【財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心下的企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題探究：以中興通訊為例7500字（論文）】

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心下的企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究—以中興通訊為例目錄TOC\o"1-2"\h\u26316財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心下的企業(yè)內(nèi)部控制—以中興通訊為例 19226前言 112836一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心與內(nèi)部控制相關(guān)概述 232392（一）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心定義 27347（二）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的優(yōu)點(diǎn) 216861（三）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的缺點(diǎn) 330285（四）內(nèi)部控制定義及內(nèi)容 317511二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心下內(nèi)部控制遇到的挑戰(zhàn)-以中興通訊為例 421063（一）中興通訊的基本概述 420689（二）中興通訊內(nèi)部控制現(xiàn)狀簡(jiǎn)述 427298（三）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心下中興通訊內(nèi)部控制面臨的問(wèn)題 529455三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心下完善內(nèi)部控制的對(duì)策 721912（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)聯(lián)系，減少信息缺陷 7578（二）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 726722（二）加強(qiáng)員工溝通以及完善員工晉升渠道，提升員工對(duì)企業(yè)忠誠(chéng)度 830420（三）優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)以及內(nèi)部控制制度，提升中心服務(wù)能力 814715（四）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，推動(dòng)模式發(fā)展 922082（四）推進(jìn)信息系統(tǒng)優(yōu)化建設(shè)，做好中心基礎(chǔ)工作 91449參考文獻(xiàn) 10摘要財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是一種伴隨著經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展以及公司分布式建立而逐漸興起的新型財(cái)務(wù)模式，這種模式是現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理在流程上的變革和進(jìn)步，它的實(shí)施有效地降低了企業(yè)多余成本，大幅度提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率，受到了眾多大型集團(tuán)型企業(yè)的歡迎與重視。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的出現(xiàn)是財(cái)務(wù)模式發(fā)展過(guò)程中新的里程碑，它的出現(xiàn)徹底改變了會(huì)計(jì)信息的生產(chǎn)過(guò)程，和傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式有著較大差別，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制提出了新的要求[1]。企業(yè)需要根據(jù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的特點(diǎn)，重新完善內(nèi)部控制體系來(lái)為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心保駕護(hù)航。本文將以中興通訊為例，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立后的相關(guān)實(shí)踐對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行研究分析,探討財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制建設(shè)的要點(diǎn)。關(guān)鍵詞財(cái)務(wù)共享模式；企業(yè)內(nèi)部控制；業(yè)財(cái)分離；員工晉升；中興通訊。前言財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心作為一種新型的財(cái)務(wù)模式，節(jié)約了交通成本、時(shí)間成本、提高了效率、優(yōu)化了企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，進(jìn)而創(chuàng)造更多價(jià)值，在實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)的同時(shí)使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)成本優(yōu)勢(shì)，獲取更多的利潤(rùn)空間。但是，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式有著較大的差別，使得原有的財(cái)務(wù)流程處理方式發(fā)生了巨大改變，影響了企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，使得企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制體系已經(jīng)難以維持企業(yè)的有序運(yùn)行。在建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心后，企業(yè)的內(nèi)部控制與當(dāng)前的財(cái)務(wù)模式不相匹配，企業(yè)需要根據(jù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的特點(diǎn)為內(nèi)部控制制定新的要求。一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心與內(nèi)部控制相關(guān)概述（一）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心定義財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是基于信息技術(shù),以市場(chǎng)視角為內(nèi)外客戶提供專(zhuān)業(yè)化財(cái)務(wù)信息服務(wù)的財(cái)務(wù)管理模式,是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)與企業(yè)管理共享思想在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的最新應(yīng)用[2]。具體是將集團(tuán)內(nèi)各個(gè)獨(dú)立業(yè)務(wù)單位中財(cái)務(wù)部分集中于中心進(jìn)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的處理，該中心將面對(duì)企業(yè)所有業(yè)務(wù)單位，為內(nèi)部使用者提供更加全面的服務(wù)，達(dá)到降低成本、提高效率、優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)等目的。（二）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的優(yōu)點(diǎn)1．降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本新的財(cái)務(wù)模式優(yōu)化了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)流程，在很大程度上刪減了一些無(wú)關(guān)緊要的環(huán)節(jié)，為中心內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員大幅度減少工作量，在企業(yè)的規(guī)模不變的情況下，這樣會(huì)使管理效率更高,將大幅度降低管理成本和內(nèi)部控制成本。與此同時(shí)，縮短的財(cái)務(wù)流程鏈也幫助企業(yè)減少了一些不必要的開(kāi)支。此外，建立中心后，流程優(yōu)化能夠幫助企業(yè)快速完成精簡(jiǎn)財(cái)務(wù)人員的任務(wù)，剩余財(cái)務(wù)人員集中辦公，不僅降低了企業(yè)人員成本，而且集中管理還幫助企業(yè)提高效率，降低成本。2．提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心利用其數(shù)據(jù)集中化體系，加強(qiáng)了企業(yè)各下屬單位之間的橫向資源調(diào)配和協(xié)調(diào)，為企業(yè)內(nèi)外部利益相關(guān)者提供更高質(zhì)量的服務(wù)，提升了員工工作效率。此外，企業(yè)還精簡(jiǎn)了業(yè)務(wù)流程，使集團(tuán)所有的下屬單位都運(yùn)用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，快速實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程效率提高。除此之外，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)員工的職務(wù)與責(zé)任明確，企業(yè)可以大規(guī)模地培訓(xùn)員工，提高對(duì)員工的管理效率。3．加強(qiáng)企業(yè)的集團(tuán)管理控制財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心幫助企業(yè)統(tǒng)一分布在全球各地區(qū)的下屬單位的不同財(cái)務(wù)以及業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)，這有利于進(jìn)行集中化管理，因此財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心成為企業(yè)進(jìn)行整體管理的有效工具。此外財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心整合了集團(tuán)內(nèi)部所有的有效信息數(shù)據(jù)，使得企業(yè)分析數(shù)據(jù)的能力增強(qiáng)，企業(yè)能夠更加容易地跨區(qū)域?qū)Ω鞑块T(mén)以及各下屬單位進(jìn)行整合，有效地制衡管理。（三）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的缺點(diǎn)1．中心獨(dú)立，交流不暢財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心獨(dú)立于企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)單位建立，財(cái)務(wù)人員不再與各個(gè)業(yè)務(wù)單位保持密切的聯(lián)系。但是財(cái)務(wù)工作涉及范圍廣、包含內(nèi)容多、溝通對(duì)象復(fù)雜，間接交流會(huì)造成交流效率低下，工作任務(wù)不能及時(shí)完成。2．流程復(fù)雜，操作困難財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心承擔(dān)的業(yè)務(wù)是整個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)，所涉及的業(yè)務(wù)需要財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心制定更長(zhǎng)的流程體系來(lái)完成，在傳統(tǒng)模式下一個(gè)部門(mén)可以完成的任務(wù)現(xiàn)在需要由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心和業(yè)務(wù)單位共同作業(yè)，這可能產(chǎn)生部門(mén)間沖突，使得簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)變得操作困難。3．業(yè)務(wù)單調(diào)，離職增多財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)的業(yè)務(wù)過(guò)于機(jī)械化，財(cái)務(wù)人員長(zhǎng)期重復(fù)單調(diào)的工作會(huì)造成積極性下降，對(duì)自己的工作不再有長(zhǎng)久的熱情，進(jìn)而選擇離職結(jié)束枯燥的工作。（四）內(nèi)部控制定義及內(nèi)容內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的,為營(yíng)運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過(guò)程。[3]內(nèi)部控制的具體內(nèi)容是單位最高管理層用來(lái)授權(quán)與指揮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種方法，包含核算、審核、分析各種信息資料以及報(bào)告的程序和步驟，還包含對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的綜合計(jì)劃，控制和評(píng)價(jià)而制定的規(guī)章制度[4]。是企業(yè)管理中最核心的工作模式之一，是一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及保障自身的資產(chǎn)安全而進(jìn)行的一種控制手段，監(jiān)督管理者是否有效執(zhí)行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心下內(nèi)部控制遇到的挑戰(zhàn)-以中興通訊為例（一）中興通訊的基本概述中興通訊主要業(yè)務(wù)是提供綜合通信解決方案，1985年于深圳成立。在1997年10月6日，中興通訊通過(guò)在深交所的交易系統(tǒng)中發(fā)行人民幣普通股，1997年11月18日在深交所發(fā)行了社會(huì)公眾股；在2009年，中興通訊海外的首個(gè)電信管理服務(wù)中心于印度正式建成，其產(chǎn)品主要涵蓋無(wú)線、核心網(wǎng)、終端產(chǎn)品等領(lǐng)域。[5]2005年，建立了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，是我國(guó)首個(gè)實(shí)行該模式的企業(yè)，它將全球范圍內(nèi)所屬的各個(gè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心連接起來(lái)，形成全球財(cái)務(wù)共享服務(wù)網(wǎng)，是我國(guó)建立企業(yè)中首個(gè)將財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立在國(guó)內(nèi)的企業(yè)。[6]圖1中興通訊財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心基本模塊組成圖2中興通訊財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心發(fā)展歷程（二）中興通訊內(nèi)部控制現(xiàn)狀簡(jiǎn)述中興通訊的內(nèi)部控制建設(shè)是以其董事會(huì)為中心，建立了審計(jì)委員會(huì)以及風(fēng)險(xiǎn)控制團(tuán)隊(duì)、以?xún)?nèi)部控制與審計(jì)為主的風(fēng)險(xiǎn)控制小組，此外，還在各下屬分公司、子公司設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)控制總監(jiān)以及風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)理的崗位，并得到有效實(shí)施。建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心后，中興通訊內(nèi)部控制工作體系工作建設(shè)以?xún)?nèi)部控制的建設(shè)、內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)以及內(nèi)部控制審計(jì)三個(gè)階段逐步建立。圖3中興通訊內(nèi)部工作體系建設(shè)三階段中興通訊的內(nèi)部控制建設(shè)階段，主要是以國(guó)家基本法律規(guī)范與其公司內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)，建立其公司層面的內(nèi)部控制制度以及內(nèi)部控制具體操作手段。內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)就是由其內(nèi)審小組對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行狀況進(jìn)行評(píng)估。內(nèi)部控制的審計(jì)是董事會(huì)聘請(qǐng)具有審計(jì)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)過(guò)程中要求企業(yè)內(nèi)部全體員工配合其工作。在三個(gè)階段的實(shí)施下，中興通訊從各個(gè)層級(jí)出發(fā)，進(jìn)行內(nèi)部控制的有效把控，不斷地優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制，使內(nèi)部控制有效運(yùn)行。（三）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心下中興通訊內(nèi)部控制面臨的問(wèn)題1．溝通與交流方面在實(shí)行財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心前，財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員在同一業(yè)務(wù)單位共同作業(yè)的，在遇到有難以界定的業(yè)務(wù)時(shí)，可以及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行面談溝通。建立中心之后，財(cái)務(wù)人員被統(tǒng)一分配到中心辦公，無(wú)法與業(yè)務(wù)人員直接取得聯(lián)系，而且根據(jù)中興通訊財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的規(guī)定，業(yè)務(wù)人員在向財(cái)務(wù)人員遞交相關(guān)數(shù)據(jù)資料時(shí)，是隨機(jī)分配的財(cái)務(wù)人員來(lái)進(jìn)行接收。此外財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的財(cái)務(wù)人員實(shí)行輪崗制度，這雖然一定程度上減少了企業(yè)內(nèi)部勾結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，但是卻對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心檔案的保管提出了更高要求，使它必須成為企業(yè)所有數(shù)據(jù)信息保管的集中地，要求安全且高效，能夠有效解決由于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心獨(dú)立而造成的交流與溝通方面的問(wèn)題。2.業(yè)務(wù)流程方面企業(yè)內(nèi)部控制主要是以其業(yè)務(wù)流程為中心的，在建立服務(wù)中心建立之后，中興通訊在新的財(cái)務(wù)模式下設(shè)計(jì)的流程不合理，新流程與舊流程并用，造成了新流程的控制浮于表面，新流程中的相關(guān)內(nèi)部控制沒(méi)有得到嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)行。核算風(fēng)險(xiǎn)也擴(kuò)大了，因?yàn)樨?cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立之后，財(cái)務(wù)人員任何失誤所造成的風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)被擴(kuò)大至整個(gè)企業(yè)層面，而不像之前下屬公司出現(xiàn)的問(wèn)題，在下屬單位就會(huì)得到相應(yīng)解決，這使公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，影響核算的效率以及準(zhǔn)確性。最后各個(gè)業(yè)務(wù)單位的票據(jù)匯總到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心處理，在匯總過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)票據(jù)丟失的情況，這不僅拉長(zhǎng)了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心財(cái)務(wù)流程，也使得風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。3.人員配置方面財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心將傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的職責(zé)也分離開(kāi)了，原本從事管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并行的工作模式，現(xiàn)在換成單一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，整個(gè)企業(yè)的財(cái)會(huì)核算工作全部集中到中心處理，會(huì)加重財(cái)務(wù)人員的任務(wù)重壓，打擊其工作主動(dòng)性，可能導(dǎo)致人工過(guò)失風(fēng)險(xiǎn)加大，造成不必要的財(cái)務(wù)損失。建立初期員工離職率高，財(cái)務(wù)交接工作沒(méi)有得到很好的實(shí)施，員工對(duì)財(cái)務(wù)共享模式的認(rèn)識(shí)較為淺薄，此外在建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的開(kāi)始，就整合財(cái)務(wù)流程，減少財(cái)務(wù)基礎(chǔ)崗數(shù)量，使得員工的工作任務(wù)量加大。在這種情況下，新的晉升體系也沒(méi)有進(jìn)行明確公示，員工對(duì)晉升失去方向，使得員工的離職率進(jìn)一步上升。在離職交接時(shí)，企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行良好的監(jiān)督，造成了新老員工在交接工作時(shí)內(nèi)容不夠全面，為后續(xù)工作造成了巨大的壓力。所有財(cái)務(wù)工作的集中處理也沒(méi)有進(jìn)行很好的規(guī)劃，這些都不斷地加大財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心員工的壓力以及財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的后續(xù)工作。此外在新的財(cái)務(wù)模式下，企業(yè)內(nèi)部控制小組對(duì)新的財(cái)務(wù)流程不熟悉，難以完成內(nèi)部控制基本目標(biāo)。4．內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)方面新模式在初始實(shí)行階段，中興通訊沒(méi)有設(shè)計(jì)出符合新模式的內(nèi)部控制制度，國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)制度存在差異，中興通訊作為國(guó)內(nèi)首家建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的企業(yè)，需要自行設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度，沒(méi)有可供參考的制度，對(duì)于財(cái)務(wù)共享的認(rèn)識(shí)也不夠充分，對(duì)于制度方面的相關(guān)內(nèi)容設(shè)計(jì)不清晰，對(duì)制度的設(shè)計(jì)在摸索階段，還是要依賴(lài)原有內(nèi)部控制制度。與此同時(shí)，新模式下的內(nèi)部控制更特殊，對(duì)新模式的財(cái)務(wù)流程不清晰，只是沿用傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，會(huì)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的準(zhǔn)確認(rèn)知，一旦對(duì)部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制力度不夠，很有可能會(huì)造成意外的風(fēng)險(xiǎn)。此外，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心潛在的財(cái)務(wù)損失也可能不在內(nèi)部控制的監(jiān)管之下，傳統(tǒng)內(nèi)部控制制度不合適新模式下的內(nèi)部控制制度，會(huì)影響內(nèi)部控制的實(shí)施，還有可能會(huì)造成其它財(cái)務(wù)損失[7]。5．信息系統(tǒng)方面中興通訊財(cái)務(wù)信息化在不斷地更新?lián)Q代，但是信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)不完善，對(duì)信息系統(tǒng)需求調(diào)研進(jìn)行不徹底，中興通訊在信息系統(tǒng)方面出現(xiàn)諸多問(wèn)題，使信息系統(tǒng)的運(yùn)行不能實(shí)現(xiàn)其預(yù)定的目標(biāo)。其技術(shù)支撐團(tuán)隊(duì)也沒(méi)有很好地完成中心運(yùn)行的后續(xù)工作。信息化程度沒(méi)有達(dá)到建立中心應(yīng)達(dá)到的相應(yīng)要求，信息系統(tǒng)的建設(shè)不成熟，會(huì)出現(xiàn)的各種問(wèn)題，比如信息泄露或篡改等都會(huì)帶來(lái)大量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成巨大的財(cái)務(wù)損失。不完善的財(cái)務(wù)核算體系使得信息系統(tǒng)難以支撐財(cái)務(wù)流程運(yùn)行，反而制約中興通訊財(cái)務(wù)信息化進(jìn)程的發(fā)展，影響企業(yè)內(nèi)部控制的正常運(yùn)行。三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心下完善內(nèi)部控制的對(duì)策（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)聯(lián)系，減少信息缺陷通過(guò)信息系統(tǒng)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部建立檔案庫(kù)，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效歸檔，同時(shí)完善各個(gè)業(yè)務(wù)單位系統(tǒng)。方便業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員能夠?qū)Ω黜?xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的詳細(xì)內(nèi)容進(jìn)行有效查閱，使得財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后并進(jìn)行修正，減少潛在的財(cái)務(wù)損失。同時(shí)，也要進(jìn)一步擴(kuò)大財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)財(cái)務(wù)人員的權(quán)限，使其能夠在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)隨時(shí)可以對(duì)各業(yè)務(wù)單位出現(xiàn)的不明業(yè)務(wù)進(jìn)行查閱。在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心與各業(yè)務(wù)單位配備聯(lián)絡(luò)員，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員對(duì)各業(yè)務(wù)單位進(jìn)行及時(shí)聯(lián)系，幫助財(cái)務(wù)人員與相關(guān)人員進(jìn)行及時(shí)有效地溝通，來(lái)防止業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)分離造成的信息缺陷問(wèn)題，為內(nèi)部控制減少基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)。（二）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)在建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心之后，企業(yè)的業(yè)務(wù)流程得到了優(yōu)化，但是新的財(cái)務(wù)模式下，新流程在不斷暴露問(wèn)題。要針對(duì)新流程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，進(jìn)行及時(shí)解決，并對(duì)流程進(jìn)行不斷優(yōu)化，爭(zhēng)取達(dá)到效率最大化。對(duì)于一般的會(huì)計(jì)流程的控制，從業(yè)務(wù)審核到會(huì)計(jì)審核，都要進(jìn)行重新的規(guī)劃處理形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，利用中心形成的規(guī)模效益來(lái)有效提升各復(fù)核環(huán)節(jié)的效率，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高其可靠性，為企業(yè)管理層提供有預(yù)測(cè)價(jià)值的財(cái)務(wù)信息，幫助高層領(lǐng)導(dǎo)更好地?cái)M定企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展方向。此外，在不斷加強(qiáng)優(yōu)化的同時(shí)，一定要將舊流程完全摒棄，防止舊流程的混用，造成新流程運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)加大，增強(qiáng)內(nèi)部控制實(shí)行難度。（二）加強(qiáng)員工溝通以及完善員工晉升渠道，提升員工對(duì)企業(yè)忠誠(chéng)度1．加強(qiáng)員工溝通，提高溝通效率及時(shí)在企業(yè)內(nèi)部公布企業(yè)整體情況，讓員工對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)以及短期目標(biāo)都有所了解，幫助員工制定個(gè)人計(jì)劃，使其對(duì)個(gè)人發(fā)展以及企業(yè)發(fā)展?jié)M懷信心。在企業(yè)內(nèi)部多進(jìn)行跨部門(mén)以及各下屬單位間合作，增強(qiáng)員工之間的溝通，加大財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的財(cái)務(wù)人員權(quán)限，使其在各部門(mén)、各下屬單位都能進(jìn)行有效地信息獲取[8]。2．完善員工晉升體系，為內(nèi)部控制小組培養(yǎng)優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員完善晉升體系，拓展晉升渠道，明確晉升條件，根據(jù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的定位，重新對(duì)員工晉升進(jìn)行規(guī)劃。針對(duì)員工晉升還要有以下需要注意：（1）根據(jù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心發(fā)展目標(biāo)，重新對(duì)人力資源進(jìn)行有效規(guī)劃，為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心培養(yǎng)適合中心發(fā)展戰(zhàn)略的員工，合理規(guī)劃安排人力資源，提高企業(yè)在市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵能力。（2）作為企業(yè)的財(cái)務(wù)貢獻(xiàn)服務(wù)中心，需要系統(tǒng)性的培養(yǎng)員工對(duì)中心工作的支持，所以也要對(duì)員工進(jìn)行按時(shí)的技能培養(yǎng)，加強(qiáng)員工的服務(wù)效能。（3）同時(shí)也要注意后備員工建設(shè)，從人才市場(chǎng)中挑選能力卓越的財(cái)務(wù)人員，進(jìn)行系統(tǒng)化的培養(yǎng)，持續(xù)不斷地為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心提供優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，幫助企業(yè)完成內(nèi)部控制小組的構(gòu)建。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心員工操作權(quán)限的管理員工的權(quán)限不宜過(guò)高也不宜過(guò)低，過(guò)高的話，操作失誤可能導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)，過(guò)低的話，可能影響員工正常財(cái)務(wù)操作，所以企業(yè)要根據(jù)其業(yè)務(wù)流程的具體情況進(jìn)行設(shè)定員工權(quán)限。（三）優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)以及內(nèi)部控制制度，提升中心服務(wù)能力根據(jù)企業(yè)建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的根本目的，重新優(yōu)化相關(guān)崗位，對(duì)各個(gè)崗位的基本職能進(jìn)行有效調(diào)整。選擇合適的人員與相關(guān)崗位進(jìn)行匹配，對(duì)利益受到損害的部門(mén)及人員進(jìn)行補(bǔ)償，減少企業(yè)內(nèi)部人員的利益沖突。此外，派出專(zhuān)員向?qū)嵭胸?cái)務(wù)共享服務(wù)中心后內(nèi)部控制運(yùn)行良好的國(guó)外企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)，再根據(jù)我國(guó)基本國(guó)情與相關(guān)法律法規(guī)要求，重新制定內(nèi)部控制的相關(guān)細(xì)節(jié)內(nèi)容，在小范圍內(nèi)試運(yùn)行，針對(duì)試運(yùn)行結(jié)果出現(xiàn)的問(wèn)題不斷優(yōu)化完善，設(shè)計(jì)出一套適合本企業(yè)使用的內(nèi)部控制體系，幫助財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心更好地服務(wù)內(nèi)部相關(guān)者。（四）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，推動(dòng)模式發(fā)展有效維持經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行依托于精準(zhǔn)細(xì)分內(nèi)部監(jiān)督。強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)督可以保證內(nèi)部控制的有效性，除了傳統(tǒng)評(píng)價(jià)方法以外，企業(yè)也能夠充分利用中心高度數(shù)據(jù)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行每日例行監(jiān)管或者定期針對(duì)性監(jiān)管，根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)χ行牡母黜?xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及控制措施進(jìn)行更加詳盡的評(píng)定。此外進(jìn)一步提升內(nèi)部監(jiān)督的可靠性與有效性可通過(guò)聘請(qǐng)外部董事來(lái)實(shí)現(xiàn)[9]。聘請(qǐng)外部董事對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)判，那么在很大程度上會(huì)得到更加客觀公正的自我評(píng)價(jià)，更加客觀的自我評(píng)價(jià)也能夠有效強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督的有效實(shí)施能夠使建立服務(wù)中心根本目的得以實(shí)現(xiàn)，推動(dòng)該模式的發(fā)展。同時(shí)利用大數(shù)據(jù)的便利性，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行抽查，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)責(zé)任建設(shè)，幫助其發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心提出整改建議，有效地進(jìn)行解決財(cái)務(wù)貢獻(xiàn)服務(wù)中心內(nèi)部控制出現(xiàn)的各種問(wèn)題。（四）推進(jìn)信息系統(tǒng)優(yōu)化建設(shè)，做好中心基礎(chǔ)工作企業(yè)內(nèi)部對(duì)信息系統(tǒng)的需求，需要根據(jù)已出現(xiàn)的問(wèn)題，重新設(shè)置調(diào)研內(nèi)容，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行徹底調(diào)研[10]。在其他方面確立的基礎(chǔ)之上，首先要加強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，防止人員方面對(duì)信息系統(tǒng)完善優(yōu)化造成不良影響。再聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的人員根據(jù)企業(yè)要求對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，同時(shí)讓員工學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)操作知識(shí)，以防操作不當(dāng)造成系統(tǒng)出錯(cuò)。還要不斷加強(qiáng)推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè)優(yōu)化，服務(wù)中心是以ERP信息系統(tǒng)為中心，整合其他各個(gè)信息系統(tǒng)而成的一個(gè)全新的系統(tǒng)，在建設(shè)共享服務(wù)中心的歷程中：1.企業(yè)應(yīng)注意各個(gè)系統(tǒng)的兼容性，提前做好調(diào)研工作，在整合過(guò)程中評(píng)估具體實(shí)施成本，考慮經(jīng)濟(jì)效益。2.在整合系統(tǒng)之后，要注意內(nèi)部控制與信息系統(tǒng)的融合，根據(jù)系統(tǒng)特點(diǎn)以及內(nèi)部控制重要性指標(biāo)重新為內(nèi)部控制設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，確保各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)都有嚴(yán)格監(jiān)控。3.要配置更加專(zhuān)業(yè)的技術(shù)支持團(tuán)隊(duì)來(lái)維護(hù)其信息系統(tǒng)的安全問(wèn)題，幫助財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心優(yōu)化其財(cái)務(wù)流程，加強(qiáng)防火墻安全建設(shè)，降低