出納工作的原則

和出納人員職業(yè)素質(zhì)一、出納工作的原則㈢定期檢查，完善監(jiān)督制度會計(jì)主管人員應(yīng)對出納人員的工作進(jìn)行定期或不定期檢查，考核出納工作質(zhì)量，必要時可以復(fù)核現(xiàn)金賬實(shí)，審計(jì)財(cái)務(wù)收支。第三節(jié)出納工作的原則

和出納人員職業(yè)素質(zhì)一、出納工作的原則㈣經(jīng)濟(jì)責(zé)任制原則出納員負(fù)有重要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。凡是由于出納員責(zé)任心不強(qiáng)、工作疏忽造成的錯收，應(yīng)主動退回對方；錯付應(yīng)負(fù)責(zé)追回；出納員失職所致所保管的現(xiàn)金短缺、有價(jià)證券遺失、超限額保存現(xiàn)金導(dǎo)致現(xiàn)金被盜搶的，出納員應(yīng)賠償。出納員挪用貪污公款構(gòu)成犯罪的，應(yīng)受到法律的制裁。第三節(jié)出納工作的原則

和出納人員職業(yè)素質(zhì)二、出納人員的職業(yè)素質(zhì)㈠思想素質(zhì)㈡技術(shù)和業(yè)務(wù)員能力第三節(jié)出納工作的原則

和出納人員職業(yè)素質(zhì)二、出納人員的職業(yè)素質(zhì)㈠思想素質(zhì)出納人員應(yīng)努力學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)政策，加強(qiáng)自身修養(yǎng)，提高覺悟。公私分明，廉潔奉公，忠于職守，不貪不沾。堅(jiān)持原則，遵守制度，竭誠服務(wù)，通力協(xié)作，與其他會計(jì)人員共同把錢財(cái)管好用好。同時要有敢于堅(jiān)持原則的工作態(tài)度，堅(jiān)定不移地履行出納的工作規(guī)范，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動的合法性，抵制違法亂紀(jì)行為。第三節(jié)出納工作的原則

和出納人員職業(yè)素質(zhì)二、出納人員的職業(yè)素質(zhì)㈡技術(shù)和業(yè)務(wù)員能力出納人員為很好地履行職責(zé)，還必須掌握一定的技術(shù)和業(yè)務(wù)能力。ThankYou!原始憑證的填制和審核出納崗位實(shí)務(wù)原始憑證的填制【實(shí)例1】現(xiàn)金支票的填制2005年5月16日，企業(yè)因庫存現(xiàn)金不足，準(zhǔn)備到銀行提取備用金5,000元。貳零零伍伍壹拾陸

江南公司

2043153445

工商銀行城南分理處

伍仟元整

￥5

0

0000備用金

本單位

￥5000.00備用金2005516【實(shí)例2】收據(jù)的填制2005年5月16日，收到業(yè)務(wù)員單明交來多余備用金175元。2005516業(yè)務(wù)員單明現(xiàn)金壹佰柒拾伍元整

175.00

收回多余備用金

2005516張敏張敏

原始憑證的填制【實(shí)例3】現(xiàn)金解款單的填制

2005年5月16日，將當(dāng)日銷售收入現(xiàn)金2,660元解存銀行（其中壹佰元票面20張、伍拾元票面8張、貳拾元票面8張、拾元票面10張）。2005516

無錫市江南公司

2043153445

銷售收入

財(cái)務(wù)科

貳仟陸佰陸拾元整

￥

266000220008400816010100原始憑證的填制【實(shí)例4】轉(zhuǎn)賬支票的填制

2005年5月16日，江南公司以轉(zhuǎn)賬支票支付無錫日報(bào)社廣告費(fèi)12,000元（廣告費(fèi)發(fā)票見表2-17）。

原始憑證的填制貳領(lǐng)領(lǐng)伍伍壹拾陸工商銀行城南支行2043153445無錫日報(bào)社

壹萬貳仟元整

￥1200000

廣告費(fèi)

2005516

無錫日報(bào)社￥12000.00

廣告費(fèi)

原始憑證的填制【實(shí)例5】進(jìn)賬單的填制2005年5月16日，企業(yè)向永樂公司銷售裝訂機(jī)一批（見表2-20）原始憑證的填制原始憑證的填制收到永樂公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張（見表2-21）。原始憑證的填制2005516永樂有限公司4036411334交通銀行城南支行無錫市江南公司2043153445工商銀行城南分理處伍萬捌仟伍佰元整￥5850000支票1張【實(shí)例6】托收承付結(jié)算憑證的填制2005年5月16日，銷售部門業(yè)務(wù)員送來企業(yè)向異地石河子公司銷售裝訂機(jī)的銷貨發(fā)票（見表2-24、2-25）原始憑證的填制原始憑證的填制銷售部門根據(jù)合同已委托市鐵路運(yùn)輸公司發(fā)貨的運(yùn)單（見表2-26）原始憑證的填制原始憑證的填制2005516石河子市石河子公司公司645646411774商業(yè)銀行中山營業(yè)處無錫市江南公司2043153445工行城南分理處捌萬捌仟肆佰叁拾元整￥88430002鐵運(yùn)2005-3525購銷05029號【實(shí)例8】匯兌結(jié)算憑證的填制2005年5月16日，業(yè)務(wù)員沈欣持經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷單（見表2-30），要求歸還前欠東海市海牛公司貨款。原始憑證的填制原始憑證的填制2005516東海市海牛公司4773344008東海市中國銀行城中支行無錫市江南公司2043153445無錫市工商銀行城南分理處捌仟元整￥800000付欠貨款【實(shí)例9】銀行匯票的辦理2005年5月16日，業(yè)務(wù)員沈欣持經(jīng)部門主管同意的采購資金借款單（見表2-33），要求辦理銀行匯票，準(zhǔn)備前往淮北第二鋼鐵公司采購生鐵原始憑證的填制原始憑證的填制2005516無錫市江南公司2043153445采購材料淮北市第二鋼鐵公司4043153635農(nóng)業(yè)銀行淮北分理處貳拾伍萬元整￥25000000原始憑證的審核【實(shí)例1】業(yè)務(wù)員曹明持三張出租車發(fā)票前來報(bào)銷，假定你是出納員,請審核出租車發(fā)票（見表2-36-1、2-36-2、2-36-3），你能發(fā)現(xiàn)什么問題嗎？???三張出租車票是連號的，而且在同一天進(jìn)行的，有可能該報(bào)銷人只坐了一次出租車（第三張），卻將其他乘客未拿走的車票拿來報(bào)銷了，有弄虛作假嫌疑。

【實(shí)例2】企業(yè)收到電信公司的電話費(fèi)發(fā)票（見表2-37），請你審核電費(fèi)發(fā)票，你能發(fā)現(xiàn)什么問題嗎？?該發(fā)票無電信公司發(fā)票專用章，原始憑證不完整。原始憑證的審核【實(shí)例3】2006年6月14日，企業(yè)收到藍(lán)天公司轉(zhuǎn)賬支票一張（見表2-38），系支付本單位欠貨款8500元。請你審核該支票，你能發(fā)現(xiàn)什么問題嗎？該支票已超過付款期限，屬于無效票據(jù)。?原始憑證的審核【實(shí)例4】企業(yè)購買材料一批，業(yè)務(wù)員持增值稅發(fā)票等前來報(bào)賬，請你審核增值稅發(fā)票（見表2-39），你能發(fā)現(xiàn)什么問題嗎？該發(fā)票大、小寫金額均錯誤，未加增值稅金額。?原始憑證的審核

出納崗位支票

結(jié)算業(yè)務(wù)模擬實(shí)習(xí)說課內(nèi)容教學(xué)目標(biāo)教材創(chuàng)新教學(xué)過程教材分析學(xué)生情況教學(xué)方法地位和作用：《會計(jì)單項(xiàng)模擬實(shí)習(xí)》是高等教育出版社出版的財(cái)會專業(yè)必修課。在此之前學(xué)生已經(jīng)學(xué)習(xí)了《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)》，為過渡到本課程的學(xué)習(xí)起了鋪墊的作用。本課題承接會計(jì)基本技能模擬實(shí)習(xí)，后面是材料會計(jì)崗位及收入利潤會計(jì)崗位模擬實(shí)習(xí)，是本教材的重點(diǎn)內(nèi)容之一。本節(jié)課的學(xué)習(xí)可以為學(xué)生畢業(yè)后就業(yè)出納工作崗位打下牢固的職業(yè)技能基礎(chǔ)。重點(diǎn)：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票及進(jìn)帳單的正確填寫。難點(diǎn)：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票在企業(yè)及銀行之間傳遞所需的手續(xù)及程序。目前情況該班學(xué)生已經(jīng)完成《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)》課程中有關(guān)銀行結(jié)算方式的學(xué)習(xí)內(nèi)容。有一定的學(xué)習(xí)基礎(chǔ)。存在的問題大部分學(xué)生年齡小，對支票缺乏感性認(rèn)識。學(xué)習(xí)基礎(chǔ)較差，學(xué)習(xí)缺乏主動性、自覺性，所以理論知識掌握情況不容樂觀。另外大部分學(xué)生對自身學(xué)習(xí)缺乏自信，厭學(xué)情緒較濃，不喜歡老師滿堂灌的教學(xué)方式。

學(xué)科滲透目標(biāo)學(xué)習(xí)《中華人民共和國票據(jù)法》、銀行結(jié)算制度，認(rèn)識財(cái)務(wù)管理的作用。能獨(dú)立運(yùn)用現(xiàn)金支票辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。能獨(dú)立運(yùn)用轉(zhuǎn)帳支票辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。能獨(dú)立操作企業(yè)網(wǎng)上銀行的主要功能。

知識目標(biāo)支票結(jié)算的概念、種類、結(jié)算程序、使用范圍等；網(wǎng)上銀行的主要功能。能力目標(biāo)學(xué)法教學(xué)方法教法仿真教學(xué)法活動探究法項(xiàng)目教學(xué)法自主探究法小組活動法

學(xué)生甲代表企業(yè)出納簽現(xiàn)金支票辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)老師代表企業(yè)開戶銀行審核現(xiàn)金支票，支付現(xiàn)金師生互動（現(xiàn)金支票的使用）任務(wù)1：填寫現(xiàn)金支票任務(wù)2：加蓋印鑒章任務(wù)3：提取并清點(diǎn)現(xiàn)金任務(wù)4：登記日記帳學(xué)生C代表乙企業(yè)開戶銀行學(xué)生D代表乙企業(yè)出納學(xué)生A代表甲企業(yè)出納學(xué)生B代表甲企業(yè)開戶銀行小組活動（轉(zhuǎn)帳支票的使用）印鑒卡學(xué)生自制卡現(xiàn)金支票辦理手續(xù)轉(zhuǎn)帳支票辦理手續(xù)轉(zhuǎn)帳支票異地結(jié)算

企業(yè)網(wǎng)上銀行的功能教材及教學(xué)內(nèi)容創(chuàng)新教學(xué)反饋現(xiàn)金支票正面必須填寫出票人全稱現(xiàn)金支票背面加蓋出票人印鑒章收款人全稱到出票人的開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳的，此處不必辦理背書手續(xù)。收款人到其開戶銀行轉(zhuǎn)帳或?qū)⒅北硶D(zhuǎn)讓的，收款人必須辦理背書手續(xù)網(wǎng)上銀行匯款手續(xù)費(fèi)一覽表/b565892/d36356820.htm各銀行匯款手續(xù)費(fèi)之比較/b565892/d36356820.htm

討論：轉(zhuǎn)帳支票的異地結(jié)算問題。網(wǎng)上銀行的主要功能帳戶查詢企業(yè)財(cái)務(wù)室企業(yè)理財(cái)網(wǎng)上銀行的優(yōu)點(diǎn)小結(jié)作業(yè)布置教學(xué)反饋表問題引入

出納的主要工作有哪些？現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票的填寫方法。持現(xiàn)金支票到銀行提取現(xiàn)金應(yīng)辦理的手續(xù)。師生互動活動檢驗(yàn)教學(xué)效果。轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)帳支票及進(jìn)帳單的填寫方法。簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票委托銀行轉(zhuǎn)帳應(yīng)辦理的手續(xù)。學(xué)生小組活動檢驗(yàn)教學(xué)效果。教學(xué)過程學(xué)生自制的印鑒卡學(xué)生印章，學(xué)生模擬企業(yè)出納《會計(jì)單項(xiàng)模擬實(shí)習(xí)》教學(xué)反饋表姓名現(xiàn)金支票填寫及業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)帳支票填寫及業(yè)務(wù)流程網(wǎng)上銀行的主要功能需要老師幫助需要同學(xué)幫助需要老師幫助需要同學(xué)幫助需要老師幫助需要同學(xué)幫助說明：本節(jié)課感覺自己哪方面沒有掌握好的同學(xué)，他們需要什么樣的幫助填于本表，老師和學(xué)習(xí)好的同學(xué)會及時給予必要的輔導(dǎo)。謝謝！備用金管理報(bào)銷技能一、備用金的基本知識備用金是指企業(yè)預(yù)付給職工和內(nèi)部有關(guān)單位用作差旅費(fèi)、零星采購和零星開支，事后需要報(bào)銷的款項(xiàng)。使用范圍管理辦法一般有兩種：一是非定額備用金，隨借隨用、用后報(bào)銷；二是定額備用金，一次領(lǐng)用、定期報(bào)銷、簡化手續(xù)、補(bǔ)足定額。除工資統(tǒng)發(fā)項(xiàng)目外的國家規(guī)定對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；其他確需支付現(xiàn)金的支出等。含義二、備用金的借支和保管Waj借支程序企業(yè)各部門或個人填制“借款單”出納員憑此單據(jù)核定其零星開支、支付現(xiàn)金定期將取得的正式發(fā)票送到出納員手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金保管內(nèi)容設(shè)置“備用金”賬戶，編制“收、支日報(bào)表”定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表妥善保管各種與備用金相關(guān)的票據(jù),逐月結(jié)清“備用金”賬戶。借支報(bào)銷交回業(yè)務(wù)處理過程借支時的出納處理要點(diǎn)三、定額備用金管理與使用流程演示審核經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款單。將第二聯(lián)退還借款人并清點(diǎn)支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。在第三聯(lián)加章并進(jìn)行賬務(wù)處理。

荊楚公司實(shí)行定額備用金制度，核定供銷科限額為5000元，2008年10月6日張紅持借款單前來支取，出納王平以現(xiàn)金支付。實(shí)例說明劉江陵印一式三聯(lián)借款單現(xiàn)金付訖現(xiàn)付0292008106庫存現(xiàn)金支付供銷科備用金備用金500000借1￥500000王平王平根據(jù)付款憑證登記現(xiàn)金日記賬（略）報(bào)銷時的出納處理要點(diǎn)審核經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審簽的費(fèi)用報(bào)賬單。清點(diǎn)并支付現(xiàn)金給報(bào)賬人或開具現(xiàn)金支票。在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”和“已報(bào)銷”章，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

2008年10月20日，供銷科張紅報(bào)銷市內(nèi)銷售貨物運(yùn)費(fèi)980元。實(shí)例說明現(xiàn)金付訖已報(bào)銷現(xiàn)付03920081020庫存現(xiàn)金支付供銷科市內(nèi)運(yùn)輸銷售費(fèi)用98000借1￥98000王平王平根據(jù)付款憑證登記現(xiàn)金日記賬（略）交回時的出納處理要點(diǎn)點(diǎn)收現(xiàn)金，并開具一式三聯(lián)的收據(jù)。在收據(jù)第二聯(lián)上加蓋單位財(cái)務(wù)專用章并交還經(jīng)辦人。在收據(jù)第三聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

若2009年1月12日，供銷科張紅以現(xiàn)金交回部門備用金5,000.00元。實(shí)例說明荊楚公司財(cái)務(wù)專用章現(xiàn)金收訖現(xiàn)收0292008106庫存現(xiàn)金供銷科交回備用金備用金500000貸1￥500000王平王平根據(jù)收款憑證登記現(xiàn)金日記賬（略）借:銷售費(fèi)用980

庫存現(xiàn)金4020

貸:備用金(其他應(yīng)收款)5000四非定額備用金核算支取時報(bào)銷時與定額備用金制度下相同審查報(bào)銷單，加蓋“已報(bào)銷”章根據(jù)報(bào)銷單和借款單編制付款憑證超出部份補(bǔ)付多余部份收回補(bǔ)借款單并點(diǎn)付現(xiàn)金蓋“現(xiàn)金付訖”章開具收據(jù)并點(diǎn)收現(xiàn)金蓋“現(xiàn)金收訖”章登記現(xiàn)金日記賬根據(jù)報(bào)銷單和收據(jù)編制收款憑證五、備用金報(bào)表編制備用金收支報(bào)表編制單位:年月日單位:元姓名所在部門借款時間金額事由借款余額備注

說明

⒈備用金開支金額大且業(yè)務(wù)頻繁的單位,應(yīng)每天編制備用金收支日報(bào)表；⒉備用金業(yè)務(wù)量不多,可于每月月末編制,

⒊備用金收支報(bào)表沒有固定格式,基本包括借款人、所在部門、借款金額、事由、借款時間和借款余額等內(nèi)容。銀行對賬及處理技能一、銀行對帳的內(nèi)容與方法賬證核對對賬內(nèi)容對賬方法賬賬核對賬實(shí)核對

按收付款憑證編號，順序逐筆核對，項(xiàng)目有編號、內(nèi)容、金額與方向等

平時按匯總?cè)蘸藢θ沼涃~與總賬余額，月終將總賬發(fā)生額、余額與日記賬的收支出合計(jì)、余額核對。手工對賬逐筆核對并編表電算對賬自動核對并編表二、銀行存款的清查銀行存款的清查就是對賬內(nèi)容中的賬實(shí)核對，其方法是賬目核對法。

按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序,對憑證的種類、編號、摘要、金額等逐項(xiàng)核對，一般是賬、單上的借貸金額錯位核對，凡內(nèi)容相同的以“√”標(biāo)示。

若有未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，以檢驗(yàn)雙方余額是否相等。清查流程

日記賬記錄的準(zhǔn)確性和余額檢查對賬單和日記賬收付記錄逐筆核對，查明實(shí)有存款三、銀行存款賬單不符的原因及處理

1.雙方賬目可能發(fā)生記錄或計(jì)算上的錯誤；

2.未達(dá)賬項(xiàng)。原因處理

1.雙方各自查找原因并予以更正；

2.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。未達(dá)賬項(xiàng)：指同一業(yè)務(wù)因企銀雙方憑證取得時間差異，造成一方已入賬而另一方未入賬的款項(xiàng)。1.企業(yè)已收銀行未收；2.企業(yè)已付銀行未付；3.銀行已收企業(yè)未收；4.銀行已付企業(yè)未付。四、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制編制方法：根據(jù)錯記金額和未達(dá)賬項(xiàng)同時將銀行存款日記賬余額和對賬單余額調(diào)整到銀行存款實(shí)有數(shù)。＝銀行存款日記賬余額﹢銀行已收企業(yè)未收－銀行已付企業(yè)未付±企業(yè)錯減或錯增額銀行對賬單余額企業(yè)已收銀行未收企業(yè)已付銀行未付銀行錯減或錯增額－﹢±調(diào)整計(jì)算公式基本樣式五、銀行存款清查運(yùn)用舉例

新宇制造有限公司每隔離5天定期與銀行進(jìn)行對賬，2005年12月25日—31日銀行存款日記賬和銀行送來的對賬單的記錄情況如下所示?！獭獭獭獭獭獭蹄y行存款日記賬√√√√√√√銀行對賬單20051231

394780.00

434580.00

5560.00980.00

9920.00

121680.00

114660.00

441600.00

441600.00

銀行存款余額調(diào)節(jié)表說明與注意

⒈企業(yè)銀行存款實(shí)有數(shù)為調(diào)節(jié)表上調(diào)整后的余額；⒉如發(fā)現(xiàn)錯賬應(yīng)查明原因及時更正；⒊未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)在收到有關(guān)原始憑證后,才能進(jìn)行賬務(wù)處理；⒋銀行對賬余額調(diào)節(jié)表是重要的會計(jì)資料，至少應(yīng)有兩聯(lián),企業(yè)和銀行雙方加蓋公章各自保留一份。六、說明出納工作交接技能八種原因崗位重新分工臨時不能工作會計(jì)人員輪崗代理人回崗位調(diào)離單位內(nèi)部調(diào)動企業(yè)并立停職待查一、出納工作交接的情形交接內(nèi)容現(xiàn)金

發(fā)票包括現(xiàn)鈔、外幣、金銀珠寶、其他貴重物品

空白和已用(作廢)發(fā)票國庫券、債券、股票等二、出納工作交接的內(nèi)容有價(jià)證券

支票

空白和作廢支票財(cái)務(wù)印章

收款收據(jù)財(cái)務(wù)與發(fā)票專用章、銀行預(yù)留印鑒、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行收訖、銀行付訖等

空白和已用(作廢)收據(jù)原始記帳、日記備查會計(jì)帳證

其它資料

對帳單及出納保管和相關(guān)企業(yè)文件交接前對尚未登記完的現(xiàn)金、銀行日記賬，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

三、出納工作交接的程序?qū)⒊黾{日記賬和總賬核對相符；現(xiàn)金日記賬賬面余額和庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對相符；銀行存款日記賬余額和銀行對賬單核對，否則調(diào)節(jié)相符。整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未盡事項(xiàng)要寫出書面材料。編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交會計(jì)帳證、票證等要移交的內(nèi)容。交接時現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)現(xiàn)金日記賬和備查賬簿的有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。銀行存款日記賬余額要與銀行對賬單核對一致移交；不一致在移交清冊