記賬實(shí)操-美容美體SPA館的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/12記賬實(shí)操-美容美體SPA館的賬務(wù)處理實(shí)例SPA行業(yè)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置：一、資產(chǎn)類(lèi)1.貨幣資金庫(kù)存現(xiàn)金：用于核算SPA店的現(xiàn)金收支。銀行存款：按不同銀行賬戶(hù)設(shè)置明細(xì)科目。其他貨幣資金：如支付寶、微信等第三方支付平臺(tái)的款項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款會(huì)員應(yīng)收賬款：會(huì)員未結(jié)清的消費(fèi)款項(xiàng)。散客應(yīng)收賬款：非會(huì)員散客的欠款。3.其他應(yīng)收款員工借款：?jiǎn)T工暫借款項(xiàng)。押金及保證金：收取的供應(yīng)商保證金、房屋租賃押金等。備用金：各部門(mén)備用金。4.存貨美容產(chǎn)品：各種護(hù)膚、美容產(chǎn)品。耗材：如毛巾、一次性用品等。5.固定資產(chǎn)美容設(shè)備：如按摩床、美容儀器等。辦公設(shè)備：電腦、打印機(jī)等。家具及用具：沙發(fā)、桌椅等。6.累計(jì)折舊：對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊累計(jì)額。7.在建工程：如有新店裝修等在建項(xiàng)目。8.無(wú)形資產(chǎn)：如品牌價(jià)值、軟件使用權(quán)等。二、負(fù)債類(lèi)1.短期借款：如有向銀行或其他機(jī)構(gòu)借入的短期款項(xiàng)。2.應(yīng)付賬款產(chǎn)品供應(yīng)商應(yīng)付款：美容產(chǎn)品供應(yīng)商的欠款。設(shè)備供應(yīng)商應(yīng)付款：購(gòu)買(mǎi)美容設(shè)備未付的款項(xiàng)。3.預(yù)收賬款會(huì)員充值款：會(huì)員預(yù)先充值的款項(xiàng)。服務(wù)預(yù)收款：客戶(hù)預(yù)訂服務(wù)支付的預(yù)付款。4.應(yīng)付職工薪酬工資：?jiǎn)T工的基本工資、績(jī)效工資等。獎(jiǎng)金：各種獎(jiǎng)金發(fā)放。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等保險(xiǎn)費(fèi)用。住房公積金：?jiǎn)挝粸閱T工繳納的住房公積金。5.應(yīng)交稅費(fèi)增值稅：核算應(yīng)繳納的增值稅。城市維護(hù)建設(shè)稅：以增值稅為計(jì)稅依據(jù)。教育費(fèi)附加：同上。地方教育附加：同上。企業(yè)所得稅：SPA店的企業(yè)所得稅。6.其他應(yīng)付款代收款項(xiàng)：如代收的水電費(fèi)等。其他暫收款：其他臨時(shí)性的應(yīng)付款項(xiàng)。三、所有者權(quán)益類(lèi)1.實(shí)收資本：股東投入的資本。2.資本公積：如資本溢價(jià)等。3.盈余公積：法定盈余公積、任意盈余公積。4.未分配利潤(rùn)：歷年累積的未分配利潤(rùn)。四、成本類(lèi)1.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品成本：使用的美容產(chǎn)品成本。服務(wù)成本：技師薪酬、消耗的耗材等成本。五、損益類(lèi)1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入美容服務(wù)收入：各種美容護(hù)理服務(wù)的收入。產(chǎn)品銷(xiāo)售收入：銷(xiāo)售美容產(chǎn)品的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入租賃收入：如有場(chǎng)地租賃給他人的收入。3.銷(xiāo)售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)用：廣告投放、促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：用于招待客戶(hù)、合作伙伴的費(fèi)用。銷(xiāo)售人員薪酬：銷(xiāo)售部門(mén)員工的工資、獎(jiǎng)金等。4.管理費(fèi)用管理人員薪酬：管理層人員的工資、福利等。辦公費(fèi)用：辦公用品、辦公設(shè)備的采購(gòu)及維護(hù)費(fèi)用。差旅費(fèi)：管理人員出差的費(fèi)用。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出：借款的利息費(fèi)用。手續(xù)費(fèi)：銀行手續(xù)費(fèi)等。6.營(yíng)業(yè)外收入盤(pán)盈利得：固定資產(chǎn)盤(pán)盈等收入。捐贈(zèng)利得：接受捐贈(zèng)的收入。7.營(yíng)業(yè)外支出罰款支出：因違規(guī)等產(chǎn)生的罰款。捐贈(zèng)支出：對(duì)外捐贈(zèng)支出。SPA館的賬務(wù)處理實(shí)例：一、企業(yè)背景假設(shè)一家SPA館，主要提供各種美容護(hù)理服務(wù)以及銷(xiāo)售相關(guān)美容產(chǎn)品。二、主要會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類(lèi)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨（美容產(chǎn)品、耗材等）、固定資產(chǎn)（美容設(shè)備、辦公設(shè)備等）、累計(jì)折舊等。2.負(fù)債類(lèi)：應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、短期借款等。3.所有者權(quán)益類(lèi)：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（服務(wù)成本、產(chǎn)品成本）。5.損益類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（美容服務(wù)收入、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入）、其他業(yè)務(wù)收入、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。三、賬務(wù)處理實(shí)例1.收到客戶(hù)現(xiàn)金支付的美容服務(wù)費(fèi)用借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——美容服務(wù)收入2.客戶(hù)使用會(huì)員卡消費(fèi)借：應(yīng)收賬款——會(huì)員卡消費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——美容服務(wù)收入3.購(gòu)買(mǎi)美容產(chǎn)品用于銷(xiāo)售借：存貨——美容產(chǎn)品貸：銀行存款/應(yīng)付賬款4.銷(xiāo)售美容產(chǎn)品借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——產(chǎn)品成本貸：存貨——美容產(chǎn)品5.支付員工工資借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——服務(wù)成本（技師工資部分）管理費(fèi)用——管理人員工資貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金6.購(gòu)買(mǎi)美容設(shè)備借：固定資產(chǎn)——美容設(shè)備貸：銀行存款7.計(jì)提設(shè)備折舊借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——服務(wù)成本（設(shè)備折舊部分）/管理費(fèi)用（如管理用設(shè)備折舊）貸：累計(jì)折舊8.支付水電費(fèi)等費(fèi)用借：管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——服務(wù)成本（按一定比例分?jǐn)偅┵J：銀行存款/應(yīng)付賬款9.收到供應(yīng)商發(fā)票，結(jié)算美容產(chǎn)品貨款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款10.客戶(hù)充值會(huì)員卡借：銀行存款貸：預(yù)收賬款四、注意事項(xiàng)1.對(duì)于會(huì)員卡消費(fèi)，要準(zhǔn)確記錄客戶(hù)的消費(fèi)情況和余額，以便及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和客戶(hù)管理。2.美容產(chǎn)品的成本核算要準(zhǔn)確，包括采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本等，確保產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和成本的匹配。3.固定資產(chǎn)的折舊方法和年限要根據(jù)實(shí)際情況合理確定，同時(shí)要區(qū)分用于服務(wù)的設(shè)備和管理用設(shè)備的折舊費(fèi)用核算。4.銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用的核算要清晰，區(qū)分不同的費(fèi)用項(xiàng)目，以便進(jìn)行成本控制和管理分析。5.要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。SPA館的成本核算實(shí)例：一、背景介紹假設(shè)有一家中等規(guī)模的SPA館，提供多種美容護(hù)理服務(wù)以及銷(xiāo)售一些高端美容產(chǎn)品。二、成本分類(lèi)及核算1.場(chǎng)地成本租金：每月租金為15000元，一年租金為15000×12=180000元。物業(yè)管理費(fèi)：每月3000元，一年為3000×12=36000元。場(chǎng)地成本總計(jì)：180000+36000=216000元。2.設(shè)備和裝修成本美容設(shè)備采購(gòu)：包括按摩床、美容儀器等，共計(jì)500000元。假設(shè)設(shè)備使用壽命為5年，每年折舊費(fèi)用為500000÷5=100000元。裝修費(fèi)用：一次性投入300000元，假設(shè)按5年分?jǐn)偅磕暄b修費(fèi)用為300000÷5=60000元。設(shè)備和裝修成本總計(jì)：100000+60000=160000元。3.產(chǎn)品成本美容產(chǎn)品采購(gòu)：平均每月采購(gòu)成本為20000元，一年為20000×12=240000元。4.員工成本技師工資：有10名技師，平均每人每月工資6000元，一個(gè)月技師工資為10×6000=60000元，一年為60000×12=720000元。前臺(tái)及管理人員工資：前臺(tái)2人，每人每月4000元，管理人員3人，每人每月8000元，一個(gè)月工資為（2×4000）+（3×8000）=32000元，一年為32000×12=384000元。員工成本總計(jì)：720000+384000=1104000元。5.水電費(fèi)及其他費(fèi)用水電費(fèi)：每月平均5000元，一年為5000×12=60000元。清潔用品及雜支：每月3000元，一年為3000×12=36000元。水電費(fèi)及其他費(fèi)用總計(jì)：60000+36000=96000元。三、總成本核算總成本=場(chǎng)