內(nèi)部審計(jì)與管理評(píng)審制度

內(nèi)部審計(jì)與管理評(píng)審制度1.前言為了確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性、效益與可連續(xù)發(fā)展，推動(dòng)內(nèi)部掌控體系的健全與完善，訂立本《內(nèi)部審計(jì)與管理評(píng)審制度》（以下簡(jiǎn)稱本制度）。本制度旨在規(guī)范內(nèi)部審計(jì)與管理評(píng)審的實(shí)施流程，確保審計(jì)與評(píng)審工作的公正、客觀、獨(dú)立性，并有助于發(fā)現(xiàn)和矯正企業(yè)管理方面的不足，提升企業(yè)運(yùn)行效率與管理水平。2.內(nèi)部審計(jì)的目的與職責(zé)2.1目的內(nèi)部審計(jì)的目的是對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)情形、內(nèi)部掌控和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審查和評(píng)估，供應(yīng)有關(guān)改善管理和風(fēng)險(xiǎn)掌控的建議，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性、有效性和可連續(xù)性。2.2職責(zé)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包含但不限于以下幾個(gè)方面：審查和評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部掌控制度，提出改進(jìn)建議；進(jìn)行運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并供應(yīng)相應(yīng)的建議；檢查財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性；檢查企業(yè)資產(chǎn)的保護(hù)和利用情況，并提出建議；審查和評(píng)估企業(yè)遵從合規(guī)法規(guī)和政策的情況；監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部監(jiān)控和合規(guī)體系的有效性；其他與內(nèi)部掌控和企業(yè)管理相關(guān)的審計(jì)和評(píng)估工作。3.管理評(píng)審的目的與職責(zé)3.1目的管理評(píng)審的目的是對(duì)企業(yè)管理水平、政策訂立和執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，供應(yīng)有關(guān)改善企業(yè)管理和提升效率的建議，推動(dòng)企業(yè)良好運(yùn)營(yíng)和可連續(xù)發(fā)展。3.2職責(zé)管理評(píng)審的職責(zé)包含但不限于以下幾個(gè)方面：評(píng)估企業(yè)管理體系的有效性和合規(guī)性；檢查和評(píng)估企業(yè)政策訂立和執(zhí)行情況；找尋管理方面的弱點(diǎn)和問題，并提出改進(jìn)建議；評(píng)估企業(yè)資源調(diào)配和利用情況；評(píng)估企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)達(dá)成情況；評(píng)估企業(yè)績(jī)效管理和反饋機(jī)制的有效性；其他與企業(yè)管理相關(guān)的評(píng)估工作。4.內(nèi)部審計(jì)與管理評(píng)審的程序4.1規(guī)劃階段在規(guī)劃階段，內(nèi)部審計(jì)與管理評(píng)審團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)進(jìn)行認(rèn)真的計(jì)劃，包含確定審計(jì)與評(píng)審的范圍、目標(biāo)和時(shí)間表，訂立相應(yīng)的工作計(jì)劃和流程，并與企業(yè)管理層進(jìn)行溝通與確認(rèn)。4.2實(shí)施階段在實(shí)施階段，內(nèi)部審計(jì)與管理評(píng)審團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)依照預(yù)定的計(jì)劃和流程開展工作。具體工作包含但不限于以下幾個(gè)方面：收集與審計(jì)與評(píng)審相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)；進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和樣本調(diào)查；進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地考察和訪談；評(píng)估內(nèi)部掌控和管理體系的有效性；檢查和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性；供應(yīng)改進(jìn)建議和解決方案。4.3報(bào)告階段在報(bào)告階段，內(nèi)部審計(jì)與管理評(píng)審團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)撰寫審計(jì)與評(píng)審報(bào)告，準(zhǔn)確、客觀地總結(jié)審計(jì)與評(píng)審的結(jié)果，并提出改進(jìn)建議和建議措施。報(bào)告應(yīng)包含但不限于以下內(nèi)容：審計(jì)與評(píng)審的范圍、目標(biāo)和時(shí)間表；審計(jì)與評(píng)審的方法和依據(jù)；審計(jì)與評(píng)審的結(jié)果和發(fā)現(xiàn)；改進(jìn)建議和建議措施。4.4跟進(jìn)階段在跟進(jìn)階段，企業(yè)管理層應(yīng)認(rèn)真考慮審計(jì)與評(píng)審報(bào)告中提出的改進(jìn)建議和建議措施，并訂立相應(yīng)的改進(jìn)計(jì)劃與措施。內(nèi)部審計(jì)與管理評(píng)審團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)跟進(jìn)改進(jìn)計(jì)劃的執(zhí)行情況，并及時(shí)進(jìn)行評(píng)估和反饋。5.保密與獨(dú)立性5.1保密原則內(nèi)部審計(jì)與管理評(píng)審團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)嚴(yán)守保密原則，對(duì)企業(yè)的商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和敏感信息進(jìn)行保密。未經(jīng)授權(quán)，不得將相關(guān)信息泄露給任何外部人員或單位。5.2獨(dú)立性原則內(nèi)部審計(jì)與管理評(píng)審團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)保持獨(dú)立性，遵從客觀、公正、不偏不倚的原則，不受任何內(nèi)外部利益或壓力的干擾。團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)避開與受審計(jì)或受評(píng)估對(duì)象存在利益沖突的情況，并在工作中秉持誠(chéng)實(shí)、透亮的態(tài)度。6.監(jiān)督與改進(jìn)企業(yè)管理層應(yīng)建立有效的監(jiān)督機(jī)制，連續(xù)關(guān)注內(nèi)部審計(jì)與管理評(píng)審的工作情況和效果，并依據(jù)審計(jì)與評(píng)審結(jié)果提出改進(jìn)建議和措施。內(nèi)部審計(jì)與管理評(píng)審團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)自動(dòng)反饋工作中的問題和困難，并不絕改進(jìn)工作方法和流程，提升審計(jì)與評(píng)審質(zhì)量和效率。7.附則本制度由企業(yè)管理層負(fù)責(zé)解釋和修改，并報(bào)經(jīng)公司決策層核準(zhǔn)后正式實(shí)施。凡違反本制度的行為，將依照企業(yè)相關(guān)制度和規(guī)定進(jìn)行追責(zé)處理。結(jié)束語(yǔ)本制度的訂立和實(shí)施，有助于推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)與管理評(píng)審