2025年初級(jí)經(jīng)濟(jì)考試《財(cái)政稅收》全真模擬試卷

2025年初級(jí)經(jīng)濟(jì)考試《財(cái)政稅收》全真模擬試卷1.【單選題】完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)是指競(jìng)爭(zhēng)充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。這種市場(chǎng)類(lèi)型應(yīng)該具備的條件不包括（）。A.大量的買(mǎi)者和賣(mài)者B.產(chǎn)品同質(zhì)性C.（江南博哥）資源流動(dòng)性D.信息不完全性正確答案：D參考解析：完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)應(yīng)具備的條件包括：①大量生產(chǎn)者(賣(mài)者)和消費(fèi)者(買(mǎi)者)；②產(chǎn)品同質(zhì)性；③資源流動(dòng)性；④信息完全性。2.【單選題】在充分尊重市場(chǎng)機(jī)制作用的前提下，市場(chǎng)仍然無(wú)法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)象被稱(chēng)為（）。A.政府失靈B.市場(chǎng)失靈C.政府干預(yù)D.市場(chǎng)扭曲正確答案：B參考解析：市場(chǎng)失靈是指在充分尊重市場(chǎng)機(jī)制作用的前提下，市場(chǎng)仍然無(wú)法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)象。3.【單選題】“財(cái)政與國(guó)家有著本質(zhì)的聯(lián)系”，這一理論觀點(diǎn)被財(cái)政學(xué)界稱(chēng)為（）。A.“國(guó)家經(jīng)濟(jì)論”B.“國(guó)家財(cái)政論”C.“國(guó)家社會(huì)論”D.“國(guó)家分配論”正確答案：D參考解析：財(cái)政是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，即國(guó)家的分配。這一論述表明，財(cái)政與國(guó)家有著本質(zhì)的聯(lián)系，財(cái)政學(xué)界稱(chēng)其為“國(guó)家分配論”。4.【單選題】下列不屬于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要內(nèi)容的是（）。A.通過(guò)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)B.通過(guò)制度性安排，發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用C.通過(guò)購(gòu)買(mǎi)性支出進(jìn)行調(diào)節(jié)D.通過(guò)財(cái)政投資、財(cái)政補(bǔ)貼和稅收等多方面的安排進(jìn)行調(diào)節(jié)正確答案：C參考解析：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容包括：①通過(guò)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)；②通過(guò)制度性安排，發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用；③通過(guò)財(cái)政投資、財(cái)政補(bǔ)貼和稅收等多方面的安排進(jìn)行調(diào)節(jié)；④通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出進(jìn)行調(diào)節(jié)。5.【單選題】經(jīng)濟(jì)學(xué)中的公平是指（）。A.社會(huì)收入分配公平B.社會(huì)生產(chǎn)收益公平C.經(jīng)濟(jì)商品交易公平D.交易方式選擇公平正確答案：A參考解析：經(jīng)濟(jì)學(xué)中的公平是指社會(huì)收入分配公平。社會(huì)收入分配公平又包括兩層含義：機(jī)會(huì)公平和結(jié)果公平。6.【單選題】財(cái)政在安排政府消費(fèi)性支出時(shí)，首先應(yīng)該安排的是（）。A.政府消費(fèi)資料的最低需要量B.生產(chǎn)性基本建設(shè)支出C.增加國(guó)家的物資儲(chǔ)備D.公共基礎(chǔ)設(shè)施的投資正確答案：A參考解析：科學(xué)的財(cái)政支出順序是先維持后發(fā)展。財(cái)政支出要保證政府以前年度的消費(fèi)水平。為保證政府以前年度的消費(fèi)水平不降低，財(cái)政安排政府消費(fèi)性支出時(shí)應(yīng)按以下順序進(jìn)行：①要滿足消費(fèi)資料的最低需要量；②要保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量。7.【單選題】從社會(huì)角度來(lái)講，節(jié)約財(cái)政資金、提高資金使用效率的關(guān)鍵是（）。A.合理地使用人力、物力和財(cái)力B.建立健全全方位的民主監(jiān)督體系C.嚴(yán)把財(cái)政計(jì)劃關(guān)D.財(cái)政部門(mén)做好本職工作正確答案：B參考解析：從社會(huì)角度來(lái)講，節(jié)約財(cái)政資金、提高資金使用效率的關(guān)鍵是建立健全全方位的民主監(jiān)督體系。8.【單選題】政策性銀行資本金的主要組成部分是（）。A.政府預(yù)算投資B.居民儲(chǔ)蓄C.商業(yè)銀行存款D.中央銀行吸納的存款準(zhǔn)備金正確答案：A參考解析：一般來(lái)說(shuō)，政策性銀行的資本金主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。9.【單選題】最能體現(xiàn)政府收入分配政策的是（）。A.國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)政策B.公債政策C.收費(fèi)政策D.稅收政策正確答案：D參考解析：一般而言，政府的分配政策，最主要地反映在稅收政策上。10.【單選題】在我國(guó)，造成納稅人與負(fù)稅人不一致的是（）。A.由于價(jià)格和價(jià)值背離，引起稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的B.由于稅法規(guī)定兩者不一致造成的C.由于稅收優(yōu)惠造成的D.由于稅率差異造成的正確答案：A參考解析：納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人，納稅人如果能夠通過(guò)一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁出去，納稅人就不再是負(fù)稅人，否in,0納稅人同時(shí)也是負(fù)稅人。11.【單選題】下列關(guān)于納稅人與代扣代繳義務(wù)人的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人不包括自然人B.代扣代繳義務(wù)人不包括自然人C.納稅人不能成為代扣代繳義務(wù)人D.代扣代繳義務(wù)人可以不是納稅人正確答案：D參考解析：納稅人是稅法中規(guī)定直接附有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，一般分為兩種，即自然人和法人，A項(xiàng)錯(cuò)誤。代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從其持有的納稅人的收入中扣除納稅人應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位和個(gè)人，因此，代扣代繳義務(wù)人包括自然人，B項(xiàng)錯(cuò)誤。納稅人也可以成為代扣代繳義務(wù)人；只要持有納稅人的收入，就可以扣除納稅人的應(yīng)納稅金并代為繳納，C項(xiàng)錯(cuò)誤。12.【單選題】下列不屬于稅基式減免手段的是（）。A.起征點(diǎn)B.免征額C.項(xiàng)目扣除D.減半征收正確答案：D參考解析：減免稅的基本形式包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。稅基式減免是通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等方式。稅率式減免具體包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。稅額式減免包括全部免征、減半征收、核定減免率、另定減征稅額等。D項(xiàng)屬于稅額式減免。13.【單選題】稅收保全措施必須經(jīng)（）以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。A.鄉(xiāng)級(jí)B.縣級(jí)C.市級(jí)D.省級(jí)正確答案：B參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。14.【單選題】《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《增值稅暫行條例》)規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種類(lèi)型的增值稅稱(chēng)為（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅正確答案：C參考解析：按扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)準(zhǔn)，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅三類(lèi)。其中消費(fèi)型增值稅允許當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次性全部扣除。15.【單選題】根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額應(yīng)在（）萬(wàn)元以下。A.500B.80C.100D.150正確答案：A參考解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。16.【單選題】作為一般納稅人的自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水，按簡(jiǎn)易辦法依照（）的征收率征收增值稅。A.0B.13％C.3％D.9％正確答案：C參考解析：一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅：①縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類(lèi)投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬(wàn)千瓦以下(含5萬(wàn)千瓦)的小型水力發(fā)電單位。②建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料。③以自己采掘的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實(shí)心磚、瓦)。④用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。⑤自來(lái)水(C項(xiàng)正確)。⑥商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。17.【單選題】自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，納稅人應(yīng)按（）征收增值稅。A.3％B.5％C.2％D.0．5％正確答案：D參考解析：自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，按以下規(guī)定執(zhí)行：納稅人減按0．5％征收率征收增值稅，并按公式“銷(xiāo)售額一含稅銷(xiāo)售額÷(1+0．5％)”計(jì)算銷(xiāo)售額。18.【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月初，購(gòu)買(mǎi)貨物一批，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元，當(dāng)月下旬，因管理不善，該批貨物發(fā)生變質(zhì)，經(jīng)核實(shí)造成30％的損失。則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.0B.5．4C.12．6D.18正確答案：C參考解析：因管理不善，造成損失的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=18×(1—30％)=12．6(萬(wàn)元)。19.【單選題】采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.不動(dòng)產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的次日C.收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的次日正確答案：C參考解析：采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。20.【單選題】增值稅一般納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。A.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.按合同的約定的收款日期的當(dāng)天C.簽定銷(xiāo)售合同的當(dāng)天D.收訖銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)的當(dāng)天正確答案：B參考解析：采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。21.【單選題】下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合稅率的是（）。A.超豪華小汽車(chē)B.成品油C.白酒D.高檔化妝品正確答案：C參考解析：適用比例稅率的是除了啤酒、黃酒、成品油、白酒、卷煙的其他應(yīng)稅產(chǎn)品。適用定額稅率的有啤酒、黃酒、成品油。適用復(fù)合計(jì)稅的有白酒、卷煙。超豪華小汽車(chē)和高檔化妝品都適用比例稅率。成品油適用定額稅率。22.【單選題】甲企業(yè)進(jìn)口氣缸容量250毫升的摩托車(chē)一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，關(guān)稅稅率為20％，消費(fèi)稅稅率為3％。則該批摩托車(chē)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為（）元。A.1200．00B.1398．06C.1440．00D.1484．54正確答案：D參考解析：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)，則消費(fèi)稅稅額=40000×(1+200)÷(1—3％)×3％=1484．54(元)。23.【單選題】下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品納稅期限的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人以1個(gè)月或以1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定C.納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度D.以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款正確答案：A參考解析：我國(guó)消費(fèi)稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，A項(xiàng)錯(cuò)誤。以1日、3日、5日、10日、15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)算上月應(yīng)納稅額。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。24.【單選題】按租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間征收關(guān)稅的完稅價(jià)格是（）。A.海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格B.海關(guān)審查確定的租金C.貨物的成交價(jià)格D.一般進(jìn)口貨物估定的完稅價(jià)格正確答案：B參考解析：以租賃方式進(jìn)口的貨物，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金作為完稅價(jià)格，利息應(yīng)當(dāng)予以計(jì)入。25.【單選題】某公司2019年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，2021年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為320萬(wàn)元，已提折舊60萬(wàn)元。2021年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為10％，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年)A.16．00B.16．53C.24．00D.26．00正確答案：A參考解析：完稅價(jià)格一海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1-申請(qǐng)補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已進(jìn)口的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×12)]。故應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅=320×[1—30÷(5×12)]×10％=16．00(萬(wàn)元)。26.【單選題】現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是（）。A.15％B.18％C.25％D.33％正確答案：C參考解析：現(xiàn)行居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25％。27.【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入總額中的不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.權(quán)益性投資收益C.國(guó)債利息收入D.國(guó)有企業(yè)收到的財(cái)政補(bǔ)貼正確答案：A參考解析：財(cái)政撥款屬于不征稅收入，B、C兩項(xiàng)屬于免稅收入，D項(xiàng)屬于應(yīng)稅收入。28.【單選題】某汽車(chē)制造企業(yè)2021年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬(wàn)元，則該企業(yè)2021年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.20B.80C.150D.300正確答案：C參考解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，1000×15％=150(萬(wàn)元)，則在2021年該企業(yè)可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為150萬(wàn)元。29.【單選題】2021年6月，某食品公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)專(zhuān)用研發(fā)設(shè)備，價(jià)格80萬(wàn)元，會(huì)計(jì)折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當(dāng)年可稅前扣除該研發(fā)設(shè)備的折舊額為（）萬(wàn)元。A.20B.40C.80D.120正確答案：C參考解析：對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。本題中，80萬(wàn)元不超過(guò)100萬(wàn)元，可以一次性扣除。30.【單選題】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A.5日B.10日C.15日D.1個(gè)月正確答案：C參考解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。31.【單選題】下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額中的綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算，正確的是（）。A.全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率一速算扣除數(shù)B.每月應(yīng)納稅所得額×適用稅率一速算扣除數(shù)C.每月或每次應(yīng)納稅所得額×適用稅率D.全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率正確答案：A參考解析：綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率一速算扣除數(shù)；經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率一速算扣除數(shù)；其他所得應(yīng)納稅額一每月或每次應(yīng)納所稅得額×適用稅率。32.【單選題】下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.彩票中獎(jiǎng)所得C.孤老人員所得D.加班工資正確答案：A參考解析：A項(xiàng)，保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。B、D兩項(xiàng)均不可以免征，C項(xiàng)可以減征。33.【單選題】下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.股份鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為房產(chǎn)計(jì)稅余值和租金收入兩種D.房產(chǎn)計(jì)稅余值是會(huì)計(jì)上核算的房產(chǎn)原值扣除折舊額后的價(jià)值正確答案：D參考解析：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額一房產(chǎn)計(jì)稅余值(租金收入)×適用稅率。其中，房產(chǎn)計(jì)稅余值一房產(chǎn)原值×(1-原值減除率)。34.【單選題】下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.房管部門(mén)向居民出租的公有住房B.國(guó)家機(jī)關(guān)出租的辦公樓C.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房D.公園自用的房產(chǎn)正確答案：B參考解析：A、C、D三項(xiàng)屬于免征房產(chǎn)稅項(xiàng)目。B項(xiàng)，國(guó)家機(jī)關(guān)出租公有住房應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅，如果是自用的房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅。35.【單選題】某企業(yè)2021年有房屋12棟，其中10棟用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房產(chǎn)原值共計(jì)12000萬(wàn)元，1棟(原值400萬(wàn)元)用于為社區(qū)提供托育服務(wù)，1棟(原值600萬(wàn)元)出租給其他企業(yè)，年租金80萬(wàn)元。房產(chǎn)原值減除比例為30％。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.100．80B.110．40C.113．76D.119．20正確答案：B參考解析：為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過(guò)承租、無(wú)償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=12000×(1—30％)×1．2％+80×12％=110．40(萬(wàn)元)。DAY3136.【單選題】下列交通運(yùn)輸工具中，以輛為計(jì)稅單位征收車(chē)船稅的是（）。A.載貨汽車(chē)B.載客汽車(chē)C.三輪汽車(chē)D.掛車(chē)正確答案：B參考解析：車(chē)船稅的計(jì)稅單位是每輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸值每噸、艇身長(zhǎng)度每米。A、C、D三項(xiàng)計(jì)稅單位均為整備質(zhì)量每噸。其中，掛車(chē)是貨車(chē)稅額的50％。37.【單選題】下列不屬于現(xiàn)行資源稅稅率形式的是（）。A.固定比例稅率B.幅度比例稅率C.定額稅率D.累進(jìn)稅率正確答案：D參考解析：現(xiàn)行資源稅實(shí)行固定比例稅率、幅度比例稅率和定額稅率。D項(xiàng)，累進(jìn)稅率不是資源稅稅率形式。38.【單選題】根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免于征稅的項(xiàng)目是（）。A.坐落在市區(qū)的商場(chǎng)用地B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開(kāi)發(fā)用地C.坐落于市區(qū)的游樂(lè)場(chǎng)用地D.宗教寺廟自用土地正確答案：D參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅特殊免稅規(guī)定：①對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；②宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；③免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。D項(xiàng)屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。39.【單選題】車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.20％B.15％C.10％D.25％正確答案：C參考解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是10％。40.【單選題】免征船舶噸稅的船舶，指的是應(yīng)納稅額在人民幣（）元以下的船舶。A.50B.100C.150D.200正確答案：A參考解析：應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。41.【單選題】體現(xiàn)“受益人繳費(fèi)”原則的政府非稅收入是（）。A.行政性收費(fèi)B.事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.捐贈(zèng)性收入正確答案：B參考解析：A項(xiàng)，行政性收費(fèi)收入是國(guó)家行政機(jī)關(guān)以及其他單位在依法行使管理職權(quán)的過(guò)程中，按照法律、法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織收取的費(fèi)用。B項(xiàng)，事業(yè)性收費(fèi)是國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社會(huì)組織提供自愿接受的服務(wù)時(shí)，向服務(wù)對(duì)象收取的費(fèi)用。事業(yè)性收費(fèi)的最大特點(diǎn)是繳費(fèi)義務(wù)人自愿接受服務(wù)，不具有強(qiáng)制性，體現(xiàn)了“受益人繳費(fèi)”的原則，因而不屬于利用政府權(quán)力取得的收入。C項(xiàng)，政府性基金是面向社會(huì)無(wú)償征收、有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金，具有無(wú)償性。D項(xiàng)，捐贈(zèng)性收入是反映政府社會(huì)管理、促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入。42.【單選題】在政府非稅收入中，屬于補(bǔ)償性收入的主要是（）。A.各種行政事業(yè)性收費(fèi)B.政府性基金C.罰沒(méi)收入D.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益正確答案：A參考解析：屬于補(bǔ)償性收入的主要是各種行政事業(yè)性收費(fèi)。B項(xiàng)，政府性基金屬于利用國(guó)家權(quán)力取得的收入；C項(xiàng)，罰沒(méi)收入屬于矯正性收入；D項(xiàng)，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益屬于體現(xiàn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的收入。43.【單選題】下列關(guān)于從嚴(yán)審批管理收費(fèi)基金的說(shuō)法，正確的是（）。A.審批行政許可收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)行政許可法》B.征收政府性基金必須統(tǒng)一報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局審批C.經(jīng)地方政府批準(zhǔn)，執(zhí)收單位可減免政府性基金D.政府性基金可轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，無(wú)須審批正確答案：A參考解析：審批行政許可收費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)行政許可法》，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，凡是行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可、對(duì)行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查以及提供行政許可申請(qǐng)書(shū)格式文本的，一律不得批準(zhǔn)收費(fèi)，A項(xiàng)正確。征收政府性基金必須按照國(guó)務(wù)院規(guī)定統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部審批，重要的政府性基金項(xiàng)目由財(cái)政部報(bào)國(guó)務(wù)院審批，B項(xiàng)錯(cuò)誤。未經(jīng)財(cái)政部和省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，執(zhí)收單位不得減免行政事業(yè)性收費(fèi)；未經(jīng)國(guó)務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)，執(zhí)收單位不得減免政府性基金，C項(xiàng)錯(cuò)誤。嚴(yán)禁未經(jīng)財(cái)政部和省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)會(huì)同同級(jí)價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)擅自將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)或者將行政事業(yè)性收費(fèi)作為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)進(jìn)行審批，不得將國(guó)家明令取消的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)繼續(xù)收取，D項(xiàng)錯(cuò)誤。44.【單選題】把公債分為短期公債、中期公債、長(zhǎng)期公債的目的是（）。A.確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便國(guó)家高效率地運(yùn)用所籌措的資金B(yǎng).合理安排資金還款C.為國(guó)家制定金融政策提供依據(jù)D.保護(hù)債權(quán)人利益正確答案：A參考解析：把公債分為短期公債、中期公債、長(zhǎng)期公債，目的在于依據(jù)債券期限的長(zhǎng)短對(duì)財(cái)政收入和支出的不同影響，確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便國(guó)家高效率地運(yùn)用所籌措的資金。45.【單選題】以黃金為計(jì)量單位發(fā)行并償還的公債是（）。A.折實(shí)公債B.實(shí)物公債C.貨幣公債D.記賬式公債正確答案：C參考解析：貨幣公債是以貨幣為計(jì)量單位發(fā)行的公債，又分為本幣、外幣、黃金三種。黃金公債(包括其他貴金屬)是以黃金為計(jì)量單位發(fā)行，并以此還本付息的公債。46.【單選題】公債在一定條件下向后推移，會(huì)形成（）。A.債權(quán)人的負(fù)擔(dān)B.債務(wù)人的負(fù)擔(dān)C.納稅人的負(fù)擔(dān)D.代際負(fù)擔(dān)正確答案：D參考解析：公債不僅形成一種當(dāng)前的社會(huì)負(fù)擔(dān)，而且會(huì)在一定條件下向后推移，形成代際負(fù)擔(dān)．D項(xiàng)正確。A項(xiàng)，債權(quán)人的負(fù)擔(dān)：公債發(fā)行需考慮認(rèn)購(gòu)者的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力。B項(xiàng)，債務(wù)人的負(fù)擔(dān)：政府借債需要考慮償債能力。C項(xiàng)，納稅人的負(fù)擔(dān)：當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時(shí)，最終是以稅收還本付息。47.【單選題】公債發(fā)行時(shí)，國(guó)家所得收入低于發(fā)行總量，但公債到期時(shí)，國(guó)家需按票面價(jià)格還本付息，這種公債發(fā)行價(jià)格是（）。A.平價(jià)發(fā)行B.折價(jià)發(fā)行C.議價(jià)發(fā)行D.溢價(jià)發(fā)行正確答案：B參考解析：公債的發(fā)行價(jià)格可以等于、低于或高于其票面金額。通常有平價(jià)發(fā)行、折價(jià)發(fā)行和溢價(jià)發(fā)行。折價(jià)發(fā)行，即發(fā)行價(jià)格低于債券票面標(biāo)明的價(jià)格。公債發(fā)行時(shí)國(guó)家所得收入低于發(fā)行總量，但債券到期時(shí)國(guó)家需按票面金額還本付息。作為應(yīng)債人，不僅可以得到本息，還可以得到減價(jià)優(yōu)惠。48.【單選題】在實(shí)際收益率相等的情況下，單利計(jì)息公債的票面利率一般會(huì)（）復(fù)利計(jì)息的票面利率。A.小于等于B.高于C.低于D.等于正確答案：B參考解析：在實(shí)際收益率相等的情況下，單利計(jì)息公債的票面利率一般高于復(fù)利計(jì)息公債的票面利率。49.【單選題】從性質(zhì)上看，政府預(yù)算（）。A.是政府年度財(cái)政收支計(jì)劃B.是具有法律效力的文件C.反映政府集中支配財(cái)力的分配過(guò)程D.是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段正確答案：B參考解析：政府預(yù)算的含義：①政府預(yù)算以年度政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在；②政府預(yù)算是具有法律效力的文件；③政府預(yù)算反映政府集中支配財(cái)力的分配過(guò)程；④政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段(作用)。因此，A項(xiàng)是形式，B項(xiàng)是性質(zhì)，C項(xiàng)是內(nèi)容，D項(xiàng)是作用。50.【單選題】（）是世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國(guó)家。A.中國(guó)B.美國(guó)C.英國(guó)D.澳大利亞正確答案：C參考解析：英國(guó)是世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國(guó)家。51.【單選題】我國(guó)財(cái)政部門(mén)在編制每年收支預(yù)算時(shí)，支出功能分類(lèi)主要根據(jù)（）進(jìn)行分類(lèi)。A.政府職能B.社會(huì)要求C.在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用D.經(jīng)濟(jì)性質(zhì)正確答案：A參考解析：支出功能分類(lèi)主要根據(jù)政府職能進(jìn)行分類(lèi)，說(shuō)明政府做了什么。而支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)是按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途所作的一種分類(lèi)。52.【單選題】下列政府預(yù)算支出中，屬于按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)的科目是（）。A.一般公共服務(wù)支出B.教育支出C.商品和服務(wù)支出D.節(jié)能環(huán)保支出正確答案：C參考解析：支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)主要包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)助、資本性支出等。A、B、D三項(xiàng)是按政府支出功能分類(lèi)。53.【單選題】我國(guó)本級(jí)總預(yù)算的編制機(jī)關(guān)是（）。A.本級(jí)人民代表大會(huì)B.本級(jí)人民政府C.本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)D.本級(jí)政府各職能部門(mén)正確答案：C參考解析：根據(jù)我國(guó)《預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)政府是預(yù)算編制的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)，總預(yù)算編制機(jī)關(guān)是各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)。各部門(mén)、各單位負(fù)責(zé)編制本部門(mén)、本單位的預(yù)算。54.【單選題】我國(guó)預(yù)算編制一般采用（）編制流程。A.自上而下B.自下而上C.一上一下D.兩上兩下正確答案：D參考解析：預(yù)算草案的編制程序一般采取自下而上和自上而下，逐級(jí)匯總的程序。實(shí)行“兩上兩下”的編制方法，有利于提高預(yù)算的科學(xué)性、真實(shí)性和完整性，有利于編制單位與財(cái)政部門(mén)的信息溝通，從而保證預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。55.【單選題】在政府收支測(cè)算的基本方法中，利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系，根據(jù)一項(xiàng)已知數(shù)值去求另一項(xiàng)數(shù)值的方法稱(chēng)為（）。A.基數(shù)法B.系數(shù)法C.比例法D.綜合法正確答案：B參考解析：A項(xiàng)，基數(shù)法亦稱(chēng)基數(shù)增減法，以報(bào)告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)或者預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計(jì)劃年度預(yù)算收支的各種因素，并預(yù)測(cè)這些因素對(duì)預(yù)算收支的影響程度，從而測(cè)算出計(jì)劃年度預(yù)算收支數(shù)額的一種方法。B項(xiàng)，系數(shù)法是利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系(系數(shù))，根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，求得另外一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的方法。C項(xiàng)，比例法是利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，計(jì)算另一項(xiàng)數(shù)值的一種方法。D項(xiàng)，綜合法是綜合運(yùn)用系數(shù)法和基數(shù)法測(cè)算預(yù)算收支的一種方法。56.【單選題】根據(jù)（）原則，部門(mén)預(yù)算要先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出。A.科學(xué)性B.穩(wěn)妥性C.重點(diǎn)性D.績(jī)效性正確答案：C參考解析：部門(mén)預(yù)算的編制有八項(xiàng)原則：①合法性原則；②真實(shí)性原則；③完整性原則；④科學(xué)性原則；⑤穩(wěn)妥性原則(量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算)；⑥重點(diǎn)性原則(在兼顧一般的同時(shí)，優(yōu)先保證重點(diǎn)支出；先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出；先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目)；⑦透明性原則；⑧績(jī)效性原則。57.【單選題】應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)超收或短收的調(diào)節(jié)機(jī)制是（）。A.超收或短收平衡機(jī)制B.赤字彌補(bǔ)機(jī)制C.預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金機(jī)制D.政府間轉(zhuǎn)移支付制度正確答案：A參考解析：預(yù)算超收或短收的平衡機(jī)制：對(duì)于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；出現(xiàn)短收則采取調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預(yù)算資金進(jìn)行補(bǔ)充、削減支出等實(shí)現(xiàn)平衡，如若仍不能平衡則通過(guò)調(diào)整預(yù)算、增列赤字來(lái)實(shí)現(xiàn)。58.【單選題】關(guān)于全國(guó)人民代表大會(huì)對(duì)預(yù)算草案的審查批準(zhǔn)過(guò)程，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.在審議過(guò)程中，人大代表有權(quán)就有關(guān)問(wèn)題提出質(zhì)詢(xún)，國(guó)務(wù)院和財(cái)政部必須做出明確答復(fù)B.在審議過(guò)程中，財(cái)政部要向大會(huì)作關(guān)于中央預(yù)算草案審查結(jié)果的報(bào)告，提請(qǐng)大會(huì)討論審查C.如果做出修改預(yù)算的決議，國(guó)務(wù)院應(yīng)據(jù)此對(duì)原中央預(yù)算草案進(jìn)行修改和調(diào)整D.經(jīng)過(guò)全國(guó)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)的中央預(yù)算，即為當(dāng)年的中央預(yù)算正確答案：B參考解析：在審議過(guò)程中，全國(guó)人民代表大會(huì)財(cái)經(jīng)委員會(huì)要向大會(huì)做關(guān)于中央預(yù)算草案審查結(jié)果的報(bào)告，提請(qǐng)大會(huì)討論審查，而不是財(cái)政部，B項(xiàng)錯(cuò)誤。59.【單選題】我國(guó)的國(guó)家金庫(kù)的類(lèi)型為（）。A.獨(dú)立國(guó)庫(kù)制B.委托國(guó)庫(kù)制C.銀行制D.分散制正確答案：B參考解析：我國(guó)采用委托國(guó)庫(kù)制，由中央銀行即中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)家金庫(kù)，執(zhí)行政府預(yù)算出納業(yè)務(wù)。不設(shè)中央銀行的地方，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)委托當(dāng)?shù)氐纳虡I(yè)銀行辦理。獨(dú)立國(guó)庫(kù)制，即國(guó)家特設(shè)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)辦理政府預(yù)算收支的出納業(yè)務(wù)，如芬蘭。銀行制，即國(guó)家不設(shè)國(guó)庫(kù)，也不委托中央銀行代理國(guó)庫(kù)，而是由財(cái)政部門(mén)在銀行開(kāi)立賬戶，辦理預(yù)算收支業(yè)務(wù)，財(cái)政賬戶的性質(zhì)同一般存款戶，實(shí)行存款有息，結(jié)算付費(fèi)。美國(guó)的州和地方財(cái)政及蒙古國(guó)實(shí)行銀行制。60.【單選題】國(guó)務(wù)院組織中央預(yù)算和地方預(yù)算的執(zhí)行，其主要職責(zé)不包括（）。A.執(zhí)行國(guó)家預(yù)算法律、法令，制定預(yù)算管理方針、政策B.核定政府預(yù)算、決算草案C.組織、領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督本級(jí)各部門(mén)和下級(jí)政府的預(yù)算執(zhí)行D.決定中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用正確答案：C參考解析：國(guó)務(wù)院組織中央預(yù)算和地方預(yù)算的執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：①執(zhí)行國(guó)家預(yù)算法律、法令，制定預(yù)算管理方針、政策；②頒發(fā)全國(guó)性的、重要的財(cái)政預(yù)算規(guī)章制度；③核定政府預(yù)算、決算草案；④組織、領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督中央各部門(mén)和地方預(yù)算的執(zhí)行；⑤決定中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用；⑥編制中央預(yù)算調(diào)整方案；⑦向全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)報(bào)告中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況等。C項(xiàng)屬于各級(jí)地方政府組織地方預(yù)算的執(zhí)行職責(zé)。61.【多選題】下列各項(xiàng)中具有廣泛的外部經(jīng)濟(jì)效益，因而具有公共物品的性質(zhì)的有（）。A.國(guó)防B.生態(tài)環(huán)境保護(hù)C.私人住宅D.郵政E.電力正確答案：A,B,D,E參考解析：外部效應(yīng)指在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，生產(chǎn)者或者消費(fèi)者的活動(dòng)對(duì)其他生產(chǎn)者或消費(fèi)者帶來(lái)的非市場(chǎng)性影響。這種影響可能是有益的，也可能是有害的。有益的影響被稱(chēng)為外部效益。A、B、D、E四項(xiàng)具有廣泛的外部效益，具有公共物品的性質(zhì)。C項(xiàng)，私人住宅具有競(jìng)爭(zhēng)性和排他性，屬于私人物品，不具有公共物品的性質(zhì)。62.【多選題】在公共物品所具有的特征中，占據(jù)核心地位的有（）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性D.提供目的的非營(yíng)利性E.外部效應(yīng)正確答案：B,C參考解析：公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性，而效用的不可分割性與提供目的的非營(yíng)利性是非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的自然延伸。63.【多選題】一般財(cái)政不宜直接介入，而應(yīng)通過(guò)再分配進(jìn)行間接調(diào)節(jié)的有（）。A.財(cái)產(chǎn)收入B.醫(yī)療衛(wèi)生C.社會(huì)福利D.股息收入E.租金收入正確答案：A,D,E參考解析：財(cái)產(chǎn)收入、股息收入、租金收入，甚至作為法人經(jīng)濟(jì)主體的企業(yè)的工資收入，一般財(cái)政不宜直接介入，而應(yīng)通過(guò)再分配進(jìn)行間接調(diào)節(jié)，而醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)福利、社會(huì)保障等領(lǐng)域，則應(yīng)改變過(guò)去“企業(yè)辦社會(huì)”的陳規(guī)，而應(yīng)由國(guó)家財(cái)政集中舉辦，實(shí)現(xiàn)社會(huì)化。64.【多選題】下列關(guān)于財(cái)政投融資的說(shuō)法，正確的有（）。A.財(cái)政投融資的政策性很強(qiáng)B.財(cái)政投融資完全脫離市場(chǎng)C.財(cái)政投融資往往通過(guò)政策性銀行運(yùn)作D.財(cái)政投融資通過(guò)多種渠道獲得資金E.財(cái)政投融資是基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門(mén)發(fā)展的重要政策工具正確答案：A,C,D,E參考解析：雖然財(cái)政投融資的政策性和計(jì)劃性很強(qiáng)，但它并不完全脫離市場(chǎng)，而應(yīng)以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，B項(xiàng)錯(cuò)誤。65.【多選題】稅收支出作為一種特殊的財(cái)政政策形式，其特點(diǎn)有（）。A.法制性B.宏觀性C.專(zhuān)項(xiàng)性D.獨(dú)立性E.完整性正確答案：A,B參考解析：稅收支出作為一種特殊的財(cái)政政策形式，其特點(diǎn)是：①稅收支出具有很強(qiáng)的法制性；②稅收支出具有顯著的宏觀性。66.【多選題】下列關(guān)于稅收固定性含義的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收征收總量的有限性B.稅收征收操作的確定性C.稅收分配關(guān)系建立的固定性D.稅收征收過(guò)程具有固定性E.政府獲得稅收收入后需要向納稅人直接支付報(bào)酬正確答案：A,B參考解析：稅收的固定性包括兩方面的含義：一是稅收征收總量的有限性，二是稅收征收操作的確定性。67.【多選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.擅自銷(xiāo)毀賬簿的B.拒不提供納稅資料的C.賬目混亂的D.未設(shè)置賬簿的E.有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的正確答案：A,B,C,D參考解析：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核對(duì)其應(yīng)納稅額：①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的(D項(xiàng)正確)；③擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的(A、B兩項(xiàng)正確)；④雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的(C選項(xiàng)正確)；⑤發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；⑥納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。68.【多選題】與其他稅種比較，消費(fèi)稅的特點(diǎn)有（）。A.征稅環(huán)節(jié)多樣性B.征收項(xiàng)目具有選擇性C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性D.消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性E.征收方法具有多樣性正確答案：B,C,D,E參考解析：消費(fèi)稅的特點(diǎn)包括：①征稅項(xiàng)目具有選擇性；②征稅環(huán)節(jié)具有單一性；③征收方法具有多樣性；④稅收調(diào)節(jié)具有特殊性；⑤消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性。A項(xiàng)，消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)具有單一性，增值稅是逐環(huán)節(jié)征稅。69.【多選題】下列個(gè)人所得中，實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.經(jīng)營(yíng)所得E.利息、股息、紅利所得正確答案：A,B,C,E參考解析：實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得。D項(xiàng)，經(jīng)營(yíng)所得不實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。70.【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行辦理納稅申報(bào)的有（）。A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的B.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的C.取得境外所得的D.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得的E.因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶籍正確答案：A,B,C,E參考解析：有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)自行依法辦理納稅申報(bào)：①取得綜合所得需要辦理匯算清繳，A項(xiàng)正確；②取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人，B項(xiàng)正確；③取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；④取得境外所得，C項(xiàng)正確；⑤因移居國(guó)外注銷(xiāo)中國(guó)戶籍，E項(xiàng)正確；⑥非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得，D項(xiàng)錯(cuò)誤；⑦國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。71.【多選題】納稅人在購(gòu)買(mǎi)房屋時(shí)，下列與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施應(yīng)屬于契稅征收范圍的有（）。A.自行車(chē)庫(kù)B.儲(chǔ)藏室C.停車(chē)位D.頂層閣樓E.制冷設(shè)備正確答案：A,B,C,D參考解析：對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施(包括停車(chē)位、汽車(chē)庫(kù)、自行車(chē)庫(kù)、頂層閣樓以及儲(chǔ)藏室)所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅；對(duì)于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的，不征收契稅。E項(xiàng)不是附屬設(shè)施。72.【多選題】契稅的具體征稅范圍包括（）。A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.房屋買(mǎi)賣(mài)C.房屋交換D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.房屋拆遷正確答案：A,B,C,D參考解析：契稅的征稅范圍包括：①?lài)?guó)有土地使用權(quán)出讓?zhuān)虎谕恋厥褂脵?quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǔ鍪?、?zèng)與和交換，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)虎鄯课葙I(mǎi)賣(mài)；④房屋贈(zèng)與(以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)照章繳納契稅)；⑤房屋交換。E項(xiàng)，房屋拆遷不屬于契稅的征稅范圍。73.【多選題】下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.契稅實(shí)行比例稅率B.契稅實(shí)行定額稅率C.契稅由買(mǎi)受方繳納D.契稅由賣(mài)方繳納E.契稅由轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的人繳納正確答案：A,C參考解析：契稅實(shí)行幅度比例稅率，A項(xiàng)正確，B項(xiàng)錯(cuò)誤。契稅以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收，C項(xiàng)正確，D、E兩項(xiàng)錯(cuò)誤。74.【多選題】下列車(chē)輛中，屬于應(yīng)繳納車(chē)船稅的有（）。A.拖拉機(jī)B.半掛牽引車(chē)C.乘用車(chē)D.三輪汽車(chē)E.非機(jī)動(dòng)駁船正確答案：B,C,D,E參考解析：車(chē)船稅的征稅范圍是在我國(guó)境內(nèi)屬于《車(chē)船稅法》所附的“車(chē)船稅稅目稅額表”規(guī)定的車(chē)輛船舶。B、C、D、E四項(xiàng)均為車(chē)船稅征稅范圍。A項(xiàng)，拖拉機(jī)不屬于車(chē)船稅的征稅范圍。75.【多選題】下列合同中，應(yīng)征收印花稅的有（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃合同B.貨物運(yùn)輸合同C.購(gòu)銷(xiāo)合同D.財(cái)政貼息借款合同E.借款合同正確答案：A,B,C,E參考解析：無(wú)息或貼息借款合同、國(guó)際金融組織向中國(guó)提供優(yōu)惠貸款書(shū)立的借款合同免征印花稅。76.【多選題】下列合同、憑證中，免征印花稅的有（）。A.借款合同B.已繳納印花稅的憑證副本C.對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房簽訂的合同D.對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同E.無(wú)息、貼息貸款合同正確答案：B,C,D,E參考解析：已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅，B項(xiàng)免征印花稅。對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)住房，暫免征收印花稅，C項(xiàng)免征印花稅。個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅，D項(xiàng)免征印花稅。無(wú)息、貼息貸款合同，免征印花稅，E項(xiàng)免征印花稅。A項(xiàng)，借款合同照常征收印花稅。77.【多選題】按照借債的方法不同，可以把公債分為（）。A.國(guó)內(nèi)債務(wù)B.愛(ài)國(guó)公債C.強(qiáng)制公債D.自由公債E.保值公債正確答案：B,C,D參考解析：以借債的方法為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分為強(qiáng)制公債、愛(ài)國(guó)公債和自由公債(最普遍的形式)。78.【多選題】關(guān)于公債的償還期限，下列說(shuō)法正確的有（）。A.償還期限較長(zhǎng)的工作，利率應(yīng)該定的低一些B.償還期限較短的工作，利率應(yīng)該定的高一些C.利率的確定必須與償還期限掛鉤D.政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的經(jīng)濟(jì)政策，會(huì)選擇較高或較低的公債利率，以誘導(dǎo)社會(huì)資金的流向E.利用公債利率升降調(diào)節(jié)證券市場(chǎng)運(yùn)行和資金運(yùn)轉(zhuǎn)已成為政府實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段正確答案：C,D,E參考解析：償還期限較長(zhǎng)的公債，利率應(yīng)該定得高一些，A項(xiàng)錯(cuò)誤。償還期限較短的公債，利率應(yīng)該定得低一些，B項(xiàng)錯(cuò)誤。79.【多選題】按預(yù)算級(jí)次劃分，政府預(yù)算是由（）組成的。A.經(jīng)常預(yù)算B.資本預(yù)算C.一般預(yù)算D.中央預(yù)算E.地方預(yù)算正確答案：D,E參考解析：按預(yù)算級(jí)次劃分，政府預(yù)算是由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成的。80.【多選題】政府構(gòu)建績(jī)效預(yù)算管理框架體系的主要內(nèi)容有（）。A.建立結(jié)果導(dǎo)向的年度績(jī)效計(jì)劃B.定期或不定期地提交績(jī)效報(bào)告C.嚴(yán)格控制部門(mén)管理自主權(quán)D.進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)E.反饋績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果正確答案：A,B,D,E參考解析：政府構(gòu)建績(jī)效預(yù)算管理框架體系的主要內(nèi)容包括：①建立以結(jié)果為導(dǎo)向的年度績(jī)效計(jì)劃；②定期或不定期地提交績(jī)效報(bào)告；③進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)；④反饋績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。材料題根據(jù)材料，回答81-83題。2024年1月31日，某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開(kāi)發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬(wàn)元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用500萬(wàn)元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為1400萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為130萬(wàn)元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，比按銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的利息多支付10萬(wàn)元。(注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％)81.【案例分析題】該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為()萬(wàn)元。A.300B.321C.324D.499．4正確答案：D參考解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額。銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)=(6000-500)÷(1+9％)≈5046(萬(wàn)元)。應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額×稅率=5046×9％≈454(萬(wàn)元)。市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％，教育費(fèi)附加為3％，應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加=454×(7％+3％)≈45．4(萬(wàn)元)。454+45．4=499．4(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)D正確。82.【案例分析題】計(jì)算土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)入扣除項(xiàng)目金額的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。A.190B.200C.215D.225正確答案：C參考解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=分?jǐn)偟睦⒅С?(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×5％=120+(500+1400)×5％=215(萬(wàn)元)。財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類(lèi)周期貸款利率計(jì)算的金額。故選項(xiàng)C正確。83.【案例分析題】在計(jì)算土地增值稅時(shí)，該公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額為()萬(wàn)元。A.2495B.2710C.2540.4D.3435正確答案：C參考解析：土地增值稅法定扣除金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用+與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金+財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目=500+1400+215+45.4+(500+1400)×20％=2540.4(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)C正確。材料題根據(jù)材料，回答84-85題。某事業(yè)單位實(shí)行自收自支的經(jīng)費(fèi)管理，2024年12月自建辦公用房4棟，房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元，其中一棟價(jià)值300萬(wàn)元的房產(chǎn)該單位用于開(kāi)辦幼兒園。(注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計(jì)稅)84.【案例分析題】該事業(yè)單位用于開(kāi)辦幼兒園房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。A.0B.0．90C.2．52D.4．20正確答案：A參考解析：企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。故選項(xiàng)A正確。85.【案例分析題】該事業(yè)單位2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅金額為()萬(wàn)元。A.0B.14．28C.16．80D.24．00正確答案：B參考解析：房產(chǎn)稅計(jì)稅余值=房屋原值×(1-原值減除率)=1700×(1-30％)=1190。應(yīng)納房產(chǎn)稅金額=房產(chǎn)計(jì)稅余值×適用稅率=1190×1．2％=14．28(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。材料題根據(jù)以下材料，回答86-90題2024年5月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出新型號(hào)的計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)計(jì)算機(jī)不含稅單價(jià)為9000元。當(dāng)月向某大商場(chǎng)銷(xiāo)售500臺(tái)，并在銷(xiāo)售當(dāng)天開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票，商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)購(gòu)貨款，給予5％的現(xiàn)金折扣。當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷(xiāo)售，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為10萬(wàn)元。另采用以舊換新方式，銷(xiāo)售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊計(jì)算機(jī)折價(jià)為2500元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并相符。當(dāng)月為即將舉行的全國(guó)運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送新型號(hào)計(jì)算機(jī)50臺(tái)。86.【案例分析題】銷(xiāo)售500臺(tái)計(jì)算機(jī)應(yīng)計(jì)提的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(??)萬(wàn)元。A.68．4B.58．5C.72．67D.72．76正確答案：B參考解析：根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷(xiāo)售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以?xún)r(jià)款為銷(xiāo)售額，不得扣減折扣額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率=9000×500×13％÷10000=58．5(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。87.【案例分析題】采用以舊換新方式銷(xiāo)售的100臺(tái)計(jì)算機(jī)應(yīng)計(jì)提的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(??)萬(wàn)元。A.10．4B.14．9C.11．7D.16．4正確答案：C參考解析：根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定，采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨收購(gòu)價(jià)格。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率=9000×100×13％÷10000=11．7(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)C正確。88.【案例分析題】發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)的200臺(tái)計(jì)算機(jī)所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(??)萬(wàn)元。A.0．8B.0．9C.1．6D.0．6正確答案：B參考解析：根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括有從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。自2019年4月1日起，納稅人銷(xiāo)售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9％。允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×稅率=10×9％=0．9(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。89.【案例分析題】當(dāng)月全部銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(??)萬(wàn)元。A.86B.118．4C.93．6D.99．45正確答案：D參考解析：根據(jù)增值稅征稅范圍的相關(guān)規(guī)定，設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售的，視同銷(xiāo)售貨物，征收增值稅，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣(市)的除外。將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人的貨物，視同銷(xiāo)售行為，征收增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率=(200+50)×9000×13％÷10000=29．25(萬(wàn)元)。當(dāng)月全部銷(xiāo)項(xiàng)稅額=29．25+11．7+58．5=99．45(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)D正確。90.【案例分析題】當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為(??)萬(wàn)元。A.54B.90．4C.72．55D.85．4正確答案：C參考解析：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅總額=26+0．9=26．9(萬(wàn)元)。應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=99．45-26．9=72．55(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)C正確。材料題根據(jù)以下材料，回答91-95題甲生產(chǎn)企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，各房產(chǎn)情況如下：(1)甲企業(yè)2023年擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元。(2)建設(shè)辦公樓一棟，2021年12月竣工，辦公樓原值為2200萬(wàn)元，目前該辦公樓處于閑置狀態(tài)。(3)2023年2月甲企業(yè)在某村莊里建成一座倉(cāng)庫(kù)，原值500萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。(4)2023年10月起將原自有經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期兩年，該住房原值800萬(wàn)元，每年租金8萬(wàn)元。(5)自2023年12月起將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運(yùn)輸公司經(jīng)營(yíng)用，原值2000萬(wàn)元，每年租金30萬(wàn)元。注：該地區(qū)按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計(jì)稅。91.【案例分析題】事項(xiàng)(1)中，甲企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(??)萬(wàn)元。A.8．4B.5．6C.4．9D.0正確答案：A參考解析：房產(chǎn)稅采用比例稅率，依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率為1．2％。房產(chǎn)計(jì)稅余值=房產(chǎn)原值×(1-原值減除率)=1000×(1-30％)=700(萬(wàn)元)。應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計(jì)稅余值×適用稅率=700×1．2％=8．4(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)