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會計實操文庫PAGE1-做賬實操-酒莊賬務處理分錄一、采購葡萄等原材料1.購入葡萄，價款100000元，增值稅13000元，貨款以銀行存款支付。借：原材料——葡萄100000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13000貸：銀行存款113000二、生產(chǎn)領用原材料2.生產(chǎn)車間領用葡萄80000元用于釀酒。借：生產(chǎn)成本——直接材料80000貸：原材料——葡萄80000三、支付生產(chǎn)工人工資3.支付本月生產(chǎn)工人工資50000元。借：生產(chǎn)成本——直接人工50000貸：應付職工薪酬50000四、設備折舊及其他制造費用4.計提釀酒設備折舊20000元。借：制造費用20000貸：累計折舊200005.支付生產(chǎn)車間水電費等其他制造費用10000元。借：制造費用10000貸：銀行存款10000五、產(chǎn)品完工入庫6.本月生產(chǎn)的葡萄酒完工入庫，總成本為160000元。借：庫存商品——葡萄酒160000貸：生產(chǎn)成本——直接材料80000生產(chǎn)成本——直接人工50000制造費用30000六、銷售產(chǎn)品7.銷售葡萄酒一批，售價200000元，增值稅26000元，款項尚未收到。借：應收賬款226000貸：主營業(yè)務收入——葡萄酒銷售收入200000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26000七、結轉銷售成本8.結轉上述已銷售葡萄酒的成本120000元。借：主營業(yè)務成本——葡萄酒銷售成本120000貸：庫存商品——葡萄酒120000八、發(fā)生銷售費用9.支付銷售葡萄酒的運輸費5000元。借：銷售費用5000貸：銀行存款5000九、發(fā)生管理費用10.支付辦公費用8000元。借：管理費用8000貸：銀行存款8000十、期末結轉損益11.期末將收入類科目結轉至本年利潤。借：主營業(yè)務收入——葡萄酒銷售收入200000貸：本年利潤20000012.期末將成本費用類科目結轉至本年利潤。借：本年利潤133000（120000銷售成本+5000運輸費+8000辦公費用+管理費用假設為20000元）貸：主營業(yè)務成本——葡萄酒銷

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