費(fèi)用報(bào)銷及支出授權(quán)審批管理制度123

欣雨費(fèi)用支出及資金支付審批規(guī)定第一條為明確公司有關(guān)費(fèi)用開支管理和資金支付審批程序，確保公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合理、有效，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益提高，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。第二條適用范圍 四川省欣雨科技有限公司(簡(jiǎn)稱欣雨)第三條費(fèi)用支出管理及報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷必須按制度要求辦理相關(guān)申請(qǐng)、合同審核、詢價(jià)比價(jià)、預(yù)算審核等相關(guān)手續(xù)。在審核報(bào)銷費(fèi)用過(guò)程中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)及有損公司利益的事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。報(bào)銷單據(jù)必須真實(shí)、合法、完整，原始單據(jù)必須用膠水粘貼；不符合要求的財(cái)務(wù)部予以退還。公司各部門必須將費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)；超出預(yù)算須按相關(guān)規(guī)定履行預(yù)算外審批手續(xù)。公司公司日常費(fèi)用費(fèi)用實(shí)行年初預(yù)算、總額控制、分級(jí)管理、逐級(jí)層級(jí)審批。公司日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用公司費(fèi)用按照“誰(shuí)經(jīng)辦經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，并實(shí)行歸口管理。七、資本性支出包括對(duì)外投資、固定資產(chǎn)購(gòu)置、辦公室裝飾裝修以及設(shè)備設(shè)施購(gòu)置等支出必須由使用部門書面形式向公司申請(qǐng)（包括可性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、技術(shù)方案等），資本性支出都必須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)的審批后，方可支付執(zhí)行。第四條費(fèi)用支出報(bào)銷審批權(quán)限及流程個(gè)人借支（＜2萬(wàn)元）、日常費(fèi)用（＜1萬(wàn)元）、外協(xié)成本（＜5萬(wàn)元）、稅金等費(fèi)用經(jīng)辦人→部門（項(xiàng)目）經(jīng)理→欣雨財(cái)務(wù)部→欣雨總經(jīng)理個(gè)人借支（≥2萬(wàn)元）、日常費(fèi)用（≥1萬(wàn)元）、外協(xié)成本（≥5萬(wàn)元）、年終獎(jiǎng)等費(fèi)用經(jīng)辦人→部門（項(xiàng)目）經(jīng)理→欣雨財(cái)務(wù)部→英黎財(cái)務(wù)部→欣雨總經(jīng)理→英黎董事長(zhǎng)3、總經(jīng)理經(jīng)辦發(fā)生的費(fèi)用，經(jīng)英黎財(cái)務(wù)部審核后，由英黎董事長(zhǎng)審批。費(fèi)用審批權(quán)限和審批流程按《財(cái)務(wù)管理、資金調(diào)度和費(fèi)用、支出審批權(quán)限表》（以下稱“《費(fèi)用審批權(quán)限表》”）執(zhí)行。第五條報(bào)銷時(shí)間每周一至五17:00點(diǎn)之前向財(cái)務(wù)部遞交費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部于每周三、四支付報(bào)銷款。每月最后一日17:00點(diǎn)為每月最后一次遞交本月費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)日。每年12月31日17:00點(diǎn)為每年最后一次遞交本月費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)日（根據(jù)報(bào)銷實(shí)際情況，可以適當(dāng)延長(zhǎng)一周時(shí)間）凡屬于本年度的費(fèi)用，發(fā)票必須開在本年度，且入本年度的賬務(wù)，不允許列支到下一年度；凡是下一年度報(bào)銷本年度費(fèi)用的，財(cái)務(wù)部將一律不受理；特殊情況須經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。第六條費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，須使用公司統(tǒng)一印制的報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單，內(nèi)容填寫要清楚完整，一律用鋼筆或中性筆填寫，報(bào)銷金額和所附發(fā)票金額必須一致，不得涂改，并準(zhǔn)確填寫附件的張數(shù)、報(bào)銷日期。所附的發(fā)票必須真實(shí)、合法、完整，符合如下要求方可報(bào)銷：報(bào)銷人必須憑正規(guī)發(fā)票報(bào)銷，不得以“白條”或收據(jù)報(bào)銷。發(fā)票上付款單位一定要寫全稱。數(shù)量、單價(jià)、金額必須準(zhǔn)確完整，大小寫金額必須相符。發(fā)票須加蓋出票方的發(fā)票專用章，開票人姓名和開票的日期必須填列完整，發(fā)票必須印有國(guó)家或地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票（收據(jù)）監(jiān)制章。三、報(bào)銷審批手續(xù)必須完整：費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須判斷是否在預(yù)算范圍內(nèi)，日常費(fèi)用報(bào)銷原則上須在費(fèi)用發(fā)生后20日內(nèi)報(bào)銷；特殊情況須向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷。第七條資金支付審批程序一、個(gè)人借款：1、借款范圍：個(gè)人借款只能用于因公業(yè)務(wù)并履行審批手續(xù)；嚴(yán)禁因私人事務(wù)借款。2、借款審批權(quán)限和流程：按《費(fèi)用審批權(quán)限表》辦理。3、借款人對(duì)所借款項(xiàng)必須公款公用，不得挪用公款。4、借款超過(guò)10000元的，必須提前一天到財(cái)務(wù)部預(yù)約，以便財(cái)務(wù)部安排資金。5、因公事務(wù)結(jié)束后需按報(bào)銷規(guī)定在費(fèi)用發(fā)生后15日內(nèi)沖賬；（并在報(bào)銷單右上角注明需沖銷的借款金額）如不能按期結(jié)清的，須向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)說(shuō)明，否則從經(jīng)辦人次月工資中扣除。6、財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，清理分類暫借款。二、提現(xiàn)出納員提取現(xiàn)金用于日常報(bào)銷，應(yīng)填寫用款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，出納員方可提取現(xiàn)金。三、內(nèi)部資金調(diào)度公司內(nèi)部資金調(diào)度指公司開戶的各銀行間的資金調(diào)度，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金調(diào)度管理的經(jīng)辦人提出書面申請(qǐng)，或填寫用款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后方可辦理。四、領(lǐng)導(dǎo)外出時(shí)款項(xiàng)的支付因公司領(lǐng)導(dǎo)外出，如屬急需，在支付款項(xiàng)之前應(yīng)在電話中請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，事后應(yīng)及時(shí)(在10天內(nèi))補(bǔ)辦有關(guān)簽批手續(xù)。第八條費(fèi)用支出管理規(guī)定按綜合部制定的《差旅制度暫行規(guī)定》執(zhí)行二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（一）招待費(fèi)包括餐飲、香煙、酒水、食品、茶葉等其他支出。（二）招待費(fèi)使用審批：業(yè)務(wù)招待人員原則上應(yīng)事先填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批表，（表格詳見附件）報(bào)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)后可施行。特殊情況必須向批準(zhǔn)人提前口頭聲明，獲準(zhǔn)后方可施行，事后必須補(bǔ)辦手續(xù)，填寫好招待時(shí)間、事由、招待人或單位，否則財(cái)務(wù)部予以拒絕報(bào)銷。（三）招待費(fèi)使用過(guò)程原則：1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用遵循勤儉節(jié)約，效能優(yōu)先的原則，能免則免，能省則省，嚴(yán)禁超支；2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用只限于招待來(lái)賓用餐、禮物等不得挪作他；3、業(yè)務(wù)招待人員在招待任務(wù)完成之后須及時(shí)（24小時(shí)之內(nèi)）憑招待費(fèi)審批表和招待費(fèi)用的正式發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)，收據(jù)和白條一律拒絕報(bào)銷。（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行預(yù)算定額管理，不得超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的3%；職能部門控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)。（五）業(yè)務(wù)招待費(fèi)按季考核，季度業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得超過(guò)年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)的平均數(shù)，超過(guò)部分從各部門的當(dāng)月獎(jiǎng)金中扣回;年底進(jìn)行全年統(tǒng)算，如全年不超過(guò)限額，以前月份所扣獎(jiǎng)金予以退回。（六）各部門負(fù)責(zé)人對(duì)招待費(fèi)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，特殊情況報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)審批。三、辦公費(fèi)辦公用品的購(gòu)買需由指定供應(yīng)商統(tǒng)一送貨，供應(yīng)商的選擇需采用詢價(jià)比價(jià)的原則確定（可定期考評(píng)供應(yīng)商）。供應(yīng)商送貨后，由收貨人簽名確認(rèn)，綜合部負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)，供應(yīng)商簽名確認(rèn)，一聯(lián)存根，一聯(lián)記賬，一聯(lián)客戶。辦公用品由綜合部統(tǒng)一管理，辦公用品保管人需登記辦公用品臺(tái)賬，（使用人需要在臺(tái)賬上簽字）定期盤點(diǎn)庫(kù)存辦公用品，財(cái)務(wù)部可不定期抽查、監(jiān)督。辦公用品如為信息設(shè)備（如u盤、鍵盤或鼠標(biāo)等）由各部門申請(qǐng)向綜合部，再由綜合部統(tǒng)一購(gòu)買，財(cái)務(wù)部監(jiān)督驗(yàn)收。（采購(gòu)中，財(cái)務(wù)部門必須做好詢價(jià)工作）綜合部須每月編制各部門辦公用品領(lǐng)用清單，辦公用品領(lǐng)用清單交各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后由綜合部負(fù)責(zé)保管齊全。四、市內(nèi)交通費(fèi)員工因工作需要發(fā)生市內(nèi)交通費(fèi)，一般情況下只能報(bào)銷公交車費(fèi)，如遇特殊情況需由部門負(fù)責(zé)人批示后方可報(bào)銷的士費(fèi);日常市內(nèi)外出不得報(bào)銷個(gè)人餐費(fèi)。（含因業(yè)務(wù)外出市內(nèi)考察）報(bào)銷時(shí)，需附《公交車票費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)單》（見附件），將乘車日期、辦理業(yè)務(wù)的內(nèi)容、起始地、目的地、金額等填寫齊全（此費(fèi)用可以一個(gè)月報(bào)銷一次）。出租車費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，需在《出租車使用表》上寫明業(yè)務(wù)內(nèi)容，起始地，目的地，金額。經(jīng)部門經(jīng)理審核后方可報(bào)銷。五、薪酬福利費(fèi)公司本部每月工資發(fā)放表由綜合部編制，按《費(fèi)用審批權(quán)限表》完成審批后方可發(fā)放。工資的調(diào)整、除工資外的其他薪酬福利、員工離職的結(jié)算按公司《人力資源管理制度》執(zhí)行。六、機(jī)動(dòng)車費(fèi)（一）車輛的使用維修理：由公司指定維修點(diǎn)，需要維修的車輛到點(diǎn)維修與日常保養(yǎng)。（二）公司所有車輛由綜合部統(tǒng)一辦理加油卡，交納油費(fèi)，并收取增值稅專用發(fā)票報(bào)銷。（三）車輛行駛路途中，確需要加油的，乘坐人員必須在加油發(fā)票上簽字。（四）車輛費(fèi)用報(bào)銷：車輛的油費(fèi)路橋費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷首先由司機(jī)填制費(fèi)用報(bào)銷單，再按《費(fèi)用審批權(quán)限表》完成審批后方可報(bào)銷。七、職工教育經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支付時(shí)必須按照預(yù)算金額進(jìn)行控制。根據(jù)規(guī)定，入職半年后的財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)證年審費(fèi)用給予全額報(bào)銷；參加中級(jí)或（高級(jí)）會(huì)計(jì)職稱考試并取得證書的報(bào)名費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)給予50%的報(bào)銷；公司各部門組織的大型培訓(xùn)費(fèi)用，包括培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、餐費(fèi)、外聘培訓(xùn)講師費(fèi)、租車費(fèi)等。需按審批流程審批后方可培訓(xùn)報(bào)銷。培訓(xùn)需做好培訓(xùn)日志，課程要求，驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等；方便財(cái)務(wù)審核。八、福利費(fèi)公司各部門發(fā)生的員工結(jié)婚賀金、喪假慰問(wèn)金、員工生病探望，均由公司統(tǒng)一編制費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，費(fèi)用在各部門列支。報(bào)銷員工結(jié)婚賀金時(shí)，需附有員工結(jié)婚證復(fù)印件報(bào)銷員工喪假慰問(wèn)金時(shí)，由綜合部制請(qǐng)示報(bào)告經(jīng)批示后填報(bào)銷單報(bào)銷過(guò)節(jié)員工聚餐費(fèi)用，由綜合部統(tǒng)一報(bào)銷。九、出租車乘座條件：1、目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具的；2、攜有巨款或重要文件須確保安全的；3、收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時(shí)間緊迫的；4、陪同重要客人外出的；5、執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的；6、乘坐出租車，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意方可報(bào)銷；7、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)需填寫《出租車使用登記表》。十、固定資產(chǎn)、低值易耗品固定資產(chǎn)、低值易耗品的采購(gòu)由各部門根據(jù)需要向行政人事部提出書面申請(qǐng)，綜合部根據(jù)公司現(xiàn)有資產(chǎn)、設(shè)備提出調(diào)撥或購(gòu)買意見，報(bào)總經(jīng)理批示，再經(jīng)董事長(zhǎng)審批同意后，由綜合部統(tǒng)一購(gòu)買，并建立資產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)登記資產(chǎn)的購(gòu)入、使用情況。報(bào)銷時(shí)需將經(jīng)審批的申請(qǐng)單及資產(chǎn)入庫(kù)單附在報(bào)銷單后，作為報(bào)銷憑證。十一、修理費(fèi)用固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品的修理統(tǒng)一負(fù)責(zé)，一次性修理費(fèi)用500元以上需事先征得總經(jīng)理同意，費(fèi)用按照一般程序?qū)徟鷪?bào)銷十二、外協(xié)成本費(fèi)用外協(xié)加工成本費(fèi)用支付，財(cái)務(wù)必須嚴(yán)格審查合同，無(wú)合同不得辦理支付手續(xù)。十三、利息費(fèi)由英黎公司代墊付的日常費(fèi)用的等款項(xiàng)，暫按年10%計(jì)息（實(shí)際根據(jù)雙方可調(diào)整），年末雙方對(duì)賬后，一次支付利息費(fèi)。第九條結(jié)算規(guī)定審批手續(xù)完整的報(bào)銷單，即可在財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)：事先有借款的，由財(cái)務(wù)部開具收據(jù)沖減個(gè)人借款，報(bào)銷金額小于借款金額，由借款人將借款的剩余部分交回財(cái)務(wù)；預(yù)借差旅費(fèi)的，出差人員回到公司，一周內(nèi)須報(bào)銷；其他類別的借款，每月月底必須報(bào)賬或還款，特殊情況事先在借款單上注明還款日期，由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不按規(guī)定日期報(bào)賬還款的，按借款金額的5%按月計(jì)算借款滯納金，部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任，處以100元罰款，從本月工資中扣除。事先無(wú)借款的，根據(jù)手續(xù)完整的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。第十條預(yù)算外的費(fèi)用追加申請(qǐng)程序：由各部門以書面形式申請(qǐng)，必須寫明追加開支的理由、用途、金額，經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)后，由董事長(zhǎng)審批后方可開支，否則在這之前的超預(yù)算的開支由部門負(fù)責(zé)人自行承擔(dān)。（表格見附件）第十一條對(duì)違規(guī)審批、審核人員的處理為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，各部門負(fù)責(zé)人、分管副總（審核人）對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性要嚴(yán)格把關(guān)系；財(cái)務(wù)部對(duì)費(fèi)用金額的匯總、費(fèi)用票據(jù)的真實(shí)有交往進(jìn)行審