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文檔簡介

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-母嬰店的賬務(wù)處理實例一、初始投資與固定資產(chǎn)購置1.股東投入資金500萬元用于母嬰店成立。借：銀行存款5000000貸：實收資本50000002.購置貨架、收銀設(shè)備等固定資產(chǎn)，價值100萬元。借：固定資產(chǎn)——貨架及設(shè)備1000000貸：銀行存款1000000二、商品采購1.采購嬰兒服裝、奶粉、玩具等商品，價款為300萬元，增值稅稅率為13%。借：庫存商品3000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）390000貸：應(yīng)付賬款3390000三、銷售商品1.銷售嬰兒服裝、奶粉等商品，收入500萬元，增值稅稅率為13%。借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）5650000貸：主營業(yè)務(wù)收入——商品銷售收入5000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。借：主營業(yè)務(wù)成本3000000貸：庫存商品3000000四、員工薪酬與費用1.支付員工工資，包括銷售員、收銀員等，每月50萬元。借：銷售費用——職工薪酬500000貸：應(yīng)付職工薪酬5000002.店鋪租金、水電費等費用共計30萬元。借：銷售費用——租金及水電費300000貸：銀行存款300000五、固定資產(chǎn)折舊1.貨架及設(shè)備按直線法計提折舊，預(yù)計使用5年，殘值率為5%。假設(shè)設(shè)備原值100萬元，則年折舊額為19萬元（1000000×(15%)÷5），每月折舊額為15833.33元。借：銷售費用——折舊費15833.33貸：累計折舊15833.33六、稅費處理1.計算應(yīng)交增值稅，假設(shè)當(dāng)月銷項稅額為65萬元，進項稅額為40萬元。借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）250000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅2500002.計提附加稅費，如城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等，假設(shè)稅率分別為7%、3%、2%，則附加稅費共計25000元（250000×(7%+3%+2%)）。借：稅金及附加25000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅等25000七、促銷活動費用1.開展促銷活動，如打折、滿減等，花費20萬元。借：銷售費用——促銷費用200000貸：銀行存款200000八、商品損耗處理1.發(fā)現(xiàn)部分商品因過期、

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