銀行基礎(chǔ)知識(shí)版

銀行基礎(chǔ)知識(shí)

1.從84年起，人行專門(mén)行使央行的職能1995年3月18日通過(guò)《人

行法》以法律形式確定；2003年12月27日《人行法修正案》，人行

對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管交銀監(jiān)會(huì)，銀監(jiān)會(huì)成立于2003年4月

2.94年，先后成立了國(guó)家開(kāi)發(fā)、中國(guó)進(jìn)出口、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行政

策性銀行;1995年3月18日通過(guò)《人行法》；2003年12月27日《人

行法修正案》

3.交行87年組建，是第一家全國(guó)性股份制商業(yè)銀行。中行、建行04

年、工行05年整體改制為股份

4.01年第一家農(nóng)村股份制商業(yè)銀行：張家港；03年第一家農(nóng)村合作

銀行：寧波勤州；農(nóng)村資金互助社和村鎮(zhèn)銀行是07年新批準(zhǔn)設(shè)立。

06年12月31日郵政儲(chǔ)蓄銀行成立07年3月20掛牌，定位：依托

發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，完善金融服務(wù)。零售與中間為主，提供基礎(chǔ)金融服務(wù)

5.渤海銀行05年；上海銀行95年

6.06年4月26日，上海銀行寧波分行一一城市商行第一家跨區(qū)設(shè)分

支；：05.11.28徽商銀行城商行重組序幕；07.01.24江蘇

銀行邁上臺(tái)階

7.06年12月11日，入世貿(mào)過(guò)渡期結(jié)束《外資銀行管理?xiàng)l例》及其

實(shí)施細(xì)則正式生效，取消經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)地域、客戶限制，允許對(duì)所

有客戶提供人民幣業(yè)務(wù),取消對(duì)在華經(jīng)營(yíng)非審慎限制一一標(biāo)志著正式

全面開(kāi)放銀行業(yè)。

8.07年1月全國(guó)金融會(huì)議決定：首先推進(jìn)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行改革，全面

推行商業(yè)化運(yùn)作，主要從事中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)，公開(kāi)透明招標(biāo)制

9.98年城市合作銀行更名為城市商業(yè)銀行

11.06年工行上海、香港同步上市；中行先后兩地上市。建行05年

在香港上市，唯一沒(méi)有在上海上市。交行05年香港07年上海上市

12.交行87年組建，是第一家全國(guó)性股份制商業(yè)銀行。中、建04年、

工行05年整體改制為股份。農(nóng)行自07年2月正式開(kāi)始股份制改革,

截至2007年4月尚未完成。

13.截至07年4月，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)設(shè)有5個(gè)專業(yè)委員會(huì)：法律、自

律、從業(yè)資格認(rèn)證、農(nóng)村合作金融、銀團(tuán)貸款與交易專業(yè)委員會(huì)。

14.06年9月在上海成立的是中國(guó)金融期貨交易所。上海期貨交易所

成立于99年；大連商品交易所成立于93年；鄭州商品交易所成立于

90年

15.我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展是從84年同業(yè)拆借市場(chǎng)開(kāi)始的。同業(yè)拆借

市場(chǎng)屬貨幣市場(chǎng)。90年底滬、深證券交易所成立，標(biāo)志我國(guó)股票市

場(chǎng)正式形成，股票市場(chǎng)屬于資本市場(chǎng)。

16.2004年10月29日，中國(guó)人民銀行決定放開(kāi)存款利率的下限，允

許金融機(jī)構(gòu)（城鄉(xiāng)信用社除外）下浮存款利率。2004年10月29日

貸款利率上限放開(kāi)，下限管理

17..從2005年9月21日起，對(duì)活期按季結(jié)息

18.《反洗錢(qián)法》2006年10月31日審議通過(guò)，2007年1月1日起施

行；《大額和可疑》于2006年11月6日通過(guò)，2007年3月1日施行

19.2003年12月27日《關(guān)于修改〈商業(yè)銀行法〉的決定》通過(guò)，2004

年2月1日起施行。

20.2006年8月27日通過(guò)《破產(chǎn)法》，2007年6月1日起施行

21.《擔(dān)保法》于1995年通過(guò)并實(shí)施

22.《物權(quán)法》于2007年3月通過(guò)，自2007年10月1日起施行。

23.《銀行業(yè)從業(yè)人員職業(yè)操守》于2007年2月9日通過(guò)生效。

24.1997年6月，銀行間債券市場(chǎng)成立，并與交易所債券市場(chǎng)共同構(gòu)

成了我國(guó)的債券市場(chǎng)。承辦柜臺(tái)交易的商業(yè)銀行都是銀行間債券市場(chǎng)

成員，銀行柜臺(tái)交易市場(chǎng)可以看成是

銀行間債券市場(chǎng)的延伸，

25.《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》于2006年修改2007年1月1日起施行

26.現(xiàn)行的《公司法》自2006年1月1日起施行。

27.從2005年9月21日起，我國(guó)對(duì)活期存款實(shí)行按季度結(jié)息

28.1979年，日本輸出入銀行在北京設(shè)立代表處；新中國(guó)第一家信托

投資公司一一中國(guó)國(guó)際信托投資公司成立。

29.2004年我國(guó)進(jìn)一步改革存款準(zhǔn)備金制度，實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率

制度。

30.現(xiàn)行的《票據(jù)法》于2004年8月28日通過(guò)修正并開(kāi)始施行

1、境內(nèi)機(jī)構(gòu)原則上只能開(kāi)立1個(gè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。

2、銀行資本分為核心資本和附屬資本，附屬資本不得超過(guò)核心資本

的100%,所以核心資本不得低于銀行資本的50%0

2.3、資本監(jiān)管方面改進(jìn)之一：規(guī)定了0、20%、50%、100%的資產(chǎn)風(fēng)

險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)，取消了10%和70%的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)

4、勞動(dòng)力人口是指年齡在16歲以上具有勞動(dòng)能力的人的全體。

5、我國(guó)銀行開(kāi)辦的外幣存款幣種9種：美、歐、日、港、瑞郎、加

元、英、新加坡元、澳元（這3個(gè)外匯采用間接標(biāo)價(jià)法

境內(nèi)機(jī)構(gòu)原則上只能開(kāi)立1個(gè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。

6、個(gè)人房貸中，貸款與房?jī)r(jià)款比例最高為80%；貸款人發(fā)放自用、

款、商用、二手車

貸80%、70樂(lè)50%；車貸期限（含展期）不超過(guò)5年。二手車貸不超

3年。國(guó)家助學(xué)貸款期限最長(zhǎng)10年。一般商業(yè)性助學(xué)貸款最長(zhǎng)8年

7、貸款展期不超原貸期限一半，累計(jì)不超過(guò)3年

8、非金融企業(yè)短期融資券期限最長(zhǎng)不超過(guò)365天，證券公司期限最

長(zhǎng)不超過(guò)91天

9、本票提示付款期限為2個(gè)月

10、央行票據(jù)期限通常為3個(gè)月、6個(gè)月和12月

11、普通高校每年的借款總額原則上按照在校生總數(shù)20%的比例、每

人每年6,000元的標(biāo)準(zhǔn)

項(xiàng)目貸款利率在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上可以下浮，但不得超過(guò)10%,上浮

不作限制;對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得

超過(guò)10%o

12、《新資本協(xié)議》規(guī)定銀行的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于

8%,其中核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%o銀行資本分

為核心資本和附屬資本，附屬資本不得超過(guò)核心資本的100%,所以

核心資本不得低于銀行資本的50%。；規(guī)定了0、20%、50%、100%的資

產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)，取消了10%和70%的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)

13、商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī),嚴(yán)重影響存款人的利益時(shí),

銀監(jiān)可以實(shí)行接管。接管期限最長(zhǎng)不超過(guò)2年。

14、大額交易標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)位蚶塾?jì)20萬(wàn)等值1萬(wàn)美元現(xiàn)金收支（包括現(xiàn)

金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解

付等）；單位賬戶之間200萬(wàn)等值20萬(wàn)美元轉(zhuǎn)賬;個(gè)人賬戶之間，以

及個(gè)人賬戶與單位賬戶之間單筆或累計(jì)50萬(wàn)等值10萬(wàn)美元?jiǎng)澽D(zhuǎn);跨

境交易一方為個(gè)人單或累等值1萬(wàn)美元

15、商業(yè)銀行貸款余額與存款余額的比例不得超過(guò)75%

16、有限責(zé)任公司由50個(gè)以下股東出資設(shè)立；有限和股份注冊(cè)資本

最低3萬(wàn)元和500萬(wàn)元，

17、債權(quán)申報(bào)期限自法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請(qǐng)公告之日起計(jì)算，最短

30日，最長(zhǎng)3個(gè)月大額和可疑報(bào)告管理辦法》規(guī)定了9類交易如未

發(fā)現(xiàn)交易可疑的，免于大額交易報(bào)告。

18、股東大會(huì)作出修改章程、增減注冊(cè)資本的決議，以及公司分并、

分立、解散或者變更形式的決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的

三分之二以上通過(guò)。

19、人民法院受理申請(qǐng)破產(chǎn)申請(qǐng)前1年內(nèi)，涉及債務(wù)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓的財(cái)

產(chǎn)，管理人有權(quán)請(qǐng)求人民法院予以撤銷

20、銀行的資本充足率不能低于8%

21、客戶身份資料在業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束后、客戶交易信息在交易結(jié)束后，

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少保存5年

22、流動(dòng)性資產(chǎn)余額/流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于25%,即流動(dòng)

性負(fù)債余額就不得高于流動(dòng)性資產(chǎn)余額的4倍。

23、銀監(jiān)會(huì)對(duì)已經(jīng)或可能信用危機(jī)嚴(yán)重影響存款人利益商業(yè)銀行接

管，接管期限最長(zhǎng)不超過(guò)2年。

24、汽車金融公司可以接受境內(nèi)股東單位3個(gè)月以上期限的存款

25、銀監(jiān)會(huì)應(yīng)自收到人行建議之日起30日內(nèi)回復(fù)

?《巴塞爾新資本協(xié)議》中的三大支柱是：最低資本要求、外部監(jiān)管和

市場(chǎng)約束；貨幣政策的“三大法寶”：公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)、存款準(zhǔn)備金政

策、再貼現(xiàn)政策；銀行最主要的三大風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

?持有期收益率=（賣出價(jià)一買(mǎi)入價(jià)+現(xiàn)金分配***股息、紅利）/買(mǎi)入

價(jià)；資本充足率=（核心+附屬）/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)；資本利潤(rùn)率（ROE）

=凈利潤(rùn)/股東權(quán)益；資產(chǎn)利潤(rùn)率ROA=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn);股權(quán)乘數(shù)EM

總資產(chǎn)/股東權(quán)益;ROE=ROA*EM

19上海銀行間同業(yè)拆放利率ShiboroLIBOR倫敦銀行同業(yè)拆放利率;

人行PBC；銀監(jiān)會(huì)CBRC;銀行業(yè)協(xié)會(huì)CBA;工行ICBC;中行B0C；交行

B0C0M;農(nóng)行ABC;建行CCB；證監(jiān)會(huì)CSRC；保監(jiān)會(huì)CIRC

3.銀監(jiān)會(huì)根據(jù)審慎監(jiān)管的要求，實(shí)地查閱帳表、文件、檔案和座談詢

問(wèn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性和合規(guī)性分析、檢查、評(píng)價(jià)和處理是“現(xiàn)場(chǎng)檢查”定義。

四種監(jiān)管：“非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管”-一收集數(shù)據(jù)資料基礎(chǔ)上的分析評(píng)價(jià)；“現(xiàn)

場(chǎng)檢查”--實(shí)地查閱資料和訪談基礎(chǔ)上的分析評(píng)價(jià);“監(jiān)管談話”--

與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管進(jìn)行談話；“信息披露監(jiān)管”--要求

機(jī)構(gòu)按照規(guī)定披露信息。

4.“會(huì)員大會(huì)”是銀協(xié)會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)；“理事會(huì)”是會(huì)員大會(huì)的

執(zhí)行機(jī)構(gòu)；“常務(wù)理事會(huì)”在理事會(huì)閉會(huì)期間行使理事會(huì)職責(zé)；”秘書(shū)

處”為日常辦事機(jī)構(gòu)。

9.工行:工商信貸和個(gè)人儲(chǔ)蓄；農(nóng)行:農(nóng)村金融；中行:經(jīng)營(yíng)并管理外

匯；建行：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等長(zhǎng)期信用。

11.股份制商業(yè)銀行的作用：填補(bǔ)市場(chǎng)空白，較好地滿足融資和儲(chǔ)蓄

業(yè)務(wù)需求；打破壟斷局面，促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制形成、競(jìng)爭(zhēng)水平提高；經(jīng)營(yíng)

管理“試驗(yàn)田”，推動(dòng)銀行業(yè)改革和發(fā)展。

12.城市商行趨勢(shì)：引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、聯(lián)合重組、跨區(qū)經(jīng)營(yíng)。

15.外商獨(dú)資、中外合資銀行：經(jīng)營(yíng)部分或全部外匯和人民幣業(yè)務(wù)，

經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯（全面的外匯和人民幣業(yè)務(wù)）。外國(guó)銀行分行:

經(jīng)營(yíng)部分或者全部外匯業(yè)務(wù)以及對(duì)除中國(guó)境內(nèi)公民以外客戶的人民

幣業(yè)務(wù)（不是全面的人民幣業(yè)務(wù)）。外國(guó)銀行代表處不是營(yíng)業(yè)性機(jī)構(gòu)。

外資銀行要享受國(guó)民待遇必須是獨(dú)立法人即外商獨(dú)資或中外合資

16.四家金融資產(chǎn)管理公司（信達(dá)、長(zhǎng)城、東方、華融）業(yè)務(wù)向是商

業(yè)化經(jīng)營(yíng)，

17.汽車金融公司屬于由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管的非銀行金融。

銀監(jiān)會(huì)會(huì)員單位中注意有：中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司

18o

20.金融租賃公司：經(jīng)營(yíng)融資租賃為主的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

21.貨幣經(jīng)紀(jì)公司僅限向境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)。

23.《外資銀行管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則正式生效，取消經(jīng)營(yíng)人民幣

業(yè)務(wù)地域、客戶限制，允許對(duì)所有客戶提供人民幣業(yè)務(wù)，取消對(duì)在華

經(jīng)營(yíng)非審慎限制一一標(biāo)志著正式全面開(kāi)放銀行業(yè)。

24.人行職能：制定、執(zhí)行貨幣政策，防范、化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金

融穩(wěn)定

銀行會(huì)計(jì)知識(shí)試題及答案

第一部分選擇題

一、單項(xiàng)選擇題

1.銀行會(huì)計(jì)的具體對(duì)象是（）

A.價(jià)值運(yùn)動(dòng)B.會(huì)計(jì)六要素

C.資金來(lái)源、資金運(yùn)用D.信貸資金運(yùn)動(dòng)

2.銀行會(huì)計(jì)對(duì)“應(yīng)收利息”的核算，當(dāng)超過(guò)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定的時(shí)間就

不再記入當(dāng)期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)了（）

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.歷史成本原則

C.謹(jǐn)慎性原則D.劃分兩類支出原則

3.銀行會(huì)計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度,這體現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)

的（）

A.任務(wù)B.作用

C.職能D.特點(diǎn)

4.銀行會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項(xiàng)，自行編制憑以記帳的憑證

是（）

A.基本憑證B.特定憑證

C.原始憑證D.記帳憑證

5.存款人因特定用途需要而開(kāi)立的存款帳戶是（）

A.基本存款帳戶B.一般存款帳戶

C.專用存款帳戶D.臨時(shí)存款帳戶

6.同城、異地均可采用的支付結(jié)算方式是（）

A.銀行匯票B.商業(yè)匯票

C.銀行本票D.支票

7.既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳的支票是（）

A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)帳支票

C.普通支票D.劃線支票

8.銀行拍賣抵押品時(shí)，當(dāng)凈收入高于貸款本息時(shí)應(yīng)編制的分錄是

（）

A.借：現(xiàn)金等B.借：現(xiàn)金等

貸：抵押貸款一借款人戶貸：逾期貸款一借款人戶

應(yīng)收利息應(yīng)收利息

利息收入利息收入

C.借：現(xiàn)金等D.借：現(xiàn)金等

貸：抵押貸款一借款人戶貸：逾期貸款一借款人戶

應(yīng)收利息應(yīng)收利息

9.票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為（）

A.匯票金額B.貼現(xiàn)利息

C.匯票金融一貼現(xiàn)利息D.都不是

10.凡是在總行清算中心開(kāi)立備付金存款帳戶，辦理其轄屬行處匯劃

款項(xiàng)清算的分行稱為（）

A.清算行B.經(jīng)辦行

C.發(fā)報(bào)行D.收?qǐng)?bào)行

11.商業(yè)銀行繳存中央銀行法定存款準(zhǔn)備金可稱為（）

A.聯(lián)行往來(lái)B.同業(yè)往來(lái)

C.轄內(nèi)往來(lái)D.金融企業(yè)往來(lái)

12.對(duì)出納短款,當(dāng)按規(guī)定的審批手段予以報(bào)損時(shí)，可確認(rèn)為銀行的

()

A.營(yíng)業(yè)費(fèi)用B.其他營(yíng)業(yè)支出

C.營(yíng)業(yè)外支出D.手續(xù)費(fèi)支出

13.在我國(guó)，外匯業(yè)務(wù)在記帳方法上的特點(diǎn)表現(xiàn)為采用（）

A.外匯統(tǒng)帳制B.借貸復(fù)式記帳法

C.單式記帳法D.外匯分帳制

14.能夠反映固定資產(chǎn)出售，報(bào)廢或毀損的主要帳戶是（）

A.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”B.“固定資產(chǎn)”

C.“固定資產(chǎn)清理”D.“營(yíng)業(yè)外支出”

15.屬于銀行自制的、無(wú)限期的、不可辨認(rèn)的且不可轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)

是指（）

A.土地使用權(quán)B.商標(biāo)權(quán)

C.商譽(yù)D.專營(yíng)權(quán)

16.銀行按稅后利潤(rùn)的一定比例提取，專門(mén)備用于職工福利設(shè)施建設(shè)

的是指（）

A.資本公積B.公益金

C.法定盈余公積D.任意盈余公積

17.用于核算銀行固定資產(chǎn)折舊所借的會(huì)計(jì)科目是（）

A.“其他營(yíng)業(yè)支出”B.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”

C.“制造費(fèi)用”D.“營(yíng)業(yè)外支出”

18.能記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”帳戶借方的稅金是（）

A.增值稅B.印花稅

C.土地使用稅D.營(yíng)業(yè)稅

19.資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)置的基本原理是（）

A.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益B.收入-費(fèi)用=利潤(rùn)

C.E本期借方發(fā)生額=E本期貸方發(fā)生額D.記帳規(guī)則

20.下列各項(xiàng)指標(biāo)中能夠反映銀行的資本風(fēng)險(xiǎn)程度的是（）

A.B.

C.D.

二、多項(xiàng)選擇題

1.銀行會(huì)計(jì)記帳方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不同，可選擇（）

A.借貸復(fù)式記帳法B.資金收付復(fù)式記帳法C.單式記帳法

D.增減復(fù)式記帳法E.財(cái)產(chǎn)收付復(fù)式記帳法

2.銀行會(huì)計(jì)的綜合核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是（）

A.余額表B.科目日結(jié)單C.總帳

D.日計(jì)表E.分戶帳

3.出納錯(cuò)款的處理原則包括（）

A.長(zhǎng)款不得寄庫(kù)B.長(zhǎng)款立即退還原主C.短款不得空庫(kù)

D.不得以長(zhǎng)補(bǔ)短E.不得侵占

4.銀行的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)包括（）

A.固定資產(chǎn)盤(pán)盈B.出納長(zhǎng)款收入C.固定資產(chǎn)清理凈收

益

D.罰款收入E.教育費(fèi)附加返還款等

5.銀行固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法主要有（）

A.按原始價(jià)值計(jì)價(jià)B.按公允價(jià)值計(jì)劃C.按完全重量?jī)r(jià)值計(jì)價(jià)

D.按轉(zhuǎn)移價(jià)值計(jì)價(jià)E.按凈值計(jì)價(jià)

第二部分非選擇題

三、名詞解釋題

1.科目日結(jié)單

2.銀行匯票

3.金融企業(yè)往來(lái)

4.資金公積

5.成本率

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)帳務(wù)每日核對(duì)的內(nèi)容。

2.簡(jiǎn)述整存整取定期儲(chǔ)蓄存款計(jì)息的基本原理。

五、論述題

試述票據(jù)貼現(xiàn)貸款與一般銀行貸款的聯(lián)系與區(qū)別。

六、業(yè)務(wù)題

1.M公司于2000年3月15日來(lái)辦理遷廠銷戶，其存款帳戶余額

為500,000元，經(jīng)計(jì)算截止當(dāng)日應(yīng)支付的利息為25,000元。

2.儲(chǔ)戶李明來(lái)行辦理的整存整取一年期定期儲(chǔ)蓄存款，（2000年

1月3日存入，約定利率2.25%,存款金額20,000元）現(xiàn)已過(guò)期20

天。當(dāng)李明于2001的1月23日來(lái)行支出時(shí)，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄（當(dāng)

日公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.99%）

3.N公司于1999年7月25日申請(qǐng)一筆200,000元的半年期貸

款,年利率5.472%,經(jīng)審查同意發(fā)放。

4.本旬應(yīng)調(diào)增繳存財(cái)政性存款100,000元。

5.用銀行存款購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)1,000,000元。

6.盤(pán)盈驗(yàn)鈔機(jī)一臺(tái)，完全重置價(jià)值為20,000元，估計(jì)折舊為

2000元。

7.接收系統(tǒng)內(nèi)潼江支行寄來(lái)的聯(lián)行借方報(bào)單及解訖通知（票內(nèi)記

帳：票面金額100,000元，結(jié)算金額98,000元，多余款2000元），

抽卡核對(duì)系開(kāi)戶單位A申辦的銀行匯票，當(dāng)審查后入帳。

8.甲公司來(lái)行提交一式三聯(lián)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”要求開(kāi)戶行為其

簽發(fā)銀行不定額本票300,000元用于購(gòu)貨結(jié)算，經(jīng)開(kāi)戶行認(rèn)真審查,

同意辦理。

9.本行開(kāi)戶單位乙公司提交“轉(zhuǎn)帳支票”及一式三聯(lián)“進(jìn)帳單”,

用以支付他行開(kāi)戶的丙單位的購(gòu)貨款60,000元，經(jīng)審查后入帳。

10.經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為乙公司的銀行承兌匯票200萬(wàn)

元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)帳傳票辦理轉(zhuǎn)帳。

11.收到系統(tǒng)內(nèi)涪陵支行寄來(lái)的信匯憑證34及聯(lián)行貸方報(bào)單,

經(jīng)審查是甲公司的銷售款，金額為50,000元，經(jīng)審查后入帳。

12.系統(tǒng)內(nèi)安山支行寄來(lái)聯(lián)行貸方報(bào)單及委托收款憑證第四聯(lián)，

此為本行開(kāi)戶的A單位的銷貨款，金額為100,000元，經(jīng)審查后入

帳。

13.發(fā)生出納長(zhǎng)款一筆，金額500元。

14.乙公司用人民幣購(gòu)匯10萬(wàn)美元，用于支付進(jìn)口的原材料款,

經(jīng)審查同意辦理，（當(dāng)日美元匯賣價(jià)為1：8.2772）

15.個(gè)體戶王敏提交“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”申請(qǐng)簽發(fā)有“現(xiàn)金”字

樣的銀行匯票150,000元，并交存款項(xiàng)。經(jīng)認(rèn)真審查同意受理。

16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬(wàn)元，來(lái)行申請(qǐng)辦理

貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為40天，貼現(xiàn)率為3.4%

17.經(jīng)計(jì)算，本行本季應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊50,000元。

18.經(jīng)計(jì)算，本行本季應(yīng)攤銷無(wú)形資產(chǎn)4,000元。

19.預(yù)提公益金30萬(wàn)元。

20.結(jié)轉(zhuǎn)本行本季的投資收益20萬(wàn)元。答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B2.C3.D4.A5.C

6.B7.C8.B9.C10.A

11.D12.C13.D14.C15.C

16.B17.A18.D19.A20.B

二、多項(xiàng)選擇題LAC2.BCD3.ACD4.ABCDE5.ACE

三、名詞解釋題

1.科目日結(jié)單：是根據(jù)每一會(huì)計(jì)科目每日借、貸發(fā)生額和憑證張數(shù)匯

總編制的，它是登記總帳的依據(jù)，也是憑以控制明細(xì)帳戶發(fā)生額，軋

平當(dāng)日帳務(wù)的重要工具。

2.銀行匯票:是銀行接受申請(qǐng)人的申請(qǐng)，由銀行（出票行）簽發(fā)的,

由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

3.金融企業(yè)往來(lái):是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間以及各商業(yè)銀

行與人民銀行之間的資金帳務(wù)往來(lái)。

4.資本公積：是指銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以

及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。

5.成本率：是銀行總成本與營(yíng)業(yè)收入的比率，表明銀行為取得營(yíng)

業(yè)收入而耗費(fèi)的成本支出的程度。

四、簡(jiǎn)答題

1.答：銀行會(huì)計(jì)帳務(wù)核對(duì)是保證帳帳、帳款、帳實(shí)、帳表、帳據(jù)

和內(nèi)外帳務(wù)核對(duì)。其每日核對(duì)包括：

①總分核對(duì)，即總帳各科目余額應(yīng)與同科目各分戶帳余額或余額表的

各戶合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。

②現(xiàn)金收入（付出）日記簿的合計(jì)數(shù)與“現(xiàn)金”科目總帳的借、貸方發(fā)

生額核對(duì)相符；現(xiàn)金庫(kù)存簿與“現(xiàn)金”科目總帳的余額和實(shí)有現(xiàn)金數(shù)

核對(duì)相符；

③表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對(duì)相符

2.答：計(jì)息公式：利息=本金X時(shí)間X利率

本金是開(kāi)戶時(shí)一次存入的金額

時(shí)間若是到期支取時(shí)，按“對(duì)年對(duì)月對(duì)日”法計(jì)算實(shí)存天數(shù)；若是過(guò)

期或提前支取，可按“年、月、日同減”法計(jì)算實(shí)存天數(shù)。

利率若是到期支取,按開(kāi)戶時(shí)約定利率計(jì)息若是全部（或部分）提前支

取，提前支取的利率按活期利率計(jì)息

若是過(guò)期支取，利息由正常利息和過(guò)期利息組成，過(guò)期利息是按過(guò)期

天數(shù)，活期儲(chǔ)蓄利率和本金生息的

五、論述題

答:票據(jù)貼現(xiàn)貸款是指貸款銀行的借款人轉(zhuǎn)讓其持有的形式合法

并享有票據(jù)權(quán)利尚未到期的銀行承兌匯票，銀行根據(jù)借款人提出的貼

現(xiàn)申請(qǐng)而同意發(fā)放的一種特殊形式的貸款。

聯(lián)系：都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人的融資方式，銀行都要計(jì)收貸

款利息。

區(qū)別：1.資金投放的對(duì)象不同

2.體現(xiàn)的信用關(guān)系不同

3.放款的期限不同

4.計(jì)收利息的時(shí)間不同

5.資金的流動(dòng)性不同

六、業(yè)務(wù)題

1.借:乂義活期存款一乂公司500,000

利息支出25,000

貸：轄內(nèi)往來(lái)等525,000

2.借:活期儲(chǔ)存款20,000

一整整定儲(chǔ)李明戶

利息支出461

貸:現(xiàn)金20,461

3.借：短期貸款一N公司200,000

貸：><X活期存款一N公司200,000

4.借：存放中央銀行款項(xiàng)一財(cái)政性存款戶100,000

貸：存放中央銀行款項(xiàng)一準(zhǔn)備金存款戶100,000

5.借：無(wú)形資產(chǎn)1,000,000

貸：銀行存款1,000,000

6.借：固定資產(chǎn)20,000

貸：累計(jì)折舊2,000

待處理財(cái)產(chǎn)損溢18,000

7.借：匯出匯款一A單位戶100,000

貸：轄內(nèi)往來(lái)等98,000

XX活期存款一一A單位戶2,000

8.借：XX活期存款一甲公司戶300,000

貸：本票300,000

9.借：XX活期存款一乙公司戶60,000

貸：存放中央銀行款項(xiàng)60,000

10.借:XX活期存款一乙公司戶2,000,000

貸：應(yīng)到匯款及臨時(shí)存款一乙公司戶2,000,000

11.借：轄內(nèi)往來(lái)等50,000

貸：XX活期存款一甲公司戶50,000

12.借：轄內(nèi)往來(lái)等100,000

貸：XX活期存款一A單位戶100,000

13.借：現(xiàn)金500

貸：暫收款項(xiàng)一待處理出納長(zhǎng)款戶500

14.借：XX活期存款￥827720

貸：外匯買(mǎi)賣￥827720

借：外匯買(mǎi)賣U.S.$100,000

貸：匯出款外匯款等U.S.$100,000

15.借：現(xiàn)金150,000

貸：匯出匯款一王敏戶150,000

16.借：貼現(xiàn)2,000,000

貸：XX活期存款一甲公司戶1992444.50

利息收入7555.56

17.借：其他營(yíng)業(yè)支出50,000

貸：累計(jì)折舊50,000

18.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用4,000

貸：無(wú)形資產(chǎn)4,000

19.借：利潤(rùn)分配一提取法定公益金300,000

貸：盈余公積一法定公益金300,000

20.借：投資收益200,000

貸：本年利潤(rùn)200,000

銀行筆試用得上的專業(yè)詞匯

acquiringcompany收購(gòu)公司badloan呆帳chartofcashflow

現(xiàn)金流量表

clearly-establishedownership產(chǎn)權(quán)清晰debttoequity債轉(zhuǎn)

股diversityofequities股權(quán)多元化economyofscale規(guī)模

經(jīng)濟(jì)emergingeconomies新興經(jīng)濟(jì)exchange-rateregime匯

率機(jī)制fundandfinancing籌資融資globalfinancial

architecture全球金融體系

globalintegration,globality全球一*體化，全球化gopublic

上市g(shù)rowthspurt(經(jīng)濟(jì)的)急劇增長(zhǎng)haveone's'twocommas'

百萬(wàn)富翁hedgeagainst套期保值housingmortgage住房按揭

holdings控股，所持股份holdingcompany控股公司initial

offerings原始股initialpublicofferings首次公募

innovativebusiness創(chuàng)新企業(yè)intellectualcapital智力資本

inter-banklending拆借internetcustomer網(wǎng)上客戶

investmentpayoffperiod投資回收期joint-stock參股mall

rat愛(ài)逛商店的年輕人meansofproduction生產(chǎn)要素

(the)medicalcostsocialpoolformajordiseases大病醫(yī)療費(fèi)

用社會(huì)統(tǒng)籌

mergersandacquisitions并購(gòu)mobile-phonebanking移動(dòng)電

話銀行業(yè)moods人氣netpotato網(wǎng)蟲(chóng)non-storeseling直

銷offering新股online-banking網(wǎng)上銀行業(yè)

online-finance在線金融onlineclient（銀行的）網(wǎng)上客戶

paperprofit帳面收益physicalassets有形資產(chǎn)project

fundsystem項(xiàng)目資本金制度pyramidsale傳銷recapitalize

資產(chǎn)重組regionalcorrencyblocks地區(qū)貨幣集團(tuán)regulate

調(diào)控selloff變現(xiàn)

share（stock）option期權(quán)，股票認(rèn)購(gòu)權(quán)smartcard智能卡

slashprices殺價(jià)sparecapacity閑置的生產(chǎn)能力strong

growth強(qiáng)勁的增長(zhǎng)勢(shì)頭switchtrade轉(zhuǎn)手貿(mào)易take…public

上市taptheidleassets盤(pán)活存量資產(chǎn)transaction（銀行

的）交易

transferpaymentfromtheexchequer財(cái)政轉(zhuǎn)移支付

venture-capital風(fēng)險(xiǎn)資本virtualbank虛擬銀行wire

transfer電子轉(zhuǎn)帳accountnumber帳目編號(hào)depositor存戶

pay-inslip存款單adepositform存款單abandingmachine自

動(dòng)存取機(jī)todeposit存款depositreceipt存款收據(jù)private

deposits私人存款certificateofdeposit存單depositbook,

passbook存折

creditcard信用卡principal本金overdraft,overdraw透支

tocountersign雙簽toendorse背書(shū)endorser背書(shū)人tocash

兌現(xiàn)tohonoracheque兌付todishonoracheque拒付

tosuspendpayment止付cheque,check支票chequebook支票

本ordercheque記名支票

bearercheque不記名支票crossedcheque橫線支票blank

cheque空白支票rubbercheque空頭支票chequestub,

counterfoil票根cashcheque現(xiàn)金支票travelerJscheque旅

行支票chequefortransfer轉(zhuǎn)帳支票outstandingcheque未付

支票canceledcheque已付支票

forgedcheque偽支票Bandar'snote莊票，銀票banker銀行家

president行長(zhǎng)

savingsbank儲(chǔ)蓄銀行ChaseBank大通銀行NationalCityBank

ofNewYork花旗銀行

HongkongShanghaiBankingCorporation匯豐銀行

CharteredBankofIndia,AustraliaandChina麥加利銀行

BanquedeI'IndoChine東方匯理銀行centralbank,national

bank,banker,sbank中央銀行bankofissue,bankof

circulation發(fā)行幣銀行commercialbank商業(yè)銀行，儲(chǔ)蓄信貸銀

行memberbank,creditbank儲(chǔ)蓄信貸銀行

discountbank貼現(xiàn)銀行exchangebank匯兌銀行requesting

bank委托開(kāi)證銀行

issuingbank,openingbank開(kāi)證銀行advisingbank,notifying

bank通知銀行

negotiationbank議付銀行confirmingbank保兌銀行paying

bank付款銀行

associatebankerofcollection代收銀行consignedbankerof

collection委托銀行

clearingbank清算銀行l(wèi)ocalbank本地銀行domesticbank國(guó)

內(nèi)銀行overseasbank國(guó)外銀行unincorporatedbank錢(qián)莊

branchbank銀行分行trusteesavingsbank信托儲(chǔ)蓄銀行

trustcompany信托公司financialtrust金融信托公司unit

trust信托投資公司

trustinstitution銀行的信托部creditdepartment銀行的信用

部

commercialcreditcompany(discountcompany)商業(yè)信貸公司(貼

現(xiàn)公司)

neighborhoodsavingsbank,bankofdeposit街道儲(chǔ)蓄所credit

union合作銀行creditbureau商業(yè)興信所self-servicebank

無(wú)人銀行l(wèi)andbank土地銀行constructionbank建設(shè)銀行

industrialandcommercialbank工商銀行bankof

communications交通銀行

mutualsavingsbank互助儲(chǔ)蓄銀行postofficesavingsbank郵

局儲(chǔ)蓄銀行

mortgagebank,buildingsociety抵押銀行industrialbank實(shí)

業(yè)銀行homeloanbank家宅貸款銀行rese