2025年中級(jí)經(jīng)濟(jì)考試《財(cái)政稅收》全真模擬卷（一）

2025年中級(jí)經(jīng)濟(jì)考試《財(cái)政稅收》全真模擬卷（一）1.【單選題】下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.應(yīng)稅船舶由境內(nèi)港口進(jìn)入境外港口B.計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限C.船舶噸稅由海關(guān)（江南博哥）負(fù)責(zé)征收D.船舶噸稅執(zhí)照期限按照公歷年、日計(jì)算正確答案：A參考解析：自我國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶，為船舶噸稅的納稅人。2.【單選題】威廉?配第提出的三條稅收原則是()。A.公平、公正、公開(kāi)B.公平、簡(jiǎn)便、節(jié)省C.公平、效率、節(jié)省D.公平、簡(jiǎn)便、效率正確答案：B參考解析：本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。威廉?配第提出的稅收原則包括公平、簡(jiǎn)便、節(jié)省。3.【單選題】經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是（）。A.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)正在出租的房屋B.因維修停用3個(gè)月的房屋C.在農(nóng)村設(shè)立的倉(cāng)庫(kù)D.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋正確答案：D參考解析：老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。4.【單選題】契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的是（）。A.國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，免征契稅B.將土地使用權(quán)贈(zèng)與的，免征契稅C.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免征契稅D.買(mǎi)房拆料或翻建新房，免征契稅正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，國(guó)有土地使用權(quán)出讓征收契稅；選項(xiàng)B，將土地使用權(quán)贈(zèng)與的，征收契稅；選項(xiàng)D，買(mǎi)房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。5.【單選題】下列屬于或有顯性債務(wù)的是（）。A.公共部門(mén)的債務(wù)B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)C.欠發(fā)公辦學(xué)校教師工資D.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)正確答案：A參考解析：或有顯性債務(wù)包括公共部門(mén)的債務(wù)、公債投資項(xiàng)目的配套資金。6.【單選題】能夠縮短采購(gòu)周期、減少工作量的政府采購(gòu)方式是(??)。A.單一來(lái)源采購(gòu)B.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)C.公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)D.詢(xún)價(jià)采購(gòu)正確答案：B參考解析：競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)方式的優(yōu)點(diǎn)是能夠縮短采購(gòu)周期、減少工作量、較好地滿(mǎn)足采購(gòu)人需求、保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)。7.【單選題】下列關(guān)于納稅申報(bào)期限的說(shuō)法，不正確的是（）。A.納稅申報(bào)期限的最后一天是法定節(jié)假日的，以休假日期滿(mǎn)的次日為期限的最后一天B.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處5000元以上50000元以下的罰款C.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理D.地震災(zāi)害屬于不能按時(shí)納稅申報(bào)的不可抗力因素正確答案：B參考解析：B錯(cuò)誤：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的；可以處2000元以上10000元以下的罰款。8.【單選題】關(guān)于納稅申報(bào)對(duì)象的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人應(yīng)及時(shí)辦理納稅申報(bào)B.取得臨時(shí)應(yīng)稅收入的納稅人要立即辦理納稅申報(bào)C.享有免稅待遇的納稅人，可以不辦理納稅申報(bào)D.扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料正確答案：C參考解析：享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)，C項(xiàng)錯(cuò)誤。9.【單選題】下列關(guān)于欠稅管理制度的說(shuō)法，不正確的是（）。A.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保B.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金要求同時(shí)繳納C.對(duì)未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境D.企業(yè)所欠的滯納金、因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息按照普通破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)正確答案：B參考解析：B項(xiàng)錯(cuò)誤，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金不再要求同時(shí)繳納，可以要求先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。9.【單選題】下列關(guān)于欠稅管理制度的說(shuō)法，不正確的是（）。A.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保B.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金要求同時(shí)繳納C.對(duì)未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境D.企業(yè)所欠的滯納金、因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息按照普通破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)正確答案：B參考解析：B項(xiàng)錯(cuò)誤，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金不再要求同時(shí)繳納，可以要求先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。10.【單選題】月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款正確答案：A參考解析：(1)月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(2)月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)(3)月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅(4)當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額，會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款11.【單選題】一般情況下，企業(yè)采用預(yù)收貨款銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，收到貨款時(shí)的正確賬務(wù)處理為（）。A.借：銀行存款貸：合同負(fù)債B.借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)D.借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)正確答案：A參考解析：一般情況下，企業(yè)采用預(yù)收貨款銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，收到貨款時(shí)的賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：合同負(fù)債12.【單選題】一般公共預(yù)算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是（）。A.沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金B(yǎng).直接加入政府性基金C.補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金D.增加預(yù)備費(fèi)正確答案：A參考解析：對(duì)于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。B、C、D三項(xiàng)是出現(xiàn)短收采取的處理方式。13.【單選題】下列關(guān)于公共物品特征的表述正確的是(??)。A.公共物品的受益是非排他的B.提供公共物品是以營(yíng)利為目的的C.通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)的方式可以取得公共物品D.公共物品的效用是可以分割的正確答案：A參考解析：本題考查公共物品的特征。公共物品的特征為：效用的不可分割性、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性、受益的非排他性、提供目的的非營(yíng)利性。14.【單選題】下列稅收支出形式中，使得納稅人等于得到一筆無(wú)息貸款，能在一定程度上幫助納稅人解除財(cái)務(wù)上的困難的是(??)。A.稅收抵免B.退稅C.延期納稅D.稅收豁免正確答案：C參考解析：延期納稅也稱(chēng)稅負(fù)延遲繳納，它允許納稅人對(duì)那些合乎規(guī)定的應(yīng)稅所得，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。這種方式可適用于各種稅,且通常都應(yīng)用于稅額較大的稅收上。在實(shí)施這種方法的場(chǎng)合,因可延期納稅,納稅人等于得到一筆無(wú)息貸款,能在一定程度上幫助納稅人緩解財(cái)務(wù)上的困難。15.【單選題】“貸款修路，收費(fèi)還貸”屬于基礎(chǔ)設(shè)施提供方式中的(??)。A.政府籌資建設(shè)B.私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利C.政府與民間共同投資D.PPP模式正確答案：B參考解析：本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資。私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門(mén)籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本，其典型的例子是地方性公路和橋梁等公共設(shè)施的建設(shè)，如“貸款修路，收費(fèi)還貸”，就是這種方式。16.【單選題】下列哪項(xiàng)不屬于公債流通市場(chǎng)的交易方式(??)。A.現(xiàn)貨交易B.證券交易C.回購(gòu)交易D.期權(quán)交易正確答案：B參考解析：公債流通市場(chǎng)的交易方式有現(xiàn)貨交易、期貨交易、回購(gòu)交易和期權(quán)交易。綜上所述，本題選B。17.【單選題】稅收通過(guò)參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的再分配．為國(guó)家取得財(cái)政收入的功能指的是稅收的(??)。A.經(jīng)濟(jì)職能B.財(cái)政職能C.監(jiān)督職能D.分配職能正確答案：B參考解析：本題考查稅收的職能。財(cái)政職能，亦稱(chēng)收入職能，是指稅收通過(guò)參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的再分配．為國(guó)家取得財(cái)政收入的功能。18.【單選題】以下不屬于稅收原則中的“橫向公平”的要求的是(??)。A.自然人和法人均需納稅B.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅C.給予特權(quán)階層一定的稅收優(yōu)惠D.對(duì)本國(guó)人和外國(guó)人在征稅上一視同仁正確答案：C參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則：稅收公平原則中的橫向公平，又稱(chēng)“水平公平”，是指對(duì)相同境遇的人課征相同的稅收。橫向公平具有以下四個(gè)方面的要求：①排除特權(quán)階層免稅；②自然人和法人均需納稅；③公私經(jīng)濟(jì)均等征稅；④對(duì)本國(guó)人和外國(guó)人在征稅上一視同仁。不過(guò)，現(xiàn)行國(guó)家對(duì)公共法人和公益法人．對(duì)外國(guó)使節(jié)為避免重復(fù)征稅而給予的免稅，不被認(rèn)為是違背橫向公平要求的。19.【單選題】關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的說(shuō)法，正確的是(??)。A.供給彈性較小的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁B.需求彈性較大的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁C.對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).征稅范圍窄的稅種的稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁正確答案：C參考解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。對(duì)供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁；對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；流轉(zhuǎn)稅較容易轉(zhuǎn)嫁；征稅范圍廣的稅種的稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁。20.【單選題】小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，正確的增值稅稅務(wù)處理是(??)。A.按適用稅率征收增值稅B.按簡(jiǎn)易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅C.免征增值稅D.作為小規(guī)模納稅人按3％征收率征收增值稅正確答案：B參考解析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨(二手車(chē)除外)，按下列公式確定銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額:銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+3%）應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×2%21.【單選題】進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起(??)內(nèi)，應(yīng)由納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)關(guān)稅。A.10日B.12日C.14日D.15日正確答案：C參考解析：本題考查關(guān)稅的征收管理。進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，應(yīng)由納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。海關(guān)根據(jù)稅則歸類(lèi)和完稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)繳納的關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅，并填發(fā)稅款繳款書(shū)。22.【單選題】下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是(??)。A.電子煙B.竹制筷子C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.電動(dòng)自行車(chē)正確答案：A參考解析：本題考查消費(fèi)稅的征收范圍。消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙，酒，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車(chē)，小汽車(chē)，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，涂料，電池等項(xiàng)。電子煙屬于消費(fèi)稅的稅目——煙。23.【單選題】采用直接收款方式銷(xiāo)售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可以是(??)。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.合同中約定的日期C.收到銷(xiāo)售款的當(dāng)天D.合同簽訂的當(dāng)天正確答案：C參考解析：本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。采用直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。24.【單選題】某化妝品廠(chǎng)受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本300000元。該廠(chǎng)收取加工費(fèi)100000元、代墊輔助材料款25000元．該廠(chǎng)沒(méi)有同類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格，該廠(chǎng)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅(??)元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅，該化妝品的消費(fèi)稅稅率為15％)A.52941．18B.63750C.70588．24D.75000正確答案：D參考解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。委托加工組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))／(1一消費(fèi)稅稅率)，該廠(chǎng)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=(300000+100000+25000)÷(1—15％)×15％=75000(元)。25.【單選題】某進(jìn)出口公司今年8月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅稅率10％，成交價(jià)格為35萬(wàn)元，該貨物運(yùn)往我國(guó)的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1．2萬(wàn)元，該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅為(??)萬(wàn)元。A.4．05B.4．12C.4．01D.4正確答案：B參考解析：本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。關(guān)稅完稅價(jià)格=35+5+1．2=41．2(萬(wàn)元)．應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=41．2×10％=4．12(萬(wàn)元)。26.【單選題】下列各項(xiàng)中按支付所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是(??)。A.銷(xiāo)售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.租金所得正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。選項(xiàng)A．按照交易活動(dòng)的發(fā)生地確定；選項(xiàng)B，按照分配所得的企業(yè)所在地確定：選項(xiàng)C．按轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；選項(xiàng)D，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。27.【單選題】下列各項(xiàng)中，按現(xiàn)行規(guī)定不免征企業(yè)所得稅的是(??)。A.高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入B.在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得C.在橫琴粵澳深度合作區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得D.科技型中小企業(yè)的銷(xiāo)售高科技產(chǎn)品的收入正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)D不免征企業(yè)所得稅。28.【單選題】下列房產(chǎn)不屬于免征房產(chǎn)稅的是(??)。A.高校學(xué)生公寓B.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地C.公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位及出租的房產(chǎn)D.施工期間在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、辦公室等臨時(shí)性房屋正確答案：C參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項(xiàng)C，公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。29.【單選題】下列各項(xiàng)中，可以按當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是(??)。A.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)占用耕地新建自用住宅B.鐵路沿線(xiàn)占用的耕地C.水利工程占用耕地D.農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)新建自用住宅正確答案：A參考解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；其中農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過(guò)原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。30.【單選題】納稅擔(dān)保的形式不包括下列(??)。A.納稅保證B.納稅抵押C.納稅質(zhì)押D.納稅留置正確答案：D參考解析：本題考查納稅擔(dān)保。納稅擔(dān)保的形式包括：納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押。31.【單選題】用抽查法進(jìn)行納稅檢查時(shí)，抽查效果的好壞，關(guān)鍵在于(??)。A.抽查方法的確定B.抽查對(duì)象的多少C.抽查對(duì)象的確定D.抽查人員的素質(zhì)正確答案：C參考解析：本題考查納稅檢查的基本方法。用抽查法進(jìn)行納稅檢查時(shí)，抽查效果的好壞，關(guān)鍵在于抽查對(duì)象的確定。32.【單選題】納稅檢查的基本方法中，用(??)得到的檢查結(jié)果不宜作為查賬定案結(jié)論的依據(jù)。A.詳查法B.順查法C.逆查法D.分析法正確答案：D參考解析：本題考查納稅檢查的基本方法。分析法僅能揭露事物內(nèi)部的矛盾，不宜作為查賬定案結(jié)論的依據(jù)。因此還應(yīng)結(jié)合其他查賬方法來(lái)證實(shí)問(wèn)題的本質(zhì)。33.【單選題】某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月向消費(fèi)者銷(xiāo)售一批服裝，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)款10000元，款項(xiàng)已收到。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款10000??貸：資本公積10000企業(yè)上述賬務(wù)處理會(huì)造成(??)。A.少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額1300元B.少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額1150．44元C.少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額400元D.少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額384．62元正確答案：B參考解析：本題考查含稅銷(xiāo)售額的銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算。增值稅是以不含稅的價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)的，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10000／(1+13％)×13％=1150．44(元)。因此，該企業(yè)的此項(xiàng)賬務(wù)處理少計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額1150．44元。34.【單選題】狹義的公債流通指的是(??)。A.公債的發(fā)行B.公債在流通市場(chǎng)上的轉(zhuǎn)讓C.公債的償還D.公債的持有正確答案：B參考解析：本題考查公債流通。狹義的公債流通僅指公債在流通市場(chǎng)上的轉(zhuǎn)讓。35.【單選題】關(guān)于短期不可轉(zhuǎn)讓公債的說(shuō)法，不正確的是(??)。A.主要形式是預(yù)付稅款券B.以工商企業(yè)為發(fā)行對(duì)象C.期限不超過(guò)一年D.按票據(jù)額溢價(jià)發(fā)行正確答案：D參考解析：本題考查公債流通。短期不可轉(zhuǎn)讓公債的主要形式是預(yù)付稅款券，以工商企業(yè)為發(fā)行對(duì)象，期限不超過(guò)一年，按票面金額打折發(fā)行。36.【單選題】政府預(yù)算監(jiān)督最基本的表現(xiàn)形式之一是(??)。A.對(duì)財(cái)政收支的審查B.對(duì)財(cái)政預(yù)算的審批C.對(duì)財(cái)政收支的審計(jì)D.對(duì)財(cái)政預(yù)算的反饋正確答案：C參考解析：本題考查政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度。政府預(yù)算監(jiān)督的最基本表現(xiàn)形式之一就是對(duì)財(cái)政收支的審計(jì)。37.【單選題】我國(guó)政府預(yù)算全面實(shí)施績(jī)效管理的維度不包括下列(??)。A.構(gòu)建全方位預(yù)算績(jī)效管理格局B.建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理鏈條C.以權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)量政府成本D.完善全覆蓋預(yù)算績(jī)效管理體系正確答案：C參考解析：本題考查政府預(yù)算績(jī)效管理。我國(guó)政府預(yù)算全面實(shí)施績(jī)效管理的三個(gè)維度包括：構(gòu)建全方位預(yù)算績(jī)效管理格局、建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理鏈條、完善全覆蓋預(yù)算績(jī)效管理體系。38.【單選題】依據(jù)分稅制管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，其原則是(??)。A.事權(quán)與財(cái)力相結(jié)合B.事權(quán)和收入相結(jié)合C.分級(jí)管理D.一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算正確答案：A參考解析：本題考查我國(guó)分稅制管理體制的主要內(nèi)容。根據(jù)事權(quán)與財(cái)力相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。39.【單選題】我國(guó)在財(cái)政工作中認(rèn)為財(cái)政平衡應(yīng)當(dāng)是(??)。A.收支平衡，略有結(jié)余B.收大于支C.赤字D.收支絕對(duì)平衡正確答案：A參考解析：本題考查財(cái)政平衡的含義。正因?yàn)槭罩Ы^對(duì)平衡是不可能的。新中國(guó)成立以來(lái)，我國(guó)在財(cái)政工作中對(duì)財(cái)政平衡的概念略作修正，認(rèn)為財(cái)政平衡應(yīng)當(dāng)是"收支平衡，略有結(jié)余"。40.【單選題】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，其申報(bào)辦理設(shè)立稅務(wù)登記的時(shí)間是(??)。A.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)C.自有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)D.自公司設(shè)立之日起30日內(nèi)正確答案：A參考解析：本題考查設(shè)立稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本。41.【單選題】假設(shè)契稅稅率為3％，張三用價(jià)值100萬(wàn)元的住房和李四價(jià)值100萬(wàn)元的住房交換，張三應(yīng)納契稅（）元。A.1．0B.0C.0．2D.1．2正確答案：B參考解析：房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。故選項(xiàng)B正確。42.【單選題】下列不屬于稅額式減免的是（）。A.全部免征B.核定減免率C.另定減征稅額D.跨期結(jié)轉(zhuǎn)正確答案：D參考解析：稅額式減免是通過(guò)直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。故選項(xiàng)D符合題意。43.【單選題】2022年6月某汽車(chē)廠(chǎng)將自產(chǎn)的5輛小汽車(chē)、10輛貨車(chē)用于對(duì)外投資，同類(lèi)小汽車(chē)最高不含稅售價(jià)為25．5萬(wàn)元／輛，同類(lèi)貨車(chē)最高不含稅售價(jià)為8．6萬(wàn)元／輛。該汽車(chē)廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。(小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為12％)A.14．10B.15．30C.23．70D.25．62正確答案：B參考解析：消費(fèi)稅征稅范圍不包含貨車(chē)，所以貨車(chē)不用繳納消費(fèi)稅。該汽車(chē)廠(chǎng)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=25．5×5×12％=15．30(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。44.【單選題】根據(jù)（），財(cái)政政策可以分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。A.在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的功能不同B.對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用不同C.政策作用的對(duì)象不同D.與貨幣政策的關(guān)系不同正確答案：B參考解析：按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策可以劃分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。故選項(xiàng)B正確。45.【單選題】關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是（）。A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，未收訖貨款但先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)的當(dāng)天正確答案：D參考解析：納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)行為的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。故選項(xiàng)D符合題意。46.【單選題】資源稅稅率形式多種多樣，下列不屬于資源稅稅率形式的是（）。A.固定比例稅率B.全額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.幅度比例稅率正確答案：B參考解析：現(xiàn)行資源稅實(shí)行固定比例稅率、幅度比例稅率和定額稅率。故選項(xiàng)B正確。47.【單選題】關(guān)于公債利率的說(shuō)法，不正確的是（）。A.在金融市場(chǎng)利率高時(shí)，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高B.公債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率C.在政府信用良好時(shí)，公債利率可相應(yīng)降低D.在利率水平高，貨幣需求對(duì)利率缺乏彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)小正確答案：D參考解析：在利率水平很高，貨幣需求對(duì)利率缺乏彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)較大，甚至可能出現(xiàn)完全的排擠效應(yīng)。故選項(xiàng)D符合題意。48.【單選題】在總供給與總需求大體相適應(yīng)，為解決投資過(guò)旺、消費(fèi)不足時(shí)可以采用的財(cái)政以及貨幣政策是（）。A.擴(kuò)張性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策B.緊縮性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策C.緊縮性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策D.擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策正確答案：D參考解析：擴(kuò)張性財(cái)政政策的目標(biāo)是刺激需求，可以有效地克服經(jīng)濟(jì)蕭條；緊縮性貨幣政策可以避免過(guò)高的通貨膨脹率。這種政策搭配是在總供給與總需求大體相適應(yīng)，為解決投資過(guò)旺、消費(fèi)不足時(shí)采用的。這種政策組合的效應(yīng)是在保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)的同時(shí)，盡可能地避免通貨膨脹。但是如果長(zhǎng)期使用這種政策組合，會(huì)積累起大量的財(cái)政赤字。故選項(xiàng)D正確。49.【單選題】稅收的縱向公平是指（）。A.排除特權(quán)階層免稅B.自然人和法人均需納稅C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅D.對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收正確答案：D參考解析：縱向公平又稱(chēng)垂直公平，是指對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收。故選項(xiàng)D正確。50.【單選題】甲公司與乙公司簽訂租賃合同，出租一套房產(chǎn)，租賃期為一年，其中，合同約定第一個(gè)月為免租期。租金共計(jì)10萬(wàn)元，房產(chǎn)原值200萬(wàn)元，則甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬(wàn)元。(該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計(jì)稅)A.1．2B.1．34C.1．42D.1．44正確答案：B參考解析：本題中，甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額=10×12％+200×(1—30％)×1．2％÷12=1．34(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。51.【單選題】關(guān)于政府預(yù)算資金需求方的行為特征的說(shuō)法，正確的是（）。A.追求自身利益的最大化B.追求社會(huì)效益的最大化C.具有雙重委托一代理關(guān)系D.有誘發(fā)設(shè)租與尋租收益的可能正確答案：A參考解析：政府預(yù)算資金需求方的主要行為特征有：①總體上是追求自身利益的最大化，即預(yù)算規(guī)模最大化的利益集團(tuán)；②有追求預(yù)算規(guī)模最大化的內(nèi)在沖動(dòng)。故選項(xiàng)A正確。52.【單選題】社會(huì)公平的實(shí)施范圍不包括（）。A.完善市場(chǎng)機(jī)制，盡可能營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境B.以社會(huì)公平為唯一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收入分配C.在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)D.在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平正確答案：B參考解析：社會(huì)公平的實(shí)施范圍包括三個(gè)方面：一是在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平；二是完善市場(chǎng)機(jī)制，盡可能營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境；三是在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)。故選項(xiàng)B符合題意。53.【單選題】按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類(lèi)，屬于分配環(huán)節(jié)的財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼B.企業(yè)虧損補(bǔ)貼C.職工副食品價(jià)格補(bǔ)貼D.財(cái)政貼息正確答案：D參考解析：從我國(guó)的情況看，屬于分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有財(cái)政貼息和稅收支出。故選項(xiàng)D正確。54.【單選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是（）。A.法定繼承人繼承的土地B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)購(gòu)買(mǎi)的公有住房C.買(mǎi)房拆料或翻蓋新房D.房屋產(chǎn)權(quán)交換，且交換價(jià)值相等正確答案：C參考解析：買(mǎi)房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。故選項(xiàng)C正確。55.【單選題】王某以下行為中，需要繳納印花稅的是（）。A.與房地產(chǎn)管理部門(mén)訂立的生活居住用房的租房合同B.將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所立的書(shū)據(jù)C.與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單D.與房地產(chǎn)管理部門(mén)訂立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房的租房合同正確答案：D參考解析：對(duì)房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的租房合同，用于生活居住的，暫免貼花；用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)按規(guī)定貼花。故選項(xiàng)D正確。56.【單選題】下列選項(xiàng)中，（）所產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A.購(gòu)進(jìn)燃料B.生產(chǎn)過(guò)程中的廢品所耗材料C.保管不善造成毀損的材料D.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水正確答案：C參考解析：保管不善(非正常損失)造成毀損的材料所產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。故選項(xiàng)C正確。57.【單選題】關(guān)于年度預(yù)算平衡的說(shuō)法，不正確的是（）。A.容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)B.容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差C.各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性D.有利于政府對(duì)未來(lái)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的考慮正確答案：D參考解析：?jiǎn)渭兊哪甓阮A(yù)算平衡存在如下缺陷。①容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。一些預(yù)算決策在年度間的實(shí)施不易做到瞻前顧后，容易在決策的合理性和資金保障上出現(xiàn)偏差。②在年度預(yù)算中，各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性，這樣，在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行收支結(jié)構(gòu)的調(diào)整就受到了限制，與年度內(nèi)的不確定因素產(chǎn)生矛盾。③年度預(yù)算平衡限制了政府對(duì)未來(lái)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的考慮。而跨年度預(yù)算平衡的突出優(yōu)點(diǎn)是有利于政策的長(zhǎng)期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，鑒別風(fēng)險(xiǎn)，采取措施，防患于未然。故選項(xiàng)D符合題意。58.【單選題】非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失是指（）。A.自然災(zāi)害損失B.購(gòu)進(jìn)貨物滯銷(xiāo)過(guò)期報(bào)廢損失C.合理?yè)p耗D.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失正確答案：D參考解析：非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。故選項(xiàng)D正確。59.【單選題】公債的發(fā)行方式不包括（）。A.直接發(fā)行方式B.代購(gòu)代銷(xiāo)方式C.公募招標(biāo)方式D.連續(xù)發(fā)行方式正確答案：B參考解析：世界各國(guó)通用的公債發(fā)行方式主要有四種：直接發(fā)行方式、承購(gòu)包銷(xiāo)方式、公募招標(biāo)方式、連續(xù)發(fā)行方式。故選項(xiàng)B符合題意。60.【單選題】目前我國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度是（）組成的。A.新型農(nóng)村合作醫(yī)療和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療B.城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民醫(yī)療C.新型農(nóng)村合作醫(yī)療和和城鄉(xiāng)居民醫(yī)療D.城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)和新型農(nóng)村合作醫(yī)療正確答案：B參考解析：目前我國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度是由城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)組成的。61.【多選題】根據(jù)規(guī)定，下列情形的納稅人本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)的有(??)。A.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)3年的B.上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的C.非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的D.不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的E.非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅累計(jì)12個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考查納稅信用管理。有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：①實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)3年的；②上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；③非正常原因(除季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、享受政策性減免稅等正常情況原因之外的其他原因)一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的：④不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。62.【多選題】關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施正確答案：A,C,D參考解析：B項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期納稅；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令提供納稅擔(dān)保。如果未提供擔(dān)保的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取保全措施。E項(xiàng)，單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。經(jīng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取保全措施。63.【多選題】納稅信用評(píng)級(jí)中，本年度直接判為D級(jí)的情形有（）。A.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)3年的B.有非正常戶(hù)記錄或者由非正常戶(hù)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的C.提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的D.騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的E.存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的正確答案：B,C,D,E參考解析：有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)：①存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；②存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10％以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；③在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；④以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；⑤存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；⑥提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；⑦騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的；⑧有非正常戶(hù)記錄或者由非正常戶(hù)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；⑨由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；⑩存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。A項(xiàng)為本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)的情形。64.【多選題】以下屬于中央稅的有（）。A.稅基流動(dòng)性小的稅種B.與穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)有關(guān)的稅種C.與收入再分配有關(guān)的稅種D.與自然資源有關(guān)的且地區(qū)間分布不均勻的稅種E.稅源分布較廣的稅種正確答案：B,C,D參考解析：稅基流動(dòng)性較小的、稅源分布較廣（不易統(tǒng)一征收）的稅種，如房產(chǎn)稅、土地增值稅等劃歸地方政府。故A、E兩項(xiàng)錯(cuò)誤。65.【多選題】政府間財(cái)政支出劃分的原則有（）。A.效率性原則B.公平性原則C.權(quán)責(zé)結(jié)合原則D.與事權(quán)相對(duì)稱(chēng)的原則E.考慮支出性質(zhì)特點(diǎn)的原則正確答案：B,C,D參考解析：政府間財(cái)政支出劃分的原則包括與事權(quán)相對(duì)稱(chēng)原則、公平性原則和權(quán)責(zé)結(jié)合原則。66.【多選題】一般性轉(zhuǎn)移支付的主要目標(biāo)是增強(qiáng)財(cái)力薄弱地區(qū)地方政府的財(cái)力，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，以下屬于一般性轉(zhuǎn)移支付的有（）。A.均衡性轉(zhuǎn)移支付B.調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付C.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付D.農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付E.專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付正確答案：A,B,C,D參考解析：一般性轉(zhuǎn)移支付主要包括均衡地區(qū)間財(cái)力差距的均衡性轉(zhuǎn)移支付，對(duì)革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)的財(cái)力補(bǔ)助，其他一般性轉(zhuǎn)移支付，如作為國(guó)家增支減收政策配套措施的調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付等。故A、B、C、D四項(xiàng)正確。67.【多選題】下列屬于公共物品特征的有(??)。A.效用不可分割B.非物質(zhì)產(chǎn)品C.受益非排他D.以非競(jìng)爭(zhēng)手段取得E.提供公共物品不追求營(yíng)利正確答案：A,C,D,E參考解析：本題考查公共物品的特征。公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性、提供目的的非營(yíng)利性。68.【多選題】下列各項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)必須由政府承擔(dān)的有(??)。A.基礎(chǔ)性科研經(jīng)費(fèi)B.公益性科研經(jīng)費(fèi)C.高新技術(shù)科學(xué)經(jīng)費(fèi)D.應(yīng)用型科研經(jīng)費(fèi)E.成果可以有償轉(zhuǎn)讓的技術(shù)研究經(jīng)費(fèi)正確答案：A,B,C參考解析：本題考查科學(xué)技術(shù)支出。用于那些外部效應(yīng)較強(qiáng)的科學(xué)研究活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)，主要是基礎(chǔ)性、公益性以及高新科技的科研經(jīng)費(fèi)，必須由政府承擔(dān)，而用于那些可以通過(guò)市場(chǎng)交換充分彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)，主要是應(yīng)用性的科研經(jīng)費(fèi)，則可由微觀經(jīng)濟(jì)主體來(lái)承擔(dān)。69.【多選題】在財(cái)政支出的分類(lèi)中，以下屬于一般利益支出的有(??)。A.教育支出B.醫(yī)療衛(wèi)生支出C.企業(yè)補(bǔ)貼支出D.國(guó)防支出E.行政管理支出正確答案：D,E參考解析：本題考查財(cái)政支出的分類(lèi)。一般利益支出指的是全體社會(huì)成員均可享受其所提供的利益的支出，如國(guó)防支出、行政管理費(fèi)支出等。70.【多選題】下列項(xiàng)目中屬于分配環(huán)節(jié)財(cái)政補(bǔ)貼的有(??)。A.財(cái)政貼息B.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼C.職工副食品價(jià)格補(bǔ)貼D.工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼E.稅收支出正確答案：A,E參考解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的分類(lèi)。分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有財(cái)政貼息和稅收支出等。商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼是流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，職工副食品價(jià)格補(bǔ)貼是消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。71.【多選題】下列各項(xiàng)中，其稅負(fù)完全由供給方負(fù)擔(dān)的有(??)。A.需求完全有彈性的商品B.需求完全無(wú)彈性的商品C.供給完全有彈性的商品D.供給完全無(wú)彈性的商品E.需求彈性與供給彈性都為1的商品正確答案：A,D參考解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。當(dāng)需求完全有彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由供給方負(fù)擔(dān)；當(dāng)需求完全無(wú)彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由需求方負(fù)擔(dān)。當(dāng)供給完全無(wú)彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由供給方負(fù)擔(dān)；當(dāng)供給完全有彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由需求方負(fù)擔(dān)。72.【多選題】(??)行業(yè)的企業(yè)不適用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。A.煙草制造業(yè)B.批發(fā)和零售業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂(lè)業(yè)E.服裝制造業(yè)正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。不適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除優(yōu)惠政策行業(yè)：①煙草制造業(yè)；②住宿和餐飲業(yè)；③批發(fā)和零售業(yè)；④房地產(chǎn)業(yè)；⑤租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；⑥娛樂(lè)業(yè)；⑦財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。73.【多選題】經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅的時(shí)間可以是(??)。A.20年B.5年C.8年D.10年E.15年正確答案：B,C,D參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。74.【多選題】在檢查價(jià)外費(fèi)用時(shí)，重點(diǎn)檢查(??)賬戶(hù)，查看是否有掛賬欠款。A.應(yīng)收賬款B.其他應(yīng)收款C.應(yīng)付賬款D.其他應(yīng)付款E.應(yīng)收票據(jù)正確答案：B,D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。在檢查價(jià)外費(fèi)用時(shí)，重點(diǎn)檢查“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)，查看是否有掛賬欠款。75.【多選題】除了管制等直接進(jìn)行數(shù)量控制的手段之外，解決外部性的基本思路是讓外部性?xún)?nèi)部化，即通過(guò)制度安排，使得經(jīng)濟(jì)主體通過(guò)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的社會(huì)收益或社會(huì)成本，轉(zhuǎn)為私人收益或私人成本，具體做法包括(??)。A.征稅B.補(bǔ)貼C.價(jià)格聽(tīng)證D.專(zhuān)利制度E.公有制正確答案：A,B,D參考解析：本題考查政府間事權(quán)的劃分。除了通過(guò)管制等直接進(jìn)行數(shù)量控制的手段之外，解決外部性的基本思路是讓外部性?xún)?nèi)部化，即通過(guò)制度安排，使得經(jīng)濟(jì)主體通過(guò)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的社會(huì)收益或社會(huì)成本，轉(zhuǎn)為私人收益或私人成本。通常的做法包括征稅、補(bǔ)貼和專(zhuān)利制度等方式。76.【多選題】政府預(yù)算的基本特征包括(??)。A.公平性B.法律性C.集中性D.預(yù)測(cè)性E.綜合性正確答案：B,C,D,E參考解析：本題考查政府預(yù)算的特征。政府預(yù)算的基本特征有法律性、預(yù)測(cè)性、集中性和綜合性。77.【多選題】關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法．正確的有(??)。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。不超過(guò)工資薪金總額2％的部分．準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)支付的補(bǔ)充保險(xiǎn)不超過(guò)工資薪金總額5％的部分。準(zhǔn)予扣除E.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除正確答案：A,B,D,E參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出．不超過(guò)工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。78.【多選題】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，調(diào)整的方法包括（）。A.成本加成法B.直線(xiàn)法C.利潤(rùn)分割法D.再銷(xiāo)售價(jià)格法E.可比非受控價(jià)格法正確答案：A,C,D,E參考解析：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，調(diào)整的合理方法包括：①可比非受控價(jià)格法；②再銷(xiāo)售價(jià)格法；③成本加成法；④交易凈利潤(rùn)法；⑤利潤(rùn)分割法；⑥其他符合獨(dú)立交易原則的方法。故選項(xiàng)A、C、D、E正確。79.【多選題】企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度(完工百分比)法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用的方法有（）。A.已花費(fèi)的時(shí)間占總完成時(shí)間的比例B.已完工作的測(cè)量C.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例D.發(fā)生成本占總成本的比例E.實(shí)際收入的金額占總金額的比例正確答案：B,C,D參考解析：企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法：①已完工作的測(cè)量；②已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例；③發(fā)生成本占總成本的比例。故選項(xiàng)B、C、D正確。80.【多選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證有（）。A.土地使用權(quán)出讓書(shū)據(jù)B.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿C.管道運(yùn)輸合同D.無(wú)息借款合同E.建設(shè)工程合同正確答案：A,B,E參考解析：印花稅征稅范圍包括應(yīng)稅憑證和證券交易。應(yīng)稅憑證，是指“印花稅稅目稅率表”列明的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿。其中，合同(指書(shū)面合同)，包括借款合同、融資租賃合同、買(mǎi)賣(mài)合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同(不包括管道運(yùn)輸合同)等；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，包括土地使用權(quán)出讓書(shū)據(jù)、土地使用權(quán)、房屋等建筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)(不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移)等。無(wú)息借款合同免征印花稅。故選項(xiàng)A、B、E正確。材料題根據(jù)以下材料，回答81-85題某首飾商城為增值稅一般納稅人。2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬(wàn)元，其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入9萬(wàn)元。(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．03萬(wàn)元。(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金額30．42萬(wàn)元，商場(chǎng)取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4．38萬(wàn)元(商城無(wú)同類(lèi)首飾價(jià)格)。(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)69．6萬(wàn)元。(5)外購(gòu)金銀首飾一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅6．5萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％：成本利潤(rùn)率6％。81.【案例分析題】該商城銷(xiāo)售成套禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅為(??)萬(wàn)元。A.0．855B.1C.1．283D.1．4625正確答案：C參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。銷(xiāo)售成套禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=29÷(1+13％)×5％=1．283(萬(wàn)元)。82.【案例分析題】“以舊換新”方式銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納消費(fèi)稅為(??)萬(wàn)元。（以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)同增值稅）A.2．65B.3C.21．37D.25正確答案：A參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算?！耙耘f換新”銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納消費(fèi)稅=2000×0．03÷(1+13％)×5％=2．65(萬(wàn)元)。83.【案例分析題】為個(gè)人定制加工金銀首飾應(yīng)繳納消費(fèi)稅為(??)萬(wàn)元。A.1．5B.1．62C.1．6D.1．85正確答案：B參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。為個(gè)人定制加工金銀首飾視同銷(xiāo)售，無(wú)同類(lèi)商品銷(xiāo)售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)繳消費(fèi)稅。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(30．42+4．38)÷(1+13％)÷(1-5％)×5％=1．62(萬(wàn)元)。84.【案例分析題】用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為(??)萬(wàn)元。A.3．51B.3．08C.2．16D.2．05正確答案：B參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=69．6÷(1+13％)×5％=3．08(萬(wàn)元)。85.【案例分析題】商城5月份應(yīng)繳納增值稅為(??)萬(wàn)元。A.12．28B.28．54C.37．04D.38正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[29÷1．13+2000×0．03÷1．13+4．38÷1．13÷(1-5％)+69．6÷1．13]×0．13=18．78(萬(wàn)元)。進(jìn)項(xiàng)稅額為6．5萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅稅額=18．78—6．5=12．28(萬(wàn)元)。材料題根據(jù)以下材料，回答86-90題某服裝廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主營(yíng)兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)(該服裝廠(chǎng)經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì))。2022年6月，該廠(chǎng)的有關(guān)資料如下。(1)接受某演出公司委托，定制某型號(hào)兒童服裝，向該演出公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為1190000元。服裝廠(chǎng)自某批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)一批棉花用于生產(chǎn)專(zhuān)用布料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明價(jià)款為565000元。(2)接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等主要原材料，成本為280000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向委托方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為200000元。(3)向某拖布企業(yè)銷(xiāo)售生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料，取得的含稅收入為13000元。(4)當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為51000元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)為20000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；當(dāng)月為銷(xiāo)售經(jīng)理配置了一輛小汽車(chē)，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票一張，注明稅額為17000元。(5)月末盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存時(shí)，發(fā)現(xiàn)上月外購(gòu)原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為15700元，不考慮運(yùn)費(fèi)成本。(6)當(dāng)月購(gòu)置一臺(tái)小型設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為1360元。注：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。86.【案例分析題】該服裝廠(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.463258.91B.478991.45C.182195.58D.238188.89正確答案：C參考解析：納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物，除特殊規(guī)定外，增值稅稅率為13％。業(yè)務(wù)(1)中，應(yīng)納銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1190000×13％=154700(元)。業(yè)務(wù)(2)中，應(yīng)納銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200000×13％=26000(元)。業(yè)務(wù)(3)中，應(yīng)納銷(xiāo)項(xiàng)稅額=13000÷(1+13％)×13％≈1495.58(元)。應(yīng)納銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=154700+26000+1495．58=182195.58(元)。故選項(xiàng)C正確。87.【案例分析題】該服裝廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.2041B.2669C.2699D.3229正確答案：A參考解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和有關(guān)文件規(guī)定，因丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等造成的非正常損失，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以，業(yè)務(wù)(5)中的進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=15700×13％=2041(元)。故選項(xiàng)A正確。88.【案例分析題】該服裝廠(chǎng)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.142569B.164941C.67398D.68841正確答案：A參考解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和有關(guān)文件規(guī)定，從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)(1)中，進(jìn)項(xiàng)稅額=565000×13％=73450(元)。業(yè)務(wù)(4)中，進(jìn)項(xiàng)稅額=51000+20000×9％+17000=69800(元)。業(yè)務(wù)(6)中，進(jìn)項(xiàng)稅額=1360(元)。本期準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=73450+69800+1360-2041=142569(元)。故選項(xiàng)A正確。89.【案例分析題】該服裝廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）元。A.39626．58B.136251．45C.144586．73D.152347．89正確答案：A參考解析：應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=182195．58—142569=39626．58(元)。故選項(xiàng)A正確。90.【案例分析題】《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，銷(xiāo)售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。下列收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.納稅人銷(xiāo)售貨物同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)B.納稅人銷(xiāo)售貨物同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝費(fèi)C.從事汽車(chē)銷(xiāo)售的納稅人向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛牌照費(fèi)D.納稅人受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅正確答案：A,B參考解析：向購(gòu)買(mǎi)方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)、包裝費(fèi)等屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅。故選項(xiàng)A、B正確。材料題根據(jù)以下材料，回答91-95題某廠(chǎng)廠(chǎng)區(qū)實(shí)際占地50000平方米，其中廠(chǎng)區(qū)內(nèi)幼兒園占地400平方米，醫(yī)院占地600平方米，將200平方米的土地?zé)o償提供給政府使用，廠(chǎng)區(qū)內(nèi)還有500平方米的綠化用地。該廠(chǎng)與政府機(jī)關(guān)共用一棟辦公樓，占地面積6000平方米，建筑面積50000平方米，樓高10層，其中政府機(jī)關(guān)占用7層；同時(shí)購(gòu)進(jìn)了單獨(dú)建造的地下建筑物，取得