內(nèi)外部審計(jì)與核查管理制度

內(nèi)外部審計(jì)與核查管理制度1.前言本制度旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)與核查的管理流程，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)掌控效果。內(nèi)外部審計(jì)與核查是企業(yè)管理的緊要構(gòu)成部分，通過(guò)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，提升企業(yè)管理水平，保障企業(yè)的利益最大化。2.總則2.1內(nèi)外部審計(jì)與核查是企業(yè)監(jiān)管和內(nèi)部掌控的緊要手段，包含財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)等各方面。2.2內(nèi)外部審計(jì)與核查應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求和企業(yè)內(nèi)部管理制度的規(guī)定。2.3內(nèi)外部審計(jì)與核查應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客觀(guān)、獨(dú)立、公正、保密的原則，確保審計(jì)和核查工作的有效性。3.內(nèi)部審計(jì)與核查管理3.1內(nèi)部審計(jì)與核查部門(mén)的設(shè)置3.1.1企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)與核查部門(mén)，由專(zhuān)業(yè)人員構(gòu)成，直接向企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。3.1.2內(nèi)部審計(jì)與核查部門(mén)人員應(yīng)具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，具備獨(dú)立性和保密本領(lǐng)。3.2內(nèi)部審計(jì)與核查的目標(biāo)和職責(zé)3.2.1內(nèi)部審計(jì)與核查的目標(biāo)是評(píng)估和改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部掌控和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，供應(yīng)管理建議和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。3.2.2內(nèi)部審計(jì)與核查應(yīng)對(duì)企業(yè)各個(gè)層面進(jìn)行全面、獨(dú)立、客觀(guān)的審計(jì)和核查，包含財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)等方面。3.2.3內(nèi)部審計(jì)與核查應(yīng)及時(shí)反饋審計(jì)結(jié)果和建議，并跟蹤整改措施的執(zhí)行情況。3.3內(nèi)部審計(jì)與核查的工作流程3.3.1內(nèi)部審計(jì)與核查應(yīng)依據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情形和審計(jì)計(jì)劃，訂立年度工作計(jì)劃和實(shí)施方案。3.3.2內(nèi)部審計(jì)與核查應(yīng)采用合適的方法和技術(shù)工具進(jìn)行審計(jì)與核查工作，手記和分析相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。3.3.3內(nèi)部審計(jì)與核查應(yīng)將審計(jì)結(jié)果和建議整理成報(bào)告，并提交給企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門(mén)。3.3.4內(nèi)部審計(jì)與核查應(yīng)監(jiān)督和跟蹤整改措施的執(zhí)行情況，并及時(shí)向企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。3.4內(nèi)部審計(jì)與核查的保密管理3.4.1內(nèi)部審計(jì)與核查部門(mén)及其工作人員應(yīng)嚴(yán)守保密商定，保護(hù)企業(yè)的商業(yè)秘密和敏感信息。3.4.2內(nèi)部審計(jì)與核查報(bào)告和相關(guān)資料應(yīng)妥當(dāng)保管，嚴(yán)禁私自外傳或泄露。3.4.3內(nèi)部審計(jì)與核查部門(mén)及其工作人員因工作需要接觸到的企業(yè)內(nèi)部信息應(yīng)嚴(yán)格保密，不得披露給非授權(quán)人員。4.外部審計(jì)與核查管理4.1外部審計(jì)與核查機(jī)構(gòu)的選擇4.1.1企業(yè)應(yīng)依照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，選擇具備合法資質(zhì)和信譽(yù)的外部審計(jì)與核查機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和核查工作。4.1.2外部審計(jì)與核查機(jī)構(gòu)應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)本領(lǐng)、獨(dú)立性和保密本領(lǐng)，并嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則。4.2外部審計(jì)與核查的目標(biāo)和職責(zé)4.2.1外部審計(jì)與核查的目標(biāo)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)和合規(guī)。4.2.2外部審計(jì)與核查還可以對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)和管理進(jìn)行審計(jì)和核查，以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。4.3外部審計(jì)與核查的合作管理4.3.1企業(yè)應(yīng)與外部審計(jì)與核查機(jī)構(gòu)簽訂合作協(xié)議，明確審計(jì)和核查的任務(wù)和要求。4.3.2企業(yè)應(yīng)搭配外部審計(jì)與核查機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和核查工作，供應(yīng)相關(guān)的資料和信息。4.3.3外部審計(jì)與核查機(jī)構(gòu)應(yīng)依照協(xié)議要求，及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告和相關(guān)看法，并與企業(yè)進(jìn)行溝通和解釋。4.4外部審計(jì)與核查的保密管理4.4.1外部審計(jì)與核查機(jī)構(gòu)及其工作人員應(yīng)嚴(yán)守保密商定，保護(hù)企業(yè)的商業(yè)秘密和敏感信息。4.4.2外部審計(jì)與核查報(bào)告和相關(guān)資料應(yīng)妥當(dāng)保管，嚴(yán)禁私自外傳或泄露。4.4.3外部審計(jì)與核查機(jī)構(gòu)及其工作人員因工作需要接觸到的企業(yè)內(nèi)部信息應(yīng)嚴(yán)格保密，不得披露給非授權(quán)人員。5.其他事項(xiàng)5.1內(nèi)部審計(jì)與核查部門(mén)和外部審計(jì)與核查機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行定期的自我評(píng)估和提升，提高審計(jì)和核查的質(zhì)量和效果。5.2內(nèi)部審計(jì)與核查部門(mén)和外部審計(jì)與核查機(jī)構(gòu)應(yīng)相互合作，共享信息和經(jīng)驗(yàn)，提高工作的效率和專(zhuān)業(yè)水平。5.3內(nèi)部審計(jì)與核查部門(mén)和外部審計(jì)與核查機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告工作情況和問(wèn)題分析，提出改進(jìn)建議。5.4企業(yè)應(yīng)建立健全相應(yīng)的激勵(lì)和管束機(jī)制，對(duì)內(nèi)外部審計(jì)與核查的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。6.附則6.1本制度自頒布之日起施行，對(duì)之前已經(jīng)存在的內(nèi)外部審計(jì)與核查工作也適用。6.2本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)負(fù)責(zé)人全部，可依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和監(jiān)管要求進(jìn)行調(diào)整和修改。6.3本制度經(jīng)過(guò)企業(yè)負(fù)