財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 習(xí)題答案匯 文玉蘭 項(xiàng)目1-12

項(xiàng)目一【習(xí)題與技能訓(xùn)練】任務(wù)1：一、單項(xiàng)選擇題1.D2.A二、多項(xiàng)選擇題1.AD2.AD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD三、判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.對(duì)4.對(duì)5.錯(cuò)6.錯(cuò)7.對(duì)8.對(duì)9.錯(cuò)任務(wù)2：一、單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.B4.C5.B6.B7.C8.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.AB3.ABCD4.ACD5.ABCD6.ABC7.AB三、判斷題1對(duì)2.對(duì)3對(duì)4.對(duì)5.對(duì)6.錯(cuò)7.對(duì)8.錯(cuò)9.錯(cuò)10.對(duì)11.對(duì)12.錯(cuò)13.錯(cuò)14.對(duì)任務(wù)3：一、單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.C4.B5.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABD3.BCD4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC三、判斷題1.對(duì)2.錯(cuò)3.錯(cuò)4.錯(cuò)5.對(duì)6.對(duì)7.對(duì)8.錯(cuò)9.錯(cuò)10.對(duì)項(xiàng)目二【習(xí)題與技能訓(xùn)練】任務(wù)1：一、單項(xiàng)選擇題1.A2.D3.D4.D5.C6.C7.D二、多項(xiàng)選擇題1.ACD2.ABC3.ABC4.ABD三、判斷題1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.錯(cuò)4.錯(cuò)5.對(duì)任務(wù)2：一、單項(xiàng)選擇題1.A2.A二、多項(xiàng)選擇題1.AB2.ABCD3.ABCD三.判斷題1.錯(cuò)2.對(duì)3.對(duì)4.對(duì)5.對(duì)6.對(duì)7.對(duì)四、【技能訓(xùn)練】ABC公司12月份銀行存款日記賬：?jiǎn)挝唬涸璺桨l(fā)生額貸方發(fā)生額余額對(duì)賬符號(hào)√月初余額2000√5日現(xiàn)金存入5002500√10日轉(zhuǎn)賬支付3002200√18日收到轉(zhuǎn)賬支票40006200√28日取現(xiàn)金10005200√29日開出支票2000320030日收到轉(zhuǎn)賬支票30006200ABC公司12月份銀行存款對(duì)賬單：?jiǎn)挝唬涸璺桨l(fā)生額貸方發(fā)生額余額對(duì)賬符號(hào)√月初余額2000√5日現(xiàn)金存入5002500√10日轉(zhuǎn)賬支付3002200√18日收到轉(zhuǎn)賬支票40006200√28日取現(xiàn)金10005200√31日代扣款3000220031日代收貨款40006200要求對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)，雙方能夠?qū)Φ蒙系恼?qǐng)?jiān)趯?duì)賬符號(hào)打上“√”標(biāo)志。對(duì)存在的未達(dá)賬項(xiàng)編制如下銀行存款余額調(diào)節(jié)表：銀行存款余額調(diào)節(jié)表（12月31日）單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額6200銀行對(duì)賬單余額6200加：銀行已收，企業(yè)未收4000加：企業(yè)已收，銀行未收3000減：銀行已付，企業(yè)未付3000減：企業(yè)已付，銀行未付2000調(diào)節(jié)后余額6300調(diào)節(jié)后余額6300任務(wù)3：一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.B4.D5.C6.A7.B8.B二、多項(xiàng)選擇題1.BCD三、判斷題1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.錯(cuò)項(xiàng)目三【習(xí)題與技能訓(xùn)練】任務(wù)1：一、單項(xiàng)選擇題1.D2.A3.D4.A5.D6.A7.B8.C9.C10.D11.D12.D13.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ACD3.ABC4.AB5.ABD6.AC7.ABCD8.ABD9.BCD10.AB11.ABC12.ABD三、判斷題1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.對(duì)4.對(duì)5.對(duì)6.對(duì)7.錯(cuò)8.錯(cuò)四、不定項(xiàng)選擇題（一）：（1）B（2）A（3）ACD（4）C（5）B（二）：（1）B（2）CD（3）AC（4）BD（5）A五、【技能訓(xùn)練】2018年1月，由A、B、C共同投資設(shè)立金鑫有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為1000000元，按照公司章程規(guī)定，A、B、C持股比例分別為20%、60%、20%。2022年12月1日，因擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模需要，經(jīng)股東同意，按原出資比例將盈余公積500000元轉(zhuǎn)增資本。同時(shí)，同意接受D公司加入，加入后注冊(cè)資本增加為200萬元，其中D公司占比25%。D公司用貨幣資金300000元，固定資產(chǎn)300000元，并取得增值稅專用發(fā)票，稅額為39000元。借：盈余公積500000貸：實(shí)收資本——A100000——B300000——C100000借：銀行存款300000固定資產(chǎn)300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39000貸：實(shí)收資本——D公司500000資本公積——資本溢價(jià)139000任務(wù)2：一、單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.D4.A5.B6.B二、多項(xiàng)選擇題1.ACD2.ABD3.ABCD4.ABC5.ABC6.ACD7.ACD8.ABCD9.AB10.ABCD三、判斷題1.對(duì)2.錯(cuò)3.錯(cuò)4.錯(cuò)5.對(duì)6.對(duì)7.對(duì)8.對(duì)9.對(duì)10.錯(cuò)11.錯(cuò)12.對(duì)13.錯(cuò)14.錯(cuò)四、技能訓(xùn)練1.金鑫公司2022年12月6日從中國農(nóng)業(yè)銀行取得6個(gè)月的借款100000元存入銀行賬戶。要求：請(qǐng)?zhí)钪葡嚓P(guān)業(yè)務(wù)記賬憑證。借：銀行存款100000貸：短期借款1000002.12月31日計(jì)提短期借款及長(zhǎng)期借款利息9200元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用9200貸：應(yīng)付利息92003.2022年12月31日，歸還之前向中國建設(shè)銀行借入的期限為4年的借款，用銀行存款償還本金500000元及最后一個(gè)季度利息7500元。借：長(zhǎng)期借款500000應(yīng)付利息7500貸：銀行存款507500項(xiàng)目四【習(xí)題與技能訓(xùn)練】任務(wù)1：一、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.A多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ACD三、判斷題1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.對(duì)4對(duì)5.對(duì)四、【技能訓(xùn)練】1.借：固定資產(chǎn)——設(shè)備320000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）40800貸：銀行存款3608002.借：在建工程——設(shè)備210000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26900貸：銀行存款236900借：在建工程——設(shè)備20000貸：原材料20000借：固定資產(chǎn)——設(shè)備230000貸：在建工程——設(shè)備230000任務(wù)2：一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD三、判斷題1.錯(cuò)2.錯(cuò)四、【技能訓(xùn)練】1.金鑫公司購入工程物資一批：2022年12月10日，增值稅專用票注明價(jià)款600000元，增值稅78000元，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)并轉(zhuǎn)來承運(yùn)單位開具的增值專用發(fā)票上注明的，運(yùn)費(fèi)是20000元，稅率是9%，增值稅額1800元。要求：請(qǐng)?zhí)钪葡嚓P(guān)業(yè)務(wù)記賬憑證。借：工程物資620000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）79800貸：銀行存款6998002.金鑫公司施工領(lǐng)用工程物資一批成本400000元，要求：請(qǐng)?zhí)钪葡嚓P(guān)業(yè)務(wù)記賬憑證。借：在建工程400000貸：工程物資400000任務(wù)3：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.B4.A5.B6.B7.B8.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC3.AD4.ABC三、判斷題1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.對(duì)4.對(duì)5.對(duì)四、【技能訓(xùn)練】金鑫公司有2022年12月新增設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)為300000元，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值率為5%。該機(jī)器設(shè)備的折舊率和折舊額的計(jì)算如下。該項(xiàng)固定資產(chǎn)要求采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)算折舊。雙倍余額遞減法各年折舊額的計(jì)算如下：?jiǎn)挝唬涸攴蓊A(yù)計(jì)殘值年初賬面凈值年折舊率年折舊額累計(jì)折舊第1年150003000002/5120000120000第2年150001800002/572000192000第3年150001080002/543200235200第4年1500064800---24900260100第5年1500039900---24900285000年數(shù)總和法各年折舊額的計(jì)算如下：?jiǎn)挝唬涸攴萆锌墒褂媚晗拊瓋r(jià)-預(yù)計(jì)凈殘值變動(dòng)年折舊率年折舊額累計(jì)折舊第1年52850001/39500095000第2年42850004/1576000171000第3年32850001/557000228000第4年22850002/1538000266000第5年12850001/1519000285000任務(wù)4：一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.B4.C二、多項(xiàng)選擇題1.CD2.ABD3.AC三、判斷題1.錯(cuò)2.對(duì)3.錯(cuò)四、【技能訓(xùn)練】(1)2022年6月末，計(jì)算飛機(jī)的累計(jì)折舊金額=80000000x3%x8.5=20400000(元)，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程記賬憑證:借:在建工程59600000累計(jì)折舊20400000貸:固定資產(chǎn)80000000(2）購入新發(fā)動(dòng)機(jī):借:工程物資7000000應(yīng)交稅費(fèi)—-—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)910000貸:銀行存款7910000（3）安裝新發(fā)動(dòng)機(jī):借:在建工程7000000貸:工程物資7000000（4）支付安裝費(fèi)用:借:在建工程100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9000貸:銀行存款109000(5)2022年6月末，舊發(fā)動(dòng)機(jī)的賬面價(jià)值=5000000-5000000x3%x8.5=3725000(元)、終止確認(rèn)舊發(fā)動(dòng)機(jī):借:營業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失3725000貸:在建工程3725000(6）新發(fā)動(dòng)機(jī)安裝完畢飛機(jī)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=59600000+7000000+100000-3725000=62975000(元):借:固定資產(chǎn)62975000貸:在建工程62975000任務(wù)5：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.B4.A二、多項(xiàng)選擇題1.CD2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD三、判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.對(duì)4.錯(cuò)5.對(duì)四、不定項(xiàng)選擇題：（1）ABD（2）ACD（3）BC（4）BD（5）B（二）：（1）C（2）ABCD（3）ABD（4）ABD（5）D任務(wù)6：一、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.B4.C5.D6.B7.B二、多項(xiàng)選擇題1.AD2.ACD3.ABCD4.ABD5.ABD6.AB7.BCD8.ABC三、判斷題1.錯(cuò)2.對(duì)3.錯(cuò)4.對(duì)5.錯(cuò)6.錯(cuò)7.錯(cuò)8.錯(cuò)9.對(duì)四、不定項(xiàng)選擇題（一）：(1)BD(2)BC(3)ABC(4)D(5)A（二）：(1)B(2)BCD(3)AC(4)B(5)A五、【技能訓(xùn)練】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1月,接受甲企業(yè)作為資本投入的一項(xiàng)非專利技術(shù)，公允價(jià)值為130萬元，增值稅稅額7.8萬元，占本企業(yè)實(shí)收資本份額為100萬元；借：無形資產(chǎn)1300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）78000貸：實(shí)收資本1000000資本公積378000(2)1月,A研發(fā)項(xiàng)目的研究階段結(jié)束，該階段共投入150萬元，其中原材料100萬元，應(yīng)付職工薪酬50萬元。借：開發(fā)支出——費(fèi)用化支出1500000貸：原材料1000000應(yīng)付職工薪酬500000借：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)用1500000貸：開發(fā)支出——費(fèi)用化支出1500000(3)2月，A研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)入開發(fā)階段，10月31日研發(fā)成功，形成A無形資產(chǎn)并交付使用，共發(fā)生開發(fā)費(fèi)用300萬元（其中原材料200萬元，應(yīng)付職工薪酬100萬元），符合資本化條件的投入為180萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年。借：開發(fā)支出——費(fèi)用化支出1200000——資本化支出1800000貸：原材料2000000應(yīng)付職工薪酬1000000借：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)用1200000無形資產(chǎn)1800000貸：開發(fā)支出——費(fèi)用化支出1200000——資本化支出1800000(4)5月，將B無形資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額12萬元，其中取得該資產(chǎn)的成本為150萬元，該項(xiàng)無形資產(chǎn)使用年限無法確定。借：銀行存款2120000貸：無形資產(chǎn)1500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）120000資產(chǎn)處置損益500000任務(wù)7：一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.B4.B5.A6.A7.B8.A二、多項(xiàng)選擇題1.ACD2.AC三、判斷題1.錯(cuò)2.對(duì)3.錯(cuò)4.錯(cuò)四、不定項(xiàng)選擇題（一）：(1)A(2)B(3)D(4)C(5)D（二）：(1)A(2)B(3)AB(4)D(5)ABD任務(wù)8：一、單項(xiàng)選擇題1.A2.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABCD三、判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.錯(cuò)4.對(duì)5.對(duì)項(xiàng)目五【習(xí)題與技能訓(xùn)練】任務(wù)1：一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.A4.D5.A6.C二、多項(xiàng)選擇題1.AC2.ABCD三、判斷題1.錯(cuò)2.對(duì)四、不定項(xiàng)選擇題（一）：（1）CD（2）ACD（3）BD（4）A（5）B（二）：（1）D(2)B（3）A（4）CD（5）D

任務(wù)2：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC三、判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.錯(cuò)4.對(duì)任務(wù)3：一、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.B4.D5.C6.B二、多項(xiàng)選擇題1.ACD2.ABC3.BC4.AD三、判斷題1.錯(cuò)2.對(duì)四、不定項(xiàng)選擇題（一）：(1)BC(2)BCD(3)B(4)D(5)A（二）：1.C2.BC3.C4.BC5.A項(xiàng)目六【習(xí)題與技能訓(xùn)練】任務(wù)1：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.D4.B5.D6.C7.B8.A9.A10.B11.D12.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC3.ABD4.CD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD三、判斷題1.對(duì)2.錯(cuò)3.錯(cuò)4.錯(cuò)5.對(duì)6.錯(cuò)四、【技能訓(xùn)練】金鑫公司2022年12月份發(fā)生下列有關(guān)材料采購的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)所給資料，編制記賬憑證：向本市張利公司購進(jìn)材料并收到的增值稅專用發(fā)票上注明：甲材料1000千克，單價(jià)30元、價(jià)款30000元，稅額3900元，材料已驗(yàn)收入庫，價(jià)稅合計(jì)33900元已通過網(wǎng)銀支付。借：原材料——甲材料30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900貸：銀行存款33900（2）向紹興市永和公司購入材料并收到的增值稅專用發(fā)票上注明:甲材料2000千克、單價(jià)30元、價(jià)款60000元、稅額7800元；乙材料3000千克、單價(jià)30元、價(jià)款90000元、稅額11700元;對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)并轉(zhuǎn)來承運(yùn)單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明:運(yùn)費(fèi)7000元、稅額630元，運(yùn)費(fèi)按照材料的重量采用比例分配法進(jìn)行分配;材料已驗(yàn)收入庫，收到銀行轉(zhuǎn)來金額為177130元的“委托收款結(jié)算憑證(付款通知)”，經(jīng)審核無誤后同意付款。①甲、乙材料分配運(yùn)費(fèi)：運(yùn)費(fèi)分配率=7000/(2000+3000)=1.4元/千克甲材料分配運(yùn)費(fèi)=2000*1.4=2800元乙材料分配運(yùn)費(fèi)=3000*1.4=4200元②計(jì)算甲、乙材料的采購成本甲材料的采購成本=2000*20+2800=42800元乙材料的采購成本=3000*30+4200=94200元借：原材料——甲材料42800——乙材料94200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12330貸：銀行存款177130（3）向中山市海星公司購入材料并收到的增值稅專用發(fā)票上注明:丙材料2000千克、單價(jià)100元，價(jià)款200000元、稅額26000元;對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)并轉(zhuǎn)來承運(yùn)單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明:運(yùn)費(fèi)4000元、稅額360元，材料已驗(yàn)收入庫，價(jià)稅合計(jì)230360元，經(jīng)協(xié)商下月付款。借：原材料——丙材料204000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26360貸：應(yīng)付賬款——海星公司230360向金華市興業(yè)公司購入材料并收到的增值稅專用發(fā)票上注明：甲材料2000千克，單價(jià)32元，價(jià)款64000元，稅額8320元，合同規(guī)定運(yùn)費(fèi)由對(duì)方負(fù)擔(dān)；材料已驗(yàn)收入庫，價(jià)稅合計(jì)72320元，簽發(fā)一張為期5個(gè)月的商業(yè)承兌匯票。借：原材料——甲材料64000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8320貸：應(yīng)付票據(jù)——興業(yè)公司72320任務(wù)2：一、單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.C4.B5.B6.C7.C8.B二、多項(xiàng)選擇題1.BCD2.ABCD3.ACD4.ABC三、判斷題1.對(duì)2.錯(cuò)3.錯(cuò)四、不定項(xiàng)選擇題（1)ABC(2)AC(3)AD(4)A（5）D項(xiàng)目七【習(xí)題與技能訓(xùn)練】任務(wù)1：一、單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.C4.D5.A6.B7.C8.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC三、判斷題1.錯(cuò)2．對(duì)四、技能訓(xùn)練計(jì)算甲材料平均單價(jià)=（76000+244000）/(2000+6000)=40元/千克計(jì)算乙材料平均單價(jià)=（34000+116000）/(1000+4000)=30元/千克生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用材料費(fèi)用=4000×40+2000×30=220000元生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用材料費(fèi)用=3000×40+1500×30=165000元車間一般性消耗材料費(fèi)用=400×30=12000元廠部一般性消耗材料費(fèi)用=200×30=6000元借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品（直接材料）220000——B產(chǎn)品（直接材料）165000制造費(fèi)用——材料費(fèi)12000管理費(fèi)用——材料費(fèi)6000貸：原材料——甲材料280000——乙材料123000任務(wù)2：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.A4.C5.B6.B7．A二、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.CD3.BC三、判斷題1.對(duì)2.錯(cuò)3.對(duì)4.錯(cuò)5.對(duì)6.錯(cuò)四、不定項(xiàng)選擇題（一）：（1）C(2)B（3）C(4)C(5）AB（二）：（1）B（2）AD（3）ACD（4）BC（5）D任務(wù)3：一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.AB3.AB4.ABCD三、判斷題1.對(duì)2.對(duì)任務(wù)4：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.C4．B二、判斷題1.對(duì)2.錯(cuò)3.對(duì)任務(wù)5：一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.C4.C5.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABD三、判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.對(duì)4.錯(cuò)5.對(duì)6.錯(cuò)7.錯(cuò)8對(duì)9．對(duì)10.錯(cuò)11.對(duì)12.對(duì)四、不定項(xiàng)選擇題（一）：（1）B（2）ABC（3）C（4）ACD（5）BCD（二）：（1）ABC（2）ABD（3）BD（4）C（5）B任務(wù)6：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C二、多項(xiàng)選擇題1.BC2.ABC3.ABC4.ABC三、判斷題1.錯(cuò)2.對(duì)3.錯(cuò)4.錯(cuò)5.對(duì)6.對(duì)四、【技能訓(xùn)練】1.借：應(yīng)付職工薪酬酬——職工福利費(fèi)48000貸：銀行存款48000借：生產(chǎn)成本44000制造費(fèi)用——工資費(fèi)用4000貸：應(yīng)付職工薪酬酬——職工福利費(fèi)480002.借：制造費(fèi)用——修理費(fèi)10000管理費(fèi)用——修理費(fèi)20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900貸：銀行存款339003.借：應(yīng)付賬款——供電公司30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900貸：銀行存款339004.借：應(yīng)付賬款——自來水公司20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1800貸：銀行存款218005.借：制造費(fèi)用——辦公費(fèi)2700管理費(fèi)用——辦公費(fèi)2700銷售費(fèi)用——辦公費(fèi)2700應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1053貸：銀行存款91536.借：制造費(fèi)用——租賃費(fèi)30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900貸：銀行存款339007.借：生產(chǎn)成本56800制造費(fèi)用——物料費(fèi)13200貸：原材料700008.借：生產(chǎn)成本——工資費(fèi)用360000制造費(fèi)用——工資費(fèi)用20000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資3800009.借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)39000管理費(fèi)用——折舊費(fèi)13000貸：累計(jì)折舊5200010.借：生產(chǎn)成本——水電費(fèi)36500制造費(fèi)用——水電費(fèi)8500管理費(fèi)用——水電費(fèi)5000貸：應(yīng)付賬款50000制造費(fèi)用明細(xì)賬時(shí)間憑證號(hào)摘要工資費(fèi)用修理費(fèi)水電費(fèi)辦公費(fèi)租賃費(fèi)物料費(fèi)折舊費(fèi)121發(fā)放生活困難補(bǔ)助40002支付修理費(fèi)100005發(fā)生辦公費(fèi)27006支付租賃費(fèi)300007消耗物資費(fèi)132008計(jì)提工資費(fèi)用200009計(jì)提折舊費(fèi)3900010分配水電費(fèi)8500本月合計(jì)2400010000850027003000013200390001211分配制造費(fèi)用24000100008500270030000132003900011.制造費(fèi)用分配表2022年12月31日項(xiàng)目分配標(biāo)準(zhǔn)（工時(shí)）分配率分配金額甲產(chǎn)品600012.7476440乙產(chǎn)品400012.7450960合計(jì)10000127400借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品76440——乙產(chǎn)品50960貸：制造費(fèi)用127400任務(wù)7：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.D4.B5.D6.B二、多項(xiàng)選擇題1.CD2.ABCD三、判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.對(duì)4.對(duì)5.錯(cuò)任務(wù)8：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題1.D2.D3.A4.D二、多項(xiàng)選擇題1.BCD2.BD3.BCD4.ABD5.BCD6.ABCD7.ABC三、判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.對(duì)項(xiàng)目八【習(xí)題與技能訓(xùn)練】任務(wù)1：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題1.A2.A3.C4.D5.A6.C7.A8.B9.A多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABD3.ABC4.BD5.ACD三、判斷題1.對(duì)2.錯(cuò)3.錯(cuò)4.錯(cuò)5.對(duì)6.對(duì)四、【技能訓(xùn)練】采用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算方式向三全公司銷售產(chǎn)品:開具的增值稅專用發(fā)票上注明:A產(chǎn)品50件單價(jià)3000元、價(jià)款150000元，稅額19500元，B產(chǎn)品40件、單價(jià)4000元、價(jià)款160000元、稅額20800元；價(jià)稅合計(jì)350300元收到對(duì)方簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票。借：銀行存款350300貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品150000——B產(chǎn)品160000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）40300采用賒銷方式向綠水公司銷售產(chǎn)品：（1）開具的增值稅專用發(fā)票上注明：產(chǎn)品50件、單價(jià)3000元、價(jià)款150000元、稅額19500元；B產(chǎn)品50件、單價(jià)4000元、價(jià)款200000元、稅額26000元；（2）合同規(guī)定運(yùn)費(fèi)由銷貨方負(fù)擔(dān)，本公司委托本市華遠(yuǎn)物流公司運(yùn)輸，收到物流公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明，運(yùn)費(fèi)30000元稅領(lǐng)2700元，簽發(fā)金額為32700的轉(zhuǎn)賬支票支付運(yùn)費(fèi)：（3）貨已發(fā)出，貨款395500元對(duì)方承諾下月付款。借：應(yīng)收賬款——綠水公司395500貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品150000——B產(chǎn)品200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）45500借：銷售費(fèi)用——運(yùn)雜費(fèi)30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2700貸：銀行存款32700采用商業(yè)匯票結(jié)算方式向宏天公司銷售產(chǎn)品：開具的增值稅專用發(fā)票上注明：產(chǎn)品40件，單價(jià)3000元，價(jià)款120000元，稅額15600元；收到對(duì)方簽發(fā)并承況、期限為6個(gè)月、金額為135600元的商業(yè)承兌匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——宏天公司135600貸：主營業(yè)務(wù)收入——X產(chǎn)品120000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15600（4）收到銀行轉(zhuǎn)來金額為229270元的“托收憑證(收賬通知)”。為月初向浩天公司銷售產(chǎn)品托收的貨款及代墊的運(yùn)費(fèi)。借：銀行存款229270貸：應(yīng)收賬款——浩天公司229270任務(wù)2：一、單選題1.D2.A3.A4.A5.B6.D7.C8.B9.A10.D11.C12.A13.D二、多選題1.AD2.BC判斷題1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.錯(cuò)4.對(duì)5.錯(cuò)四、技能訓(xùn)練（1）金鑫公司11月11日，向乙公司賒銷M商品500件并開具增值稅專用發(fā)票，每件商品的標(biāo)價(jià)為80元(不含增值稅)，每件商品的成本為50元，銷售M商品符合收入確認(rèn)條件。借：應(yīng)收賬款——乙公司45200貸：主營業(yè)務(wù)收入——M產(chǎn)品40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5200借：主營業(yè)務(wù)成本25000貸：庫存商品——M產(chǎn)品25000（2）12月20日，乙公司要求退回12月1日所購的M商品200件，經(jīng)過協(xié)商，金鑫公司同意退貨，按規(guī)定已向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票“紅字”，25日該批退回的M商品驗(yàn)收入庫。借：主營業(yè)務(wù)收入——M產(chǎn)品16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2080貸：應(yīng)收賬款——乙公司18080借：庫存商品——M產(chǎn)品10000貸：主營業(yè)務(wù)成本10000（3））采用預(yù)收賬款方式向無錫市光明機(jī)床廠銷售產(chǎn)品:（1）開具的增值稅專用發(fā)票上注明:A產(chǎn)品50件，單價(jià)3000元，價(jià)款150000元，稅額19500元:（2）產(chǎn)品已發(fā)出，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付代墊運(yùn)費(fèi)4360元；（3）結(jié)清前已預(yù)收的款項(xiàng)173860元。借：合同負(fù)債——東祥機(jī)械廠173860貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品150000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19500銀行存款4360（4））采用預(yù)收賬款方式向華陰市東祥機(jī)械廠銷售產(chǎn)品:（1）開具的增值稅專用發(fā)票上注明:A產(chǎn)品40件，單價(jià)3000元，價(jià)款120000元，稅額15600元:（2）產(chǎn)品已發(fā)出，并由對(duì)方自提;（4）價(jià)稅合計(jì)135600元從原預(yù)收145000元中扣除，余款9400元對(duì)方通過企業(yè)網(wǎng)銀匯出。借：合同負(fù)債——東祥機(jī)械廠145000貸：主營業(yè)務(wù)收入——X產(chǎn)品120000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15600銀行存款9400任務(wù)3：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題1.D2.A3.B4.B5.C多選題1.AD2.ABD3.BC4.ABD判斷題1.錯(cuò)2.錯(cuò)四、不定項(xiàng)選擇題（一）：（1）D(2)ABCD(3)ABCD(4)AB（5）AB（二）:（1）ABC（2）BC（3)C（4）BC（5）ACD任務(wù)4：一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.C4.B5.C6.B7.C8.A9.C10.B11.A12.B13.B14.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.BC3.BC4.ABCD5.ACD6.ABD7.ABCD8.AB9.ABC10.BCD11.ABCD12.ACD三、判斷題1.對(duì)2.錯(cuò)3.錯(cuò)4.錯(cuò)5.錯(cuò)6.對(duì)7.對(duì)8.錯(cuò)任務(wù)5：一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C二、多項(xiàng)選擇題1.BCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.對(duì)4.對(duì)5.對(duì)6.對(duì)7.對(duì)8.對(duì)四、不定項(xiàng)選擇題(1)CD(2)ABD(3)BC(4)B(5)A項(xiàng)目九【習(xí)題與技能訓(xùn)練】任務(wù)1：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題1.B2.B3.A4.A5.A6.B7.C8.B9.C10.D11.A12.D13.D14.C15.D16.A17.D18.B19.A20.C21.B22.A二、多項(xiàng)選擇題1．AB2．AB3.BD4．ACD5．ABD6.BC7.AB8.AB9.ABC10.BCD11.BCD12.ABCD13.AC14.ABCD15.BCD16.ACD17.ACD三、判斷題1.錯(cuò)2.對(duì)3.錯(cuò)4.錯(cuò)5.錯(cuò)6.對(duì)7.錯(cuò)項(xiàng)目十【習(xí)題與技能訓(xùn)練】任務(wù)1：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.B5.C6.B7.D8.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.BD3.BD4.ACD5.ABC6.ABCD7.ABCD三、判斷題1.錯(cuò)2.對(duì)3.對(duì)4.錯(cuò)5．錯(cuò)6.對(duì)7.對(duì)8.對(duì)9.對(duì)10.錯(cuò)11.對(duì)12.對(duì)13.對(duì)技能訓(xùn)練金鑫公司12月增值稅的計(jì)算應(yīng)納及轉(zhuǎn)出未交增值稅計(jì)算表2022年12月31日單位：元項(xiàng)目當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期應(yīng)納增值稅已交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅①②③④=①?②＋③⑤⑥=④?⑤金額796120767086.250.0029033.751000019033.75業(yè)務(wù)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）19033.75貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅19033.75任務(wù)2：一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C二、多選題1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC三、判斷題1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.對(duì)任務(wù)3：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.ACD3.AB三、判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.對(duì)任務(wù)4：一、單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.C4.B5.C6.C7.C8.A9.A10.B二、多項(xiàng)選擇題1.CD2.BCD3.CD三、判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.錯(cuò)4.錯(cuò)5.錯(cuò)四、不定項(xiàng)選擇題（1）ABCD(2)ABD(3)ACD(4)ABD（5））AB項(xiàng)目十一【習(xí)題與技能訓(xùn)練】任務(wù)1：一、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.C4.C5.C6.C7.B8.C9.C10．A11.D12.B13.D14.C二、多項(xiàng)選擇題1．ABCD2.ABD3.AB4.ACD5.ACD三、判斷題1.對(duì)2.錯(cuò)3.錯(cuò)4.錯(cuò)5.錯(cuò)6.錯(cuò)7.錯(cuò)8.對(duì)9.對(duì)四、不定項(xiàng)選擇題（1）C（2）AB（3）AB(4)B(5)AB任務(wù)2：一、單選題1.C二、多選題1.BCD三、判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.錯(cuò)4.錯(cuò)四、技能訓(xùn)練1業(yè)務(wù)分錄：（1）外購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，增值稅為13萬元，供貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料1020000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130000貸：應(yīng)付賬款1150000（2）將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給本單位的管理人員，該產(chǎn)品成本20萬元，市場(chǎng)售價(jià)30萬元。借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)339000貸：主營業(yè)務(wù)收入