-我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范和控制分析

一、引言（一）研究的目的及意義伴隨著世界經(jīng)濟(jì)的全球化，不論是國內(nèi)還是國外的經(jīng)濟(jì)發(fā)展都面臨著許多不樂觀的狀況，我國中小企業(yè)的發(fā)展也因此受到了較大的影響和干擾，并威脅著中小企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營?，F(xiàn)今，中小企業(yè)是我國市場經(jīng)濟(jì)競爭的重要群體，為我國的經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展貢獻(xiàn)了相當(dāng)大的力量。為了讓中小企業(yè)在激烈的市場下能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)健良好的發(fā)展，就必須了解清楚自身的財務(wù)狀況，對中小企業(yè)中的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行高效的防范和控制，因此對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理工作進(jìn)行深入分析是十分有必要性的。在復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)活動中，中小企業(yè)的財務(wù)管理更是遇到了不同許多因素的影響，阻礙企業(yè)的正常運(yùn)行，這就需要中小企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險的防范和控制，保證其能高效運(yùn)營和發(fā)展，這樣才能讓中小企業(yè)在市場競爭中嶄露頭角。本課題的主要研究目的是分析我國小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險所處的狀況和普遍出現(xiàn)的問題，從財務(wù)風(fēng)險的概念特征和分類出發(fā)，探究我國中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險形成的因素及其所帶來的的影響，提出防范和控制我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的對策，以此促使我國中小企業(yè)能夠穩(wěn)定產(chǎn)業(yè)、不斷發(fā)展。（二）研究的思路和方法西方國家對于風(fēng)險的研究比較早，對于風(fēng)險這一研究的最早起源地是在德國，緊接著風(fēng)險在美國得到了更進(jìn)一步的發(fā)展。“財務(wù)風(fēng)險”這一詞最先提出和運(yùn)用的是一位名叫莫布雷的學(xué)者，從此，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險才開始進(jìn)入人們的研究和探討的范圍內(nèi)，財務(wù)風(fēng)險也因此成為人類學(xué)習(xí)和鉆研的一門重要科目。在20世紀(jì)70年代后，由于種種因素導(dǎo)致的中心貨幣體系即布雷頓森林體系隨即崩潰，導(dǎo)致了匯率風(fēng)險的產(chǎn)生，人們開始把注意力放在了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險上。在1998年時，在美國風(fēng)險管理與保險學(xué)會上明確指出財務(wù)風(fēng)險管理的重要性。相比之下，我國開始對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析的時間比較晚，到了二十世紀(jì)后期我國才展開深入研究，這個時期的學(xué)者們對風(fēng)險管理的實際理論雖然沒有國外的學(xué)者們研究得那么透徹，但是在國外的理論基礎(chǔ)和信息資源的幫助下，也提出了許多具有科學(xué)性和建設(shè)性的對策。早期，郭仲偉在1987年撰寫了《風(fēng)險分析與決策》這本書，書中他對風(fēng)險內(nèi)容進(jìn)行了完整細(xì)致地分析，并相應(yīng)地提出了一些可行的決策，讓人們對風(fēng)險有所認(rèn)識并有所措施應(yīng)對。向德偉（1994）在他編寫的《論財務(wù)風(fēng)險》中通過對財務(wù)風(fēng)險的成因進(jìn)行深層次探究，并提出了財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)運(yùn)作的重要影響。陳軍（2018）對財務(wù)風(fēng)險定義中的內(nèi)容經(jīng)過理解和論述后，分析中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中出現(xiàn)的問題和矛盾，指出應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理以及所處行業(yè)領(lǐng)域的特點(diǎn)，進(jìn)一步提升企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的防范和控制能力。蔡菊芳（2018）以財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵入手，重點(diǎn)闡明了財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀和緣由，并根據(jù)不同類型的財務(wù)風(fēng)險明確制定了與之對應(yīng)的防范對策，同時避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成。付倩倩（2019）先對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)和分類深入分析，并結(jié)合企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的自身現(xiàn)狀和成因，得出中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)勇于打破桎梏、不斷提高自身能力才能持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。與此同時，政府應(yīng)當(dāng)最大限度的發(fā)揮各種財政優(yōu)惠政策在中小企業(yè)中的積極促進(jìn)的作用。何宏燦（2019）以中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成原因為切入點(diǎn)，從財務(wù)風(fēng)險管理和制度的制定上進(jìn)行探討，通過建立相應(yīng)的控制制度和提高企業(yè)靈活應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力，從而達(dá)到防范財務(wù)風(fēng)險的目的。從總體上看，國內(nèi)國外的學(xué)者們對于財務(wù)風(fēng)險的形成原因、發(fā)展過程和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的措施都進(jìn)行了系統(tǒng)全面的研究。面對新時代下的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的多樣性和不確定性，我國中小企業(yè)的發(fā)展必將迎來許多來自外界和內(nèi)部的重重困難，這就需要我們對中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理的整體狀況進(jìn)行客觀分析。即使我國對于財務(wù)風(fēng)險管理的研究還沒有達(dá)到徹底和精細(xì)的研究，但是在眾多學(xué)者的共同努力之下，我們也將會探索出了一條適合我國國情和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的道路，這些研究成果將為本文的研究奠定了理論基礎(chǔ)和實踐方面的意義。本文將運(yùn)用四種方法進(jìn)行分析和研究，分別是：理論與實際相結(jié)合的分析方法；文獻(xiàn)研究法；比較分析法；案例分析法。二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的一般概述（一）中小企業(yè)的界定及其在國民經(jīng)濟(jì)中的地位1.中小企業(yè)的界定中小企業(yè)，顧名思義是指在我國境內(nèi)依法成立的企業(yè)，其特征主要是經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模和人員規(guī)模都較小，投資主體趨于多元化以及銷售主體能夠響應(yīng)社會的需求，其中根據(jù)國家特定的指標(biāo)也可劃分為中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)，每個行業(yè)有著相對應(yīng)的劃分標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)通常是由單個人或者幾數(shù)人投資組成的，企業(yè)中的人員數(shù)量較少、營業(yè)規(guī)模也不大，其管理起來比較靈活簡單，因此中小企業(yè)具有生產(chǎn)規(guī)模小、市場適應(yīng)能力強(qiáng)、經(jīng)營范圍廣等特點(diǎn)。中小企業(yè)的界定不僅對企業(yè)管理方式和財務(wù)活動處理方式的確定具有重要的作用，還使得國家對中小企業(yè)的未來發(fā)展進(jìn)行正確定位以及施展其在國家經(jīng)濟(jì)中的最大優(yōu)勢帶來極大的幫助。只有對中小企業(yè)的屬性和界定進(jìn)行明確定義，國家才能對中小企業(yè)采取適當(dāng)正確的扶持政策，使中小企業(yè)能夠穩(wěn)健運(yùn)行，并為國家的社會主義市場經(jīng)濟(jì)帶來更多的幫助。2.中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位國務(wù)院強(qiáng)調(diào)“中小企業(yè)活不了，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)便是空談”，意味著中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)增長和創(chuàng)造社會財富不可或缺的力量，不僅對國民經(jīng)濟(jì)增長、促進(jìn)就業(yè)人數(shù)的增加和科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新具有不可復(fù)制的戰(zhàn)略意義，還對我國全面建設(shè)小康社會和實現(xiàn)中國夢具有無比重要的影響。我國改革開放特別是黨的十五大以來，中小企業(yè)呈現(xiàn)出爬坡式的高速增長，中小企業(yè)在市場中的競爭規(guī)模明顯擴(kuò)大，在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位和作用也愈來愈強(qiáng)。中小企業(yè)不僅降低了我國群眾的就業(yè)壓力，維護(hù)了社會的穩(wěn)定，還增進(jìn)了我國科技創(chuàng)新和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度。與我國的大型企業(yè)和國企相比，中小企業(yè)的優(yōu)勢在于其成立的投資成本較低、企業(yè)推成出新速度快、發(fā)展空間也比較大，造成了一批又一批的中小企業(yè)扶搖直上、發(fā)展壯大，是支撐我國國民經(jīng)濟(jì)的頂梁柱。在2018年的統(tǒng)計中，中小微企業(yè)吸納的就業(yè)人員就已經(jīng)達(dá)到了23300.4萬人，占我國全部企業(yè)的就業(yè)人員比重為79.4%?？上攵?，中小企業(yè)具有很強(qiáng)的吸納就業(yè)能力，已經(jīng)成為吸納社會就業(yè)的主體，成為社會群眾的普遍就業(yè)場所，并成為大部分社會群眾的經(jīng)濟(jì)來源地。（二）中小企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險的特征及分類1.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特征財務(wù)風(fēng)險是中小企業(yè)在運(yùn)行中必將面對的一個實際問題，是指企業(yè)在經(jīng)營的過程中，受到企業(yè)自身操作不當(dāng)或者其他外部因素的作用下，導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)活動過程中的實際產(chǎn)生的收益或者財務(wù)成果與預(yù)期收益不相符合，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)等方面的虧損。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有以下四個一般特征：(1)客觀性財務(wù)風(fēng)險的客觀性，顧名思義是在客觀規(guī)律下的結(jié)果，不以主觀性而消失。中小企業(yè)在各種財務(wù)活動的結(jié)果中必定會存在沒有辦法實現(xiàn)目標(biāo)的情況，這就表明財務(wù)工作中的風(fēng)險客觀性所在。因此，企業(yè)管理者在財務(wù)活動中不能一昧的追求企業(yè)不存在財務(wù)風(fēng)險，而是需要從客觀的角度出發(fā)，讓企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制在合理安全的范圍內(nèi)便可。(2)不確定性中小企業(yè)所處的環(huán)境都是復(fù)雜多樣的，即使企業(yè)處于單一的環(huán)境或者特定的環(huán)境中，有沒有存在財務(wù)風(fēng)險也是無法提前預(yù)知的。除此之外，風(fēng)險是否發(fā)生、風(fēng)險什么時候發(fā)生和風(fēng)險發(fā)生的概率機(jī)會有多大，我們都無法預(yù)知或者精準(zhǔn)計算。同時，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險所帶來的相關(guān)損失有多大，也是有著相同的不確定性。(3)全面性全面性是指財務(wù)風(fēng)險存在于中小企業(yè)財務(wù)管理工作的每一細(xì)微之處，任何一個地方都有可能產(chǎn)生風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險不會在特定或局部地方產(chǎn)生，當(dāng)企業(yè)管理者采取財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略的時候，應(yīng)考慮到財務(wù)風(fēng)險的全面性和系統(tǒng)性，處理好企業(yè)的各種財務(wù)關(guān)系，做到全面細(xì)致的風(fēng)險防范措施。(4)收益與損失共存性收益與損失共存性表明我們在分析中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險時，不但要看到財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的虧損，還要看到它為企業(yè)贏得的利益。正是由于財務(wù)風(fēng)險收益與損失共存性這個特征的存在，所以企業(yè)財務(wù)管理者在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施時，應(yīng)該盡可能把相關(guān)的收益做到最大，把企業(yè)的損失做到最小。2.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分類中小企業(yè)財務(wù)活動運(yùn)作的過程中會遇到多種不同情況的財務(wù)風(fēng)險，這就需要對財務(wù)風(fēng)險的進(jìn)行分類，對不同類型的的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有目的性的風(fēng)險防范措施?，F(xiàn)將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險劃分為四種類型：(1)籌資風(fēng)險企業(yè)要開展生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)活動，就必須進(jìn)行籌資活動，企業(yè)在籌集資金的過程中由于各種經(jīng)濟(jì)性或非經(jīng)濟(jì)性的因素影響，導(dǎo)致籌資活動無法順利開展或者達(dá)不到預(yù)期的籌資效益，因此便產(chǎn)生了籌資風(fēng)險。在如此激烈的競爭環(huán)境下，企業(yè)更應(yīng)該從自身角度出發(fā)，穩(wěn)定企業(yè)經(jīng)濟(jì)，提升競爭能力，才能減少籌資風(fēng)險。(2)投資風(fēng)險中小企業(yè)的投資風(fēng)險可以說是企業(yè)在一切投資活動中都無法完全避免的現(xiàn)象，而投資活動的實質(zhì)是專門的經(jīng)濟(jì)活動，由于不確定事件是存在于投資活動的每一個環(huán)節(jié)中的，因而企業(yè)在投資過程中必然會產(chǎn)生投資風(fēng)險。造成投資風(fēng)險的原因有很多，企業(yè)管理者所掌握的信息不足，企業(yè)人員素質(zhì)的缺失、財務(wù)管理者錯誤的決策、企業(yè)自身的產(chǎn)品與市場不相符合等等，都可能會造成財務(wù)風(fēng)險的形成。(3)經(jīng)營風(fēng)險中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)在管理運(yùn)作的過程中由于受到經(jīng)營不善、信息判斷錯誤等各個方面的因素影響所產(chǎn)生的變動，給企業(yè)和管理者造成無法估量的損失。中小企業(yè)若想謀求最大限度的利潤和最低限度的風(fēng)險，就必須掌握影響經(jīng)營風(fēng)險的各種因素，比如經(jīng)營資源、宏觀環(huán)境和市場的競爭力等影響因素，在掌握這些影響因素的前提下，我們才能夠?qū)χ行∑髽I(yè)的經(jīng)營風(fēng)險的防范和控制做出科學(xué)有效的措施，為企業(yè)謀求生存之道。(4)收益分配風(fēng)險收益分配作為企業(yè)財務(wù)流程的最終步驟，指的是企業(yè)最終實現(xiàn)的收益對投資者的分配，如果企業(yè)利潤分配額未得到準(zhǔn)確合理地計算，則會對企業(yè)的管理者和接下來的運(yùn)營帶來不利的影響，從而形成收益分配風(fēng)險。要想降低企業(yè)的收益分配風(fēng)險，就必須將企業(yè)的收益成果與企業(yè)的實際情況向結(jié)合，進(jìn)行科學(xué)的分配決策。三、我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀及成因分析（一）我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀在我國現(xiàn)今的經(jīng)濟(jì)體系中，雖說中小企業(yè)是社會經(jīng)濟(jì)中最具活躍力度的企業(yè)，但其在活躍的同時也存在著許多岌岌可危的影響企業(yè)發(fā)展的因素。中小企業(yè)自身的缺陷在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)體制中的日益顯著，企業(yè)人員技術(shù)和設(shè)備的缺少，管理制度和政策的不完善，以及企業(yè)融資困難導(dǎo)致的資金缺陷等等，這些因素毫無疑問加重了中小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中前進(jìn)的步伐。再加上國家政策的限制等宏觀因素的影響，中小企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理方面的現(xiàn)狀不容樂觀，并存在一定的問題。1.管理模式老舊僵硬，且人才流失作為民營企業(yè)性質(zhì)的中小企業(yè)，通常對先進(jìn)的管理理念這方面會有所缺失，沒有完善的管理體制。我國每年都有大量的中小企業(yè)崛地而起，同時亦有許多的中小企業(yè)由于缺乏科學(xué)的管理機(jī)制而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營期短暫。許多的中小企業(yè)的管理思想落后老舊且只顧眼前的利益，當(dāng)看到經(jīng)濟(jì)市場上的空缺時，便不顧一切倉促占據(jù)市場，缺少一個完整合理的方案，最后因無力經(jīng)營而破產(chǎn)。此外，中小企業(yè)的人才缺失問題也很嚴(yán)重，由于沒有優(yōu)異的薪酬體制和先進(jìn)的管理理念，許多優(yōu)秀的就業(yè)者都選擇大企業(yè)或者國企。2.內(nèi)部控制問題嚴(yán)重，缺乏財務(wù)監(jiān)管體系目前，我國中小企業(yè)中出現(xiàn)沒有按要求做到兩權(quán)分離的現(xiàn)象，許多企業(yè)的管理模式中不僅存在同一人既擔(dān)任總經(jīng)理還擔(dān)任董事長的角色，還存在公司內(nèi)部董事人數(shù)所占比例太大的現(xiàn)象。內(nèi)部控制缺陷的顯著擴(kuò)大化，使得公司高層人員沒有履行自身職責(zé)，或是在履行職責(zé)的同時給公司帶來損失。此外，由于缺乏有效合理的財務(wù)監(jiān)管體系，使得企業(yè)的貨幣資金沒有的到合理規(guī)范的使用，財務(wù)處理上面出現(xiàn)明顯的不規(guī)范現(xiàn)象。財務(wù)處理不規(guī)范表現(xiàn)在企業(yè)隨意更改會計政策、不按規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、不按實際財務(wù)情況確認(rèn)投資收益等。因此，為了遏制企業(yè)的會計行為違法違紀(jì)，就必須對企業(yè)的財務(wù)部與其他相關(guān)聯(lián)部門進(jìn)行合理的任務(wù)分配，同時也要加強(qiáng)部門之間的信息交換，及時匯報各部門的情況，形成有效的監(jiān)督合力，促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制。3.企業(yè)籌資方式單一、資金實力差對于處于剛起步時期的中小企業(yè)來說，資金起到了很關(guān)鍵的作用，但是中小企業(yè)的自有資金較少，再加上中小企業(yè)籌集資金困難等問題，通常只能進(jìn)行簡單的生產(chǎn)銷售。因此，由于中小企業(yè)籌集資金的方式較少和資金實力差等缺點(diǎn)，企業(yè)一旦遇到問題，企業(yè)將難以走出困境，甚至導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。（二）我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析1.內(nèi)部因素(1)企業(yè)人員對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不高，整體素質(zhì)較低眾所周知，我國中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力較弱、提升空間局限和福利待遇較差，不像我國大企業(yè)一樣能招聘到擁有較高的綜合素質(zhì)、高水平的財務(wù)技能和先進(jìn)的管理思想的從業(yè)人員。一般高校等應(yīng)屆畢業(yè)生的就業(yè)首選不是國企和外資企業(yè)，就是行政單位和各大院校。中小企業(yè)的財務(wù)人員通常都是畢業(yè)實習(xí)生，甚至也會出現(xiàn)無證會計人員的現(xiàn)象，這些人員對會計的認(rèn)識較低，經(jīng)驗較淺，業(yè)務(wù)能力較差。因此，中小企業(yè)的從業(yè)人員對于相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險管理活動的認(rèn)知領(lǐng)域較為狹隘，對會計的認(rèn)知步伐較落后，不利于中小企業(yè)的發(fā)展。(2)企業(yè)資金管理模式不合理，資金結(jié)構(gòu)混亂中小企業(yè)存在資金管理隨意、產(chǎn)品成本構(gòu)成不合理的現(xiàn)象，卻對資金管理模式的重要性視而不見。許多中小企業(yè)一昧地追求財務(wù)報表上的產(chǎn)品銷售量和所取得的利潤，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部資金閑置和資金周轉(zhuǎn)不靈的，資金結(jié)構(gòu)被破壞，甚至造成企業(yè)資金鏈斷裂的現(xiàn)象，不能為企業(yè)后續(xù)的經(jīng)營提供有價值的信息，也不利于企業(yè)接下來的持續(xù)經(jīng)營。中小企業(yè)一般資金結(jié)構(gòu)混亂有以下幾個方面：一是企業(yè)的庫存現(xiàn)金管理不完善，現(xiàn)金日記賬管理制度不夠全面；二是企業(yè)固定資產(chǎn)所占比例過大，使得流動資金減少，流動資金鏈條無法正常循環(huán)；三是企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)目過于龐大，造成企業(yè)發(fā)生大量的壞賬問題。2.外部因素(1)復(fù)雜的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策的影響當(dāng)前的世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜多變時刻影響著中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的嚴(yán)重程度，國家生產(chǎn)總值狀況、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、國際收支與匯率、通貨膨脹等無不一一影響著財務(wù)風(fēng)險的變化，例如國家通貨膨脹導(dǎo)致物價上漲，而市場上的融資成本則會因為物價上漲而上漲，以此便進(jìn)一步增加了企業(yè)籌備資金的難度，進(jìn)而加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。此外，國家的政策也對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避也起到一定的重要作用，我國更的主要精力更多的分配在大型企業(yè)和新興企業(yè)上，缺乏扶持中小企業(yè)的政策體系，使中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)浪潮中失去了很多發(fā)展壯大的機(jī)會。(2)中小企業(yè)難以從金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資“融資難、融資慢、融資貴”是現(xiàn)今中小企業(yè)在融資方面普遍存在的現(xiàn)況，這三個現(xiàn)象已然阻礙著中小企業(yè)前進(jìn)的步伐，成為企業(yè)前進(jìn)路上一道難以跨越的門檻。中小企業(yè)本身規(guī)模較小，生命周期短，企業(yè)的資金很容易受到上下游客戶的擠占，所以企業(yè)在經(jīng)營的過程中都會產(chǎn)生強(qiáng)烈的融資需求。然而，銀行考慮到中小企業(yè)自帶的風(fēng)險相對較大，往往把貸款營銷集中在風(fēng)險較低的大中型企業(yè)身上，而不愿意為中小企業(yè)提供相應(yīng)的貸款。我國對中小企業(yè)直接融資的相關(guān)法律法規(guī)和配套政策等不健全，市場上可供中小企業(yè)融資的選擇少且難以直接進(jìn)行融資，基于這些問題的存在，造成了中小企業(yè)融資成本高和融資門檻高等現(xiàn)狀，企業(yè)融資難所面臨的形勢日益嚴(yán)峻，同時也增加了中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。四、我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響分析現(xiàn)如今的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下，財務(wù)風(fēng)險成為影響我國中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展和國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的問題之一。財務(wù)風(fēng)險始終貫穿在財務(wù)活動中，反映著企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營的實時狀況，許多企業(yè)都是在風(fēng)險造成的損失發(fā)生之后，才意識到財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的安全生存起到了無比重要的作用。因此，只有對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響進(jìn)行全面深度的剖析，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，才能為企業(yè)創(chuàng)造和諧健康的生存環(huán)境和為社會創(chuàng)造更多財富。(一)對中小企業(yè)自身發(fā)展的影響1.導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)利益的流失，影響企業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量財務(wù)風(fēng)險的處理對企業(yè)財務(wù)活動的正常展開和財務(wù)質(zhì)量的保障有很大程度上的影響。若企業(yè)未對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行量化評估和實時監(jiān)控，則無法幫助企業(yè)應(yīng)對重大風(fēng)險時及時提供信息報告和建立決策定制，降低企業(yè)財務(wù)工作的質(zhì)量，導(dǎo)致相關(guān)利益的流失和錯失企業(yè)前進(jìn)的良機(jī)。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的正確管理不僅能為企業(yè)有效降低風(fēng)險助長一臂之力，在一定程度上阻止企業(yè)發(fā)生不利的狀況，也能穩(wěn)定企業(yè)的財務(wù)活動，使企業(yè)的各種資源得到有效充分地使用，加速資金周轉(zhuǎn)，保證資金處于一個安全和完整，且能讓資金有所增值的環(huán)境提供了可能。2.影響企業(yè)制定決策的科學(xué)性和效益性財務(wù)風(fēng)險作為企業(yè)管理活動中的一個重要指標(biāo)，對企業(yè)的各種決策和報告有著巨大的影響。缺乏科學(xué)性、不結(jié)合企業(yè)實際情況的決策必定影響著企業(yè)的財務(wù)工作運(yùn)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致間接或直接的財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生，財務(wù)風(fēng)險管理得不到有效落實，錯誤的決策使得企業(yè)面臨倒閉的例子屢見不鮮。然而，財務(wù)風(fēng)險管理作為企業(yè)決策的信息庫和數(shù)據(jù)庫，使得企業(yè)的決策得到有力的科學(xué)性和可靠性的依據(jù)支撐，在激烈的市場競爭中有一席之地，讓企業(yè)在可持續(xù)、高收益、更安全的道路上越走越遠(yuǎn)。3.不利于企業(yè)營造安全的環(huán)境和樹立良好形象企業(yè)人員對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的正確識別和分析，就能夠及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)活動中存在的問題，提出并制定科學(xué)有效的應(yīng)對風(fēng)險方案，使得企業(yè)處于一個相對安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境中。除此之外，財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)自身的形象和未來的發(fā)展也有很大的關(guān)系，若企業(yè)能把財務(wù)風(fēng)險控制得當(dāng)，那么對企業(yè)實現(xiàn)或者超額實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)將有著很大的推進(jìn)作用，促進(jìn)企業(yè)在社會中的聲譽(yù)和樹立企業(yè)的良好形象，對中小企業(yè)接下來的持續(xù)經(jīng)營和擴(kuò)大經(jīng)營都有著舉足輕重的作用。(二)對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響1.不利于社會經(jīng)濟(jì)增長，影響社會就業(yè)企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)的命脈，財務(wù)風(fēng)險的大小影響著財務(wù)工作的形勢，進(jìn)而影響到企業(yè)的生存狀況。我國有眾多的中小企業(yè)，為我國大部分的就業(yè)人員提供了就業(yè)平臺，若中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險沒有得到有效的控制，沒有使企業(yè)獲取更多的利益，那么企業(yè)便會受到嚴(yán)重的損失甚至倒閉，這無疑對中小企業(yè)的就業(yè)人員來說是個沉重的打擊，他們很可能會面臨失業(yè)的風(fēng)險，影響社會的經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的合理控制不僅能使企業(yè)提升市場占有率、增加企業(yè)的銷售量和吸引更多的就業(yè)人才，還推動我國社會經(jīng)濟(jì)的增長，為社會帶來難以計數(shù)的財富。2.不利于建造美好的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境若企業(yè)忽略了對財務(wù)風(fēng)險的有效防范和控制，一旦爆發(fā)財務(wù)風(fēng)險，對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展將會造成難以計量的損失。如若一個中小企業(yè)在其財務(wù)風(fēng)險方面沒有得當(dāng)適當(dāng)?shù)胤婪逗涂刂频脑?，那這樣的中小企業(yè)將會接二連三的破產(chǎn)和倒閉，便會造成其他同類型的大型企業(yè)和新型企業(yè)壟斷我國的市場經(jīng)濟(jì)，肆意破壞我國的經(jīng)濟(jì)鏈條、惡意競爭，由此便會擾亂我國的市場秩序，不利于我國建造一個安全穩(wěn)定的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境。財務(wù)風(fēng)險管理不僅能讓社會資源合理使用，減少資源的浪費(fèi)，還可社會經(jīng)濟(jì)保持在正常的波動范圍內(nèi)，免受其他因素的影響使經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生大幅度波動，對建立一個美好民主的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境具有重大意義。五、我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范和控制的措施分析中小企業(yè)進(jìn)行合理有效的風(fēng)險防范和控制措施，是企業(yè)高效穩(wěn)健運(yùn)營的前提條件和基礎(chǔ)，進(jìn)而才能增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險承受能力，從而避免或降低風(fēng)險損失?，F(xiàn)從以下四個方面提出有效防范和控制我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的措施：（一）優(yōu)化中小企業(yè)資金結(jié)構(gòu)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的安排對中小企業(yè)的財務(wù)工作具有極為重要的作用，在對中小企業(yè)的正確定位的前提下，深入研究影響資金結(jié)構(gòu)變化的各種要素，對企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷地改善和優(yōu)化。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)所處的行業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境來調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，一般情況下不同行業(yè)的負(fù)債水平不同，若企業(yè)處于一個低風(fēng)險和利潤穩(wěn)定增長的情況下，則可以適當(dāng)提高負(fù)債水平。中小企業(yè)可以通過優(yōu)化中小企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，確立科學(xué)合理地資金和負(fù)債比例的手段來減少風(fēng)險發(fā)生的可能性，確保企業(yè)在滿足生產(chǎn)經(jīng)營和投資需要的情況下，企業(yè)資金不會閑置且能保證資金的安全使用。與此同時，企業(yè)也可以建立健全的資金監(jiān)督制度，科學(xué)、客觀地預(yù)測企業(yè)資金的需求量，監(jiān)督企業(yè)的資金使用情況和收益情況，合理地使用資金并加強(qiáng)對財產(chǎn)資金的控制。（二）樹立企業(yè)財務(wù)人員財務(wù)風(fēng)險意識企業(yè)要想有效的防范和控制財務(wù)風(fēng)險，就要從基層做起，樹立企業(yè)財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險意識，甚至其他部門人員也需要加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識。我國中小企業(yè)普遍存在財務(wù)人員風(fēng)險意識不強(qiáng)的特征，這就需要企業(yè)花精力去提高財務(wù)人員的認(rèn)識了解防范財務(wù)風(fēng)險的積極性，使他們明白財務(wù)風(fēng)險的有效控制對于企業(yè)實現(xiàn)自身的基礎(chǔ)發(fā)展有著極其重要的作用。企業(yè)財務(wù)人員的風(fēng)險防范意識越強(qiáng)，企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險管理和控制措施便做得越全面。企業(yè)可以通過定期開展相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險系列講座和活動對全體工作人員進(jìn)行風(fēng)險意識培訓(xùn)，以及設(shè)置合理地獎懲體制來鞭策財務(wù)人員，提高財務(wù)人員和管理人員自身的財務(wù)風(fēng)險防范意識以及財務(wù)人員靈活應(yīng)對風(fēng)險的能力。（三）建立科學(xué)規(guī)范的財務(wù)風(fēng)險管理制度中小企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理制度，將此制度運(yùn)用在企業(yè)財務(wù)工作的每一環(huán)節(jié)中，甚至落實到每一個財務(wù)人員的身上。無規(guī)矩不成方圓，中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險工作有諸多的不確定性和多樣性，需要制定相應(yīng)的風(fēng)險管理制度才能對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制起到最大限度的作用，以及確保企業(yè)財務(wù)工作的正常運(yùn)行。除此之外，還應(yīng)明確企業(yè)內(nèi)部的基本財務(wù)工作關(guān)系，明確各個部門和各個崗位在財務(wù)風(fēng)險管理過程中應(yīng)當(dāng)完成的工作和應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，確保不相容職位的分離，從管理制度上杜絕財務(wù)人員背地里做小動作和乘偽行詐等不良行為發(fā)生的可能性。（四）加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險戰(zhàn)略管理我國中小企業(yè)若期望降低財務(wù)風(fēng)險、實現(xiàn)預(yù)期財務(wù)收益的話，就要建立高效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)來識別和處理企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。通過建立健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系和管控機(jī)制，可以使企業(yè)對潛藏的和已產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和分析，企業(yè)財務(wù)人員能更進(jìn)一步捕捉風(fēng)險的情況，借此高層人員能夠以最快的速度制定與公司當(dāng)下經(jīng)營狀況相適應(yīng)的戰(zhàn)略措施。企業(yè)要做好內(nèi)部風(fēng)險控制制度的建設(shè)，通過對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系中的各項財務(wù)指標(biāo)來分析財務(wù)風(fēng)險的嚴(yán)重程度，并發(fā)出相關(guān)的預(yù)警信號來加快企業(yè)對突發(fā)風(fēng)險的應(yīng)變速度。此外，經(jīng)濟(jì)周期與財務(wù)戰(zhàn)略有著毋庸置疑的聯(lián)系，企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)緊跟著經(jīng)濟(jì)周期發(fā)展的階段而采取相適應(yīng)的戰(zhàn)略管理，以此來最大限度減少經(jīng)濟(jì)周期對財務(wù)管理工作的影響?？偠灾訌?qiáng)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險戰(zhàn)略管理已經(jīng)是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營之道中的重要內(nèi)容，只有企業(yè)全員全方位重視財務(wù)風(fēng)險管理并制定與之相適應(yīng)的戰(zhàn)略管理，才能使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和繁榮環(huán)節(jié)得到更好的發(fā)展。六、結(jié)束語在這個日新月異的時代，不管是什么類型什么屬性的企業(yè)，如若企業(yè)一直停滯不前進(jìn)，則會被這滾滾洪流所淹沒，企業(yè)唯有拼搏努力和逆流而上，才有一線生機(jī)。生物要活下來，必須適應(yīng)不斷變化和復(fù)雜的自然環(huán)境，而中小企業(yè)要活下來，就要適應(yīng)變化無窮的市場形勢。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時并正確應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，提高抵抗財務(wù)風(fēng)險的技能，落實具體的財務(wù)風(fēng)險防范和控制措施和引進(jìn)先進(jìn)的管理理念，才能跟著時代一起進(jìn)步，企業(yè)才會更容易找到適合自身的發(fā)展方向和前進(jìn)的道路，才能為國家社會主義的經(jīng)濟(jì)建設(shè)添磚加瓦。

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