2025年中級經(jīng)濟考試《財政稅收》全真模擬卷（一）

2025年中級經(jīng)濟考試《財政稅收》全真模擬卷（一）1.【單選題】下列關(guān)于船舶噸稅的說法，錯誤的是()。A.應(yīng)稅船舶由境內(nèi)港口進入境外港口B.計稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限C.船舶噸稅由海關(guān)（江南博哥）負責(zé)征收D.船舶噸稅執(zhí)照期限按照公歷年、日計算正確答案：A參考解析：自我國境外港口進入境內(nèi)港口的船舶，為船舶噸稅的納稅人。2.【單選題】威廉?配第提出的三條稅收原則是()。A.公平、公正、公開B.公平、簡便、節(jié)省C.公平、效率、節(jié)省D.公平、簡便、效率正確答案：B參考解析：本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。威廉?配第提出的稅收原則包括公平、簡便、節(jié)省。3.【單選題】經(jīng)財政部批準可以免征房產(chǎn)稅的情況是（）。A.老年服務(wù)機構(gòu)正在出租的房屋B.因維修停用3個月的房屋C.在農(nóng)村設(shè)立的倉庫D.婦幼保健機構(gòu)自用的房屋正確答案：D參考解析：老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項A錯誤。納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。選項B錯誤。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。選項C錯誤。4.【單選題】契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項表述正確的是（）。A.國家將國有土地使用權(quán)出讓的，免征契稅B.將土地使用權(quán)贈與的，免征契稅C.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅D.買房拆料或翻建新房，免征契稅正確答案：C參考解析：選項A，國有土地使用權(quán)出讓征收契稅；選項B，將土地使用權(quán)贈與的，征收契稅；選項D，買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。5.【單選題】下列屬于或有顯性債務(wù)的是（）。A.公共部門的債務(wù)B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)C.欠發(fā)公辦學(xué)校教師工資D.金融機構(gòu)不良資產(chǎn)正確答案：A參考解析：或有顯性債務(wù)包括公共部門的債務(wù)、公債投資項目的配套資金。6.【單選題】能夠縮短采購周期、減少工作量的政府采購方式是(??)。A.單一來源采購B.競爭性談判采購C.公開招標(biāo)采購D.詢價采購正確答案：B參考解析：競爭性談判采購方式的優(yōu)點是能夠縮短采購周期、減少工作量、較好地滿足采購人需求、保護民族產(chǎn)業(yè)。7.【單選題】下列關(guān)于納稅申報期限的說法，不正確的是（）。A.納稅申報期限的最后一天是法定節(jié)假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一天B.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴重的，可以處5000元以上50000元以下的罰款C.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理D.地震災(zāi)害屬于不能按時納稅申報的不可抗力因素正確答案：B參考解析：B錯誤：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的；可以處2000元以上10000元以下的罰款。8.【單選題】關(guān)于納稅申報對象的說法，錯誤的是（）。A.負有納稅義務(wù)的單位和個人應(yīng)及時辦理納稅申報B.取得臨時應(yīng)稅收入的納稅人要立即辦理納稅申報C.享有免稅待遇的納稅人，可以不辦理納稅申報D.扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定報送相關(guān)資料正確答案：C參考解析：享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報，C項錯誤。9.【單選題】下列關(guān)于欠稅管理制度的說法，不正確的是（）。A.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保B.對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金要求同時繳納C.對未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境D.企業(yè)所欠的滯納金、因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息按照普通破產(chǎn)債權(quán)申報正確答案：B參考解析：B項錯誤，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金不再要求同時繳納，可以要求先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。9.【單選題】下列關(guān)于欠稅管理制度的說法，不正確的是（）。A.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保B.對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金要求同時繳納C.對未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境D.企業(yè)所欠的滯納金、因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息按照普通破產(chǎn)債權(quán)申報正確答案：B參考解析：B項錯誤，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金不再要求同時繳納，可以要求先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。10.【單選題】月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目的會計處理是（）。A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款正確答案：A參考解析：(1)月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會計處理為：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅(2)月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會計處理為：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)(3)月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會計處理為：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅(4)當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額，會計處理為：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款11.【單選題】一般情況下，企業(yè)采用預(yù)收貨款銷售方式銷售貨物，收到貨款時的正確賬務(wù)處理為（）。A.借：銀行存款貸：合同負債B.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入C.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D.借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)正確答案：A參考解析：一般情況下，企業(yè)采用預(yù)收貨款銷售方式銷售貨物，收到貨款時的賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：合同負債12.【單選題】一般公共預(yù)算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是（）。A.沖減赤字或化解債務(wù)后用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金B(yǎng).直接加入政府性基金C.補充預(yù)算周轉(zhuǎn)金D.增加預(yù)備費正確答案：A參考解析：對于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。B、C、D三項是出現(xiàn)短收采取的處理方式。13.【單選題】下列關(guān)于公共物品特征的表述正確的是(??)。A.公共物品的受益是非排他的B.提供公共物品是以營利為目的的C.通過競爭的方式可以取得公共物品D.公共物品的效用是可以分割的正確答案：A參考解析：本題考查公共物品的特征。公共物品的特征為：效用的不可分割性、取得方式的非競爭性、受益的非排他性、提供目的的非營利性。14.【單選題】下列稅收支出形式中，使得納稅人等于得到一筆無息貸款，能在一定程度上幫助納稅人解除財務(wù)上的困難的是(??)。A.稅收抵免B.退稅C.延期納稅D.稅收豁免正確答案：C參考解析：延期納稅也稱稅負延遲繳納，它允許納稅人對那些合乎規(guī)定的應(yīng)稅所得，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負擔(dān)的稅額。這種方式可適用于各種稅,且通常都應(yīng)用于稅額較大的稅收上。在實施這種方法的場合,因可延期納稅,納稅人等于得到一筆無息貸款,能在一定程度上幫助納稅人緩解財務(wù)上的困難。15.【單選題】“貸款修路，收費還貸”屬于基礎(chǔ)設(shè)施提供方式中的(??)。A.政府籌資建設(shè)B.私人出資、定期收費補償成本并適當(dāng)盈利C.政府與民間共同投資D.PPP模式正確答案：B參考解析：本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資。私人出資、定期收費補償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本，其典型的例子是地方性公路和橋梁等公共設(shè)施的建設(shè)，如“貸款修路，收費還貸”，就是這種方式。16.【單選題】下列哪項不屬于公債流通市場的交易方式(??)。A.現(xiàn)貨交易B.證券交易C.回購交易D.期權(quán)交易正確答案：B參考解析：公債流通市場的交易方式有現(xiàn)貨交易、期貨交易、回購交易和期權(quán)交易。綜上所述，本題選B。17.【單選題】稅收通過參與社會產(chǎn)品和國民收入的再分配．為國家取得財政收入的功能指的是稅收的(??)。A.經(jīng)濟職能B.財政職能C.監(jiān)督職能D.分配職能正確答案：B參考解析：本題考查稅收的職能。財政職能，亦稱收入職能，是指稅收通過參與社會產(chǎn)品和國民收入的再分配．為國家取得財政收入的功能。18.【單選題】以下不屬于稅收原則中的“橫向公平”的要求的是(??)。A.自然人和法人均需納稅B.公私經(jīng)濟均等征稅C.給予特權(quán)階層一定的稅收優(yōu)惠D.對本國人和外國人在征稅上一視同仁正確答案：C參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則：稅收公平原則中的橫向公平，又稱“水平公平”，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。橫向公平具有以下四個方面的要求：①排除特權(quán)階層免稅；②自然人和法人均需納稅；③公私經(jīng)濟均等征稅；④對本國人和外國人在征稅上一視同仁。不過，現(xiàn)行國家對公共法人和公益法人．對外國使節(jié)為避免重復(fù)征稅而給予的免稅，不被認為是違背橫向公平要求的。19.【單選題】關(guān)于稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是(??)。A.供給彈性較小的商品稅負較易轉(zhuǎn)嫁B.需求彈性較大的商品稅負較易轉(zhuǎn)嫁C.對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).征稅范圍窄的稅種的稅負較易轉(zhuǎn)嫁正確答案：C參考解析：本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。對供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁；對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；流轉(zhuǎn)稅較容易轉(zhuǎn)嫁；征稅范圍廣的稅種的稅負較易轉(zhuǎn)嫁。20.【單選題】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，正確的增值稅稅務(wù)處理是(??)。A.按適用稅率征收增值稅B.按簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅C.免征增值稅D.作為小規(guī)模納稅人按3％征收率征收增值稅正確答案：B參考解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨(二手車除外)，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:銷售額=含稅銷售額/（1+3%）應(yīng)納稅額=銷售額×2%21.【單選題】進口貨物自運輸工具申報進境之日起(??)內(nèi)，應(yīng)由納稅人向貨物進境地海關(guān)申報關(guān)稅。A.10日B.12日C.14日D.15日正確答案：C參考解析：本題考查關(guān)稅的征收管理。進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，應(yīng)由納稅人向貨物進境地海關(guān)申報。海關(guān)根據(jù)稅則歸類和完稅價格計算應(yīng)繳納的關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)代征稅，并填發(fā)稅款繳款書。22.【單選題】下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是(??)。A.電子煙B.竹制筷子C.護膚護發(fā)品D.電動自行車正確答案：A參考解析：本題考查消費稅的征收范圍。消費稅的征稅范圍包括煙，酒，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，涂料，電池等項。電子煙屬于消費稅的稅目——煙。23.【單選題】采用直接收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間可以是(??)。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.合同中約定的日期C.收到銷售款的當(dāng)天D.合同簽訂的當(dāng)天正確答案：C參考解析：本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。24.【單選題】某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本300000元。該廠收取加工費100000元、代墊輔助材料款25000元．該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應(yīng)代收代繳消費稅(??)元。(以上款項均不含增值稅，該化妝品的消費稅稅率為15％)A.52941．18B.63750C.70588．24D.75000正確答案：D參考解析：本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。委托加工組成計稅價格=(材料成本+加工費)／(1一消費稅稅率)，該廠應(yīng)代收代繳消費稅=(300000+100000+25000)÷(1—15％)×15％=75000(元)。25.【單選題】某進出口公司今年8月進口一批貨物，關(guān)稅稅率10％，成交價格為35萬元，該貨物運往我國的運費5萬元，保險費1．2萬元，該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅為(??)萬元。A.4．05B.4．12C.4．01D.4正確答案：B參考解析：本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。關(guān)稅完稅價格=35+5+1．2=41．2(萬元)．應(yīng)納進口環(huán)節(jié)關(guān)稅=41．2×10％=4．12(萬元)。26.【單選題】下列各項中按支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是(??)。A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.租金所得正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征稅對象。選項A．按照交易活動的發(fā)生地確定；選項B，按照分配所得的企業(yè)所在地確定：選項C．按轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定；選項D，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。27.【單選題】下列各項中，按現(xiàn)行規(guī)定不免征企業(yè)所得稅的是(??)。A.高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入B.在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得C.在橫琴粵澳深度合作區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得D.科技型中小企業(yè)的銷售高科技產(chǎn)品的收入正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項D不免征企業(yè)所得稅。28.【單選題】下列房產(chǎn)不屬于免征房產(chǎn)稅的是(??)。A.高校學(xué)生公寓B.飲水工程運營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地C.公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位及出租的房產(chǎn)D.施工期間在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、辦公室等臨時性房屋正確答案：C參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項C，公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。29.【單選題】下列各項中，可以按當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是(??)。A.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅B.鐵路沿線占用的耕地C.水利工程占用耕地D.農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準以內(nèi)新建自用住宅正確答案：A參考解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；其中農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。30.【單選題】納稅擔(dān)保的形式不包括下列(??)。A.納稅保證B.納稅抵押C.納稅質(zhì)押D.納稅留置正確答案：D參考解析：本題考查納稅擔(dān)保。納稅擔(dān)保的形式包括：納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押。31.【單選題】用抽查法進行納稅檢查時，抽查效果的好壞，關(guān)鍵在于(??)。A.抽查方法的確定B.抽查對象的多少C.抽查對象的確定D.抽查人員的素質(zhì)正確答案：C參考解析：本題考查納稅檢查的基本方法。用抽查法進行納稅檢查時，抽查效果的好壞，關(guān)鍵在于抽查對象的確定。32.【單選題】納稅檢查的基本方法中，用(??)得到的檢查結(jié)果不宜作為查賬定案結(jié)論的依據(jù)。A.詳查法B.順查法C.逆查法D.分析法正確答案：D參考解析：本題考查納稅檢查的基本方法。分析法僅能揭露事物內(nèi)部的矛盾，不宜作為查賬定案結(jié)論的依據(jù)。因此還應(yīng)結(jié)合其他查賬方法來證實問題的本質(zhì)。33.【單選題】某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月向消費者銷售一批服裝，開具的普通發(fā)票上注明價款10000元，款項已收到。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款10000??貸：資本公積10000企業(yè)上述賬務(wù)處理會造成(??)。A.少計提銷項稅額1300元B.少計提銷項稅額1150．44元C.少計提銷項稅額400元D.少計提銷項稅額384．62元正確答案：B參考解析：本題考查含稅銷售額的銷項稅額的計算。增值稅是以不含稅的價款作為計稅依據(jù)的，銷項稅額=10000／(1+13％)×13％=1150．44(元)。因此，該企業(yè)的此項賬務(wù)處理少計提銷項稅額1150．44元。34.【單選題】狹義的公債流通指的是(??)。A.公債的發(fā)行B.公債在流通市場上的轉(zhuǎn)讓C.公債的償還D.公債的持有正確答案：B參考解析：本題考查公債流通。狹義的公債流通僅指公債在流通市場上的轉(zhuǎn)讓。35.【單選題】關(guān)于短期不可轉(zhuǎn)讓公債的說法，不正確的是(??)。A.主要形式是預(yù)付稅款券B.以工商企業(yè)為發(fā)行對象C.期限不超過一年D.按票據(jù)額溢價發(fā)行正確答案：D參考解析：本題考查公債流通。短期不可轉(zhuǎn)讓公債的主要形式是預(yù)付稅款券，以工商企業(yè)為發(fā)行對象，期限不超過一年，按票面金額打折發(fā)行。36.【單選題】政府預(yù)算監(jiān)督最基本的表現(xiàn)形式之一是(??)。A.對財政收支的審查B.對財政預(yù)算的審批C.對財政收支的審計D.對財政預(yù)算的反饋正確答案：C參考解析：本題考查政府預(yù)算的審查、批準和監(jiān)督制度。政府預(yù)算監(jiān)督的最基本表現(xiàn)形式之一就是對財政收支的審計。37.【單選題】我國政府預(yù)算全面實施績效管理的維度不包括下列(??)。A.構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局B.建立全過程預(yù)算績效管理鏈條C.以權(quán)責(zé)發(fā)生制計量政府成本D.完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系正確答案：C參考解析：本題考查政府預(yù)算績效管理。我國政府預(yù)算全面實施績效管理的三個維度包括：構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局、建立全過程預(yù)算績效管理鏈條、完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系。38.【單選題】依據(jù)分稅制管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，其原則是(??)。A.事權(quán)與財力相結(jié)合B.事權(quán)和收入相結(jié)合C.分級管理D.一級政府一級預(yù)算正確答案：A參考解析：本題考查我國分稅制管理體制的主要內(nèi)容。根據(jù)事權(quán)與財力相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。39.【單選題】我國在財政工作中認為財政平衡應(yīng)當(dāng)是(??)。A.收支平衡，略有結(jié)余B.收大于支C.赤字D.收支絕對平衡正確答案：A參考解析：本題考查財政平衡的含義。正因為收支絕對平衡是不可能的。新中國成立以來，我國在財政工作中對財政平衡的概念略作修正，認為財政平衡應(yīng)當(dāng)是"收支平衡，略有結(jié)余"。40.【單選題】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，其申報辦理設(shè)立稅務(wù)登記的時間是(??)。A.自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)C.自有關(guān)部門批準設(shè)立之日起30日內(nèi)D.自公司設(shè)立之日起30日內(nèi)正確答案：A參考解析：本題考查設(shè)立稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記．稅務(wù)機關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本。41.【單選題】假設(shè)契稅稅率為3％，張三用價值100萬元的住房和李四價值100萬元的住房交換，張三應(yīng)納契稅（）元。A.1．0B.0C.0．2D.1．2正確答案：B參考解析：房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。故選項B正確。42.【單選題】下列不屬于稅額式減免的是（）。A.全部免征B.核定減免率C.另定減征稅額D.跨期結(jié)轉(zhuǎn)正確答案：D參考解析：稅額式減免是通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實現(xiàn)的減免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。故選項D符合題意。43.【單選題】2022年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小汽車、10輛貨車用于對外投資，同類小汽車最高不含稅售價為25．5萬元／輛，同類貨車最高不含稅售價為8．6萬元／輛。該汽車廠上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）萬元。(小汽車消費稅稅率為12％)A.14．10B.15．30C.23．70D.25．62正確答案：B參考解析：消費稅征稅范圍不包含貨車，所以貨車不用繳納消費稅。該汽車廠應(yīng)繳納消費稅稅額=25．5×5×12％=15．30(萬元)。故選項B正確。44.【單選題】根據(jù)（），財政政策可以分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策。A.在國民經(jīng)濟總量方面的功能不同B.對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用不同C.政策作用的對象不同D.與貨幣政策的關(guān)系不同正確答案：B參考解析：按照對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財政政策可以劃分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策。故選項B正確。45.【單選題】關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不正確的是（）。A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，未收訖貨款但先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項的當(dāng)天正確答案：D參考解析：納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)行為的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。故選項D符合題意。46.【單選題】資源稅稅率形式多種多樣，下列不屬于資源稅稅率形式的是（）。A.固定比例稅率B.全額累進稅率C.定額稅率D.幅度比例稅率正確答案：B參考解析：現(xiàn)行資源稅實行固定比例稅率、幅度比例稅率和定額稅率。故選項B正確。47.【單選題】關(guān)于公債利率的說法，不正確的是（）。A.在金融市場利率高時，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高B.公債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率C.在政府信用良好時，公債利率可相應(yīng)降低D.在利率水平高，貨幣需求對利率缺乏彈性時，財政赤字的排擠效應(yīng)小正確答案：D參考解析：在利率水平很高，貨幣需求對利率缺乏彈性時，財政赤字的排擠效應(yīng)較大，甚至可能出現(xiàn)完全的排擠效應(yīng)。故選項D符合題意。48.【單選題】在總供給與總需求大體相適應(yīng)，為解決投資過旺、消費不足時可以采用的財政以及貨幣政策是（）。A.擴張性財政政策與擴張性貨幣政策B.緊縮性財政政策與緊縮性貨幣政策C.緊縮性財政政策與擴張性貨幣政策D.擴張性財政政策與緊縮性貨幣政策正確答案：D參考解析：擴張性財政政策的目標(biāo)是刺激需求，可以有效地克服經(jīng)濟蕭條；緊縮性貨幣政策可以避免過高的通貨膨脹率。這種政策搭配是在總供給與總需求大體相適應(yīng)，為解決投資過旺、消費不足時采用的。這種政策組合的效應(yīng)是在保持經(jīng)濟適度增長的同時，盡可能地避免通貨膨脹。但是如果長期使用這種政策組合，會積累起大量的財政赤字。故選項D正確。49.【單選題】稅收的縱向公平是指（）。A.排除特權(quán)階層免稅B.自然人和法人均需納稅C.公私經(jīng)濟均等征稅D.對不同境遇的人課征不同的稅收正確答案：D參考解析：縱向公平又稱垂直公平，是指對不同境遇的人課征不同的稅收。故選項D正確。50.【單選題】甲公司與乙公司簽訂租賃合同，出租一套房產(chǎn)，租賃期為一年，其中，合同約定第一個月為免租期。租金共計10萬元，房產(chǎn)原值200萬元，則甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。(該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計稅)A.1．2B.1．34C.1．42D.1．44正確答案：B參考解析：本題中，甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額=10×12％+200×(1—30％)×1．2％÷12=1．34(萬元)。故選項B正確。51.【單選題】關(guān)于政府預(yù)算資金需求方的行為特征的說法，正確的是（）。A.追求自身利益的最大化B.追求社會效益的最大化C.具有雙重委托一代理關(guān)系D.有誘發(fā)設(shè)租與尋租收益的可能正確答案：A參考解析：政府預(yù)算資金需求方的主要行為特征有：①總體上是追求自身利益的最大化，即預(yù)算規(guī)模最大化的利益集團；②有追求預(yù)算規(guī)模最大化的內(nèi)在沖動。故選項A正確。52.【單選題】社會公平的實施范圍不包括（）。A.完善市場機制，盡可能營造公平競爭的環(huán)境B.以社會公平為唯一標(biāo)準進行收入分配C.在個人偏好方面進行適當(dāng)?shù)母深A(yù)D.在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平正確答案：B參考解析：社會公平的實施范圍包括三個方面：一是在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平；二是完善市場機制，盡可能營造公平競爭的環(huán)境；三是在個人偏好方面進行適當(dāng)?shù)母深A(yù)。故選項B符合題意。53.【單選題】按財政補貼的環(huán)節(jié)分類，屬于分配環(huán)節(jié)的財政補貼項目的是（）。A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼B.企業(yè)虧損補貼C.職工副食品價格補貼D.財政貼息正確答案：D參考解析：從我國的情況看，屬于分配環(huán)節(jié)的補貼主要有財政貼息和稅收支出。故選項D正確。54.【單選題】下列選項中，應(yīng)征收契稅的是（）。A.法定繼承人繼承的土地B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次在標(biāo)準內(nèi)購買的公有住房C.買房拆料或翻蓋新房D.房屋產(chǎn)權(quán)交換，且交換價值相等正確答案：C參考解析：買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。故選項C正確。55.【單選題】王某以下行為中，需要繳納印花稅的是（）。A.與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同B.將個人財產(chǎn)捐贈給學(xué)校所立的書據(jù)C.與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單D.與房地產(chǎn)管理部門訂立的生產(chǎn)經(jīng)營用房的租房合同正確答案：D參考解析：對房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，用于生活居住的，暫免貼花；用于生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)按規(guī)定貼花。故選項D正確。56.【單選題】下列選項中，（）所產(chǎn)生的增值稅進項稅額不得抵扣。A.購進燃料B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料C.保管不善造成毀損的材料D.購進生產(chǎn)用水正確答案：C參考解析：保管不善(非正常損失)造成毀損的材料所產(chǎn)生的增值稅進項稅額不得抵扣。故選項C正確。57.【單選題】關(guān)于年度預(yù)算平衡的說法，不正確的是（）。A.容易忽略潛在的財政風(fēng)險B.容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差C.各項收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性D.有利于政府對未來更長遠的考慮正確答案：D參考解析：單純的年度預(yù)算平衡存在如下缺陷。①容易忽略潛在的財政風(fēng)險。一些預(yù)算決策在年度間的實施不易做到瞻前顧后，容易在決策的合理性和資金保障上出現(xiàn)偏差。②在年度預(yù)算中，各項收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性，這樣，在一個預(yù)算年度內(nèi)進行收支結(jié)構(gòu)的調(diào)整就受到了限制，與年度內(nèi)的不確定因素產(chǎn)生矛盾。③年度預(yù)算平衡限制了政府對未來更長遠的考慮。而跨年度預(yù)算平衡的突出優(yōu)點是有利于政策的長期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問題，鑒別風(fēng)險，采取措施，防患于未然。故選項D符合題意。58.【單選題】非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失是指（）。A.自然災(zāi)害損失B.購進貨物滯銷過期報廢損失C.合理損耗D.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失正確答案：D參考解析：非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。故選項D正確。59.【單選題】公債的發(fā)行方式不包括（）。A.直接發(fā)行方式B.代購代銷方式C.公募招標(biāo)方式D.連續(xù)發(fā)行方式正確答案：B參考解析：世界各國通用的公債發(fā)行方式主要有四種：直接發(fā)行方式、承購包銷方式、公募招標(biāo)方式、連續(xù)發(fā)行方式。故選項B符合題意。60.【單選題】目前我國的社會醫(yī)療保險制度是（）組成的。A.新型農(nóng)村合作醫(yī)療和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療B.城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險和城鄉(xiāng)居民醫(yī)療C.新型農(nóng)村合作醫(yī)療和和城鄉(xiāng)居民醫(yī)療D.城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險和新型農(nóng)村合作醫(yī)療正確答案：B參考解析：目前我國的社會醫(yī)療保險制度是由城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險和城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險組成的。61.【多選題】根據(jù)規(guī)定，下列情形的納稅人本評價年度不能評為A級的有(??)。A.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的B.上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的C.非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月零申報、負申報的D.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準確稅務(wù)資料的E.非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅累計12個月零申報、負申報的正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考查納稅信用管理。有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：①實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；②上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；③非正常原因(除季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營、享受政策性減免稅等正常情況原因之外的其他原因)一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的：④不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準確稅務(wù)資料的。62.【多選題】關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)E.稅務(wù)機關(guān)對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施正確答案：A,C,D參考解析：B項，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期納稅；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)跡象的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令提供納稅擔(dān)保。如果未提供擔(dān)保的，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取保全措施。E項，單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。經(jīng)批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取保全措施。63.【多選題】納稅信用評級中，本年度直接判為D級的情形有（）。A.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的B.有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的C.提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的D.騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的E.存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的正確答案：B,C,D,E參考解析：有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級：①存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；②存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10％以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；③在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；④以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；⑤存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；⑥提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；⑦騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的；⑧有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；⑨由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的；⑩存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。A項為本評價年度不能評為A級的情形。64.【多選題】以下屬于中央稅的有（）。A.稅基流動性小的稅種B.與穩(wěn)定國民經(jīng)濟有關(guān)的稅種C.與收入再分配有關(guān)的稅種D.與自然資源有關(guān)的且地區(qū)間分布不均勻的稅種E.稅源分布較廣的稅種正確答案：B,C,D參考解析：稅基流動性較小的、稅源分布較廣（不易統(tǒng)一征收）的稅種，如房產(chǎn)稅、土地增值稅等劃歸地方政府。故A、E兩項錯誤。65.【多選題】政府間財政支出劃分的原則有（）。A.效率性原則B.公平性原則C.權(quán)責(zé)結(jié)合原則D.與事權(quán)相對稱的原則E.考慮支出性質(zhì)特點的原則正確答案：B,C,D參考解析：政府間財政支出劃分的原則包括與事權(quán)相對稱原則、公平性原則和權(quán)責(zé)結(jié)合原則。66.【多選題】一般性轉(zhuǎn)移支付的主要目標(biāo)是增強財力薄弱地區(qū)地方政府的財力，促進基本公共服務(wù)均等化，以下屬于一般性轉(zhuǎn)移支付的有（）。A.均衡性轉(zhuǎn)移支付B.調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付C.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付D.農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付E.專項轉(zhuǎn)移支付正確答案：A,B,C,D參考解析：一般性轉(zhuǎn)移支付主要包括均衡地區(qū)間財力差距的均衡性轉(zhuǎn)移支付，對革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)的財力補助，其他一般性轉(zhuǎn)移支付，如作為國家增支減收政策配套措施的調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付等。故A、B、C、D四項正確。67.【多選題】下列屬于公共物品特征的有(??)。A.效用不可分割B.非物質(zhì)產(chǎn)品C.受益非排他D.以非競爭手段取得E.提供公共物品不追求營利正確答案：A,C,D,E參考解析：本題考查公共物品的特征。公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競爭性、提供目的的非營利性。68.【多選題】下列各項科研經(jīng)費必須由政府承擔(dān)的有(??)。A.基礎(chǔ)性科研經(jīng)費B.公益性科研經(jīng)費C.高新技術(shù)科學(xué)經(jīng)費D.應(yīng)用型科研經(jīng)費E.成果可以有償轉(zhuǎn)讓的技術(shù)研究經(jīng)費正確答案：A,B,C參考解析：本題考查科學(xué)技術(shù)支出。用于那些外部效應(yīng)較強的科學(xué)研究活動的經(jīng)費，主要是基礎(chǔ)性、公益性以及高新科技的科研經(jīng)費，必須由政府承擔(dān)，而用于那些可以通過市場交換充分彌補成本的科學(xué)研究的經(jīng)費，主要是應(yīng)用性的科研經(jīng)費，則可由微觀經(jīng)濟主體來承擔(dān)。69.【多選題】在財政支出的分類中，以下屬于一般利益支出的有(??)。A.教育支出B.醫(yī)療衛(wèi)生支出C.企業(yè)補貼支出D.國防支出E.行政管理支出正確答案：D,E參考解析：本題考查財政支出的分類。一般利益支出指的是全體社會成員均可享受其所提供的利益的支出，如國防支出、行政管理費支出等。70.【多選題】下列項目中屬于分配環(huán)節(jié)財政補貼的有(??)。A.財政貼息B.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼C.職工副食品價格補貼D.工礦產(chǎn)品價格補貼E.稅收支出正確答案：A,E參考解析：本題考查財政補貼的分類。分配環(huán)節(jié)的補貼主要有財政貼息和稅收支出等。商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼是流通環(huán)節(jié)的補貼，職工副食品價格補貼是消費環(huán)節(jié)的補貼，工礦產(chǎn)品價格補貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼。71.【多選題】下列各項中，其稅負完全由供給方負擔(dān)的有(??)。A.需求完全有彈性的商品B.需求完全無彈性的商品C.供給完全有彈性的商品D.供給完全無彈性的商品E.需求彈性與供給彈性都為1的商品正確答案：A,D參考解析：本題考查稅收負擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。當(dāng)需求完全有彈性時，稅負將全部由供給方負擔(dān)；當(dāng)需求完全無彈性時，稅負將全部由需求方負擔(dān)。當(dāng)供給完全無彈性時，稅負將全部由供給方負擔(dān)；當(dāng)供給完全有彈性時，稅負將全部由需求方負擔(dān)。72.【多選題】(??)行業(yè)的企業(yè)不適用研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅稅前加計扣除的優(yōu)惠政策。A.煙草制造業(yè)B.批發(fā)和零售業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂業(yè)E.服裝制造業(yè)正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。不適用研發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠政策行業(yè)：①煙草制造業(yè)；②住宿和餐飲業(yè)；③批發(fā)和零售業(yè)；④房地產(chǎn)業(yè)；⑤租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；⑥娛樂業(yè)；⑦財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。73.【多選題】經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅的時間可以是(??)。A.20年B.5年C.8年D.10年E.15年正確答案：B,C,D參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。74.【多選題】在檢查價外費用時，重點檢查(??)賬戶，查看是否有掛賬欠款。A.應(yīng)收賬款B.其他應(yīng)收款C.應(yīng)付賬款D.其他應(yīng)付款E.應(yīng)收票據(jù)正確答案：B,D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。在檢查價外費用時，重點檢查“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”賬戶，查看是否有掛賬欠款。75.【多選題】除了管制等直接進行數(shù)量控制的手段之外，解決外部性的基本思路是讓外部性內(nèi)部化，即通過制度安排，使得經(jīng)濟主體通過經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的社會收益或社會成本，轉(zhuǎn)為私人收益或私人成本，具體做法包括(??)。A.征稅B.補貼C.價格聽證D.專利制度E.公有制正確答案：A,B,D參考解析：本題考查政府間事權(quán)的劃分。除了通過管制等直接進行數(shù)量控制的手段之外，解決外部性的基本思路是讓外部性內(nèi)部化，即通過制度安排，使得經(jīng)濟主體通過經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的社會收益或社會成本，轉(zhuǎn)為私人收益或私人成本。通常的做法包括征稅、補貼和專利制度等方式。76.【多選題】政府預(yù)算的基本特征包括(??)。A.公平性B.法律性C.集中性D.預(yù)測性E.綜合性正確答案：B,C,D,E參考解析：本題考查政府預(yù)算的特征。政府預(yù)算的基本特征有法律性、預(yù)測性、集中性和綜合性。77.【多選題】關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法．正確的有(??)。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費。不超過工資薪金總額2％的部分．準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準予扣除D.企業(yè)支付的補充保險不超過工資薪金總額5％的部分。準予扣除E.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除正確答案：A,B,D,E參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C錯誤，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出．不超過工資薪金總額8％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。78.【多選題】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，調(diào)整的方法包括（）。A.成本加成法B.直線法C.利潤分割法D.再銷售價格法E.可比非受控價格法正確答案：A,C,D,E參考解析：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，調(diào)整的合理方法包括：①可比非受控價格法；②再銷售價格法；③成本加成法；④交易凈利潤法；⑤利潤分割法；⑥其他符合獨立交易原則的方法。故選項A、C、D、E正確。79.【多選題】企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)采用完工進度(完工百分比)法確認提供勞務(wù)收入。企業(yè)提供勞務(wù)完工進度的確定，可選用的方法有（）。A.已花費的時間占總完成時間的比例B.已完工作的測量C.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例D.發(fā)生成本占總成本的比例E.實際收入的金額占總金額的比例正確答案：B,C,D參考解析：企業(yè)提供勞務(wù)完工進度的確定，可選用下列方法：①已完工作的測量；②已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例；③發(fā)生成本占總成本的比例。故選項B、C、D正確。80.【多選題】下列選項中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證有（）。A.土地使用權(quán)出讓書據(jù)B.記載資金的營業(yè)賬簿C.管道運輸合同D.無息借款合同E.建設(shè)工程合同正確答案：A,B,E參考解析：印花稅征稅范圍包括應(yīng)稅憑證和證券交易。應(yīng)稅憑證，是指“印花稅稅目稅率表”列明的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿。其中，合同(指書面合同)，包括借款合同、融資租賃合同、買賣合同、建設(shè)工程合同、運輸合同(不包括管道運輸合同)等；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，包括土地使用權(quán)出讓書據(jù)、土地使用權(quán)、房屋等建筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)(不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移)等。無息借款合同免征印花稅。故選項A、B、E正確。材料題根據(jù)以下材料，回答81-85題某首飾商城為增值稅一般納稅人。2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9萬元。(2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0．25萬元，舊項鏈每條作價0．22萬元，每條項鏈取得差價款0．03萬元。(3)為個人定制加工金銀首飾，由個人提供原料含稅金額30．42萬元，商場取得個人支付的含稅加工費收入4．38萬元(商城無同類首飾價格)。(4)用300條銀基項鏈抵償債務(wù)，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價69．6萬元。(5)外購金銀首飾一批，取得普通發(fā)票，注明價款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅6．5萬元。其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5％：成本利潤率6％。81.【案例分析題】該商城銷售成套禮盒應(yīng)繳納消費稅為(??)萬元。A.0．855B.1C.1．283D.1．4625正確答案：C參考解析：本題考查消費稅的計算。銷售成套禮盒應(yīng)繳納消費稅=29÷(1+13％)×5％=1．283(萬元)。82.【案例分析題】“以舊換新”方式銷售金項鏈應(yīng)繳納消費稅為(??)萬元。（以舊換新銷售金銀首飾消費稅計稅依據(jù)同增值稅）A.2．65B.3C.21．37D.25正確答案：A參考解析：本題考查消費稅的計算?！耙耘f換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納消費稅=2000×0．03÷(1+13％)×5％=2．65(萬元)。83.【案例分析題】為個人定制加工金銀首飾應(yīng)繳納消費稅為(??)萬元。A.1．5B.1．62C.1．6D.1．85正確答案：B參考解析：本題考查消費稅的計算。為個人定制加工金銀首飾視同銷售，無同類商品銷售價格的，按組成計稅價格計繳消費稅。應(yīng)繳納消費稅=(30．42+4．38)÷(1+13％)÷(1-5％)×5％=1．62(萬元)。84.【案例分析題】用銀基項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納消費稅為(??)萬元。A.3．51B.3．08C.2．16D.2．05正確答案：B參考解析：本題考查消費稅的計算。用銀基項鏈抵償債務(wù)應(yīng)納消費稅=69．6÷(1+13％)×5％=3．08(萬元)。85.【案例分析題】商城5月份應(yīng)繳納增值稅為(??)萬元。A.12．28B.28．54C.37．04D.38正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的計算。銷項稅額=[29÷1．13+2000×0．03÷1．13+4．38÷1．13÷(1-5％)+69．6÷1．13]×0．13=18．78(萬元)。進項稅額為6．5萬元，應(yīng)納增值稅稅額=18．78—6．5=12．28(萬元)。材料題根據(jù)以下材料，回答86-90題某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)(該服裝廠經(jīng)批準取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì))。2022年6月，該廠的有關(guān)資料如下。(1)接受某演出公司委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買一批棉花用于生產(chǎn)專用布料，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明價款為565000元。(2)接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等主要原材料，成本為280000元，收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200000元。(3)向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得的含稅收入為13000元。(4)當(dāng)月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元；當(dāng)月購進原材料發(fā)生不含稅運費為20000元，取得增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了一輛小汽車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一張，注明稅額為17000元。(5)月末盤點庫存時，發(fā)現(xiàn)上月外購原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為15700元，不考慮運費成本。(6)當(dāng)月購置一臺小型設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1360元。注：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認證。86.【案例分析題】該服裝廠當(dāng)月銷項稅額為（）元。A.463258.91B.478991.45C.182195.58D.238188.89正確答案：C參考解析：納稅人銷售或進口貨物，除特殊規(guī)定外，增值稅稅率為13％。業(yè)務(wù)(1)中，應(yīng)納銷項稅額=1190000×13％=154700(元)。業(yè)務(wù)(2)中，應(yīng)納銷項稅額=200000×13％=26000(元)。業(yè)務(wù)(3)中，應(yīng)納銷項稅額=13000÷(1+13％)×13％≈1495.58(元)。應(yīng)納銷項稅額合計=154700+26000+1495．58=182195.58(元)。故選項C正確。87.【案例分析題】該服裝廠當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）元。A.2041B.2669C.2699D.3229正確答案：A參考解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關(guān)文件規(guī)定，因丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等造成的非正常損失，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。所以，業(yè)務(wù)(5)中的進項稅額需轉(zhuǎn)出。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=15700×13％=2041(元)。故選項A正確。88.【案例分析題】該服裝廠當(dāng)月可以抵扣的進項稅額為（）元。A.142569B.164941C.67398D.68841正確答案：A參考解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關(guān)文件規(guī)定，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣進項稅額。業(yè)務(wù)(1)中，進項稅額=565000×13％=73450(元)。業(yè)務(wù)(4)中，進項稅額=51000+20000×9％+17000=69800(元)。業(yè)務(wù)(6)中，進項稅額=1360(元)。本期準予抵扣進項稅=73450+69800+1360-2041=142569(元)。故選項A正確。89.【案例分析題】該服裝廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）元。A.39626．58B.136251．45C.144586．73D.152347．89正確答案：A參考解析：應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進項稅額=182195．58—142569=39626．58(元)。故選項A正確。90.【案例分析題】《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用。下列收入應(yīng)計入應(yīng)稅銷售額計算繳納增值稅的有（）。A.納稅人銷售貨物同時向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費B.納稅人銷售貨物同時向購買方收取的包裝費C.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費D.納稅人受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅正確答案：A,B參考解析：向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費、包裝費等屬于價外費用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計征增值稅。故選項A、B正確。材料題根據(jù)以下材料，回答91-95題某廠廠區(qū)實際占地50000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)幼兒園占地400平方米，醫(yī)院占地600平方米，將200平方米的土地?zé)o償提供給政府使用，廠區(qū)內(nèi)還有500平方米的綠化用地。該廠與政府機關(guān)共用一棟辦公樓，占地面積6000平方米，建筑面積50000平方米，樓高10層，其中政府機關(guān)占用7層；同時購進了單獨建造的地下建筑物，取得