記賬實(shí)操-補(bǔ)稅點(diǎn)的會計(jì)處理

會計(jì)實(shí)操文庫1/4記賬實(shí)操-補(bǔ)稅點(diǎn)的會計(jì)處理補(bǔ)稅點(diǎn)是什么意思稅點(diǎn)指的是稅率。稅務(wù)發(fā)票是國家收稅的一種渠道，各經(jīng)營單位(提供產(chǎn)品和服務(wù)的主體，即賣家)開出發(fā)票，稅務(wù)局將根據(jù)所開發(fā)票票面金額的百分比(百分之一就是一個點(diǎn)，百分之五就是五個點(diǎn))收稅。不同行業(yè)的發(fā)票稅率不一樣，所以會問具體是幾個點(diǎn)。補(bǔ)稅點(diǎn)要補(bǔ)稅額。沒有真實(shí)交易而要求空開發(fā)票(比如有些人把發(fā)票弄丟了，要求再補(bǔ)開)，需要按所開發(fā)票的稅率向開票方補(bǔ)稅。例：如果要開1000元的票，稅率是5%，則需補(bǔ)稅金額=1000元。比如：如果我們要求客戶補(bǔ)稅點(diǎn)，言外之意就是讓客戶來承擔(dān)的稅款的意思啦補(bǔ)稅點(diǎn)是什么意思關(guān)于補(bǔ)繳增值稅稅金的處理查補(bǔ)的增值稅稅金，賬務(wù)處理如下：借：預(yù)收賬款（不一定是該科目，要根據(jù)你公司當(dāng)初隱瞞收入的科目而定）貸：主營業(yè)務(wù)收入（如果是以前年度的，用“以前年度損益調(diào)整”科目）應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅檢查調(diào)整（為新準(zhǔn)則科目，如你公司不適用新準(zhǔn)則，采用“應(yīng)交稅金－增值稅檢查調(diào)整”科目）根據(jù)所得稅有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,對盈利企業(yè)查增的所得額,應(yīng)先予以補(bǔ)繳稅款,按稅收征管法的規(guī)定給予處罰,其查增的所得額部分不得用于彌補(bǔ)以前年度虧損；對虧損企業(yè),經(jīng)檢查調(diào)整后有盈余,還應(yīng)就調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額按適用稅率補(bǔ)繳所得稅，經(jīng)檢查調(diào)整后，還是虧損的,根據(jù)國稅函[2005]190號的規(guī)定，處于虧損年度發(fā)生虛報(bào)虧損行為，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度未造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用《征管法》第六十四條第一款規(guī)定（納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。）。查補(bǔ)的所得稅，如果是上年的，借方計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”科目；如果是當(dāng)年的，并入當(dāng)年的所得稅匯算清繳中。《稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅日?；檗k法〉的通知》(國稅發(fā)〔1998〕44號)附件2《增值稅檢查調(diào)賬方法》規(guī)定，查補(bǔ)增值稅賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶，凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，借記本科目，貸記有關(guān)科目。全部調(diào)整事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶余額(即貸方余額)并予轉(zhuǎn)出：1.若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記本科目。2.若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。3.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金——應(yīng)有增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目。4.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小